財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理制度[優(yōu)質(zhì)文檔]

1、財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理制度I. 會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)制度為了加強(qiáng)對(duì)各經(jīng)營實(shí)體的財(cái)務(wù)管理，全面掌握各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績(jī)， 準(zhǔn)確及時(shí)地反映總公司的財(cái)務(wù)狀況，綜合分析、平衡總公司的經(jīng)營情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)， 根據(jù)“兩制”、“兩則”，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。一、編報(bào)單位總公司所屬各經(jīng)營實(shí)體。二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式1、資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)2、損益表月報(bào)3、生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用表月報(bào)4、應(yīng)交增值稅表月報(bào)5、經(jīng)營情況一覽表月報(bào)6、利潤(rùn)分配表年報(bào)7、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表年報(bào)8、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表年報(bào)9、主要指標(biāo)表年報(bào)三、編報(bào)要求（一） 報(bào)表的數(shù)字必須真實(shí)、可靠， 報(bào)表必須以調(diào)整核實(shí)的賬簿記錄為依據(jù)，不得使用估計(jì)數(shù)或計(jì)劃

2、數(shù)代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報(bào)。（二）報(bào)表的內(nèi)容必須全面完整，報(bào)表項(xiàng)目必須填寫齊全，不得少報(bào)、漏報(bào)。（三）報(bào)表的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確。報(bào)表不得出現(xiàn)抄寫或計(jì)算錯(cuò)誤，表間關(guān)系確保對(duì)應(yīng)平衡。（四）報(bào)表數(shù)字書寫必須規(guī)范、清晰，不得出現(xiàn)數(shù)字潦草、模糊不清等現(xiàn)象。（五） 報(bào)表有編報(bào)說明。 編報(bào)說明主要說明實(shí)現(xiàn)收入利稅情況、經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因及其它需要說明的事項(xiàng)。四、報(bào)送時(shí)間（一）月度報(bào)表于次月2 日前報(bào)送公司核算；各年度報(bào)表于年度終了后10 日內(nèi)報(bào)送公司核算。節(jié)假日不順延。（二）匯總報(bào)表于次月4 日前報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和各主管部門。.財(cái)務(wù)分析制度財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

3、核算資料和有關(guān)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)資料為依據(jù)，采用一定的分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行比較、 剖析和研究的管理活動(dòng)， 它對(duì)于正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的成果， 促進(jìn)企業(yè)不斷改善經(jīng)營管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。 為了將公司的財(cái)務(wù)分析工作納入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道，制定本制度。一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（一）資金分析主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例， 資金使用的效果及其合理性， 以及當(dāng)期資金收支計(jì)劃的完成情況， 通過資金分析著重指出資金在籌集、 使用、管理等方面存在的問題和潛力， 通過對(duì)當(dāng)期資金收支情況的綜合評(píng)價(jià)， 提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，并對(duì)下期的

4、資金形勢(shì)做出預(yù)測(cè)，促使企業(yè)提高貨款回收率， 壓縮資金占用量， 減少資金使用量， 加速資金周轉(zhuǎn)， 確保資金收支平衡，以保證經(jīng)營、基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。（二）銷售成本及存貨分析 主要通過分析商品銷售成本的完成情況及與上年平均單位成本的對(duì)比分析， 剖析影響本期成本變動(dòng)的因素， 如配送價(jià)格的升降或會(huì)員制的推廣對(duì)銷售成本升降的影響數(shù)額， 揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題， 提出降低成本的具體措施；對(duì)庫存商品的結(jié)構(gòu)及周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行分析， 確定合理庫存結(jié)構(gòu)及存量， 減少商品資金占用， 盤活存量。（三）期間費(fèi)用分析主要通過管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用與計(jì)劃、與去年同期的對(duì)比分析， 剖析各項(xiàng)費(fèi)用支出

5、的合理性， 揭示費(fèi)用支出中存在的問題， 提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施。 并在此項(xiàng)分析中說明應(yīng)進(jìn)而未進(jìn)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用的掛帳科目及掛帳原因。（四）銷售收入分析 主要通過銷售收入與計(jì)劃、與去年同期的對(duì)比分析，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對(duì)銷售額的影響，提示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。（五）利潤(rùn)分析 主要通過本期利潤(rùn)完成情況與計(jì)劃、與去年同期的對(duì)比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響，分析影響利潤(rùn)變動(dòng)的主、客觀因素， 揭示生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，尋找

6、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤(rùn)的具體措施。（六）其它 在分析中還應(yīng)對(duì)報(bào)表中其它重大變動(dòng)事項(xiàng)予以說明，如應(yīng)收（付）款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、予提費(fèi)用等項(xiàng)目的重大變動(dòng)。二、財(cái)務(wù)分析的程序（一）明確分析目的、廣泛收集資料、全面掌握情況；（二）通過采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法，找出差異，計(jì)算影響的程度；（三）分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，找出關(guān)鍵問題；（四）綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。三、財(cái)務(wù)分析的要求（一）編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，應(yīng)遵循如下原則：、反映問題要實(shí)事求是，以實(shí)際發(fā)生數(shù)為準(zhǔn)；、定量分析與定性分析并重；、分析內(nèi)容要簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)；、觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明；、注意時(shí)效性。（二）每月編寫財(cái)務(wù)狀況說明書，對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況及重大變動(dòng)事項(xiàng)按以上內(nèi)容作簡(jiǎn)要說明, 季未、年中、年未編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)分析期內(nèi)經(jīng)營情況作詳細(xì)分析。（三）每月定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)