內(nèi)部控制具體制度固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)治理制度1 .總那么1.1. 為了增強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部限制,防范固定資產(chǎn)治理中的過失和舞弊,保護(hù)資產(chǎn) 的平安、完整,提升固定資產(chǎn)使用效率,根據(jù)?中華人民共和國會計法?、?上海證券交 易所上市公司內(nèi)部限制指引?、?企業(yè)內(nèi)部會計限制標(biāo)準(zhǔn) -固定資產(chǎn)(試行)?和?企業(yè)內(nèi) 部限制具體標(biāo)準(zhǔn)-固定資產(chǎn)?(征求意見稿)等法律法規(guī),并結(jié)合公司的實際情況,制定本 制度.1.2. 本制度適用于晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公 司(簡稱各單位),參股子公司可參照執(zhí)行.1.3. 釋義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的,持有這項財產(chǎn)的目 的是為了長期使用的,使用年

2、限超過一年,單位價值較高,在使用過程中保持原來物質(zhì)形 態(tài)的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具等.2 .組織機(jī)構(gòu)和責(zé)任2.1. 各單位負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的使用、維修、保管及核算工作.機(jī)電技術(shù)部、生產(chǎn)技術(shù)部 和設(shè)備租賃部是固定資產(chǎn)實物的主管部門.2.2. 股份公司機(jī)電技術(shù)部的相關(guān)責(zé)任(1)負(fù)責(zé)在用設(shè)備的正常運行使用治理、業(yè)務(wù)治理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；(2)負(fù)責(zé)設(shè)備的無償調(diào)撥審批業(yè)務(wù)；(3)負(fù)責(zé)設(shè)備購置、大修、更新改造方案的審核；(4)參與設(shè)備到貨、大修后的驗收工作；(5)負(fù)責(zé)設(shè)備的報廢、盤盈、盤虧的鑒定及審查工作；(6)負(fù)責(zé)調(diào)劑和處置各單位不用或淘汰的設(shè)備；(7)負(fù)責(zé)對設(shè)備報廢殘體

3、的合理處置業(yè)務(wù).2.3. 股份公司生產(chǎn)技術(shù)部生產(chǎn)治理部門的相關(guān)責(zé)任(1)負(fù)責(zé)礦井建筑物使用狀況的核查工作；(2)負(fù)責(zé)礦井建筑物報廢的鑒定工作.2.4. 股份公司生產(chǎn)技術(shù)部房產(chǎn)治理部門的相關(guān)責(zé)任(1)負(fù)責(zé)治理除礦井建筑物以外的所有房屋、建筑物；(2)參與新建房屋建筑物的驗收、交接,辦理房屋建筑物報廢的鑒定、上報以及定期進(jìn)行 房產(chǎn)的盤點和核對工作.2.5. 股份公司生產(chǎn)技術(shù)部工程治理部門的相關(guān)責(zé)任(1)負(fù)責(zé)根本建設(shè)工程工程的治理工作；(2)負(fù)責(zé)公司土地資產(chǎn)及相關(guān)業(yè)務(wù)的治理工作.2.6. 股份公司財務(wù)部的相關(guān)責(zé)任(1)負(fù)責(zé)所有固定資產(chǎn)核算工作；(2)會同有關(guān)部門對新增、改進(jìn)、大修的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收、

4、移交；(3)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤點和分析工作；(4)定期編報固定資產(chǎn)報表和有關(guān)資料；(5)參與固定資產(chǎn)報廢審查；(6)負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)報廢損失進(jìn)行賬務(wù)處理及上報稅務(wù)機(jī)關(guān)核批工作.2.7. 股份公司財務(wù)部方案部門(以下簡稱“方案部門)的相關(guān)責(zé)任(1)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)方案的審查和編報工作；(2)負(fù)責(zé)下達(dá)年度固定資產(chǎn)投資方案.2.8. 股份公司設(shè)備租賃部的相關(guān)責(zé)任(1)制定年度租賃設(shè)備購置方案和大修理方案；(2)負(fù)責(zé)設(shè)備的采購工作；(3)負(fù)責(zé)租賃、大修、更新改造等治理；(4)負(fù)責(zé)租賃設(shè)備的租金測定、結(jié)算等工作.2.9. 各使用單位方案部門的相關(guān)責(zé)任(1)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)方案的立項、編制、中報工作；(2)負(fù)

5、責(zé)本單位固定資產(chǎn)大修方案的申報工作.2.10. 各使用單位固定資產(chǎn)治理部門的相關(guān)責(zé)任(1)負(fù)責(zé)本單位設(shè)備的使用、運行、維護(hù)、一般修理和保管工作；(2)建立本單位實物臺賬和主要設(shè)備檔案.2.11. 各使用單位財務(wù)部門的相關(guān)責(zé)任(1)建立本單位固定資產(chǎn)卡片,正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期向上一級財務(wù)部門報送固定 資產(chǎn)報表及有關(guān)資料；(2)會同其他部門負(fù)責(zé)辦理本單位固定資產(chǎn)增減變動的入賬手續(xù)；(3)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)盤點工作.2.12. 隊、組、車間為固定資產(chǎn)實物使用部門,負(fù)責(zé)做好對固定資產(chǎn)的保管、運行、維護(hù) 和合理使用等具體工作.2.13. 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的責(zé)

6、任、權(quán)限,確 保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督.同一部門或個人不得辦理固定 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程.2.14. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：(1)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批,審批與執(zhí)行；(2)固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；(3)固定資產(chǎn)處置的申請與審批,審批與執(zhí)行；(4)固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄.3 .授權(quán)審批規(guī)定3.1. 固定資產(chǎn)治理權(quán)限集中在股份公司,任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)購置、 撤除、調(diào)出、出租、出借、轉(zhuǎn)讓、抵押、擔(dān)保、捐贈等行為.3.2. 公司應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程 序、責(zé)任和相關(guān)限制舉措

7、,規(guī)定經(jīng)辦人的責(zé)任范圍和工作要求.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人 員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù).3.3. 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超 越審批權(quán)限.3.4. 經(jīng)辦人在責(zé)任范圍內(nèi),根據(jù)審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù).對于審批人超越授 權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向上級部門報告.3.5. 授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：固定資產(chǎn)治理審批權(quán)力矩陣審批部門及人 審：、 審批事項使用單位股份本部高管層董事 會股東大 會固定資產(chǎn)管 理部門方案部 門主管領(lǐng) 導(dǎo)設(shè)備租 賃部生產(chǎn)技術(shù)部機(jī)電技術(shù)部財務(wù)部方案 部門財務(wù)部分管副總 經(jīng)理總工程 師總經(jīng)理辦公會生產(chǎn)治理部

8、門房產(chǎn)治理部門固定資產(chǎn)投資年度預(yù)算提出審核匯總預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)治理 組審議審議審批u備更新方案提出申報審核會審會審組織會審并 匯總審批固定資產(chǎn)投保提出礦井建筑物 物投保提出房屋建筑物 物投保提出機(jī)電設(shè)備 投保審核審批固定資產(chǎn)大修方案提出申報審核會審會審組織會審并 匯總審批"產(chǎn)調(diào)撥提出審核審核審批固定資產(chǎn) 報廢機(jī)電設(shè)備提出審核審查審核審批礦井建筑物提出審核審查審核審批房屋建筑物提出審核審查審核審批備注：設(shè)備采購方案與付款的審批程序見?采購與付款治理制度?采購付款審批權(quán)力矩陣.4 .固定資產(chǎn)治理內(nèi)控程序方案部門工程、機(jī)電、生產(chǎn)等部門使用單位 主管部門財務(wù)部門財務(wù)部門 使用部門圖：固定資產(chǎn)治理內(nèi)控

9、程序4.1.財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營開展需要,綜合考慮各單位提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算草案,制定年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算,經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)治理組審議和董事會審核后,報 股東大會審批.4.1. 根據(jù)公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算,工程、生產(chǎn)、機(jī)電等部門通過自行購置、自 行建造以及其它途徑取得固定資產(chǎn).4.2. 各使用單位和主管部門共同參與固定資產(chǎn)的日常治理,包括 ：實物治理與 記錄、固定資產(chǎn)投保、設(shè)備租賃、資產(chǎn)調(diào)撥、固定資產(chǎn)大修和固定資產(chǎn)盤點等.4.3. 財務(wù)部門定期進(jìn)行固定資產(chǎn)定價、折舊、減值等方面的財務(wù)核算.4.4. 各單位提出固定資產(chǎn)報廢中報,主管部門組織相關(guān)單位進(jìn)行技術(shù)鑒定及審 查,報總經(jīng)理辦公會審批,審批的報廢固定

10、資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部門帳務(wù)處理后,由各單位負(fù)責(zé)清理、處置.5 .固定資產(chǎn)的投資預(yù)算內(nèi)控要求5.1. 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營開展目標(biāo)等因素擬定固定資產(chǎn) 投資工程,對工程可行性進(jìn)行研究、分析,編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算,并按規(guī)定程 序?qū)徟?保證固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理.5.2. 對于重大的固定資產(chǎn)投資工程,可組織獨立的第三方進(jìn)行可行性研究與評 價,并由公司實行集體決策和審批,預(yù)防出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失.5.3. 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算.對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資工程,有 關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資工程,應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請,進(jìn)行

11、審批后再辦理相關(guān)手續(xù).5.4. 固定資產(chǎn)預(yù)算審批程序與內(nèi)控要求根據(jù)?預(yù)算治理制度?的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.6 .固定資產(chǎn)的取得內(nèi)控要求6.1. 自行購置6.1.1. 設(shè)備購置(1)使用單位每年在11月份提出下年度設(shè)備購置建議方案,方案部門審查后統(tǒng)一制定采購方案,報總工程師審批,設(shè)備租賃部按方案進(jìn)行采購,采購的 設(shè)備經(jīng)設(shè)備治理部門和使用部門驗收合格后,財務(wù)部門審核有關(guān)手續(xù)并執(zhí) 行付款結(jié)算.(2)設(shè)備購置的內(nèi)控要求根據(jù)?采購與付款治理制度?有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.6.1.2. 設(shè)備更新6.1.3. 位提出設(shè)備更新申請及方案,方案部門組織機(jī)電技術(shù)部、設(shè)備租賃 部等相關(guān)部門人員進(jìn)行審查并制定設(shè)備更新方案,上報總工程師審

12、批后, 按設(shè)備采購程序進(jìn)行.6.1.4. 新的內(nèi)控要求根據(jù)?采購與付款治理制度?有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.6.2. 自行建造(1)在建工程工程經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后,財務(wù)部辦理工程工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 手續(xù).(2)自行建造內(nèi)控要求根據(jù)?工程工程治理制度?有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.6.3. 其它途徑6.3.1. 投資者投入的固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)評估或合同協(xié)議價格,經(jīng)有關(guān)部門辦理手續(xù)后,送財務(wù)部門辦理.6.3.2. 接受捐贈的固定資產(chǎn),各受贈部門不得隱瞞,應(yīng)如實向有關(guān)部門申報, 經(jīng)有關(guān)部門辦理手續(xù)后,送財務(wù)部門辦理.6.3.3. 融資租入的固定資產(chǎn),根據(jù)租賃協(xié)議或者合同確定的價款由財務(wù)部門辦 理固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù).6.3.4. 經(jīng)抹

13、賬、清欠回收構(gòu)成固定資產(chǎn)的,由相關(guān)部門辦理入庫手續(xù),未經(jīng)批 準(zhǔn)任何單位不得使用.經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)后,再按有關(guān)程序,經(jīng)財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)手續(xù).6.3.5. 盤盈的固定資產(chǎn),各單位根據(jù)固定資產(chǎn)盤點結(jié)果,應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤 盈明細(xì)表,并上報董事會研究批準(zhǔn),經(jīng)評估后按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù).7 .固定資產(chǎn)的日常治理內(nèi)控要求7.1. 實物治理與記錄7.1.1. 固定資產(chǎn)卡片是與固定資產(chǎn)實物相配套的治理,公司所屬各單位固定資產(chǎn)卡片必須根據(jù)可靠的歷史資料和實際調(diào)查的資料進(jìn)行登記,一般應(yīng)根據(jù)以下資料登記：(1)固定資產(chǎn)原有卡片、臺賬及有關(guān)歷史資料；(2)固定資產(chǎn)盤點、鑒定和估價等有關(guān)資料；(3)固定

14、資產(chǎn)新增有關(guān)手續(xù)；(4)固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢等有關(guān)資料.7.1.2. 固定資產(chǎn)卡片按房屋建筑物類(含礦井建筑物)和機(jī)電設(shè)備類進(jìn)行分類 登記,并進(jìn)行分類編號.7.1.3. 固定資產(chǎn)必須按規(guī)定進(jìn)行卡片登記,卡片內(nèi)容、簽字、蓋章等要齊全, 一式兩份填寫后,使用單位、財務(wù)部門各一份.7.1.4. 固定資產(chǎn)各使用部門要經(jīng)常與本單位財務(wù)部門進(jìn)行實物與卡片核對,做 到賬、卡、物相符.7.1.5. 公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查,預(yù)防 與本公司財產(chǎn)混淆,并應(yīng)及時歸還.7.1.6. 資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度,保證設(shè)備設(shè)施正常運行, 限制維修保養(yǎng)費用,提升資產(chǎn)使用效率.固定資

15、產(chǎn)大修治理見“7.4固定資產(chǎn)大修治理內(nèi)控要求.7.1.7. 資產(chǎn)日常治理過程中,資產(chǎn)使用部門與資產(chǎn)主管部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損 以及資產(chǎn)發(fā)生變化等狀況應(yīng)及時通知財務(wù)部,財務(wù)部應(yīng)及時掌握資產(chǎn)的價值變動 以及使用狀況變動情況,并根據(jù)會計核算制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理.7.2. 固定資產(chǎn)投保7.2.1. 資產(chǎn)主管部門應(yīng)定期對房屋建筑物、動產(chǎn)和其他重要固定資產(chǎn)進(jìn)行投保, 防范和限制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險.7.2.2. 資產(chǎn)治理部門對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)工程提出投保申請,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批 后,辦理投保手續(xù).7.2.3. 固定資產(chǎn)投保時,假設(shè)有必要可采取招標(biāo)方式確定保險公司,具體操作程 序按公司招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.7.

16、2.4. 已投保的固定資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動時,固定資產(chǎn) 治理部門應(yīng)提出變更申請,經(jīng)公司授權(quán)部門或人員審批后辦理投保、轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險手續(xù).7.3. 設(shè)備租賃7.3.1. 使用單位提出租用方案和申請(1)設(shè)備租用單位應(yīng)根據(jù)本單位下年度生產(chǎn)方案安排,每年十月底左右與設(shè)備租賃部共同根據(jù)下年度生產(chǎn)銜接安排, 提出下年度租用設(shè)備方案,報設(shè)備 租賃部.(2)上報后的租用設(shè)備,未經(jīng)設(shè)備租賃部同意,不得隨意變動.如根據(jù)生產(chǎn)需要確需變動時,應(yīng)及時與設(shè)備租賃部聯(lián)系,設(shè)備租賃部將盡力按租用單位 要求辦理.(3)方案內(nèi)租用綜采、綜掘設(shè)備,租用單位應(yīng)在安裝前三個月提出使用申請, 設(shè)備租賃部按此做好

17、出租準(zhǔn)備,安裝前一個月,租用單位應(yīng)到設(shè)備租賃部 簽訂租賃合同,辦理有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù).7.3.2. 設(shè)備租賃部制定年度設(shè)備購置方案并進(jìn)行采購(1)設(shè)備租賃部應(yīng)認(rèn)真審核各單位上報的租用設(shè)備方案,在內(nèi)部平衡調(diào)劑、充分利用庫存閑置設(shè)備的根底上,于十一月份編制出下年度租賃設(shè)備購置建 議方案.(2)設(shè)備購置方案與采購審批程序及限制要求根據(jù)?采購與付款治理制定?有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.7.3.3. 使用單位租用設(shè)備(1)租用的設(shè)備,由設(shè)備租賃部和租用單位共同負(fù)責(zé)租用前的驗收,對存在問題,設(shè)備租賃部負(fù)責(zé)處理,使之到達(dá)完好標(biāo)準(zhǔn),保證使用性能.(2)對設(shè)備使用中發(fā)現(xiàn)的問題,由出租和租用雙方現(xiàn)場鑒定,屬設(shè)備質(zhì)量問題 由出租方負(fù)責(zé)

18、,屬使用中的問題由租用方負(fù)責(zé).7.3.4. 設(shè)備租賃部回收出租設(shè)備(1)租賃設(shè)備使用結(jié)束,應(yīng)及時撤回上井,設(shè)備租賃部與租用單位在指定地點 進(jìn)行交接驗收,驗收合格的設(shè)備終結(jié)租賃合同.(2)租賃設(shè)備驗收中存在缺件、換件和非正常損壞等問題,使用單位應(yīng)在7日 內(nèi)按質(zhì)、按量歸還,否那么按缺件原值加收租賃費,在辦理加收租賃手續(xù)完 畢時,終結(jié)租賃合同.(3)擬停止使用的設(shè)備,租用單位要按規(guī)定時間迅速組織回收, 移交設(shè)備租賃部,否那么加倍收取租金.(4)因驗收不合格而需要處理的時間視為租用期,設(shè)備租賃部應(yīng)繼續(xù)核收租 金.回收后應(yīng)交回設(shè)備租賃部的設(shè)備,使用單位不得用原損壞零部件將完 好的零部件調(diào)換后交回,經(jīng)查出

19、,對使用單位加倍處分.7.4. 固定資產(chǎn)大修7.4.1. 固定資產(chǎn)大修的范圍包括：(1)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆卸、檢修和更換主要部件、配件等；(2)房屋和地面建筑物的挑頂、換梁、山墻倒塌重建,以及增加隔墻、增開門窗,改善地面、屋面等工程；(3)房屋、地面建筑物以及傳導(dǎo)設(shè)備就原有規(guī)模、原有地點、原有結(jié)構(gòu),進(jìn)行 局部翻修.7.4.2. 由于整體規(guī)劃需要或嚴(yán)重威脅平安生產(chǎn)及井下采空、地面塌陷等確實無 法利用的房屋和地面建筑物,需移地重建,同時擴(kuò)大面積、增加層次等,不屬于 固定資產(chǎn)大修范圍.7.4.3. 各單位應(yīng)本著實事求是的原那么,不得以大修名義購置和新建固定資產(chǎn), 造成公司資產(chǎn)的流失.7.4.4. 固

20、定資產(chǎn)改進(jìn)、固定資產(chǎn)裝修不屬于固定資產(chǎn)大修范圍,應(yīng)當(dāng)根據(jù)?企 業(yè)會計準(zhǔn)那么一一固定資產(chǎn)?執(zhí)行,具體規(guī)定見?專項資金治理方法?.7.4.5. 各使用單位應(yīng)結(jié)合固定資產(chǎn)實際情況和使用狀態(tài),提出年度大修方案, 方案部門根據(jù)固定資產(chǎn)大修范圍組織相關(guān)部門人員進(jìn)行審查并匯總,報總工程師審批,審批后由方案部門統(tǒng)籌安排實施.7.5. 固定資產(chǎn)調(diào)撥7.5.1. 使用部門有固定資產(chǎn)需要調(diào)撥時,固定資產(chǎn)治理員填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中 請單,經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審核后,提交固定資產(chǎn)主管部門.7.5.2. 固定資產(chǎn)治理員根據(jù)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批的調(diào)撥申請,安排固定資產(chǎn)的調(diào) 撥,并將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單分發(fā)給固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入

21、部門和財務(wù)部.7.5.3. 固定資產(chǎn)治理員根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單變更固定資產(chǎn)臺帳.7.5.4. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單,轉(zhuǎn)出實物并變更固定資產(chǎn) 實物登記帳7.5.5. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單,轉(zhuǎn)入實物并變更固定資產(chǎn) 實物登記帳.7.5.6. 會計部門根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單,調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬.7.6. 固定資產(chǎn)盤點7.6.1. 固定資產(chǎn)盤點前,應(yīng)當(dāng)保證固定資產(chǎn)治理部門、使用部門和財務(wù)部門進(jìn) 行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對,保證賬賬相符.7.6.2. 財務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤點工作,每年至少要進(jìn)行一次,根據(jù)財產(chǎn)盤 點有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,規(guī)定每年十二月為固定資產(chǎn)盤

22、點時間,由各單 位自行組織盤點.根據(jù)實際工作需要或特殊情況可隨時進(jìn)行不定期盤點和個別盤 點.7.6.3. 固定資產(chǎn)盤點的主要內(nèi)容：(1)固定資產(chǎn)的賬、卡、物是否相符,有無喪失、損壞及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自外調(diào)、 外借、外售等情況；(2)設(shè)備保管是否完整,有無拆套、拆件等現(xiàn)象；(3)設(shè)備維修保養(yǎng)情況,設(shè)備檢修是否及時,有無帶病運轉(zhuǎn)現(xiàn)象；(4)房屋建筑物是否完整,有無隨意撤除或改建等現(xiàn)象；(5)固定資產(chǎn)的增減變動是否及時辦理手續(xù),計提折舊是否正確.7.6.4. 資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)盤點,應(yīng)完整準(zhǔn)確填寫盤點表；資產(chǎn)主管部門應(yīng)對資產(chǎn)量大的部門進(jìn)行復(fù)盤,檢查盤點表的準(zhǔn)確性；財務(wù)部應(yīng)對資產(chǎn)盤點結(jié)果進(jìn)行復(fù)核,對

23、資產(chǎn)盤點差異應(yīng)編制報告.7.6.5. 固定資產(chǎn)盤點完畢后,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、淘汰、不適用或不需 用等固定資產(chǎn),要進(jìn)一步查明原因,弄清責(zé)任,并編制 <<固定資產(chǎn)盤點報告表>>, 按規(guī)定程序辦理.7.6.6. 對封存的固定資產(chǎn),應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常治理,定期檢查,保證資產(chǎn)的 完整狀態(tài).8 .固定資產(chǎn)核算內(nèi)控要求8.1. 固定資產(chǎn)計價公司固定資產(chǎn)按實際本錢計價.8.2. 固定資產(chǎn)折舊8.2.1. 以下固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊：(1)房屋和建筑物；(2)在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；(3)季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；(4)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定

24、資產(chǎn).8.2.2. 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊.固定資產(chǎn)凈殘值率根據(jù)固定資 產(chǎn)原值的3%!定.8.2.3. 礦井建筑物按原煤產(chǎn)量噸煤2.5元計提折舊.平安費用形成的固定資產(chǎn) 每月一次性提足折舊(扣除凈殘值)08.2.4. 除礦井建筑物、平安費用、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、根據(jù)規(guī)定 已經(jīng)估價單獨入賬的土地外所有固定資產(chǎn)均根據(jù)平均年限法計提折舊.8.2.5. 已經(jīng)提足折舊后,仍然繼續(xù)使用的逾齡固定資產(chǎn),不再計提折舊；逾齡 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)單獨做出標(biāo)記；毀損或其他原因提前報廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折 舊；應(yīng)將每年已提取的折舊額填記在固定資產(chǎn)卡片上.8.2.6. 對于固定資產(chǎn)已完工投產(chǎn),但尚未辦理

25、竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)按暫估 價計提折舊.8.2.7. 土地出讓金構(gòu)成房屋建筑物實際本錢,根據(jù)土地出讓年度計算的年分?jǐn)?額計入對應(yīng)的房屋建筑物應(yīng)計折舊額,出讓金分?jǐn)偰晗薅嘤诜课?、建筑物折舊年限的局部作為房屋、建筑物的殘值計入新建房屋、建筑物的價值,假設(shè)無新建房屋、 建筑物,那么轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)繼續(xù)分?jǐn)?8.3. 固定資產(chǎn)減值8.3.1. 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年期末,對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據(jù) 謹(jǐn)慎性原那么的要求,合理地預(yù)計固定資產(chǎn)可能發(fā)生的損失, 對可能發(fā)生的各項資 產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.8.3.2. 年末固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點資料等報備 財務(wù)部門,提供減值準(zhǔn)備

26、依據(jù).8.3.3. 財務(wù)部門根據(jù)以上資料,初步判斷當(dāng)期固定資產(chǎn)減值情況,編制?固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提明細(xì)表?.?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提明細(xì)表?經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審 核和總經(jīng)理審批后,作為減值準(zhǔn)備的核算依據(jù)9 .固定資產(chǎn)處置內(nèi)控要求9.1. 凡符合以下情況的固定資產(chǎn)可申請報廢：(1)固定資產(chǎn)在正常使用過程中逐步耗損, 最后完全喪失使用水平,確實不能 修復(fù)使用的,包括已提足折舊的正常報廢和未提足折舊的提前報廢；(2)雖可以修復(fù)使用,但修理費用超過其重值價值80%Z上的固定資產(chǎn)；(3)因意外事故或自然災(zāi)害而毀損,經(jīng)鑒定確實無法修復(fù)利用的固定資產(chǎn)；(4)長期閑置不用,在可預(yù)見的未來不會再使用,且已無轉(zhuǎn)讓價值的

27、固定資產(chǎn)；(5)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,已不可使用的固定資產(chǎn)；(6)因地面塌陷等原因而易造成危險事故的房屋、建筑物；(7)確系阻礙生產(chǎn)建設(shè)的進(jìn)行而需要撤除的房屋、建筑物；(8)因整體規(guī)劃需要撤除的房屋、建筑物；(9)其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益或使用會產(chǎn)生大量不合格產(chǎn) 品的固定資產(chǎn).9.2. 固定資產(chǎn)報廢審批程序9.2.1. 礦井及礦井建筑物報廢審批程序.使用單位提出報廢申請,并填寫?周 定資產(chǎn)報廢申請書?,生產(chǎn)技術(shù)部生產(chǎn)治理部門組織有關(guān)部門和專業(yè)技術(shù)人員對 各單位申請報廢的礦井建筑物進(jìn)行嚴(yán)格的技術(shù)鑒定,對符合報廢條件的報公司總經(jīng)理辦公會審批.9.2.2. 房屋建筑物(含建筑物性質(zhì)傳導(dǎo)設(shè)

28、備)的報廢審批程序.使用單位提出 報廢申請,并填寫?固定資產(chǎn)報廢申請書?,生產(chǎn)技術(shù)部房產(chǎn)治理部門組織有關(guān) 部門和工程技術(shù)人員進(jìn)行詳細(xì)技術(shù)鑒定,對符合報廢條件的報公司總經(jīng)理辦公會 審批.9.2.3. 機(jī)電設(shè)備(含設(shè)備性質(zhì)的傳導(dǎo)設(shè)備)的報廢審批程序.使用單位提出報 廢申請,并填寫?固定資產(chǎn)報廢申請書?,機(jī)電技術(shù)部組織有關(guān)部門和機(jī)電技術(shù) 人員進(jìn)行詳細(xì)的技術(shù)鑒定,對符合報廢條件的報公司總經(jīng)理辦公會審批.9.3. 各單位財務(wù)部門在填寫?固定資產(chǎn)報廢申請書?中相關(guān)數(shù)據(jù)時,要認(rèn)真組 織核算、填報,并符合公司固定資產(chǎn)治理的相關(guān)規(guī)定要求.9.4. 申請報廢的固定資產(chǎn)未批準(zhǔn)前,各使用單位必須妥善保管,任何單位和個

29、 人不得擅自撤除、拆卸,更不準(zhǔn)私人贈送、變賣或換置其他物品等.9.5. 固定資產(chǎn)報廢審批后須填制報廢通知單,報廢通知單一式三份.主管部門 根據(jù)報廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片,并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；使用單位根據(jù)報廢 通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片后對報廢物進(jìn)行清理、處置；財務(wù)部根據(jù)報廢通知單銷 毀固定資產(chǎn)卡片,登記總賬和明細(xì)賬,并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶.9.6. 經(jīng)批準(zhǔn)報廢的房屋建筑物,其撤除、清理費用由各單位自行解決,與清理 回收的廢舊殘料相抵.房屋建筑物報廢后其凈值直接按凈損失處理, 由財務(wù)部門 報請稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后再進(jìn)行賬務(wù)處理.10 .監(jiān)督檢查10.1. 審計部和財務(wù)部應(yīng)定期或不定期對固定資產(chǎn)內(nèi)部限制進(jìn)行檢查.10.2. 固定資產(chǎn)內(nèi)部限制監(jiān)督檢查的內(nèi)容