三資管理服務(wù)中心報(bào)賬流程

1、三資管理服務(wù)中心業(yè)務(wù)流程（試行）一、報(bào)賬員受理與初審（一）支出的受理與初審1 、審核支出原始憑證。 各報(bào)賬員對本村發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的 原始憑證進(jìn)行初審， 對不符合規(guī)定的憑證進(jìn)行退回， 要求經(jīng)辦人員重 新辦理。對支出的外來原始憑證須符合十條內(nèi)容：憑證名稱；憑證填 制日期；接受憑證的單位名稱或個(gè)人姓名；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)容的數(shù)量、單位、單價(jià)、金額；制單人員的簽名或蓋章；出具憑證 的單位名稱或個(gè)人姓名； 該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的經(jīng)手人與證明人簽名并注明用 途；村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批；財(cái)監(jiān)小組簽章 （可以在匯總憑證上 ）。發(fā)票必 須有稅務(wù)部門監(jiān)制章，行政事業(yè)單位出具的票據(jù)須有財(cái)政部門監(jiān)制 章，村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)

2、一收據(jù)須有農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督辦公室監(jiān)制章。 審核 無誤后，單張票據(jù)在 1000 以下在備用金額度內(nèi)先予支付。2 、分類匯總支出原始憑證。 對初審的合格原始憑證進(jìn)行分類， 如餐飲費(fèi)、辦公費(fèi)等分類， 然后匯總填寫支出報(bào)銷單（現(xiàn)金支出和銀 行轉(zhuǎn)賬支出要分開填寫）到三資服務(wù)中心報(bào)賬。（二）收入的受理1 、開具票據(jù)。 要了解本村發(fā)生的資金收入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，收入要開 具村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)和其他合法、 有效票據(jù)。 對外開具的票據(jù) 應(yīng)有以下內(nèi)容：付款單位名稱或個(gè)人姓名；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)容的數(shù)量、單位、單價(jià)、金額；制單人員的簽章；收款人簽章；村財(cái)務(wù)印章2 、現(xiàn)金與支票繳入三資服務(wù)中心。 收到的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票

3、要和 時(shí)繳入開戶銀行或服務(wù)中心的銀行代理點(diǎn)或服務(wù)中心出納。 憑銀行回 單或收入憑證到中心前臺(tái)辦理入賬手續(xù)。分三種情況： 1、如果報(bào)賬 員直接跑銀行的，憑銀行回單、現(xiàn)金繳款單直接到前臺(tái)會(huì)計(jì)報(bào)告賬。 2、如設(shè)銀行代理點(diǎn)的， 報(bào)賬員把現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票交給銀行代理人員， 取得現(xiàn)金交入確認(rèn)回單后，把記賬聯(lián)和確認(rèn)單交出納。 銀行代收人 員取得銀行回單后交出納， 出納收到銀行回單后，交會(huì)計(jì)作記賬處 理。3、報(bào)賬員把收款收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和現(xiàn)金交鎮(zhèn)街中心出 納，出納作現(xiàn)金記賬， 打印現(xiàn)金處理回單， 出納將現(xiàn)金交入銀行， 取得銀行回單后，出納將記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì)計(jì)作記帳處理。二、前臺(tái)會(huì)計(jì)受理1 、查詢銀行存款余

4、額。 在接受報(bào)賬員的原始憑證（支出項(xiàng)目） 之前，應(yīng)了解該村的賬戶銀行存款余額。 對余額不足的拒絕結(jié)報(bào)支付。2 、復(fù)核原始憑證。 對報(bào)賬員填寫的支出報(bào)銷單或收款匯總和原 始憑證進(jìn)行復(fù)審， 涉和現(xiàn)金交入的由出納直接處理。 復(fù)核內(nèi)容主要包 括：1、結(jié)報(bào)憑證是否按類整理、粘貼，并填寫專用報(bào)銷憑證，2、專用報(bào)銷憑證的填寫是否完整、準(zhǔn)確，往來款項(xiàng)有否單獨(dú)填 報(bào)；3、專用報(bào)銷憑證與所附原始憑證內(nèi)容、金額是否相符；4 、所附原始憑證是否合法、規(guī)范，填寫是否完整、正確；5、開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合各鎮(zhèn)街規(guī)定的村級財(cái)務(wù)制度，尤 其是招待支出是否超出鎮(zhèn)街規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；6、有關(guān)收支是否符合三資管理有關(guān)要求，是否附三資管

5、理要求 附相關(guān)合同依據(jù)、審批和證明文件。如：村集體資產(chǎn)的出租承包收入 是否附村兩委或村村民代表會(huì)的會(huì)議紀(jì)要、 招投標(biāo)文本； 工程支出是 否附村兩委或村民代表議集體討論的會(huì)議紀(jì)要和招投標(biāo)文本和工程 合同；村主職干部報(bào)酬支出是否附鎮(zhèn)街批文， 村其他干部報(bào)酬是否有 村兩委會(huì)會(huì)議紀(jì)要；村組織的外出考察活動(dòng)有否會(huì)議紀(jì)要與鎮(zhèn)街批 文；村民福利費(fèi)和各種補(bǔ)償、 賠償款發(fā)放是否有村兩委會(huì)或村民代表 會(huì)議會(huì)議紀(jì)要； 各項(xiàng)資金外投、 出借是否有村兩委會(huì)或村民代表會(huì)議 會(huì)議紀(jì)要。對不完整、 不準(zhǔn)確的報(bào)銷憑證， 前臺(tái)會(huì)計(jì)應(yīng)要求結(jié)報(bào)員補(bǔ)填或重 填或糾正； 對超標(biāo)準(zhǔn)開支的結(jié)報(bào)憑證或程序不完整的支出項(xiàng)目， 前臺(tái) 會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支

6、付， 并出具結(jié)報(bào)拒付和整改意見書， 并向服務(wù)中心有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3 、編制記賬憑證。 對報(bào)賬員結(jié)報(bào)的原始憑證審核核對，核對無 誤后，編制記賬憑證，選擇準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，對涉和三資審 批流的，按審批流進(jìn)行審批，對照三資管理要求，把相關(guān)附件和原始 憑證掃描，根據(jù)業(yè)務(wù)情況也可以報(bào)賬完成后再增加相關(guān)附件掃描。二、出納收付1 、復(fù)核收支。 出納對已由前臺(tái)會(huì)計(jì)受理并會(huì)計(jì)處理的原始票據(jù)進(jìn)行復(fù)核， 導(dǎo)用前臺(tái)會(huì)計(jì)已錄入的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)， 打印本次結(jié)報(bào)報(bào)賬 業(yè)務(wù)處理匯總清單（一式二聯(lián)，一聯(lián)交與報(bào)賬員，一聯(lián)中心作賬務(wù)處 理），2 、收入交入。 報(bào)賬員把收款收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和現(xiàn)金交鎮(zhèn)街 中心出納，出納作現(xiàn)金記賬

7、，打印現(xiàn)金處理回單，出納將現(xiàn)金交入銀 行，取得銀行回單后， 出納將記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì)計(jì)分別作記帳處 理。轉(zhuǎn)賬支票的，出納交入銀行，取得回單后交會(huì)計(jì)作賬務(wù)處理。3、出納支付。根據(jù)報(bào)賬業(yè)務(wù)處理匯總清單， 轉(zhuǎn)賬支付由出納員直接開具銀行票 據(jù)（支票、電匯等）交與報(bào)賬員；現(xiàn)金付款過程分有銀行代理點(diǎn)和無 銀行代理點(diǎn)兩種情況： 1 、有銀行代理點(diǎn)?，F(xiàn)金支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由前 臺(tái)開具現(xiàn)金支票交與報(bào)賬員， 由報(bào)賬員憑現(xiàn)金支票到銀行代理點(diǎn)領(lǐng)取 現(xiàn)金。 2、無銀行代理點(diǎn)?，F(xiàn)金支付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由前臺(tái)直接支付現(xiàn)金 給報(bào)賬員。并在相應(yīng)報(bào)賬業(yè)務(wù)處理匯總清單上，蓋上相應(yīng)的印章（現(xiàn) 金收、付訖章或轉(zhuǎn)賬收、付訖章） 。4 、數(shù)據(jù)核對

8、。 每天下班前，前臺(tái)會(huì)計(jì)、出納核對當(dāng)天處理的業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)。三、后臺(tái)核算1 、記賬憑證審核。 審核人員對記賬憑證和原始憑證進(jìn)行審核， 保證會(huì)計(jì)科目處理正確。2 、合同、三資管理。 對新發(fā)生的三資合同、資產(chǎn)、資源按要求 登記合同管理、資產(chǎn)、資源管理子系統(tǒng)。2 、登記明細(xì)賬和總賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 后臺(tái)核算會(huì)計(jì)根據(jù)審核 無誤的記賬憑證登記明細(xì)賬和總賬，于次月 10 日前編制出各行政村 的財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)公開情況表， 會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公開情況表經(jīng)中心有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后上傳三資公開子系統(tǒng)，并送各行政村公開。年終，打印 各行政村的總帳、明細(xì)帳，連同會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，裝訂成冊，加 蓋中心和本人印章，隨數(shù)據(jù)備份移交檔

9、案管理人員統(tǒng)一保管。8 / 7三資管理相關(guān)業(yè)務(wù)處理程序現(xiàn)收報(bào)賬處理：村報(bào)賬員開具統(tǒng)一收據(jù)或合法票據(jù)，收取的現(xiàn)金：3、現(xiàn)金收入分以下三種情況：（1 ）報(bào)賬員把現(xiàn)金交入指定銀行，取得銀行回單后，憑收 據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和銀行回單到會(huì)計(jì)作賬務(wù)處理。（2）報(bào)賬員把收款收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)和現(xiàn)金交鎮(zhèn)街中心 出納，出納作現(xiàn)金記賬，打印現(xiàn)金處理回單，出納將現(xiàn)金交入銀 行，取得銀行回單后， 出納將記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì)計(jì)分別作記 帳處理。（3）報(bào)賬員把現(xiàn)金交入指定銀行代收人員，取得銀行代收 人員確認(rèn)回單， 收據(jù)記賬聯(lián)和銀行代收人員確認(rèn)單交出納， 銀行 代收人員取得銀行回單后交出納， 出納將記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì) 計(jì)分

10、別作記帳處理?，F(xiàn)金支出報(bào)賬處理：村報(bào)賬員憑符合要求的支出原始票據(jù)報(bào)賬： 1、報(bào)賬員把支出票據(jù)匯總填寫報(bào)賬單，會(huì)計(jì)審核原始憑證 后，編制記賬憑證，出納導(dǎo)用會(huì)計(jì)記賬憑證的財(cái)務(wù)信息，與報(bào)賬 員核對金額，金額一致無誤，打印或開具現(xiàn)金支票，出納備用現(xiàn) 金的，支付現(xiàn)金；出納無現(xiàn)金的，將現(xiàn)金支票交報(bào)賬員，報(bào)賬員 到銀行或銀行代辦人員支取現(xiàn)金。 涉和專項(xiàng)借款的， 沖銷相應(yīng)借款，辦法相關(guān)結(jié)算補(bǔ)差。轉(zhuǎn)帳收入報(bào)賬處理：1、村報(bào)賬員直接把轉(zhuǎn)賬支票交入銀行的，取得銀行回單， 憑收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)，報(bào)會(huì)計(jì)作記帳處理。2、村報(bào)賬員把轉(zhuǎn)賬支票交出納的，把收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián) 和轉(zhuǎn)賬支票交鎮(zhèn)街中心出納，出納交銀行，取得回單后，出納將 記賬聯(lián)和銀行回單交會(huì)計(jì)分別作記帳處理。轉(zhuǎn)賬支出報(bào)賬處理：1、已取得支出票據(jù)的，報(bào)賬員把支出票據(jù)填寫報(bào)賬單，會(huì) 計(jì)審核原始憑證后， 編制記賬憑證， 出納導(dǎo)用會(huì)計(jì)記賬憑證的財(cái) 務(wù)信息，與報(bào)賬員核對金額，金額一致無誤，打印或開具轉(zhuǎn)賬支 票。2、未取得支出票據(jù)的 （借轉(zhuǎn)賬支票的） ，報(bào)賬員填寫領(lǐng)用支 票申請單，按規(guī)定審批后，出納登記相關(guān)