小額資金管理制度

1、資金治理制度第一條 為增強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督治理, 加速資金 周轉(zhuǎn),提升資金利潤率,保證資金平安,特制定本規(guī)定.第二條治理機(jī)構(gòu)1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,辦理公司內(nèi)部獨(dú)立 單位的結(jié)算、貸款和資金治理工作.第三條存款治理公司在銀行只建立一個(gè)存款根本戶,不另設(shè)專戶.笫四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)治理1、借款和擔(dān)保限額.公司應(yīng)在每年年初根據(jù)股東會(huì)下達(dá)的利潤 任務(wù)編制資金方案,報(bào)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度任務(wù),經(jīng)營發(fā) 展規(guī)劃,資金來源、資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后,編制公司定額借 款,全部借款的最高限額及信用擔(dān)保的最高限額, 報(bào)董事會(huì)審批后下 達(dá)執(zhí)行.年度中.財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格根據(jù)限額方案限制公刮

2、借款規(guī)模,如 因經(jīng)營開展,貸款或擔(dān)保超限額的,應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原 因,以及新增資金的投向、投量和使用效益,以財(cái)務(wù)部審查核實(shí)后, 提出意見,報(bào)董事會(huì)審批追加.2、公司內(nèi)借款的審批.凡公司內(nèi)借款金額在 l 0萬元含1 0 萬元以內(nèi)的,由信貸業(yè)務(wù)部審查同意后,報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金 額在10萬元以上的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)執(zhí)行董事或總經(jīng)理審批,同意后放款.3、擔(dān)保的審批.向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí),擔(dān)保額在 100 萬元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,擔(dān)保額在100-500萬元的,由財(cái)務(wù)總監(jiān) 核準(zhǔn),并經(jīng)股東會(huì)會(huì)議通過.借款擔(dān)保審批后,由財(cái)務(wù)部辦理具體手續(xù).第五條資金治理和檢查財(cái)務(wù)部以資金的平安性

3、、效益性、流動(dòng)性為中央,定期開展以下 資金檢查和治理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向總經(jīng)理、執(zhí)行董事專 題報(bào)告.1、定期檢查公司的現(xiàn)金庫存狀況.2、定期檢查公司的財(cái)務(wù)部的結(jié)算情況.3、定期檢查公司在銀行存款和在財(cái)務(wù)部存款的對帳工作.4、對公司在財(cái)務(wù)部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查.第六條統(tǒng)計(jì)報(bào)表公司必須在旬后一日內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送旬末在銀行存款、借款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表,財(cái)務(wù)部匯總后于旬后 2日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理、董事長.財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握銀行存款余額,并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)一次 存款余額.信貸治理制度為標(biāo)準(zhǔn)本司信貸治理行為,合理有效運(yùn)營資金,防范信貸風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)?中華人民共和國商業(yè)銀行法?、?中華人民共

4、利國擔(dān)保法?、?中 華人民共和國合同法?、?貴州省小額貸款公司治理方法?等法律法規(guī), 制定本制度.一、貸款的對象和條件貸款對象是指本司效勞區(qū)范圍內(nèi),經(jīng)工商行政治理機(jī)關(guān)或主管部 門核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人、其它經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和具有完全民事 行為水平的自然人.借款人申請貸款應(yīng)當(dāng)具備以下根本條件：1、從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)開展規(guī)劃要求的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng) 營活動(dòng).2、產(chǎn)品有市場,生產(chǎn)經(jīng)營有效益.3、恪守信用,能按期歸還貸款.4、無不良貸款的行為記錄,具有一定的資信等級.5、持有人民銀行核發(fā)的貸款卡或農(nóng)戶貸款證.6、有貸款人認(rèn)可的切實(shí)可行的擔(dān)保舉措.7、有一定比例的自有資金.8、自愿接受貸款人的檢查監(jiān)督

5、,及時(shí)上報(bào)各種貸款人所需資料.二、貸款的種類和方式貸款種類：按期限分為短期貸款、中期貸款、長期貸款；按類型 分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、個(gè)體農(nóng)戶貸款、其他貸款.貸款方式分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款.三、貸款投向與投量第六條 貸款的投向和投量應(yīng)充分表達(dá)為“三農(nóng)效勞宗旨,根 據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)開展實(shí)際合理確定.第七條 嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村公司資產(chǎn)負(fù)債比例治理的存貸款比例、中長期貸款比例等規(guī)定,合理有效營運(yùn)資金.第八條 科學(xué)合理編制信貸方案,對農(nóng)戶貸款實(shí)行指導(dǎo)性討劃、 對企業(yè)工商、農(nóng)經(jīng)、其他貸款實(shí)行指令性方案.第九條 嚴(yán)格堅(jiān)持“區(qū)別對待、擇優(yōu)扶持的原那么,建立有效信 貸進(jìn)入和退

6、出機(jī)制,努力優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu).第十條 發(fā)放貸款要堅(jiān)持“小額、分散的原那么,努力擴(kuò)大客戶 數(shù)量和效勞覆蓋面,為廣闊農(nóng)戶和小企業(yè)提供短期小額貸款效勞.同 一借款人的貸款余額,不得超過小額貸款公司資本凈額的5%四、貸款的期限和利率第十一條 根據(jù)市場化的原那么進(jìn)行經(jīng)營,自主確定貸款利率,但上限不得超過人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的 4倍,下限不得低于人民 銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍.具體利率的浮動(dòng)幅度、貸款期限和 貸款歸還條款等合同內(nèi)容,由借貸雙方在公平自愿的前提下依法協(xié)商確定五、貸款的程序貸款的操作應(yīng)根據(jù)貸戶申請、貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、會(huì)辦審批、 簽訂合同、立據(jù)發(fā)放、貸后檢查、到期催收、按期收回、資料歸檔

7、的 程序辦理.公司并按信貸前臺(tái)和業(yè)務(wù)前臺(tái)分開操作相關(guān)程序、要求辦理.1、貸前的調(diào)查.信貸業(yè)務(wù)部相關(guān)人員和信貸負(fù)責(zé)人必須真實(shí)到 戶、到企調(diào)查,主要是對借款人的資信等級以及借款的合法性、平安 性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查,核實(shí)抵押物、質(zhì)押物、保證人情況.2、貸時(shí)審查.公司信貸治理部門、信貸負(fù)責(zé)人根據(jù)信貸權(quán)限審批貸款,均必須嚴(yán)格審核其貸款合法性,平安性、盈利性、信貸合同 文本標(biāo)準(zhǔn)性,嚴(yán)格審查調(diào)查人員所提供資料的真實(shí)性.嚴(yán)格柜面把關(guān) 審查.柜面經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審查借款人,根據(jù)信貸治理規(guī)定所必須提 供各種借款資料,要嚴(yán)格審查借款人的真實(shí)性,手續(xù)的標(biāo)準(zhǔn)性,貸款 使用的準(zhǔn)確性.3、貸后檢查.每月檢查三分之一以上企

8、業(yè),檢查貸款的使用有 效性,償債水平變化情況,合法、合規(guī)的信貸運(yùn)作情況.4、堅(jiān)持貸款回復(fù)制度.企業(yè)、自然人短期貸款申請,必須在 2 個(gè)工作日內(nèi)給予回復(fù).5、貸款審批.信貸業(yè)務(wù)部必須嚴(yán)格執(zhí)行公司授權(quán)授信的治理規(guī) 定,分級審批及時(shí)登記,公司貸款審批實(shí)行執(zhí)行董事和總經(jīng)理負(fù)責(zé)制.6、簽訂借款合同.所有貸款必須簽訂借款合同.借款合同應(yīng)當(dāng) 約定借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款、結(jié)息方式、 借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng).保證擔(dān)保貸款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人簽訂保證合同.保證人應(yīng)當(dāng)具備保證資格和保證水平,并承當(dāng)連帶保證責(zé)任.抵、質(zhì)押擔(dān)保貸款應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽

9、訂抵押合同、 質(zhì)押合同,需要辦理登記的,應(yīng)依法辦理登記；需要辦理止付的,應(yīng) 依規(guī)進(jìn)行止付登記.抵押、質(zhì)押物應(yīng)當(dāng)符合?擔(dān)保法?中抵押物、質(zhì) 押物條件,抵押、質(zhì)押物價(jià)值必須足夠清償貸款本息.出質(zhì)人、抵押 財(cái)產(chǎn)共有人均須到場簽約.嚴(yán)格執(zhí)行先辦理借款合同,后登記的操作 程序.土地使用權(quán)抵押須經(jīng)市、區(qū)土地治理部門評估并進(jìn)行抵押登記, 土地按實(shí)際出讓價(jià)指交國土局局部的90%以內(nèi)確認(rèn),劃拔土地按現(xiàn)行市場出讓價(jià)格的 40%以內(nèi)確認(rèn).土地使用權(quán)和地上附著物應(yīng) 同時(shí)抵押并登記.房產(chǎn)抵押須經(jīng)市房產(chǎn)治理部門評估,并進(jìn)行抵押登記,其使用范 圍內(nèi)的土地使用權(quán)必須同時(shí)抵押,房產(chǎn)按實(shí)際造價(jià)折舊后凈值的50% 以內(nèi)確認(rèn).設(shè)備原

10、那么上僅限通用設(shè)備按購進(jìn)價(jià)折舊后凈值的 40%以內(nèi)確認(rèn), 其他設(shè)備一律不得抵押.存單、銀票質(zhì)押按票面面值的90%以內(nèi)確認(rèn),封倉、倉單質(zhì)押價(jià)值不得少于貸款余額的2倍以上確認(rèn).對于抵押缺乏局部應(yīng)追加落實(shí)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力單位擔(dān)?；蚵?lián)保.所有借款不管是保證、抵押都必須追加股東在最高額范圍內(nèi)聯(lián)保.7、貸款歸還.在貸款到期前 3日,必須對借款人、出質(zhì)人、擔(dān) 保人發(fā)出貸款還本付息催收通知書, 并取得相應(yīng)回執(zhí),對于出現(xiàn)的高 風(fēng)險(xiǎn)貸款,要及時(shí)向公司報(bào)告,上下聯(lián)動(dòng)保護(hù)債權(quán).8、公司認(rèn)為需要公證的合同必須及時(shí)到市公證處辦理公證.六、不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息清收治理1、不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息包括逾期、呆滯、呆賬、已核銷呆賬 貸款

11、和待處理抵債資產(chǎn).應(yīng)收息包括表內(nèi)外含登記簿應(yīng)收未收利 息.不良貸款應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行認(rèn)定,并按清收治理標(biāo)準(zhǔn)、舉措組 織實(shí)施.第二十九條 當(dāng)月發(fā)生表內(nèi)息按責(zé)任貸款損失賠償規(guī)定對審批 人、責(zé)任人實(shí)施處分.第三十條公司相應(yīng)建立健全不良貸款及應(yīng)收息清收治理監(jiān)測 體系,設(shè)立相應(yīng)報(bào)表和登記簿、監(jiān)測臺(tái)帳,反映形成原兇、清收方案、 舉措及清收到位等相關(guān)變動(dòng)情況. 對當(dāng)年新劃轉(zhuǎn)呆滯貸款,從劃轉(zhuǎn)呆 滯當(dāng)月開始由信貸治理部逐筆實(shí)行責(zé)任追究、個(gè)人單證制度.第三十一條公司健全不良貸款及應(yīng)收利息清收考核體系,強(qiáng)化 清收治理力度,標(biāo)準(zhǔn)清收治理行為,明確清收治理鼓勵(lì)標(biāo)準(zhǔn).第二章貸款的保全和清償?shù)谌l貸款人應(yīng)謹(jǐn)防借款人借企

12、業(yè)改制逃避債務(wù),懸空信 貸資產(chǎn)或借承包、租賃、分立、剝離等途徑逃避監(jiān)督或不履行歸還貸 款本息責(zé)任.第三十三條貸款人應(yīng)主動(dòng)參與借款人企業(yè)改制、信貸債務(wù)重 組,并要求借款人落實(shí)貸款債務(wù),同時(shí)將有關(guān)情況及時(shí)上報(bào)公司.第三十四條 對實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的借款人應(yīng)在承包租賃合同 中明確落實(shí)原貸款債務(wù)的歸還責(zé)任.第三十五條 對實(shí)行股份制改造的借款人,原借款債務(wù)由改造后 的股份公司全部承當(dāng),重新簽訂借款合同；對實(shí)行局部股份制改造的 借款人,改造后的股份公司按占用借款人的資本或資產(chǎn)的比例承當(dāng)原 借款人的貸款債務(wù),抵押資產(chǎn)優(yōu)先承當(dāng)債務(wù).第三十六條 對聯(lián)營、兼并組成新的企業(yè)法人的借款人,原貸款 債務(wù)應(yīng)由新的企業(yè)法人

13、承當(dāng)并重新簽訂借款合同.第三十七條 對分立、剝離的借款人,應(yīng)在分立、剝離前清償貸 款債務(wù),或提供相應(yīng)的擔(dān)保,或按分立、剝離所占資本或資產(chǎn)比例承 擔(dān)貸款債務(wù).第三十八條 對產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或申請解散的企業(yè), 應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 或解散前落實(shí)和清償貸款債務(wù).第三十九條對破產(chǎn)的借款人,應(yīng)依法參與企業(yè)財(cái)產(chǎn)的清算及債 務(wù)的處理,對已設(shè)定財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押的債權(quán),公司行優(yōu)先受償權(quán),無 財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的貸款債權(quán)按法定程序追究擔(dān)保單位連帶責(zé)任,并按比例受第三章信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警治理第四十條 堅(jiān)持信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測制度.準(zhǔn)確測算每筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)度,每月測算貸款存量風(fēng)險(xiǎn)度,實(shí)行企業(yè)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)監(jiān)測和建立 健全信貸企動(dòng)態(tài)監(jiān)測臺(tái)帳,反映信貸企業(yè)資

14、產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)等情況.第四十一條 小額貸款公司參照商業(yè)銀行貸款 5級分類商業(yè)銀行將 貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類,后三類合稱為不良 貸款.正常：借款人能夠履行合同,沒有足夠理由疑心貸款本息不能按 時(shí)足額歸還.關(guān)注：盡管借款人目前有水平歸還貸款本息, 但存在一些可能對 歸還產(chǎn)生不利影響的因素.次級：借款人的還款水平出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常營業(yè)收 入無法足額歸還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會(huì)造成一定損失.可疑：借款人無法足額歸還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定要造成較大損失.損失：在采取所有可能的舉措或一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少局部.對貸款進(jìn)行分類時(shí),

15、要以評 估借款人的還款水平為核心,把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主 要還款來源,貸款的擔(dān)保作為次要還款來源.借款人的還款水平包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能 力的非財(cái)務(wù)因素等方法,建立審慎標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)分類制度和撥備制度, 準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類,保證資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在 100刈上, 全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn).第四十二條 堅(jiān)持按月到企 戶檢查制度.營業(yè)部逐月及時(shí) 向業(yè)務(wù)拓展部報(bào)送檢查情況報(bào)告表,業(yè)務(wù)拓展部每月對營業(yè)部組抽 查,并對檢查和前期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和追究相關(guān)人員 責(zé)任,到時(shí)將檢查和處理情況向主任審報(bào)告第四十三條 信貸檔案治理.必須按企業(yè)、農(nóng)戶建檔要求分類, 分別進(jìn)行收集、裝訂

16、、保管完好,標(biāo)準(zhǔn)入檔.第四十四條 建立壓降企業(yè)和農(nóng)戶的監(jiān)測臺(tái)帳. 雙向監(jiān)測貸款風(fēng) 險(xiǎn)的變化情況,并及時(shí)落實(shí)好在崗人員的清收責(zé)任, 進(jìn)一步降低信貸 風(fēng)險(xiǎn).第十一章貸款治理的特別規(guī)定第四十五條借款人有以下情形之一,不得對其發(fā)放貸款1、不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的行業(yè)、產(chǎn)業(yè).2、國家明文禁止的產(chǎn)品工程或違法經(jīng)營活動(dòng)的.3、不符合貸款根本條件的借款人.4、借款用作企業(yè)注冊資本余、股本金.5、借款用于財(cái)政稅費(fèi),鎮(zhèn)、村、組公益性支出.6、信貸企業(yè)體制變更等過程中,未清償原有貸款債務(wù)或未全 部落實(shí)原有貸款債務(wù)并提供相應(yīng)擔(dān)保的.7、借款用于入股和投資的.8、借款用于歸還貸款利息及租金的.9、貸款用于非申請用途的.10

17、、貸款用于歸還借款人其他非生產(chǎn)性正常往來債務(wù)的.第四十六條嚴(yán)禁以下情形發(fā)生十個(gè)嚴(yán)禁：1、嚴(yán)禁逆程序、越程序發(fā)放貸款.2、嚴(yán)禁發(fā)放跨效勞區(qū)域貸款.3、嚴(yán)禁向有貸款的企業(yè)法人發(fā)放個(gè)體貸款.4、嚴(yán)禁發(fā)放冒名借名貸款.5、嚴(yán)禁借證借貸、壘大戶貸款.6、嚴(yán)禁發(fā)放無責(zé)任人或責(zé)任人不明確的貸款.7、嚴(yán)禁超授權(quán)放款,化整為零貸款.8、嚴(yán)禁效勞轄區(qū)內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上公司 部對借款人發(fā)放貸 款.9、嚴(yán)禁發(fā)放調(diào)查不實(shí),手續(xù)不全的貸款.10、嚴(yán)禁發(fā)放應(yīng)領(lǐng)貸款卡而無的借款人貸款 農(nóng)戶指應(yīng)符合領(lǐng) 卡條款而未領(lǐng)卡的農(nóng)戶.第十二章貸款的責(zé)任治理第四十七條信貸治理實(shí)行授權(quán)分級治理信貸審查負(fù)責(zé)制,并相 應(yīng)建立貸款調(diào)查、審查和決策等

18、責(zé)任人制度.第四十八條 建立信貸人員呆帳準(zhǔn)備金累積制度, 累積對象為從 事信貸崗位人員發(fā)放的農(nóng)戶貸款、 個(gè)體工商戶貸款.按計(jì)算機(jī)采集的 貸款“責(zé)任人代碼所統(tǒng)計(jì)的貸款利息收入金額的 1%,以信貸員分 別開立專戶計(jì)息.利息收入金額由公司微機(jī)按季采集后交業(yè)務(wù)拓展部 計(jì)算,并經(jīng)監(jiān)察審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部復(fù)核審查后出賬,由財(cái)務(wù)部與業(yè) 務(wù)拓展部建立雙帳套治理.累積的呆帳準(zhǔn)備金用于抵算在正常程序下 發(fā)放的貸款,由于不可抗力形成不良貸款的損失賠償責(zé)任.第四十九條 建立健全信貸工作崗位責(zé)任制,公司需將貸款治理 每個(gè)環(huán)節(jié)的治理責(zé)任落實(shí)到崗、到人,嚴(yán)格劃分其信貸治理環(huán)節(jié)內(nèi)控 治理機(jī)制的各工種的崗位責(zé)任并承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任.

19、第五十條 公司分工包片人員、信貸人員擔(dān)負(fù)調(diào)查失誤,評估失 準(zhǔn)按期收繳本息的責(zé)任；柜面經(jīng)辦人員負(fù)柜面把關(guān)審查不嚴(yán)所造成損 失的連帶賠償責(zé)任；主管信貸員、主任負(fù)審查、決策失誤的責(zé)任：貸 后檢查人員負(fù)檢查失誤、清收不力的損失賠償連帶責(zé)任.上報(bào)公司審 批貸款,業(yè)務(wù)拓展部負(fù)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)、按期收回的責(zé)任,信貸 治理部負(fù)審查失誤、監(jiān)測清收不力責(zé)任.第五十一條 實(shí)行貸款損失賠償制.按貸款調(diào)查、審查、審批、 會(huì)辦時(shí)的責(zé)任確定,調(diào)查人責(zé)任人、審查人、審批人分別按規(guī)定的 比例承當(dāng)損失賠償責(zé)任.因貸款調(diào)查不實(shí)、貸款的手續(xù)不合規(guī)、不合 法等人為因素形成不良貸款的,追究相應(yīng)崗位及失職的違紀(jì)、失職、 瀆責(zé)任任,自形成

20、不良貸款之日起認(rèn)定賠償責(zé)任.盤活、保全不良貸款按劃線治理前的規(guī)定執(zhí)行第五十二條 建立信貸崗位人員離職審計(jì)監(jiān)交制度.信貸人員在：調(diào)離崗位時(shí),公司必須對其在任期間所發(fā)放貸款情況進(jìn)行審計(jì)及 監(jiān)交.由公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸治理部、監(jiān)察審計(jì)部等絹.成監(jiān)交小 組會(huì)同公按借據(jù)和檔案清單.辦理交接手續(xù).接收人如有異議并經(jīng)監(jiān)： 交小組認(rèn)可的,可暫不接收,責(zé)任人為原責(zé)任人；因交接不清形成.貸 款損失的,交接雙方各承當(dāng) 50%的損失；交接無異議的,接受人承 擔(dān)全額責(zé)任.第十三章信貸登記、咨詢、平安治理第五十三條 公司在辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)查驗(yàn)借款人的貸款卡, 并通過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢借款人貸款卡的狀態(tài)和借款人資

21、信情況.不得對持有被暫停、注銷貸款卡的借款人發(fā)生新的貸款業(yè)務(wù).第五十四條 公司所辦理的信貸業(yè)務(wù),應(yīng)及時(shí)、完整地在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)相關(guān)報(bào)表中填列有關(guān)要素、數(shù)據(jù),呆賬核銷時(shí),應(yīng)注 明“呆賬核銷字樣,并及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)公司信貸部門.對中國人民銀行規(guī)定須登記的其他事項(xiàng),公司應(yīng)及時(shí)、完整地在 企業(yè)大事登記表中填列有關(guān)要素、數(shù)據(jù).第五十五條公司對所發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的借款人資信查詢,必須由 借款人提供貸款卡、密碼：對已發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的借款人的資信查詢, 可通過借款人的貸款卡編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼或名稱進(jìn)行.第五十六條 公司除可查詢中國人民銀行所發(fā)布的公共信息外,只能查詢與其發(fā)生或申請發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系的借款人的資信情

22、況.當(dāng)所有信貸業(yè)務(wù)關(guān)系解除后,公司不再具有對該借款人資信情況的查詢 權(quán).第五十七條公司通過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢獲取的借款 人資信情況,不得向第三方泄露.第五十八條信貸登記咨詢系統(tǒng)的系統(tǒng)治理員和操作員不得互 相兼職,調(diào)離崗位前需在有關(guān)部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù).第五十九條信貸登記咨詢系統(tǒng)的操作應(yīng)嚴(yán)格按中國人民銀行 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行.第六十條 信貸登記咨詢設(shè)備的安裝、使用應(yīng)符合同家的有關(guān)規(guī) 定,定期進(jìn)行檢查、維護(hù).第六十一條信貸登記咨詢系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份工作須符合同家有 關(guān)規(guī)定.第十四章信貸人員的治理第六十二條 信貸人員上崗必須由公司直接明確, 公司所屬部門 只有建議權(quán),無信貸人員調(diào)整權(quán).見習(xí)信貸員、專

23、職組資金客戶經(jīng)理 無貸款調(diào)查、建議權(quán),僅有貸款按期收繳清收權(quán).實(shí)行信貸人員執(zhí)業(yè) 準(zhǔn)入制.對責(zé)任貸款累計(jì)數(shù)額超過 25萬未收回的一律不得從事信貸 崗位,作為專職組織資金客戶經(jīng)理處置. 對于當(dāng)年新增個(gè)體逾期責(zé)任 貸款超過25萬元的信貸人員一律轉(zhuǎn)為專職組織資金客戶經(jīng)理,除清 收逾期貸款外,不得從事貸款的發(fā)放業(yè)務(wù).第六十三條實(shí)行信貸主管制.公司營業(yè)部設(shè)主管信貸員一名, 行使主管信貸職權(quán).管信貸員的人選由公司推薦,經(jīng)公司業(yè)務(wù)拓展部、 信貸治理部、人力資源部等部門考察審查,報(bào)公司事會(huì)確認(rèn)后聘任, 公司相關(guān)治理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督治理. 主管信貸員南接對 公刮負(fù)責(zé),同時(shí)作為營業(yè)部主任的參謀、助手,參與

24、所在單位業(yè)務(wù)經(jīng) 營的決策和治理,對信貸治理實(shí)施全過程監(jiān)督,保證信貸合規(guī)運(yùn)作、 業(yè)務(wù)開展.一、責(zé)任l、認(rèn)真貫徹執(zhí)行?商業(yè)銀行法?、?擔(dān)保法?、?合同法?、?貸款 通那么?等法律法規(guī)及其他有關(guān)政策；2、依據(jù)公司的信貸治理制度、方法,標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督本單位信貸運(yùn),作行為,努力完本錢職工作；3、遵循信貸市場需求與營銷規(guī)那么,大力營銷貸款,提升經(jīng)營效.4、催促本單位信貸人員根據(jù)分工做好各項(xiàng)信貸報(bào)表和有關(guān)文字材料的上報(bào)工作；5、協(xié)助主任制定全年信貸工作方案、崗位責(zé)任制、不良貸款監(jiān)管清收責(zé)任制度、信貸人員學(xué)習(xí)制度,并負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行利考核；6、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、程序化的要求,抓好信貸軟件資料的立卷歸檔工作；7、建

25、立好各類貸款戶經(jīng)濟(jì)檔案,并根據(jù)信貸“三查 要求進(jìn)行管 理;8、對各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范負(fù)有檢查及治理責(zé)任.9、負(fù)責(zé)整理、登記凡經(jīng)社務(wù)會(huì)會(huì)辦研究的貸款會(huì)辦記錄簿.二、職權(quán)1、對本單位貸款是否違反“十不準(zhǔn)、十個(gè)嚴(yán)禁的情況進(jìn)行：2、審查本單位各類貸款的清收責(zé)任是否明確,保證、抵 質(zhì)押 手續(xù)是否合法、有效；3、在授權(quán)范圍內(nèi)審查、批準(zhǔn)監(jiān)督信貸工作全過程并承當(dāng)責(zé)任；4、有權(quán)拒絕辦理各類違章違紀(jì)貸款,有權(quán)直接向公司反映信貸 治理情況和所發(fā)現(xiàn)的問題,有權(quán)監(jiān)督貸款會(huì)辦審批全過程.三、報(bào)酬明確主管信貸崗位報(bào)酬,是主任或主任助理的享受公司規(guī)定考核 系數(shù),其他人員按主管會(huì)計(jì)崗位系數(shù)執(zhí)行.主管信貸員的勞動(dòng)紀(jì)律, 政治業(yè)務(wù)學(xué)

26、習(xí),工作現(xiàn)實(shí)表現(xiàn),生活作風(fēng)建設(shè)等情況以及相關(guān)考核項(xiàng) 目由所在單位負(fù)責(zé)考核分配；主管信貸員責(zé)任履行及工作質(zhì)量考核由 公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸治理部共同負(fù)責(zé)按月考核、按季兌現(xiàn),并按季 向公司經(jīng)理室報(bào)告.四、獎(jiǎng)罰對工作認(rèn)真負(fù)責(zé),堅(jiān)持原那么、鉆研業(yè)務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、廉潔奉公、在維護(hù)信貸資金平安工作中成績顯著的主管信貸員,由公司給予表彰獎(jiǎng)勵(lì). 對工作失職的主管信貸員,除按公司崗位考核方法予以處分 外,當(dāng)年不得參加職稱評聘、晉升晉級和先進(jìn)個(gè)人評選.情節(jié)嚴(yán)重的, 公司予以調(diào)整崗位,并根據(jù)具體情況追究責(zé)任.第六十四條 實(shí)行信貸人員術(shù)位淘汰制.崗位培訓(xùn)、年終考核不及格者或倒數(shù)第1 3名者,取消其任職資格,調(diào)離信貸崗位.

27、信貸 崗位調(diào)整必須履行交接手續(xù).信貸人員在崗期間,如有重大違章違紀(jì) 問題,可隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整.分工片內(nèi)當(dāng)年到期貸款收回率達(dá)不到 99. 8% 者,年終不得評為先進(jìn)個(gè)人.一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度第一條為增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理,標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展, 提升公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)?中華人民共和國會(huì)計(jì)法?、根據(jù)國家其他 有關(guān)財(cái)務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度.第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么.第三條財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：一籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù) 資金平安,努力提升公司經(jīng)濟(jì)效益.二做好財(cái)務(wù)治理根底工作,建立健全財(cái)務(wù)治理制度,認(rèn) 真做好財(cái)務(wù)收支的方

28、案、限制、核算、分析和考核工作.三增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理,以提升會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn) 確性.四監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合治理部 定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查.五按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考 核工作.第四條財(cái)務(wù)治理是公司經(jīng)營治理的一個(gè)重要方面, 公司財(cái)務(wù)治理中 心對財(cái)務(wù)治理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí) 行?會(huì)計(jì)法?,果斷按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密.第五條增強(qiáng)原始憑證治理,做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化.原始憑證是公司 發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證實(shí),是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù).第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證. 記帳憑證的 內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、

29、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科 目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管 人員簽名或蓋章.收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋 章.第七條健全會(huì)計(jì)核算,根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的 需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì) 計(jì)處理方法前后相一致.第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合 法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性.編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí) 應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核.第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物

30、、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符.第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其 他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管.按?會(huì)計(jì)檔案治理方法?的規(guī) 定進(jìn)行保管和銷毀.第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作 全部移交給接替人員.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān) 交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后, 移交人員方可 調(diào)離或離職.第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須增強(qiáng)資本金治理.公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資, 根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者 開具出資證實(shí),并據(jù)此入帳.第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議

31、,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本.第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資, 股東應(yīng)按公司 章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資. 財(cái) 務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整.第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資本錢,同時(shí)應(yīng)按 月計(jì)提利息支出,并計(jì)入本錢.第十六條增強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的治理,及時(shí)核對余額,保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性.凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí) 無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理.第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù) 治理中央登記后才能正式對外簽發(fā),財(cái)務(wù)治理中央據(jù)此納入公司或有 負(fù)債

32、治理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保.第十八條現(xiàn)金的治理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的?現(xiàn)金治理暫行條 例?,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部 分要及時(shí)送存銀行.第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金 日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因. 財(cái)務(wù)治理中央經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查, 以保證現(xiàn)金的 平安和完整.公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證.第二十條銀行存款的治理：增強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作, 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人 統(tǒng)一保管使用.嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳

33、戶印簽.第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不 準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金.在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項(xiàng) 進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人.第二十二條應(yīng)收帳款的治理：對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,催促業(yè)務(wù)部門積極催收, 防止形成壞帳.第二十三條其他應(yīng)收款的治理：應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批 程式,借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人-總經(jīng) 理.借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付.第二十四條短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)

34、能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投 資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、 核算收入本錢和損益.第二十五條長期投資的治理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投 資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資.公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性 分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)治理中央辦理 入帳手續(xù).公司對被投資單位元沒有實(shí)際限制權(quán)的長期投資采用本錢 法核算；擁有實(shí)際限制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算.第二十六條固定資產(chǎn)的治理：有以下情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn) 行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸 工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備 的物品,單位價(jià)

35、值在2000元以上,并且使用期限超過2年的.第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資 產(chǎn)的價(jià)值核算與治理,綜合治理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記 工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬.第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際本錢入帳,固定資產(chǎn)折舊采 用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為：1 .房屋、建筑物,為20年；2 .飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為 10 年；3 .與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為 5年；4 .飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為 4年；5 .電子設(shè)備,為3年.第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào) 廢的固定資產(chǎn)

36、,不再補(bǔ)提折舊.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊, 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊.第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合治理 部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制 盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理.第三H一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等.無形資產(chǎn)按實(shí)際本錢入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷.第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益, 需要在以后年度內(nèi)分期 攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷期限 超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出.開辦費(fèi)自營業(yè)之

37、日起,分期攤?cè)?本錢.分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出,在有效 租賃期內(nèi)分期攤銷.第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等.營業(yè)收 入要嚴(yán)格根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證 公司損益的真實(shí)性.第三十四條營業(yè)收入要根據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外 或作其他處理.第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出, 按規(guī)定計(jì) 入本錢費(fèi)用.本錢費(fèi)用是治理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容. 限制好本錢 費(fèi)用,對堵塞治理漏洞、提升公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用.第三十六條本錢費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支 出等.一利息支出：指支付以負(fù)債形式

38、籌集的資金本錢支出.二營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職 工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤 銷費(fèi)、修理費(fèi)、治理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使 用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種 準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用.三固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī) 定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用.四攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年.五各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳 準(zhǔn)備金.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的 1%;行差額提取, 壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的 1%1取.六治理費(fèi)用包括：物業(yè)治理費(fèi)、水電

39、費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、 取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用.第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%f提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%十 提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3府提.第三十八條增強(qiáng)對費(fèi)用的總額限制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審 批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證, 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反 映.第三十九條公司各項(xiàng)本錢費(fèi)用由財(cái)務(wù)治理中央負(fù)責(zé)治理和核算,費(fèi)用支 出的治理實(shí)行預(yù)算限制,財(cái)務(wù)治理中央要定期進(jìn)行本錢費(fèi)用檢查、 分 析、制定降低本錢的舉措.第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 -營業(yè)

40、外支 出一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等.二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收 入,具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返 還款、罰沒收入、罰款收入,確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng) 付款項(xiàng)等.三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支 出,具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救 濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等.第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:一被沒收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；二彌補(bǔ)公司以前年度虧損；三提取法定盈余公積金,法定盈余公積金根據(jù)稅后利潤扣除

41、前兩項(xiàng)后的10%提取,盈余公積金已達(dá)注冊資本的 50%時(shí)不再 提取.四提取公積金、公益金按稅后利潤的 5%計(jì)提,主要用 于公司的職工集體福利支出.五向投資者分配利潤,根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配 利潤.第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表.年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi) 用明細(xì)表、利潤分配表.公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn) 行審計(jì).第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書.財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包 括：一業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情 況,財(cái)務(wù)收支情況等.二財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明 的