分公司財(cái)務(wù)管理制度范本

1、分公司財(cái)務(wù)管理制度一、管理機(jī)構(gòu)分公司設(shè)財(cái)務(wù), 人員編制 2 人，其中會(huì)計(jì)1 名，出納 1 名。會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分開，互不兼任。分公司財(cái)務(wù)職責(zé)1 .執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，根據(jù)分公司實(shí)際情況，在公司財(cái)務(wù)制度框架內(nèi)建 立分公司財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施；2 .進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映分公司財(cái)務(wù)狀況；3 .財(cái)務(wù)異常情況預(yù)警報(bào)告；4 .分公司費(fèi)用報(bào)銷和付款的審核；5 .分公司資金收、付、保管工作，根據(jù)公司要求進(jìn)行資金調(diào)度，執(zhí)行收 支兩條線資金管理要求；6 .分公司應(yīng)收款、應(yīng)付款的賬目登記、往來核對(duì)和款項(xiàng)跟催；7 .分公司所屬門店的財(cái)務(wù)檢查、內(nèi)控監(jiān)督及業(yè)務(wù)指導(dǎo)與培訓(xùn)；8 .指導(dǎo)及協(xié)助分公司行政人員做好分公司

2、資產(chǎn)管理工作；9 .申報(bào)納稅、發(fā)票管理，配合好當(dāng)?shù)卣悇?wù)、統(tǒng)計(jì)方面的工作；10 .處理與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)日常工作聯(lián)絡(luò)事宜；11 .歸屬于分公司使用的各類銀行帳戶之管理與維護(hù)；12 .分公司與稅務(wù)、銀行有關(guān)的證照辦理和年檢管理；13 .分公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)審核；14 .分公司財(cái)務(wù)分析，提供合理化經(jīng)營(yíng)管理建議；15 .參與制訂并執(zhí)行分公司年度預(yù)算；16 .分公司其他財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)與出納的分工1 .出納職責(zé)：負(fù)責(zé)收款（限公司授權(quán)部分）、按指令付款、分公司資金、有價(jià)證券 及銀行物件的保管；登記資金日記帳；兼管發(fā)票開具、空白發(fā)票領(lǐng)購、保管、領(lǐng)用登記、收回、繳銷；配合會(huì)計(jì)對(duì)門店進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理；負(fù)責(zé)管理

3、與維護(hù)屬于分公司的各類銀行帳戶；上級(jí)交辦的其他事務(wù)。2 .會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，落實(shí)內(nèi)部控制；建立會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提交財(cái)務(wù)報(bào)告；負(fù)責(zé)對(duì)門店日常財(cái)務(wù)管理；負(fù)責(zé)稅收申報(bào)及稅務(wù)日常對(duì)接，財(cái)稅證照管理與維護(hù)；各類報(bào)銷與付款的審核，往來帳登記與核對(duì)，款項(xiàng)跟催；分公司經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議的會(huì)審，財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)異常報(bào)告；執(zhí)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核（含計(jì)算考核指標(biāo)），參與制訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)初稿;上級(jí)交辦的其他事務(wù)。分公司財(cái)務(wù)的管理機(jī)制1 .分公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)上歸總部財(cái)務(wù)部管理，向總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。2 .分公司財(cái)務(wù)人員行政上歸分公司經(jīng)理管理，從屬于分公司這一主體， 按分公司日常行政、人事、辦公各項(xiàng)管理規(guī)定運(yùn)轉(zhuǎn)。3

4、.分公司財(cái)務(wù)人員的評(píng)測(cè)、任命、晉升、辭退、崗位輪換、薪資調(diào)整由 總部財(cái)務(wù)經(jīng)理主導(dǎo)向上級(jí)提報(bào)，分公司經(jīng)理有建議權(quán)。二、資金管理銀行帳戶1 .以下情況可以開設(shè)銀行帳戶：總部財(cái)務(wù)部通知要求開立；分公司財(cái)務(wù)申請(qǐng)，經(jīng)總部批準(zhǔn)之后可以開立。注：分公司財(cái)務(wù)或其他人員不得擅自開立分公司銀行帳戶；已經(jīng)開設(shè)的銀行帳戶，須按以上要求梳理，不合規(guī)帳戶須注銷。2 .銀行帳戶信息登記1 .分公司銀行帳戶開立、注銷、變更，出納均須在銀行帳戶登記表（附件一）上作登記；2 .銀行帳戶登記表每月末以電子檔形式發(fā)送分公司會(huì)計(jì)和總部財(cái) 務(wù)部出納，總部出納匯總?cè)俱y行帳戶登記表后，如有任何信息變更，須將匯總后的銀行帳戶登記表發(fā)送給公

5、司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理；3 .帳戶發(fā)生變更（含新增、變更和銷戶）后，出納應(yīng)及時(shí)通知內(nèi)部相 關(guān)部門、人員及外部有關(guān)單位。資金安全L出納保管銀行帳戶，包括開戶資料、存折、銀行卡、賬戶密碼、電子 密鑰等；2 .現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物、資金相關(guān)的憑證、物件，出納應(yīng)將其收納于保險(xiǎn) 箱（柜）內(nèi)，并妥善保管好保險(xiǎn)箱（柜）鑰匙和密碼；3 .銀行帳戶優(yōu)先采用網(wǎng)上銀行方式操作；4 .銀行帳戶查詢權(quán)限，應(yīng)告知總部財(cái)務(wù)部指定崗位人員；5 .網(wǎng)銀付款操作要實(shí)行權(quán)限分開，由出納負(fù)責(zé)錄入付款信息并復(fù)核，會(huì) 計(jì)負(fù)責(zé)再次復(fù)核并審批。6 .除帳戶查詢密碼外，出納不得將自己保管的任何密碼告知他人。不能 設(shè)置過于簡(jiǎn)單的

6、密碼，也不能以生日、電話號(hào)碼等易于破解的信息作為密碼，且不得在醒目的地方記錄密碼，并應(yīng)適當(dāng)頻率更換新密碼。如因休假交接的原因暫時(shí)將密碼告知他人，應(yīng)于復(fù)崗交接后及時(shí)更改密碼。以上方面，若因出納自身原因造成了損失，則后果自負(fù)。收支兩條線資金管理要求1 .公司對(duì)分公司資金，實(shí)行嚴(yán)格的收支兩條線管理；2 .分公司各類資金收入，不得用于分公司任何類型的支出，必須全部上 繳公司總部；3 .目前，分公司營(yíng)業(yè)收款禁止以現(xiàn)金方式收款，且營(yíng)業(yè)收款路徑設(shè)置為 客戶直接支付到總部的相關(guān)帳戶（請(qǐng)另行參閱相關(guān)通知） ；4 .以下情況，分公司必須將收入的資金轉(zhuǎn)回總部：任何時(shí)候，分公司收入的資金累積達(dá)2萬元以上時(shí)；每周五下午

7、4 時(shí)，分公司收入的資金累積不低于 2000元時(shí)；公司總部要求時(shí)。注：如果網(wǎng)銀操作允許，總部有權(quán)隨時(shí)將分公司帳戶上的資金劃撥回總部；但劃撥成功后，應(yīng)第一時(shí)間通知分公司出納。分公司備用金1 .公司為每一分公司分別核定備用金額度（初始額度見附件二）。此備用 金額度由財(cái)務(wù)部每季度根據(jù)實(shí)行情況進(jìn)行評(píng)估，如須調(diào)整，由財(cái)務(wù)部提報(bào)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行；2 .分公司備用金保管人為出納，備用金由總部撥款至分公司指定的備用金專用銀行帳戶（用于現(xiàn)金付款所需） ，或由總部撥款至分公司基本帳戶（用于對(duì)公轉(zhuǎn)帳所需） 。出納除正常提取現(xiàn)金外，不得將備用金轉(zhuǎn)存至其他帳戶；3 .分公司備用金用于分公司日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)支出，包括日常費(fèi)用

8、、稅金、 對(duì)外付款及員工備用金等；4 .分公司員工統(tǒng)一向分公司申請(qǐng)借款，如分公司員工早期有向總部財(cái)務(wù)部借款，請(qǐng)于文件下發(fā)時(shí)即行向原借款單位交回清零，并由總部財(cái)務(wù)部跟進(jìn)；5 .若備用金不足時(shí)，分公司應(yīng)向總部申請(qǐng)撥款，不得用收入項(xiàng)下資金直接支付（坐支） ；6 .分公司備用金申請(qǐng)撥款的辦法：每月 1-3 日，或備用金余額低于預(yù)計(jì)2 日內(nèi)日常所需時(shí)，由分公司出納填列付款申請(qǐng)單 ，收款人為本分公司，列明事項(xiàng)、收款帳戶及金額，附上月起至當(dāng)日的銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳 （電子檔） ，經(jīng)分公司會(huì)計(jì)及經(jīng)理簽名后，發(fā)送給總部財(cái)務(wù)部走請(qǐng)款流程。注：從2013年5月份開始，請(qǐng)根據(jù)公司要求逐步采用OA方式向總部發(fā)送付款申

9、請(qǐng)單，具體OA實(shí)施要求以總部通知為準(zhǔn)。申請(qǐng)金額計(jì)算：申請(qǐng)金額=備用金額度-備用金余額辦理流程：分公司出納填列付款申請(qǐng)單，附上有關(guān)日記帳；分公司會(huì)計(jì)復(fù)核；分公司經(jīng)理審核；總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核；總經(jīng)理審批；董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；總部財(cái)務(wù)部撥款。7 .分公司出納若離職或調(diào)崗，應(yīng)對(duì)分公司備用金移交給新任出納，總 部財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。資金日記帳L出納應(yīng)按照所保管的資金、有價(jià)證券、其他現(xiàn)金等價(jià)物，分別設(shè)立日 記帳?，F(xiàn)金：每一幣種分別設(shè)立現(xiàn)金日記帳。一級(jí)科目為“現(xiàn)金”，二 級(jí)科目為幣種。銀行存款：每一帳戶（含對(duì)私帳戶）分別設(shè)立銀行存款日記帳。一級(jí)科目為“銀行存款” ，二級(jí)科目為開戶銀行和帳號(hào)。有價(jià)證券：每一類有價(jià)證券

10、分別設(shè)立日記帳，如銀行承兌匯票日記帳 。一級(jí)科目為“有價(jià)證券” ，二級(jí)科目為具體券種?，F(xiàn)金等價(jià)物：每一類現(xiàn)金等價(jià)物分別設(shè)立日記帳。2 .資金日記帳以統(tǒng)一格式的 EXCEL1格登記（格式見附件三）。3 .資金日記帳應(yīng)逐筆、即時(shí)登記。每日下班前，當(dāng)日所有資金進(jìn)出項(xiàng)目 應(yīng)登記完成。資金盤點(diǎn)1 .出納自盤出納應(yīng)勤于自行盤點(diǎn)，至少每日一次自行盤點(diǎn)，做到“日清” 。自行 盤點(diǎn)時(shí)，須完全登記好資金日記帳，結(jié)出余額，與資金實(shí)際盤存進(jìn) 行核對(duì)。出納自盤如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，訂正錯(cuò)誤，直到帳實(shí)相符。無法查明原因的短款，出納應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，自行補(bǔ)足。若出現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，出納須第一時(shí)間向 上級(jí)提

11、報(bào)。不上報(bào)的，由出納自行承擔(dān)責(zé)任。2 .月度例行盤點(diǎn)每月結(jié)束后 2 個(gè)工作日內(nèi)，由分公司會(huì)計(jì)、出納共同進(jìn)行月度資金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員填寫月度資金盤點(diǎn)表（附件四），雙方簽字，出納存檔。盤點(diǎn)結(jié)束后，分公司會(huì)計(jì)將月度資金盤點(diǎn)表電子檔上報(bào)總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管在1 個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核、匯總，并將匯總表報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)。盤點(diǎn)若發(fā)現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，應(yīng)按以上同樣 的匯報(bào)路徑逐級(jí)上報(bào)，不得隱瞞、拖延。3 .不定期抽盤以下人員有權(quán)對(duì)分公司出納保管的資金，隨時(shí)進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)，其他人員無權(quán)對(duì)分公司資金進(jìn)行抽盤：總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)及其授權(quán)

12、人?？偛繉徲?jì)人員?？偛拷M織的分公司財(cái)務(wù)檢查組成員?？偛拷M織的分公司綜合檢查組成員。不定期抽盤可對(duì)分公司全部資金進(jìn)行盤點(diǎn)，也可對(duì)部分類型資金進(jìn)行抽查。不定期抽盤后，盤點(diǎn)人員填寫資金盤點(diǎn)表（格式同附件四），經(jīng)盤點(diǎn)人員和被盤點(diǎn)出納共同簽名，原件由抽盤人員帶回述職，出納可保存復(fù)印件。付款指令1 .出納對(duì)外付款，必須根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)有效的付款指令執(zhí)行。2 .以下幾種對(duì)外付款，因情況特殊，無須每筆對(duì)應(yīng)付款指令：銀行按標(biāo)準(zhǔn)扣收的匯款或收款手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)，按合同扣收的貸款利息（若有） 。稅務(wù)機(jī)關(guān)在帳戶上自動(dòng)扣收的稅款。水力、電力、通訊服務(wù)機(jī)構(gòu)按事先合同約定自動(dòng)扣收的水費(fèi)、電費(fèi)、 電話費(fèi)等（若有約定） 。3 .付款指

13、令的三種形式：費(fèi)用報(bào)銷單：用于員工辦理公務(wù)產(chǎn)生了付款后，向財(cái)務(wù)部門報(bào)支 現(xiàn)金。付款通知單：用于各部門履行審批手續(xù)后通知財(cái)務(wù)部門對(duì)外付款, 或分公司請(qǐng)求總部對(duì)其撥款。個(gè)人借款單：用于內(nèi)部員工向公司財(cái)務(wù)部借支辦事備用金或其他 款項(xiàng)。4 .付款指令的審批流程及要求，詳本管理規(guī)章第三節(jié)“付款審批流程及 權(quán)限”規(guī)定。5 .出納需嚴(yán)格按付款指令執(zhí)行付款；若有自作主張，不執(zhí)行或不完全執(zhí)行付款指令，私自付款或付款后手續(xù)不全的情況，按公司獎(jiǎng)懲規(guī)章追究責(zé)任，嚴(yán)歷懲罰。三、付款審批流程及權(quán)限為了提升辦事效率，總部下放部分日常付款批準(zhǔn)權(quán)限至分公司。分公司經(jīng)理付款批準(zhǔn)權(quán)限1 .付款類型權(quán)限：分公司經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)的付款類型

14、限于日常費(fèi)用開支和員工備用金借款兩項(xiàng)。其他如資產(chǎn)購置、薪資社保、車輛維修保養(yǎng)支出、客戶退款、稅金等，批準(zhǔn)權(quán)限屬總部。2 .付款金額權(quán)限：分公司經(jīng)理可批準(zhǔn)合計(jì)報(bào)銷金額小于 20000元費(fèi)用報(bào)銷單。分公司經(jīng)理批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)，單項(xiàng)事務(wù)、單筆費(fèi)用金額不可達(dá)到或超過 2000元；否則批準(zhǔn)權(quán)仍屬總部。分公司經(jīng)理可批準(zhǔn)金額不超過2000元的備用金借款單。分公司人員不得為了規(guī)避總部審批，人為將單筆費(fèi)用或借款拆分為多筆費(fèi)用或借款；如有發(fā)現(xiàn)，按公司相關(guān)規(guī)定處罰。付款審批流程1 .不須經(jīng)過總部審批的情況：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、借款單，粘貼好原始票據(jù)附后。經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審核分公司會(huì)計(jì)復(fù)核分公司經(jīng)理批準(zhǔn)分公司

15、出納付款2 .須經(jīng)總部審批的情況：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、付款通知單、借款單，粘貼好原始 票據(jù)附后。經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審核分公司車務(wù)主管復(fù)審（僅車輛相關(guān)費(fèi)用）分公司會(huì)計(jì)復(fù)核分公司經(jīng)理審批分公司會(huì)計(jì)通過OA系統(tǒng)內(nèi)專用模塊錄入報(bào)銷內(nèi)容，向總部提報(bào)審批 單。總部業(yè)務(wù)分管部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)依序在OA系統(tǒng)對(duì)該付款申請(qǐng)進(jìn)行批復(fù)。分公司出納根據(jù)OA系統(tǒng)中已批準(zhǔn)生效的付款指令付款。注：分公司書面單據(jù)無須郵寄到總部，自行留存。但總部審批人員要求查看時(shí)，須配合以掃描、拍照或傳真等方式向?qū)Ψ匠尸F(xiàn)。四、收款管理分公司暫無營(yíng)業(yè)收款權(quán)，所有營(yíng)業(yè)收款以非現(xiàn)金方式直接收入于總部帳 戶。每筆營(yíng)業(yè)收款，分公司經(jīng)

16、辦門店店員須即時(shí)、準(zhǔn)確、完整地在公司ERP營(yíng)業(yè)管理系統(tǒng)相關(guān)單據(jù)（租車單、結(jié)算單或收款單）內(nèi)錄入。錄入的要 素至少有：3 .收款金額4 .收款方式5 .收款的構(gòu)成項(xiàng)目，分項(xiàng)金額。除營(yíng)業(yè)收款外，其他各類收款可由分公司出納直接收款。收據(jù)管理要求：1 .分公司出納收到外部單位或內(nèi)部員工交來現(xiàn)金，或各門店?duì)I業(yè)人員經(jīng) 辦營(yíng)業(yè)收款時(shí)，須當(dāng)場(chǎng)開出收據(jù)，開單人、收款人須在收據(jù)上簽名，客戶聯(lián)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)交付到客人手中。2 .分公司銀行帳戶收到外部單位或內(nèi)部員工匯入的款項(xiàng)，屬于押金、收回借款、外部退款的，可以根據(jù)對(duì)方要求開出收據(jù)，如對(duì)方未要求時(shí)不開具收據(jù)。3 .收據(jù)必須使用總部財(cái)務(wù)部印制有我司抬頭的統(tǒng)一收據(jù)，不得自行購置

17、 使用。4 .收據(jù)必須按收據(jù)號(hào)碼為序使用，不得跳號(hào)開具。5 .收據(jù)開錯(cuò)不得涂改，而應(yīng)作廢后重開。作廢時(shí)，應(yīng)將全部聯(lián)次完整保 存，一并作廢。6 .收據(jù)各聯(lián)應(yīng)一次性開具，同一份收據(jù)的每一聯(lián)次開具內(nèi)容要完全相同。7 .用完的收據(jù)，其存根由分公司出納統(tǒng)一向總部財(cái)務(wù)部上繳核銷。8 .分公司出納可于空白收據(jù)不夠使用之前，向總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)用空白收據(jù),但最多只允許分公司出納儲(chǔ)備三本空白收據(jù)。9 .分公司出納統(tǒng)一領(lǐng)用空白收據(jù)后，負(fù)責(zé)分發(fā)給所屬門店使用。10 .總部收據(jù)保管人對(duì)收據(jù)入庫、領(lǐng)用、繳銷，應(yīng)作好登記及跟蹤管理； 分公司出納對(duì)分公司范圍內(nèi)收據(jù)入庫、領(lǐng)用、繳銷，應(yīng)作好登記及跟蹤管理。兩級(jí)收據(jù)管理人員若發(fā)現(xiàn)問題

18、，均應(yīng)及時(shí)上報(bào)。11 .若發(fā)現(xiàn)出納或門店人員以侵占公司資金為目的，故意不開具或少開具收據(jù)、或以其他方式弄虛作假的，按公司相關(guān)規(guī)定從重處罰，情節(jié)觸犯法律的，并按法律程序處理。分公司收到的任何款項(xiàng)，均按本管理規(guī)章第二節(jié)第款“關(guān)于收支兩條 線”的要求匯回總部，不得用于分公司任何支出。五、營(yíng)業(yè)退款定義：本管理規(guī)章所指“營(yíng)業(yè)退款”，是指我司營(yíng)業(yè)過程中向客戶收取的 押金、保證金、代辦事項(xiàng)預(yù)收款等款項(xiàng)，當(dāng)滿足我司業(yè)務(wù)政策所預(yù)訂的條件時(shí)，我司將全部或部分預(yù)收款退還給客戶的業(yè)務(wù)行為。營(yíng)業(yè)退款基本流程：營(yíng)業(yè)退款須執(zhí)行提報(bào)、審核、退款、核銷四個(gè)基本流程。1 .營(yíng)業(yè)退款的提報(bào)營(yíng)業(yè)退款由該門店經(jīng)辦人提報(bào)，門店店長(zhǎng)審核。

19、提報(bào)形式：OA系統(tǒng)發(fā)起付款通知單。2 .營(yíng)業(yè)退款的審核分公司會(huì)計(jì)審核：a. 退款事項(xiàng)是否符合公司業(yè)務(wù)政策；b. 退款對(duì)應(yīng)的原收款是否已經(jīng)確實(shí)收妥；c. 本次退款金額計(jì)算是否正確，尤其是有多次退款情況時(shí)，本次退款金額不得大于應(yīng)退款余額。分公司經(jīng)理審核：a. 退款事項(xiàng)是否符合公司業(yè)務(wù)政策；b. 退款條件是否已經(jīng)完全滿足；c. 該項(xiàng)退款是否存在其他未結(jié)事項(xiàng)或或有事項(xiàng)。總部財(cái)務(wù)部門審核：a. 本次退款金額計(jì)算是否正確，尤其是有多次退款情況時(shí)，本次退款金額不得大于應(yīng)退款余額；b. 前述各流程是否已規(guī)范完成。3 .總部財(cái)務(wù)部退款。當(dāng)以上審核流程全部完成時(shí)，按付款通知單指 令執(zhí)行退款。4 .退款核銷總部出納

20、完成退款時(shí)，第一時(shí)間通知退款提報(bào)人；退款提報(bào)人在營(yíng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)錄入退款信息；總部財(cái)務(wù)部跟蹤該退款事項(xiàng)在信息系統(tǒng)內(nèi)是否已完成信息錄入，應(yīng) 退款余額是否顯示正常。六、內(nèi)部會(huì)計(jì)核算分公司實(shí)行獨(dú)立核算，每一分公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算帳套，核算分公 司收入、成本、費(fèi)用，記載分公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，反映分公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。分公司為我公司內(nèi)部非法人經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，所有經(jīng)營(yíng)資源均源于總部，最終 經(jīng)營(yíng)成果亦歸屬總部。每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，分公司應(yīng)將當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果劃繳總部。分公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立分公司會(huì)計(jì)核算帳套，實(shí)施會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算體 系中，一級(jí)會(huì)計(jì)科目、主要會(huì)計(jì)科目之明細(xì)科目、會(huì)計(jì)科目輔助核算規(guī)則、會(huì)計(jì)報(bào)表格式，按本管理規(guī)章

21、第六節(jié)第款規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。本管理規(guī)章未明確統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的部分，分公司會(huì)計(jì)可根據(jù)分公司實(shí)際業(yè)務(wù) 特點(diǎn)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，但仍需與總部財(cái)務(wù)部溝通，并接受總部財(cái)務(wù)部指 導(dǎo)。分公司使用總部統(tǒng)一配備的財(cái)務(wù)軟件建立自己的帳套，遠(yuǎn)程接入運(yùn)用， 帳套數(shù)據(jù)存放于公司服務(wù)器。會(huì)計(jì)科目設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)：科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注資產(chǎn)1001現(xiàn)金按幣種設(shè)置資產(chǎn)1002銀行存款按銀行帳戶設(shè)置資產(chǎn)1009其他貨幣資金按其他貨幣資金類別設(shè)置資產(chǎn)1101短期投資資產(chǎn)1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)1111應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)1121應(yīng)收股利資產(chǎn)1122應(yīng)收利息資產(chǎn)1131應(yīng)收賬款按應(yīng)收款類別設(shè)置客戶核算性質(zhì)為我司應(yīng)

22、收的款項(xiàng)，不論 是預(yù)收還是應(yīng)收，均在本科目 核算。不使用“預(yù)收帳款”科 目資產(chǎn)1133其他應(yīng)收款其中，內(nèi)部員工借款要求單 獨(dú)設(shè)置“員工借款”二級(jí)科 目“員工借款”二級(jí)科目實(shí)行員工核算資產(chǎn)1141壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)1161應(yīng)收補(bǔ)貼款資產(chǎn)1211原材料資產(chǎn)1221包裝物資產(chǎn)1231低值易耗品資產(chǎn)1243庫存商品資產(chǎn)1301待攤費(fèi)用按待攤費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置，同時(shí)要求會(huì)計(jì)建立明細(xì)臺(tái)帳資產(chǎn)1401長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)1402長(zhǎng)期債權(quán)投資資產(chǎn)1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注資產(chǎn)1502固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置，同時(shí)要求會(huì)計(jì)建立明細(xì)臺(tái)帳資產(chǎn)1503累計(jì)折舊不設(shè)置明細(xì)科目

23、，但要求會(huì)計(jì)在資產(chǎn)臺(tái)帳中體現(xiàn)明細(xì)折舊金額資產(chǎn)1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1601工程物資資產(chǎn)1603在建工程按在建項(xiàng)目設(shè)置資產(chǎn)1605在建工程減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)1801無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)置資產(chǎn)1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢負(fù)債2101短期借款按每項(xiàng)短期借款設(shè)置負(fù)債2111應(yīng)付票據(jù)負(fù)債2121應(yīng)付賬款按應(yīng)付款類別設(shè)置供應(yīng)商核算性質(zhì)為我司應(yīng)付的款項(xiàng)，不論 應(yīng)付還是預(yù)付，均在本科目核 算。不使用“預(yù)付帳款”科目負(fù)債2122應(yīng)付職工薪酬負(fù)債2181其他應(yīng)付款負(fù)債2191預(yù)提費(fèi)用負(fù)債2301長(zhǎng)期借款負(fù)債2311應(yīng)付債券負(fù)債2321長(zhǎng)期應(yīng)付款權(quán)益3101實(shí)收資本

24、按股東設(shè)置權(quán)益3111資本公積權(quán)益3121盈余公積權(quán)益3131本年利潤(rùn)權(quán)益3141利潤(rùn)分配損益5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按公司營(yíng)業(yè)類別設(shè)置部門核算損益5102其他業(yè)務(wù)收入按其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目設(shè)置損益5201投資收益損益5203補(bǔ)貼收入損益5301營(yíng)業(yè)外收入按營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目設(shè)置損益5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按公司營(yíng)業(yè)類別設(shè)置二級(jí)科目，按業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目設(shè)置三級(jí)科目部門核算科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注損益5502管理費(fèi)用按管理費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置部門核算損益5503財(cái)務(wù)費(fèi)用按財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置損益5601營(yíng)業(yè)外支出按營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目設(shè)置損益5801以前年度損益調(diào)整（六）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表1 .月度會(huì)計(jì)報(bào)表

25、“月度”指每年第1至11月。月度會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、科目余額明細(xì)表、部門盈 虧平衡表及本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的所有臺(tái)帳。公司領(lǐng)導(dǎo)要 求報(bào)送其他表格或總部財(cái)務(wù)部要求添加其他表格時(shí)，以公司財(cái)務(wù)部 通知為準(zhǔn)。月度會(huì)計(jì)報(bào)表編制人為分公司會(huì)計(jì)月度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間為次月10日前；如受法定節(jié)假日放假影響需 要延后時(shí)，應(yīng)以總部財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。月度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送對(duì)象：總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)。2 .年度會(huì)計(jì)報(bào)表“年度”指每年第12月。年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、科目余額明 細(xì)表、部門盈虧平衡表，以及本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的所有 臺(tái)帳。公司領(lǐng)導(dǎo)要求報(bào)送其他表格或總部財(cái)

26、務(wù)部要求添加其他表格 時(shí)，以公司財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制人為分公司會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間為次年 2月15日前，如受法定節(jié)假日放假影 響需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)以總部財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。年度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送對(duì)象：總部財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)。3 .匯總會(huì)計(jì)報(bào)表總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理在每期會(huì)計(jì)報(bào)表收集完整后（時(shí)間見上述規(guī)定），負(fù)責(zé)在3個(gè)工作日之內(nèi)完成復(fù)核、確定及匯總。匯總會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送對(duì)象：總部財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、 集團(tuán)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。4.會(huì)計(jì)報(bào)表格式上述各會(huì)計(jì)報(bào)表格式，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制訂下發(fā)執(zhí)行 分公司不得隨意更改報(bào)表格式。分公司若確有更改會(huì)計(jì)報(bào)表格式的需要，須預(yù)先上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由財(cái)務(wù)部將修改后的報(bào)表格式下發(fā)給所有分公司及總部執(zhí)行。七、分公司財(cái)務(wù)檢查總部對(duì)分公司實(shí)施定期或不定期財(cái)務(wù)檢查，分公司須配合檢查，接受總 部監(jiān)督和指導(dǎo)。定期財(cái)務(wù)檢查1 .定期財(cái)務(wù)檢查暫由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施；若公司設(shè)置了審計(jì)機(jī)構(gòu)，則 由審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。2 .定期財(cái)務(wù)檢查組成員構(gòu)成：從總部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)、往來 會(huì)計(jì)、出納、 (審計(jì)部審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員) 、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)中抽調(diào)人員組成，每次不少于 2 人，不多于 4 人，由職務(wù)最高者帶隊(duì)。3 .定期財(cái)務(wù)檢查的時(shí)間規(guī)定：每個(gè)分公司每