淺析財(cái)務(wù)報(bào)表

1、 財(cái)務(wù)報(bào)告的組成會(huì)計(jì)報(bào)告主表會(huì)計(jì)報(bào)告主表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)告附表會(huì)計(jì)報(bào)告附表會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量最能看出問(wèn)題期間數(shù)余額資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書功能 提供企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（自有資本）的存量及其結(jié)構(gòu)關(guān)系 資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益作用 有助于管理者了解某一時(shí)點(diǎn)上各類資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量對(duì)應(yīng)關(guān)系，明確個(gè)人和企業(yè)受托責(zé)任及義務(wù)，作出基于優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低風(fēng)險(xiǎn)和提高運(yùn)營(yíng)效率的判斷和決策資產(chǎn)負(fù)債表

2、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)報(bào)表出具時(shí)間很重要 可以通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表全面了解公司的健康可以通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表全面了解公司的健康狀況：狀況： 是否是否“超重超重”欠銀行和供應(yīng)商太多的錢；欠銀行和供應(yīng)商太多的錢； 是否是否“貧血貧血”賬面上的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物賬面上的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物是否過(guò)低；是否過(guò)低； “新陳代謝新陳代謝”是否正常是否正常存貨和應(yīng)收賬款周存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)是否過(guò)慢。轉(zhuǎn)是否過(guò)慢。資產(chǎn)負(fù)債表分析的目的資產(chǎn)負(fù)債表分析的目的損益表（利潤(rùn)表）功能提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生虧損數(shù)量關(guān)系 當(dāng)期收入及收益-當(dāng)期成本及費(fèi)用=當(dāng)期損益作用有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、各項(xiàng)期間費(fèi)用

3、及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項(xiàng)利潤(rùn)來(lái)源及其結(jié)構(gòu)，把握經(jīng)營(yíng)策略利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)項(xiàng) 目項(xiàng) 目一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：期間費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額四、利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額 減：所得稅五、凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) 企業(yè)凈利潤(rùn)來(lái)自三個(gè)方面：企業(yè)凈利潤(rùn)來(lái)自三個(gè)方面：1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2、投資收益3、營(yíng)業(yè)外收支凈額稅后凈利潤(rùn)的計(jì)算稅后凈利潤(rùn)的計(jì)算凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額所得稅所得稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益投資收益營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)外收支凈額+ +銷售利潤(rùn)銷售利潤(rùn)= =管理費(fèi)用管理費(fèi)用- - -財(cái)務(wù)費(fèi)

4、用財(cái)務(wù)費(fèi)用- -銷售成本銷售成本銷售收入銷售收入 - - - 銷售稅金銷售稅金銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用- -+現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表功能 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息 關(guān)系 現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=當(dāng)期現(xiàn)金持有量的變動(dòng) 作用 有助于管理者了解凈收益質(zhì)量、取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力、支付債務(wù)本息和股利的能力和預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量 現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu)各類現(xiàn)金流入和流出各類現(xiàn)金流入和流出銷售商品和提供勞務(wù)營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流入購(gòu)買商品和支付勞務(wù)銷售及管理費(fèi)用所得稅營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流出收回投資取得利息、股利或利潤(rùn)出售固定資產(chǎn)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入發(fā)行股票取得權(quán)益性投資發(fā)行債券或取得

5、借款籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入購(gòu)建固定資產(chǎn)和并購(gòu)支出長(zhǎng)期權(quán)益與債權(quán)投資投資活動(dòng)現(xiàn)金流出償還長(zhǎng)期或短期借款分配股利和利潤(rùn)償還借款利息籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出現(xiàn) 金現(xiàn)金流量表的分析（一）看企業(yè)有沒(méi)有（一）看企業(yè)有沒(méi)有“錢錢”（二）看企業(yè)有多少（二）看企業(yè)有多少“錢錢” p 現(xiàn)金不足想法補(bǔ)充p 現(xiàn)金多余尋找新的投資渠道 看錢從哪兒來(lái)，到哪里去 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析可以從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流入流出比例分析三個(gè)方面進(jìn)行分析。 1. 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析（分析現(xiàn)金來(lái)于何處） 經(jīng)營(yíng)性流入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他 投資性流入投資回收、股利收入 籌資性流入銀行借款現(xiàn)金流入 看錢從哪兒來(lái)，到哪里去 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析可以從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流入流出比例分析三個(gè)方面進(jìn)行分析。 1. 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析（分析現(xiàn)金來(lái)于何處） 經(jīng)營(yíng)性流入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他 投資性流入投資回收、股利收入 籌資性流入銀行借款現(xiàn)金流入 經(jīng)營(yíng)性流入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他現(xiàn)金流