某年度中央部門財務(wù)預(yù)算報表說明

1、某年中央部門預(yù)算報表說明某年中央部門預(yù)算報表說明報表設(shè)計的基本思路報表設(shè)計的基本思路l充分考慮用戶的使用習慣與操作簡便l基本延續(xù)了以前年度的結(jié)構(gòu) l結(jié)合近期的一些改革措施和新修訂的制度辦法，對2007年中央部門預(yù)算報表進行修改的基礎(chǔ)上形成某年中央部門預(yù)算報表。 中央部門預(yù)算報表設(shè)計原則中央部門預(yù)算報表設(shè)計原則 l結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的原則 l簡捷高效的原則 l漸進改革的原則 中央部門預(yù)算報表的總體結(jié)構(gòu) l預(yù)算報表體系分為錄入表和預(yù)算表 l錄入表由收入預(yù)算錄入表等12張報表組成，沒有增減l預(yù)算表包括預(yù)算收支總表等17張報表。相比2007年，增加了一張預(yù)算表（即需要報送紙質(zhì)表），即：預(yù)算04表“基本支出預(yù)算表

2、” 部門預(yù)算報表的變化及口徑 預(yù)算報表總體上沒有大的變化，但根據(jù)改革與管理上的要求，在具體表格的結(jié)構(gòu)、口徑上做了一些調(diào)整與細化。下面就各表格的變化及口徑做詳細說明預(yù)算錄入表的變化 錄入表格數(shù)量上沒有變化，根據(jù)管理上的需要對以下三張表格進行了調(diào)整：錄入01表：收入預(yù)算錄入表錄入02表：基本支出預(yù)算錄入表錄入03表：項目支出預(yù)算錄入表錄入錄入01表表錄入01表的格式?jīng)]有變化主要是填報口徑的進一步明確：按照現(xiàn)行的行政單位會計準則、事業(yè)單位會計準則與管理的要求進行規(guī)范。01表的口徑表的口徑l“上年結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)轉(zhuǎn)財政撥款結(jié)余資金財政撥款結(jié)余資金”填列填列一是行政單位以前年度（含一是行政單位以前年度（含20

3、07年，下年，下同）財政撥款結(jié)余資金同）財政撥款結(jié)余資金 二是事業(yè)單位以前年度財政撥款形成并已二是事業(yè)單位以前年度財政撥款形成并已轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的“住房改革支出住房改革支出”結(jié)余資金和結(jié)余資金和財政撥款安排的項目支出未執(zhí)行完形成的專項財政撥款安排的項目支出未執(zhí)行完形成的專項結(jié)余結(jié)余 01表的口徑表的口徑l事業(yè)單位動用事業(yè)單位動用其他事業(yè)基金其他事業(yè)基金（指除（指除“住房改革住房改革支出支出”財政撥款結(jié)余外的事業(yè)基金）彌補收支財政撥款結(jié)余外的事業(yè)基金）彌補收支差額，應(yīng)填列在本表差額，應(yīng)填列在本表“用事業(yè)基金彌補收支差用事業(yè)基金彌補收支差額額”l行政、事業(yè)單位行政、事業(yè)單位動用公有住房

4、出售收入安排住動用公有住房出售收入安排住房改革支出，應(yīng)填列在房改革支出，應(yīng)填列在“其他收入其他收入”中中 01表的口徑表的口徑l小結(jié)小結(jié)l完整的部門財政撥款結(jié)余資金上年結(jié)轉(zhuǎn)行政完整的部門財政撥款結(jié)余資金上年結(jié)轉(zhuǎn)行政單位財政撥款結(jié)余資金（基本支出項目支出）單位財政撥款結(jié)余資金（基本支出項目支出） 事業(yè)單位財政撥款結(jié)余資金（事業(yè)單位財政撥款結(jié)余資金（“住房改革住房改革支出支出”結(jié)余資金結(jié)余資金以前年度財政撥款形成以前年度財政撥款形成+項項目支出專項結(jié)余）目支出專項結(jié)余）l住房改革支出當年撥款收入行政事業(yè)單位住房改革支出當年撥款收入行政事業(yè)單位住房改革支出結(jié)余安排的資金用公有住房出住房改革支出結(jié)余安

5、排的資金用公有住房出售收入安排的住房改革支出售收入安排的住房改革支出錄入錄入02表表l錄入02表的結(jié)構(gòu)、填報內(nèi)容略有變化一是結(jié)構(gòu)變化：“資金來源資金來源其他資金其他資金”下增加一列增加一列“其中：以前年度財政撥款結(jié)余資其中：以前年度財政撥款結(jié)余資金金” 二是填報內(nèi)容：增加的列用于反映部門使用以前年度財政撥款基本支出結(jié)余資金安排用于某年基本支出情況（要與06年結(jié)余資金確認表數(shù)字相銜接） 錄入錄入02表表“資金來源資金來源其他資金其他資金其中：使用以前其中：使用以前年度財政撥款結(jié)余資金年度財政撥款結(jié)余資金” 包括：行政單位行政單位預(yù)計某年使用的以前年度財政撥預(yù)計某年使用的以前年度財政撥款基本支出結(jié)

6、余款基本支出結(jié)余 事業(yè)單位事業(yè)單位預(yù)計某年使用的已轉(zhuǎn)入事業(yè)基金預(yù)計某年使用的已轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的、由以前年度財政撥款形成的住房補貼結(jié)余的、由以前年度財政撥款形成的住房補貼結(jié)余 行政、事業(yè)單位行政、事業(yè)單位動用公有住房出售收入安動用公有住房出售收入安排排 錄入錄入03表表l錄入03表的結(jié)構(gòu)、填報內(nèi)容略有變化一是結(jié)構(gòu)變化：“本年安排支出本年安排支出其他資其他資金金”下增加一列增加一列“其中：使用以前年度財政撥其中：使用以前年度財政撥款專項結(jié)余資金款專項結(jié)余資金” 二是填報內(nèi)容：增加的列用于反映部門預(yù)計使用以前年度財政撥款專項結(jié)余資金安排用于某年延續(xù)的情況預(yù)算生成表的變化 生成表格增加在一張表格，即：基

7、本支出預(yù)算表（04表，其他表格秩序順延），主要變化是了結(jié)余資金管理的內(nèi)容，表現(xiàn)在：預(yù)算02表、預(yù)算04表、預(yù)算07表預(yù)算預(yù)算02表的變化表的變化l行政單位行政單位以前年度財政撥款結(jié)余資金，在以前年度財政撥款結(jié)余資金，在“上上年結(jié)轉(zhuǎn)年結(jié)轉(zhuǎn)財政撥款結(jié)余資金財政撥款結(jié)余資金”列中反映列中反映l事業(yè)單位事業(yè)單位以前年度財政撥款形成并已轉(zhuǎn)入事業(yè)以前年度財政撥款形成并已轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基金的住房補貼結(jié)余和項目結(jié)余住房補貼結(jié)余和項目結(jié)余，在本表，在本表“上上年結(jié)轉(zhuǎn)年結(jié)轉(zhuǎn)財政撥款結(jié)余資金財政撥款結(jié)余資金”列中反映列中反映l事業(yè)單位事業(yè)單位動用其他事業(yè)基金（除住房補貼結(jié)余動用其他事業(yè)基金（除住房補貼結(jié)余外的事業(yè)基

8、金）外的事業(yè)基金）彌補收支差額彌補收支差額，在本表，在本表“用事用事業(yè)基金彌補收支差額業(yè)基金彌補收支差額”列中反映列中反映 “基本支出預(yù)算表基本支出預(yù)算表” （04表）表）l是新增表，用于反映基本支出分科目資金來源情況l“資金來源其他資金其中：使用以前年度財政撥款結(jié)余資金”行政單位使用以前年度財政撥款基本支出結(jié)余事業(yè)單位使用已轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的以前年度財政撥款形成的住房補貼結(jié)余l(xiāng)行政事業(yè)單位動用公有住房出售收入安排住房補貼，在本表“其他資金”列反映 預(yù)算預(yù)算07表變化表變化l“項目支出預(yù)算表”中“本年安排支出其他資金”下增加“其中：使用以前年度財政撥款專項結(jié)余資金”列，專門用于反映部門預(yù)計在某年項

9、目支出中安排使用的以前年度財政撥款專項結(jié)余資金。 l預(yù)算06表“基本支出日常公用經(jīng)費預(yù)算表”中刪除“降溫費”列 2007年預(yù)算編制存在的問題年預(yù)算編制存在的問題l基本支出未按下達的控制數(shù)編列人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算經(jīng)濟分類科目使用錯誤超標準編列招待費 人數(shù)與一上有變化未說明個別流域行政離退休未分出來填列 2007年預(yù)算編制存在的問題年預(yù)算編制存在的問題l項目支出 項目名稱與下達控制數(shù)不一致項目總投資財政撥款與一上不一致項目類別錯誤打捆項目未填匯總標識上年結(jié)轉(zhuǎn)的財政撥款安排的項目支出結(jié)余錯填到其他資金欄（項目預(yù)算表填在其他資金欄）項目科目使用錯誤（應(yīng)與一下科目一致）項目表政府采購金額未填2007年

10、預(yù)算編制存在的問題年預(yù)算編制存在的問題l經(jīng)濟分類不能列物業(yè)費，水保實驗設(shè)備更新項目無設(shè)備購置支出，房屋維修項列基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)修購項目支出不能列基建支出，基建項目未細化到經(jīng)濟分類， 2007年預(yù)算編制存在的問題年預(yù)算編制存在的問題l其他問題項目工作內(nèi)容界定不清（水政安排水資源內(nèi)容）實施方案不符合規(guī)定格式和內(nèi)容，項目實施方案列了取暖費和人員經(jīng)費，福利費等 漏報收費計劃表某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l從基層單位編起從基層單位編起按照財政部統(tǒng)一的部門預(yù)算編制格式和規(guī)范的編制方法編制單位預(yù)算。要求至少從三級單位編起，有條件的由最基層預(yù)算單位開始編制預(yù)算，并逐級匯總。原則上上級預(yù)算單位不得代編下級單位預(yù)

11、算。各級主管單位嚴格把關(guān)，嚴格審查下屬單位預(yù)算。某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l調(diào)整部分單位預(yù)算編制方式。調(diào)整部分單位預(yù)算編制方式。防辦預(yù)算戶頭取消，某年預(yù)算并入部機關(guān)編制上報，防辦不再單獨編報預(yù)算。展辦單立預(yù)算戶頭編報某年預(yù)算。部移民局某年人員機構(gòu)經(jīng)費和項目經(jīng)費都將編入部門預(yù)算。 某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求在對2007年預(yù)算項目進行清理的基礎(chǔ)上，已確認為“前三類支出項目”的延續(xù)項目，按照財政部清理確認后的項目類別直接滾動列入某年部門預(yù)算。沒清理為前三類的項目，進入備選庫。各單位“一上”申報的新增項目，必須在進入部項目庫的項目中遴選，且統(tǒng)一填列為“

12、其他項目”。下發(fā)盤中打捆標示項目，基層單位選擇上報。無打捆表示的項目，基層單位只能作為“其他項目”上報。某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求某年申報的新增項目“一上”時必須按要求提交全部項目申報文本（項目申報書和可行性報告），延續(xù)項目應(yīng)提交項目申報書。新增項目申請財政資金在100萬元以上的，還應(yīng)提交專家評審報告。某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求“二上”時，各單位應(yīng)根據(jù)水利部中央級項目支出預(yù)算管理細則（試行）（水財經(jīng)2005549號）要求，報送項目實施方案，打捆項目，由各項目承擔單位分別編制實施方案，由打捆單位打捆后報部。其

13、中項目實施年度預(yù)算表，要根據(jù)項目支出按經(jīng)濟分類試點工作的具體要求進行細化。某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求根據(jù)財政部要求，結(jié)合我部實際情況，各單位申報某年項目預(yù)算總額要嚴格按制在2007年年初財政撥款安排項目預(yù)算總額的130%以內(nèi)，不包括國家發(fā)展改革委安排的基本建設(shè)支出和年中追加預(yù)算。某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求某年財政部加大了績效考評力度，我部將繼續(xù)推進績效考評試點工作。各單位在“一上”預(yù)算時，每單位提出1個績效考評的項目報部，我們將根據(jù)各單位建議情況，確定財政部考評試點項目。財政部批準后隨一下下達有關(guān)單位。有關(guān)

14、單位在“二上”時提出明確的績效目標和績效考評指標。 某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求某年項目支出預(yù)算中，50萬元以上的貨物或服務(wù)項目和60萬元以上的工程項目，應(yīng)在有關(guān)項目支出預(yù)算表的專門欄中加注標示并列明金額。對列入政府集中采購目錄的經(jīng)常性商品購置項目，應(yīng)在政府采購預(yù)算表中如實填列。年初預(yù)算中符合政府采購要求而沒有編報政府采購項目預(yù)算的，原則上不予補報，年中追加預(yù)算符合政府采購條件的必須部報政府采購。注意：新的政府采購目錄變化情況，如京內(nèi)機關(guān)物業(yè)管理納入集中采購目錄。 某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求啟用標準項目代碼問

15、題。 今年財政部改變了項目編碼規(guī)則，由原來的13位改為10為（取消了原來的3位單位碼），具體為：13位為水利部碼126，45位為年份碼08，610位為部門自編碼。為保證我部項目不發(fā)生重碼，我們將67位設(shè)定成新的單位碼，具體見編碼表。810位為項目順序碼，為合理使用順序碼資源，001099順序碼為部專用打捆順序碼，各單位均從100以后開始編碼（事業(yè)的項目往前編，基建的項目往后編，盡量編700號以后）。由此帶來的以前年度項目碼銜接問題處理情況如下：某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求（1）清理為前三類的項目，財政部下發(fā)盤中已經(jīng)將原代碼進行了變更，不需要各單位修改代碼。（2）以前年度批準的項目沒有完成，

16、某年繼續(xù)執(zhí)行的，各單位要按照新的編碼規(guī)則修改項目編碼。（3）某年新增項目按新編碼規(guī)則編碼。其中，備選庫中的以前年度入庫的項目，選擇申報08年預(yù)算時，項目編碼按新規(guī)則編，項目名稱和內(nèi)容不得改變。某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求關(guān)于評審項目入庫問題。l由于財政部提前了08年預(yù)算編報時間，由部組織評審項目已經(jīng)于6月15日截止，因此，凡是未在規(guī)定日期申報的評審項目和入庫項目，一律不再作為08年項目評審或入庫。l100萬元以下不需評審項目、100萬元以上已經(jīng)通過專家評審的項目和財政部未批準進入前三類的項目，6月30日前全部進入備選項目庫某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要

17、求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求關(guān)于啟用標準編碼問題。l推進標準編碼是財政部統(tǒng)一要求，規(guī)范管理需要，實現(xiàn)預(yù)算到國庫貫通的基礎(chǔ)。l通過清理結(jié)果，層層拆分下發(fā)各級預(yù)算單位，各預(yù)算單位必須先導(dǎo)入清理結(jié)果。l由財政部統(tǒng)一管理，不能隨意增加或減少單位信息l并不代表預(yù)算單位，只代表有過或可能有經(jīng)費繳撥款關(guān)系。某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求關(guān)于預(yù)算編報說明問題（1）基本支出編報說明：說明增長原因和測算依據(jù)，對“一上”和“二上”人員發(fā)生變化的，要進行專項說明，并提供相關(guān)材料。（2）項目支出編報說明：l“一上”：新增項目必須說明立項的必要性、立項依據(jù)、項目主要內(nèi)容，延續(xù)項目要說明延續(xù)理由，項目主要工作內(nèi)容l“二上”：項目工作內(nèi)容按項目細化工作內(nèi)容分解的項目預(yù)算（分解的費用預(yù)算在實施方案中細化，不再文字說明中表述）項目實施最終達到的目標某年預(yù)算編制要求某年預(yù)算編制要求l具體編報方面的要求具體編報方面的要求已納入預(yù)算的行政事業(yè)性收費，要合理預(yù)計某年收取并上繳國庫的行政事業(yè)性收費收入，填列“預(yù)算內(nèi)行政事