拆遷審計方案

1、正本xxxx建設工程征遷安置情況審計實施方案xxx2021年4月22日一、工程根本情況 3二、編制審計實施方案的依據(jù) 3三、審計目標4四、審計范圍、對象、期間5五、審計內(nèi)容5六、審計重點及審計舉措 5七、審計組人員、責任分工及主要業(yè)績 7八、審計進度安排及人員組織分工 9九、審計要求 9十、協(xié)審費率10xxx工程征遷安置情況審計實施方案一、工程根本情況省略二、編制審計實施方案的依據(jù)1、相關法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件1.1 ?中華人民共和國審計法?1.2 ?中華人民共和國國家審計準那么?1.3 ?政府投資工程審計規(guī)定?審投發(fā)2021173號1.4 ?安徽省實施中華人民共和國土地治理法方法?1

2、.5 ?關于印發(fā)市轄區(qū)征地拆遷補償安置暫行規(guī)定的通知?20212號和 ?關于進一步完善市轄區(qū)征地拆遷補償安置有關問題的通知? 辦202162號適 用2021年以后,2021年7月3日以前集體土地征地拆遷補償安置1.6 «人民政府關于調(diào)整集體土地征收拆遷補償安置標準的通知?【2021】 38號文件適用2021年7月3日以后集體土地征地拆遷補償安置1.7 «城市房屋拆遷治理方法?市政府12號令、?關于發(fā)布城市房屋拆遷貨 幣補償基準價格及拆遷補償補助相關標準的通告? 2004131號、?關于印發(fā) 城 市房屋拆遷補償安置標準暫行規(guī)定的通知? 2007144號適用2021年6月1 日

3、以前國有土地上房屋征收與補償安置1.8 «國有土地上房屋征收與補償暫行方法?2021第26號適用2021 年6月1日以后國有土地上房屋征收與補償安置1.9 其他相關法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件2、相關文件、資料等依據(jù)2.1 建設工程立項及批準文件；2.2 規(guī)劃批準文件、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證；2.3 拆遷實施方案及批復文件、拆遷依據(jù)的相關文件；2.4 拆遷許可證、拆遷實施主體向有關部門發(fā)出的暫停相關事項的書面通知；2.5 拆遷公告、拆遷公示；2.6 建設單位與工程實施單位的委托合同及相關資料；2.7 被拆遷房屋房產(chǎn)證、土地證、房屋場地租賃合同、房屋面積測

4、繪圖及政府相 關部門確認產(chǎn)權人、住宅面積的資料；2.8 民房需提供經(jīng)多方簽字確認的現(xiàn)場測量記錄登記表、戶口本、結婚證復印件 依據(jù)的拆遷文件如有獨生子女、低保戶等特殊補助,尚需提供獨生子女證及低保 戶證實資料.；2.9 須經(jīng)評估公司評估被拆遷房屋及附屬物,提供評估報告；2.10 有停產(chǎn)停業(yè)補償?shù)男杼峁籂I業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、停產(chǎn)停業(yè)面積示意圖、 出租經(jīng)營需要提供租賃合同；2.11 被拆遷人身份證復印件；2.12 拆遷補償安置協(xié)議原件；2.13 補償款支付票據(jù)、銀行存款對賬單；2.14 貨幣買斷情況明細表、房屋置換情況明細表；2.15 支付拆遷資金期間的所有財務資料、包括會計憑證、賬簿、報表；2.

5、16 拆遷安置期間與拆遷安置相關的會議紀要；2.17 其他與拆遷相關資料三、審計目標通過本次審計,了解高鐵新區(qū)征地拆遷安置工作流程以及治理模式,審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、標準性,拆遷安置補償本錢的真實性、合規(guī)性和合法 性,查明征地拆遷安置資金的來源及安置補償依據(jù)、安置補償對象以及安置補償標準 情況,發(fā)現(xiàn)相關單位在征地拆遷及安置過程中遵守相關政策情況,以及是否有違反公開、公平、公正原那么的問題,查找問題的原因,提出促進標準治理的意見和建議.四、審計范圍、對象、期間一審計范圍.高鐵新區(qū)征地涉及的所有企業(yè)、居民拆遷及補償安置情況.二審計對象相關實施單位三審計期間工程自拆遷時間起至拆遷安置

6、補償完畢五、審計內(nèi)容審計內(nèi)容主要包括：根本建設程序是否合法、有效,征地拆遷及安置工作治理情 況,拆遷安置資料的真實性、完整性、標準性,拆遷安置補償本錢的真實性、正確性、 合規(guī)性和合法性,征地拆遷安置實施情況及其效果, 征地拆遷安置資金籌集、使用及 治理情況.六、審計重點及審計舉措1、根本建設程序是否合法、有效.主要舉措如下：(1)檢查是否取得拆遷許可證,拆遷手續(xù)是否齊全；是否按規(guī)定發(fā)布暫停公告、 拆遷公告；是否制訂了拆遷補償方案、實施細那么；拆遷概(預)算編制是否完整、合 理,有無不合理開支列入拆遷概(預)算情況；(2)檢查拆遷公司、撤除公司、評估公司等是否根據(jù)規(guī)定進行招投標,并關注 招投標過

7、程是否公開、公正、公平,是否存在圍標、用標、違規(guī)轉(zhuǎn)包以及暗箱操作行 為；(3)檢查工程是否遵守合同制,工程單位是否與中標單位簽訂了書面委托協(xié)議, 合同條款是否全面、合法、公允,與招標文件和投標承諾是否一致.2、圍繞征地及拆遷安置工作業(yè)務流程,審查各項治理制度設置及執(zhí)行情況,重 點檢查征地拆遷安置工作治理情況及檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、標準性. 主要舉措如下：(1)檢查是否建立專門的征地、拆遷安置治理部門,相關內(nèi)部限制制度是否建 立、健全、有效；(2)檢查征地、拆遷安置工程是否符合城市的整體規(guī)劃；(3)檢查是否及時編制和下達征地、拆遷安置年度方案；(4)審核征地拆遷安置工程實施程序是否符

8、合有關規(guī)定,工程審批流程是否完 整,手續(xù)是否齊全；(5)檢查是否建立相關的征地、拆遷安置工作制度；(6)檢查征地拆遷安置工程責任單位、參與工程具體實施各單位及其相關負責 人責任是否明確,檢查是否建立了對征地、拆遷安置工作的監(jiān)管機制,能否起到相互 監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用；(7)檢查拆遷安置補償協(xié)議的簽訂、拆遷資金的審批支付、拆遷資料的收集整理歸檔編號等工作流程的制定、完善和執(zhí)行情況；(8)檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、標準性；(9)分析現(xiàn)有的征地、拆遷安置治理模式是否能保證征地拆遷工作的順利開展.3、從保護被征地、拆遷人合法權益入手,針對征地拆遷程序、安置補償依據(jù)的 合法、合規(guī)性,重

9、點檢查征地、拆遷實施情況及拆遷安置補償本錢的真實性、正確性、 合規(guī)性和合法性.主要舉措如下：(1)檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù)、繳納相關規(guī)費用,是否按規(guī)定對失地農(nóng)民 進行補償；(2)從征地、拆遷勘測丈量的內(nèi)部限制制度檢查入手,分析內(nèi)部限制存在的薄弱環(huán)節(jié),對勘測丈量資料真實性進行審核；(3)檢查是否編制征地、拆遷安置方案并及時實施,拆遷是否按規(guī)定進行公告, 拆遷公司、評估公司的選定,是否制定相關比選的機制,拆遷評估程序是否標準執(zhí)行；(4)審核對房屋權屬是否明確,核對房屋所有權性質(zhì)(直管房、自管房、私房), 集體土地上房屋拆遷還需核對分戶的真實性、 合法性,明確房屋被拆遷人；核對房屋 用途是否與證件

10、登記用途或相關證實用途一致,房屋分類是否正確(住宅、非住宅).(5)核查征地、拆遷工程涉及的被補償人家庭人口根本情況,檢查補償、安置 人口是否真實、準確；(6)核對被拆遷人補償面積是否與證件登記面積相符,無證面積的勘測認定是否由具備資質(zhì)測量單位出具并附正規(guī)測繪圖及圖片資料, 無證面積房屋建造年限認定 資料否有齊全；裝修評估報告是否附有面積、裝修材料數(shù)量及金額明細單；收集核對 營業(yè)執(zhí)照或納稅記錄,核定實際用于經(jīng)營的面積；收集核實室內(nèi)設施相關資料并據(jù)實 確認；對困難被拆遷人補助,特困補助是否有民政部門認定證實, 殘疾補助是否有殘 聯(lián)認定證實；(7)檢查征地拆遷安置補償?shù)牟僮鞒绦蚴欠駠烂?、標?對特

11、殊事項的補償是否制定并執(zhí)行了相關的議事程序和審批程序；(8)對照相關規(guī)定、房屋評估價及安置補償標準復核計算所需房屋拆遷補償款； 對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,對照安置補償實施方案復核計算營業(yè)補償；對室內(nèi)設施補償 費、購房差價補貼、搬家費、過渡費、拆遷獎勵等對照安置補償實施方案復核計算； 對裝修費的審計,根據(jù)評估報告認定金額復核計算；對其他政策性補助依據(jù)相關部門 規(guī)定復核計算；(9)檢查安置房建設情況,測算安置房建設本錢.4、圍繞征地及拆遷安置工作資金流程, 審查各項資金治理制度設置及執(zhí)行情況, 重點檢查征地拆遷安置資金籌集、 使用及治理情況,減少資金流失,保證資金充分發(fā) 揮效益.主要舉措如下：(1)檢

12、查征地及拆遷安置資金的來源是否合規(guī)；(2)檢查籌集的征地拆遷資金是否及時足額下?lián)?、是否及時入賬、專戶存儲和 專賬核算；(3)檢查征地及拆遷安置資金的用途；(4)檢查是否建立了嚴格的使用治理制度,治理是否標準有效,資金在撥付的 各個環(huán)節(jié)是否發(fā)生擠占、截留、挪用、滯留等違法違規(guī)問題；七、審計組人員、責任分工及主要業(yè)績序號姓名審計組責任執(zhí)業(yè)資格主要業(yè)績121.31.41.51.八、審計進度安排、人員組織分工(一)、審計時間安排(暫定,待審計局確定后修改)準備階段：2021年4月26日-4月30日實施階段：2021年5月4日-6月30日報告階段：2021年7月1日-7月15日二、人員組織分工總體負責該

13、工程的組織、協(xié)調(diào)工作,對該工程審計質(zhì)量負責把關,審核、復 核該工程審計底稿、審計報告.編制審計實施方案,采集相關拆遷安置及財務數(shù)據(jù),負責調(diào)查高鐵新區(qū)拆遷安置 工作實施情況,了解補償資金來源及使用情況,以及走訪征地拆遷安置戶等審計事項.審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果,重點檢查征地拆遷程序以及安 置補償依據(jù)合法性、合規(guī)性,審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、標準性,復 核計算拆遷安置補償本錢的正確性；查明征地拆遷安置資金的來源及安置補償依據(jù)、 安置補償對象以及安置補償標準情況,發(fā)現(xiàn)相關單位在征地拆遷及安置過程中遵守相 關政策情況；收集、整理審計證據(jù)材料,現(xiàn)場復核該工程審計底稿,撰寫征地拆

14、遷安 置情況審計報告.協(xié)助主審審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果,重點檢查征地拆遷程 序以及安置補償依據(jù)合法性、合規(guī)性,審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī) 范性,計算拆遷安置補償本錢的正確性； 收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審計工 作底稿；轉(zhuǎn)化審計信息成果,整理相關審計資料歸檔.協(xié)助主審審查征地、拆遷實施情況并分析其效果,檢查征地拆遷、安置補 償資料的完整性、計算的準確性,審查征地拆遷安置資料的真實性、 完整性、標準性, 計算拆遷安置補償本錢的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審計工作底稿.協(xié)助主審審查各項資金治理制度設置及執(zhí)行情況,檢查征地拆遷安置資金籌 集、使用及治理情況

15、；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審計工作底稿.九、審計要求1、統(tǒng)一思想,認真負責.征地拆遷工作社會影響巨大,既關系到黨和政府形象, 更關系到社會穩(wěn)定和民生民意.必須依法、及時、有效地履行審計監(jiān)督責任.這既是 法定責任要求,也是一項政治任務.審計小組一定要本著高度責任感做好這項審計工 作,并認真學習方案及相關文件,加深理解,提升熟悉.2、精心組織,統(tǒng)籌安排.審計小組要嚴格根據(jù)統(tǒng)一要求,統(tǒng)籌安排審計力量, 精心組織實施.3、增強質(zhì)量限制,防范審計風險.審計人員要嚴格執(zhí)行?中華人民共和國國家審計準那么?、?中國注冊會計師審計準那么?的規(guī)定,保證審計質(zhì)量,防范審計風險,確 保審計報告反映的問題事實清楚、定性準確、數(shù)據(jù)可靠