利率變動下的銀行借款利息計算

1、利率變動下的銀行借款利息計算一、問題的提出銀行借款利息的計算， 似乎是一件非常容易的活。 果真如此 嗎？當(dāng)銀行借款利率變動比較頻繁時， 要正確地理解銀行借款合 同所約定的借款利率調(diào)整方法， 迅速地計算出銀行借款利息， 似 乎并非容易的事。讓我們看一個具體的案例。2011年 5 月 5日，甲公司從乙銀行借得流動資金貸款 1 000 萬元，該項銀行借款的有關(guān)重要信息如下：借款期限 2 年，借款 放款日為 2012 年 5月 5 日，借款到期日為 2014年 5月 4日，借 款合同為約定利率， 以中國人民銀行公布的同檔次借款基準(zhǔn)利率 為基礎(chǔ)上浮 5%，結(jié)息方式為月結(jié)，結(jié)息日為每月 20 日，付息日

2、為每月 21 日，利率調(diào)整辦法是在還款期內(nèi)，如遇中國人民銀行 貸款基準(zhǔn)利率調(diào)整， 自基準(zhǔn)利率調(diào)整的下一個周期首月的借款對 應(yīng)日起，按調(diào)整后相應(yīng)期限檔次的基準(zhǔn)利率和本合同約定的浮動 幅度確定新的借款利率。 若下一周期首月無借款對應(yīng)日， 則以該 月的最后一日為利率調(diào)整日。在發(fā)放該筆借款之后，金融市場便發(fā)生了比較大的變化。 2012年 6月 8 日，人民銀行同時調(diào)整了人民幣存貸利率的浮動 區(qū)間，決定：“自同日起（ 1）將金融機構(gòu)存款利率浮動區(qū)間的 上限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的 1.1 倍；（ 2）將金融機構(gòu)貸款利率浮動 區(qū)間的下限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的 0.8 倍”。而 2012 年 7 月 6 日， 人民銀行進

3、一步下調(diào)了人民幣貸款利率的浮動區(qū)間， 決定：“自 同日起，將金融機構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間的下限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的0.7 倍。個人住房貸款利率浮動區(qū)間不作調(diào)整，金融機構(gòu)要繼續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行差別化的各項住房信貸政策，繼續(xù)抑制投機投資性購 房”。調(diào)整后的各類貸款利率（ %）如下表：現(xiàn)在我們要問： 在銀行借款利率變動比較頻繁的情況下， 該 項銀行借款2012年58月的借款利息該如何計算？二、題理分析1. 借款利息的基本計算公式。 銀行借款在存續(xù)期內(nèi)， 若無提 前歸還部分本金利息以及利率調(diào)整， 則銀行借款利息的計算公式 為：銀行借款應(yīng)計利息=借款本金x計息期天數(shù)X銀行借款當(dāng)期 執(zhí)行利率一 360其中：借款本金x計

4、息期天數(shù) =此項借款在計息期內(nèi)的計息 積數(shù)銀行借款當(dāng)期執(zhí)行利率* 360=此項銀行借款日利率2. 借款利率的相關(guān)規(guī)定。銀行借款，以及民間借貸，借款利 率的約定是借款合同的主要因素， 既是放貸人借出資金獲得收益 的核心標(biāo)志， 也是借款人取得資金的成本體現(xiàn)， 關(guān)乎經(jīng)濟秩序的 順利運轉(zhuǎn)、社會的穩(wěn)定和諧及繁榮發(fā)展。所以，對借款利率的研 究有很強的現(xiàn)實意義。 回到案例，按照此項銀行借款為 2 年期銀 行借款以及合同約定的借款利率浮動比例， 可以計算出在人民銀 行貸款基準(zhǔn)利率調(diào)整后， 此項銀行借款應(yīng)執(zhí)行的利率。 貸款發(fā)放 日為 2011 年 7 月 7 日，此項借款發(fā)放后第一次利率調(diào)整、發(fā)放 后第二次利率

5、調(diào)整的相關(guān)利率（ %）分別為： 根據(jù)被稱為“中國存貸款利率市場化第一步”的 中國人民 銀行關(guān)于擴大金融機構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間有關(guān)問題的通知 （銀 發(fā) 2003250號），經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自 2004年 1月1日起， 貸款利率浮動區(qū)間不再根據(jù)企業(yè)所有制性質(zhì)、規(guī)模大小分別確 定，而是根據(jù)企業(yè)的信譽、風(fēng)險等因素確定合理的貸款利率，逐 步形成按照貸款風(fēng)險成本差別定價的格局， 商業(yè)銀行貸款利率浮 動利率區(qū)間擴大到 0.9 ，1.7 。隨著金融機構(gòu)貸款利率管理體制趨于完善， 定價能力不斷提 高，金融機構(gòu)風(fēng)險管理制度的逐步建立， 2004年 10 月 29日， 在調(diào)整人民幣基準(zhǔn)利率的同時， 為了進一步加強利率市

6、場化的改 革進程， 使金融機構(gòu)更好地根據(jù)貸款風(fēng)險確定利率水平， 進一步 支持中小企業(yè)發(fā)展， 人民銀行不再對貸款利率設(shè)定上限， 但考慮 到城鄉(xiāng)信用社的金融競爭環(huán)境尚不完善， 在一段時間內(nèi)， 人民銀 行對其貸款利率仍實行上限管理， 最高上浮系數(shù)為貸款基準(zhǔn)利率 的 2.3 倍。人民銀行不再對貸款利率設(shè)定上限， 那么在實務(wù)操作中， 銀 行借款以及民間借款就可以“信天游”， 任意約定高額借貸利率 嗎？回答當(dāng)然是否定的。 1999 年 3 月頒布的中華人民共和國 經(jīng)濟合同法 第二百零四條是這樣規(guī)定的： “辦理貸款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)貸款的利率，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上 下限確定”； 中華人民共和國

7、經(jīng)濟合同法第二百一十一條對 自然人之間的民間借貸也作出了規(guī)定： “自然人之間的借款合同 對支付利息沒有約定或者約定不明確的， 視為不支付利息。自然 人之間的借款合同約定支付利息的， 借款的利率不得違反國家有 關(guān)限制借款利率的規(guī)定?！备鶕?jù) 1991年 8月 13日頒布的最高人民法院關(guān)于人民法院 審理借貸案件的若干意見 第六條規(guī)定： “民間借貸的利率可以 適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實際情況具 體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的 4 倍（包含利率本 數(shù)）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護?！备鶕?jù)這一司 法解釋精神，可以界定出民間借貸的合法利息范圍與高利率之間 的區(qū)別（任

8、蘭英， 2008），即：當(dāng)事人之間約定的利息在銀行同 類貸款利率的 4 倍（含利率本數(shù)）以內(nèi)，視為合法利息，應(yīng)受法 律的保護；超過銀行同類貸款利率 4倍以上的利息，視為高利率， 超出 4 倍限度以上的，超出部分的利息不予保護。對借貸雙方因 利率問題產(chǎn)生的爭議，司法機構(gòu)可依據(jù)民法通則、合同法規(guī)定的 公平原則、誠實信用原則判定借款合同的有效性和雙方的權(quán)利義 這樣規(guī)定的： “出借人不得將利息計入本金謀取高利。 審理中發(fā) 現(xiàn)債權(quán)人將利息計入本金計算復(fù)利的， 其利率超出第六條規(guī)定的 限度時，超出部分的利息不予保護”。 對此，我們可以這樣理解： 4倍的限度是涵蓋所有借貸主體的，因為這里限定主體是“出借 人

9、”，不僅僅包含自然人， 也應(yīng)該包含銀行等金融機構(gòu) （王慧仙， 2010）。對合同約定的將“利息計入本金謀取高利”，在利率水 平未超過 4倍限度時， 視為約定有效， 當(dāng)利率水平超過 4倍限度 時，超出部分的利息不予保護。當(dāng)貸款人具有明確的主觀惡意， 以轉(zhuǎn)貸牟利，且違法所得數(shù)額較大時，需要刑法對此予以規(guī)范。務(wù)。對于個人或單位以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，可依照刑法第一百七十五條的規(guī)定，以高利轉(zhuǎn)貸罪論處（王浩， 2012）雖然，該司法解釋的第六條指的是民間借貸，但該司法解釋的第七條是3. 借款利息是否可以預(yù)先扣收嗎。 目前，貸款付息的方法有 月結(jié)、季結(jié)、半年

10、結(jié)以及年結(jié)等四種類型，實務(wù)中常見的是月結(jié) 和季結(jié)兩種方式。 那么借款利息可以在借款發(fā)放時預(yù)先扣收嗎？ 依據(jù)中華人民共和國經(jīng)濟合同法第二百條的規(guī)定：“ 借款 的利息不得預(yù)先在本金中扣除。 利息預(yù)先在本金中扣除的， 應(yīng)當(dāng) 按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息”， 我國法律并不支持借 款利息在借款發(fā)放時予以全額或部分地扣收。從法理上講，借款合同屬于經(jīng)濟合同法的范疇，屬于私法， 私法自授，只要立約人合意，只要借款合同不違反法律、行政法 規(guī)、社會公共利益，這種預(yù)先扣除利息的做法并非不可；但這種 做法，減少了借款人實際可以使用借款資金的額度， 變相地提高 了借款利率， 為了保護借款人的合法權(quán)益， 避免貸款人

11、過分使用 其壟斷以及在借貸商務(wù)中的有利地位， 在社會更高層面上體現(xiàn)公 平公正， 我國合同法明文禁止這種做法。 這也體現(xiàn)了借款利息乃 借款人使用借款資金而支付的對價的精神， 未使用資金， 何談支 付對價？若借款人的借款利息已經(jīng)被扣收， 那借款人應(yīng)當(dāng)以實際 占用的可使用資金作為本金計算應(yīng)付利息。4. 浮動借款利率的調(diào)整方法。 在借款期限內(nèi)， 若借款利率固 定不變，計算借款利息其實是非常容易的。在借款期限內(nèi)，若借 款利率是浮動的， 要計算銀行借款利息， 關(guān)鍵的問題是要正確地 理解借款合同所約定的利率浮動方法， 即：要正確地確定利率的 調(diào)整日期。銀行借款浮動利率的調(diào)整方法， 借貸雙方是可以約定的。 一

12、 般的調(diào)整原則是： 以中國人民銀行馬首是瞻， 中國人民銀行調(diào)整 貸款基準(zhǔn)利率， 銀行借款則按照同檔次、 同期限以及合同所約定 的基準(zhǔn)利率浮動比例進行調(diào)整。 在具體的調(diào)整周期上， 一般約定 有月度調(diào)整、季度調(diào)整、半年度調(diào)整以及年度調(diào)整等。但由于銀 行借款合同這種格式文本所約定的利率調(diào)整條款“太專業(yè)了”， 一般人也理解不透， 導(dǎo)致利率一調(diào)整， 計息期的借款利息竟然算 不出來了。再回到前面案例。 該如何理解案例中所約定的銀行借款利率 的調(diào)整辦法呢？該項銀行借款的發(fā)放日為 2012 年 5 月 5 日，在 2012年5月5日至 2012年5月20日的計息期中，該項銀行借 款執(zhí)行合同約定的借款利率，年

13、6.982 5%；在 2012年 5月 21 日至 2012年 6月 20日的計息期中，由于該項借款是在 2012年5 月 5 日發(fā)放的，所以，本計息期內(nèi)的借款對應(yīng)日為2012 年 6月 5 日，而 2012 年 6 月 5 日人民銀行并未調(diào)整貸款基準(zhǔn)利率， 所以，本計息期該項銀行借款仍然執(zhí)行合同約定的利率， 年 6.982 5%。在 2012 年 6 月 21 日至 2012 年 7 月 20 日的計息期中， 由于 該項借款是在 2012年 5月 5日發(fā)放的，所以，本計息期內(nèi)的借 款對應(yīng)日為 2012年 7月 5日，而 2012年 6月 8日人民銀行下調(diào) 了貸款基準(zhǔn)利率，且 2012年 7月

14、 5日在基準(zhǔn)利率調(diào)整后的下一 個利率調(diào)整周期中，所以，本計息期應(yīng)分段計算利息， 2012年 6 月 21 日至 2012 年 7 月 4 日，該項銀行借款執(zhí)行合同約定利率， 年6.982 5% ，2012年7月5日至 2012年7月20日，該項借款 執(zhí)行調(diào)整后的利率，年 6.72%；2012 年 7 月 6 日，人民銀行再一 次下調(diào)貸款基準(zhǔn)利率， 結(jié)合本項銀行借款， 這次調(diào)整該何時生效 呢？由于合同所約定的調(diào)整日為： “自基準(zhǔn)利率調(diào)整的下一個周 期首月的借款對應(yīng)日起”，所以 2012年7月 6日的利率下調(diào)應(yīng) 該在 2012年8月5日生效，所以，本項借款在 2012年 7月 21 日至 2012

15、年 8月 5日計息期內(nèi)的利息也應(yīng)該分段計算。那如何理解“若下一周期首月無借款對應(yīng)日， 則以該月的最 后一日為利率調(diào)整日”的條款呢？這是因為， 銀行借款的發(fā)放日 有可能是大月的 31日，或閏年的 2月 29日，若利率調(diào)整周期為 小月或平年， 就找不到對應(yīng)日期， 就取該月的月末進行“屬性對 應(yīng)”三、結(jié)論及建議完成了上述相對復(fù)雜的分析和理解工作， 我們就可以計算出 該項銀行借款相應(yīng)計息期內(nèi)的應(yīng)付利息（借款本金為 1 000 萬 元）。1.計息期內(nèi)借款利率未調(diào)整： 2012年5月5日至 2012年5 月 20 日，計息天數(shù) 16 天，執(zhí)行利率 6.982 5%，應(yīng)付利息 31 033.33 元； 20

16、12年5月21日至 2012年6月20日，計息天數(shù) 31天， 執(zhí)行利率 6.982 5% ，應(yīng)付利息 60 127.08 元。2.計息期內(nèi)借款利率有調(diào)整（分段計算）： 2012年 6月 21 日至 2012年 7月 20日，計息天數(shù) 14天，執(zhí)行利率 6.98%，應(yīng) 付利息 27 154.17 元；調(diào)整日 2012年 7月 5日，計息天數(shù) 16天， 執(zhí)行利率 6.72%，應(yīng)付利息 29 866.67 元，合計 57 020.84 元； 2012年7月21日至 2012年8月20日，計息天數(shù) 15天，執(zhí)行 利率 6.72%，應(yīng)付利息 28 000 元；調(diào)整日 2012年 8月 5日，計 息天數(shù)

17、16 天，執(zhí)行利率 6.46%，應(yīng)付利息 28 700元，合計 56 700 元。在中國人民銀行頻繁調(diào)整貸款基準(zhǔn)利率， 而銀行借款利率又 是浮動利率的情況下，正確地計算銀行借款利息是非常重要的。 雖然，現(xiàn)在各大商業(yè)銀行、 金融機構(gòu)都有功能比較完備的信息支 持系統(tǒng)來計算借款利息，但是，任何東西都是人做的，即使銀行 和金融機構(gòu)的信息系統(tǒng)在功能上沒有任何的問題， 但借款合同的 相關(guān)基礎(chǔ)信息還是由人輸入計算機的， 輸入者的理解偏差， 輸入 碼的選擇錯誤， 不排除貸款方出于利益原因的故意遺漏， 均可能 導(dǎo)致借款利息計算錯誤。 不要以為是“機打的利息單”就不可能 出差錯，要知道，機打的單據(jù)出錯了，要很快地查找出問題來， 一般是