加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高資金運(yùn)營(yíng)效益

1、加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高資金運(yùn)營(yíng)效益文獻(xiàn)識(shí)別碼： A資金作為企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中循環(huán)的血液， 是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 得以持續(xù)運(yùn)行的保證， 是企業(yè)發(fā)展的必備要素， 資金管理水平的 高低更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的直接體現(xiàn)。 隨著市場(chǎng)化改革的穩(wěn)步 推進(jìn)，無(wú)論是企業(yè)還是國(guó)家對(duì)企業(yè)資金的管理和運(yùn)作提出了更高 的要求， 因此如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理、 提高資金 營(yíng)效益已經(jīng)成 為企業(yè)管理者應(yīng)著重考慮的問(wèn)題。一、當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題1. 資金使用效率不高 從當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看，企業(yè)普遍存在著資金管理混亂的不良現(xiàn) 象，不僅企業(yè)在多個(gè)銀行中開(kāi)戶(hù)的不良問(wèn)題頻繁發(fā)生， 部分企業(yè) 所設(shè)置的賬戶(hù)更是多而復(fù)雜， 這就使得資金管理難以進(jìn)行系統(tǒng)

2、控 制，管理難度較大。 而賬戶(hù)設(shè)置過(guò)多， 就會(huì)直接導(dǎo)致資金被分散， 而管理名目也就隨之增加， 這就使得資金難以進(jìn)行集中管理， 資 金沉淀現(xiàn)象難以得到有效控制， 利用率不高。 在企業(yè)的正常運(yùn)行 過(guò)程中要依靠銀行貸款維持日常開(kāi)支及企業(yè)規(guī)模擴(kuò)建等基礎(chǔ)工 作，但是企業(yè)的銀行賬戶(hù)中卻存在著一筆不流動(dòng)資金， 這就會(huì)增 加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的流通難度。2. 資金預(yù)算缺少剛度 企業(yè)由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)思想的影響及熏陶， 就會(huì)導(dǎo)致行為方 式與時(shí)代需求出現(xiàn)偏差， 目前企業(yè)并不能從思想上認(rèn)定預(yù)算管理 的重要性， 這就導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)際工作中過(guò)于形式化， 制度的 存在也根本起不到任何約束性作用， 因此企業(yè)關(guān)于預(yù)算管理方面 存在

3、的問(wèn)題， 究其根源就是因?yàn)槿鄙傧鄬?duì)合理的調(diào)度制度， 這樣 必將導(dǎo)致資金管理難以有序進(jìn)行。3. 資金過(guò)程缺少監(jiān)控 當(dāng)前企業(yè)的資金管理都將側(cè)重點(diǎn)放在了獲取最大化的經(jīng)濟(jì) 收益上，這就使得企業(yè)已經(jīng)獲取的經(jīng)濟(jì)效益及存入銀行的資金過(guò) 程都沒(méi)有得到強(qiáng)而有效的監(jiān)管， 就算是有監(jiān)管流程， 也會(huì)由于缺 少正確意識(shí)及科學(xué)合理的監(jiān)控手段， 出現(xiàn)監(jiān)控失誤及監(jiān)控力度不 夠的不良現(xiàn)象， 甚至存在未經(jīng)允許的情況下， 善自挪用公款的問(wèn) 題，因此不難看出，資金運(yùn)行過(guò)程如果不能得到有效監(jiān)管，將會(huì) 直接導(dǎo)致資金流動(dòng)及去向出現(xiàn)把控不嚴(yán)的現(xiàn)象。二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策1. 推行預(yù)算控制管理制度 預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，

4、 能夠?yàn)橘Y金管理工 作的高效開(kāi)展， 打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)， 是企業(yè)維持正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的關(guān) 鍵點(diǎn)及根本保證，同時(shí)預(yù)算也是企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)工作的前提條件。 企業(yè)的預(yù)算管理能夠有效對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的資金 進(jìn)行全面預(yù)算、 系統(tǒng)分析等， 這樣企業(yè)的資金收入及支出狀況就 能夠體現(xiàn)在預(yù)算管理中。 因此企業(yè)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)為介質(zhì)， 進(jìn) 行分級(jí)管理， 并將重點(diǎn)放在做好運(yùn)營(yíng)預(yù)算上， 強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的 流量預(yù)算，將所有資金進(jìn)行匯總，進(jìn)行統(tǒng)一管理及籌劃。企業(yè)預(yù) 算只要經(jīng)過(guò)確認(rèn)后， 就需要將其作為促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依 據(jù)，是不能在運(yùn)行過(guò)程中做出隨意調(diào)整及更改的。2. 加強(qiáng)資金的集中管理資金是任何企業(yè)維持發(fā)展的動(dòng)力，

5、因此資金具有較強(qiáng)的流動(dòng) 性，是內(nèi)部控制中的重點(diǎn)內(nèi)容。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的預(yù)先控制，將 資金管理制度不斷完善是一方面， 另一方面則要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行 集中管理， 統(tǒng)一分配統(tǒng)籌， 這樣就能夠在資金運(yùn)行過(guò)程中形成較 為合理的監(jiān)督機(jī)制。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的制度， 將資金集 中界限及時(shí)間點(diǎn)做出明確規(guī)定。 這就需要企業(yè)將銀行戶(hù)頭的開(kāi)戶(hù) 條件進(jìn)行嚴(yán)格約束， 在完善資金集中管理制度的同時(shí)， 提高企業(yè) 資金的統(tǒng)一管理效率，最大限度地提升利潤(rùn)空間。其次，企業(yè)在將資金進(jìn)行集中管理的背景下， 要加大對(duì)統(tǒng)籌 資金的調(diào)控力度， 通過(guò)科學(xué)合理的研究對(duì)策， 對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合 理安排及處理， 使每一資金都能夠用到實(shí)

6、處。 特別是要注意投資 方面，不僅要對(duì)資金投入方向及回報(bào)率進(jìn)行綜合衡量， 更要促進(jìn) 資金統(tǒng)籌調(diào)度結(jié)構(gòu)的優(yōu)化， 另外，還要將資金監(jiān)管工作重視起來(lái)， 加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行過(guò)程及流向的監(jiān)督， 使資金運(yùn)行環(huán)境始終處于最 佳狀態(tài)，只有這樣資金才能達(dá)到集中管理預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。最后，在資金目標(biāo)的控制方面， 可以對(duì)其按照一個(gè)會(huì)計(jì)年度 進(jìn)行預(yù)算管理， 使其能夠在預(yù)算指標(biāo)中占有一定分量， 落實(shí)各個(gè) 部門(mén)責(zé)任，并將個(gè)人績(jī)效與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)聯(lián)， 逐筆進(jìn)行資金分類(lèi)， 并對(duì)資金流向做出系統(tǒng)分析。在對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤考核 時(shí)，可以從企業(yè)應(yīng)用物資的采購(gòu)及存貨盤(pán)點(diǎn)等過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督及 控制，這是因?yàn)樵谶@一環(huán)節(jié)能夠?qū)Y金流向及運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行較

7、為 精準(zhǔn)的掌握， 從而把控資金運(yùn)行的全過(guò)程， 為企業(yè)資金的管理統(tǒng) 籌提供參考依據(jù)，提升企業(yè)的資金利用率。3. 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)資金管理效率最直接的檢驗(yàn)， 同時(shí)審計(jì)也 能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的不足及問(wèn)題， 這將有助于企業(yè)提高內(nèi) 部控制水平、提升風(fēng)險(xiǎn)管理的安全環(huán)境、 健全企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)， 從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。 因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是優(yōu)化企 業(yè)資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)， 是加強(qiáng)監(jiān)督約束機(jī)制的重要手段， 能夠?yàn)?資金運(yùn)行與預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)的相符度提供根本保障。企業(yè)資金管理不善的顯著不足在于內(nèi)部審計(jì)方面的缺失性。 在企業(yè)中為了提高資金利用率， 避免資金不必要的流失， 普遍對(duì) 審計(jì)工作較為重視

8、， 而部分企業(yè)卻沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)， 或 即使有審計(jì)職員， 也沒(méi)有對(duì)其職能范圍進(jìn)行具體劃分， 而是將審 計(jì)與財(cái)務(wù)部門(mén)劃分在一起， 混淆了審計(jì)和財(cái)務(wù)的職能， 這就使得 審計(jì)職能沒(méi)有充分發(fā)揮， 審計(jì)工作的獨(dú)立性也就不復(fù)存在了， 因 此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)與財(cái)務(wù)部分做出區(qū)分， 并設(shè)置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部 門(mén)，建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)制， 配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)該工 作，明確責(zé)任及職能范圍，在完善審計(jì)監(jiān)督考核制度的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及可靠性。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立，能夠使審計(jì)工作更加具體、規(guī)范，使企業(yè)資金在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，能夠由以往的事后控制，轉(zhuǎn) 變?yōu)槭虑凹笆轮斜O(jiān)督，使監(jiān)督管理能夠貫穿于企業(yè)資金管理的各 個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，能夠使資金運(yùn)行環(huán)境更加安全、穩(wěn) 定，從而使資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)更