財(cái)務(wù)人員日常流程

1、財(cái) 務(wù) 人 員 工 作 流 程一、出納崗工作流程一現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)發(fā)票上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗水電費(fèi)、代收款項(xiàng)治理費(fèi)用崗其他應(yīng)收款銷售核算鹵貨款本錢核算崗加工費(fèi)、材料款注：1原那么上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下 賬時(shí)需開具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬字樣,后加蓋“轉(zhuǎn) 賬圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗 位.2隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由工資

2、及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù), 可以沒有交款人簽字.2、付現(xiàn)1費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致4僉查并催促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核2人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證實(shí)單付款包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)在支出證實(shí)單上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證實(shí)單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款方案開具現(xiàn)金支票或憑建行存折提取現(xiàn)金平安妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3： 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：1下午下班后

3、,現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi).2從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨 從,注意保密,保證資金平安.4、治理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額.二銀行存款收付1、銀收1收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票一核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單一上 午上班時(shí)交主管崗背書一送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 > 整理從銀行 拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 在微機(jī)中 編制回款登記表并共享一一打印一一將回款登記表連同回款單傳銷 售會(huì)計(jì)2其他工程收款收 到除貨款以外工程的支票、匯票填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬回單> 登記票據(jù)傳遞登記本>相關(guān)崗位3貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳治理費(fèi)用崗位2、銀

4、付根據(jù)付款審批單方案內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,方案內(nèi)10萬元以上 或方案外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核審核調(diào)節(jié)表中無該部門前 期未報(bào)賬款項(xiàng) 開具支票匯票、電匯 登記支票使用登 記本 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上無存根的注明 支票號(hào)及銀行名稱加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章登記單據(jù)傳遞登 記本 傳相關(guān)崗位制證一材料核算崗材料采購f本錢核算崗?fù)鈪f(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用f治理費(fèi)用崗治理部門用款f銷售費(fèi)用崗銷售部門用款f工資福利崗工資兌現(xiàn)、福利及固定資產(chǎn)崗GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建注：1開出的支票應(yīng)填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單 位的支票.2開出的支票匯票、電匯收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致.3有前期未報(bào)賬款項(xiàng)

5、的個(gè)人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務(wù).根據(jù)工資崗位開具的付款審批單經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字開具支票填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn) 賬,圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：1每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將 工資所需款調(diào)入南湖建 行,并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行.2打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行.3業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗4還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑

6、證登記單據(jù)傳遞登記本傳治理費(fèi)用崗5交稅完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票附付款審批單填寫 劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條>登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證6及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛 賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理.3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款余 額,防止空頭.4、熟練掌握公司各銀行戶頭單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào).三工作要求1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度.2、

7、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金,妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券,保證資金平安.4、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié).5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票.6、 樹立良好的窗口形象.二、銷售費(fèi)用崗工作流程一部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度如超方案額度,可拒絕報(bào)銷編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1非工資性費(fèi)用 支出原那么上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),

8、填寫標(biāo)準(zhǔn),大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn).2保證憑證及附件左上角整潔,附件長寬折疊以記賬憑證大小為 度,不能帶有訂書釘.3費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用限制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及 標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)治理方法?等,其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部 門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示 的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事 務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的 招待費(fèi)用明細(xì)表.4準(zhǔn)確使用明細(xì)科目見科目表,正確選取專項(xiàng).5報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,在編制憑證 時(shí)須附治理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù).6支取

9、現(xiàn)金的憑證編制完畢,假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記 賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.二辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼標(biāo)準(zhǔn)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報(bào)告審核發(fā)票合法 審核是否有行政事 務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備 編 制記賬憑證借：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金4專出納崗注：1辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價(jià) 值在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)

10、.2記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處.3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)> 審核簽字手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用房租'倉租'區(qū)域房租部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確 審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以上運(yùn)輸發(fā)票 附在同一張支出證實(shí)單上以別針或回形夾住, 無需粘貼和復(fù)印-審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi)'市內(nèi)運(yùn)費(fèi)部門專項(xiàng)應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金“傳出納崗 注：1計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù),不包括包裝費(fèi)、裝卸 費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi).2抵扣聯(lián)或

11、準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金 額.5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用途損專項(xiàng)貸：應(yīng)收賬款注：1途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證實(shí).2途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部 長審批.3途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn) 金,賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金科目過渡.6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一高開沖紅貸：銀行存款'現(xiàn)金傳出納崗注：1沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減 客戶單位應(yīng)收賬

12、款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支 出證實(shí)單上注有“現(xiàn)金字樣.2以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開具收 據(jù),由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算,以現(xiàn) 金科目相聯(lián)系.7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售 會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利品種返利'年終返利部門專 項(xiàng)貸：銀行存款'現(xiàn)金傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請報(bào)告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)部門專項(xiàng)貸：銀行存款'現(xiàn)金傳出納崗注：1辦事處費(fèi)用報(bào)銷,原始憑證須分類標(biāo)準(zhǔn)

13、粘貼.2各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得合法原始憑證,如不能取 得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅.3審核具體依據(jù)?2001年費(fèi)用限制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及 標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)治理方法?、?2001年銷售政策?等.4報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由治理費(fèi)用 崗開具還款收據(jù).5以貨款沖抵返利款時(shí),以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用,以對(duì)方開 具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足.三廣告費(fèi)用1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí) 行情況> 審核籌劃部下月資金使用方案匯總資金方案報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款1根據(jù)月度資金方案核查付款工程審

14、核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納崗付款2簽收出納崗傳來的“付款審批單及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)H專主管崗復(fù)核注：1首次付款時(shí),需留存一份合同復(fù)印件.2付款金額方案內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,方案內(nèi) 10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).3支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票,并審核第4項(xiàng)以下附件前方右辦 理,即編制憑證,除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外.4媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告車體、墻 體、廣告牌等須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫 單等.3、費(fèi)用

15、報(bào)賬1媒體及宣傳品審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票媒體廣告審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單宣傳品審核審批手續(xù)是否完備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一媒體宣傳品部門專項(xiàng)貸：預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬> 傳主管崗審核注：1根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)催促籌劃部報(bào)賬, 每月與籌劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額.2媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣 傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用.3收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處, 不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部,以便于投入 產(chǎn)出分析.4收

16、到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品 種,不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,并登記手工 賬,以便于投入產(chǎn)出分析.5宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入籌劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減籌劃部費(fèi)用.2宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬>審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單> 編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)用一宣傳品部門專項(xiàng)一一招待費(fèi)部門專項(xiàng)治理費(fèi)用一一招待部門專項(xiàng)貸：營業(yè)費(fèi)用一一宣傳品籌劃部紅字金額4專主管崗復(fù)核3推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記

17、手工賬> 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí),應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,假設(shè)為 借款,那么通知治理費(fèi)用崗開具還款收據(jù),沖抵欠款.四治理性工作1、每月10 Fl根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請超支或有 超支跡象的部門注意.2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用治理限制提 出合理化建議.3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投 入產(chǎn)出分析報(bào)告.4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查.6、增強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的治理,勤于催促報(bào)賬,及時(shí)清理廣告掛賬.7、參與制定和完善公司費(fèi)用限制方法.8、參與年度費(fèi)用限制方案的制定

18、.五工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度.2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.三、治理費(fèi)用崗工作流程一部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī) 范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度如超季度方案除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超 年度方案額度,可拒絕報(bào)銷編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核.注：1非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫 標(biāo)準(zhǔn),大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)

19、格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn).2保證憑證及附件左上角整潔,附件長寬折疊以記賬憑證大小為 度,不能帶有訂書釘.3費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用限制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及 標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)治理方法?等,其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部 門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示 的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資 源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審 批的招待費(fèi)用明細(xì)表.4準(zhǔn)確使用明細(xì)科目見科目表,正確選取專項(xiàng).5支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記 賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.6報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款

20、.二資金付出1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)年度費(fèi)用方案、相關(guān)往來賬及合同 審核治理 部門下月資金使用方案> 匯總資金方案>報(bào)財(cái)務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中央的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資 源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見 性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用,需在月度資金方案中報(bào)出.2、審核付款及報(bào)賬1根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核“付款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納崗付款注：付款金額方案內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).2簽收出納崗傳來的“付款審批單及銀行付款憑證或附發(fā)票收受治理部門相關(guān)人員

21、交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款H專主管崗復(fù)核注：1付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外,須憑發(fā)票.2款項(xiàng)付出后,催促支票一星期內(nèi)報(bào)賬,匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬.三特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用1入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致> 編制記賬憑證借：低值易耗品-一辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫 傳來的領(lǐng)用匯總表- 編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：治理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用一一辦公用品部門專項(xiàng)

22、清潔費(fèi)貸：低值易耗品一一辦公用品庫f傳主管崗復(fù)核注：1辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)戈IJ,限制統(tǒng)一購進(jìn), 辦理入庫手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用.2年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn).2、修理費(fèi)1汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：假設(shè)已通過銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批 單匹配.2零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理工程及承當(dāng)部門如有承當(dāng)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn) 可編制記賬憑證借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明

23、細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù) 部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及治理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等.3維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資一一專用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：工程物資一一專用材料一維修材料傳主管崗復(fù)核注：1維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等,

24、供 木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用.2審核具體依據(jù)?工程維修物資核算治理方法?.3年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn).3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中央傳來的發(fā)票編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一一研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1假設(shè)已通過銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款 審批單匹配.2研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中央購置檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具按固定 資產(chǎn)治理的除外、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù) 費(fèi)等.4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一一無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/ 10*12四財(cái)

25、務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單»登記資金方案編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利 息,提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息.五貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：1憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率.2根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金方案中,及時(shí)提醒財(cái) 務(wù)部長安排還貸資金.六其他應(yīng)收款核算及治理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證借：

26、其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金出納崗注：1前欠不清者,拒絕再借.2摘要欄中須注明借款用途、還款日期.2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款出納崗3、清理、催收：1直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,并及時(shí)將欠款人名單通知其他 崗位.2月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況 編制“部門借 款情況明細(xì)表列明借款人、借款金額、是否逾期下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額通知工資福利崗從借款人工資中扣除如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會(huì)計(jì) 予以扣款注：欠款逾期未還者,報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款.七治理性工作I、每

27、月10日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào),下發(fā)至各部門 負(fù)責(zé)人,并提請超支或有超支跡象的部門注意.2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用治理限制提 出合理化建議.3、參與制定和完善公司費(fèi)用限制方法.4、參與年度費(fèi)用限制方案的制定.5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng).6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款治理方法.7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實(shí)相符.A工作要求1、熟悉公司費(fèi)用治理方法、財(cái)務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度.2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象.四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程一固定資產(chǎn)1、 購進(jìn)審核付款催促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥 單>查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存