代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范三篇.doc

1、代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范三篇第1條代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范1 、從業(yè)人員道德規(guī)范(1)會(huì)計(jì)質(zhì)量 1。 代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守與委托單位簽訂的 代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議的各項(xiàng)規(guī)定，在委托單位提供必要條件的前提下，按照約定的時(shí)間和數(shù)量完成代理記賬業(yè)務(wù)。2 .代理記賬從業(yè)人員進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)委托單位提供的原始憑證和其他資料， 并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定， 按照查驗(yàn)后的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托代理會(huì)計(jì)的規(guī)范化和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。(2)獨(dú)立實(shí)踐 1。 代理記賬從業(yè)人員從事代理記賬時(shí)， 應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性， 在代理權(quán)限內(nèi)獨(dú)立行使代理權(quán)， 不受其他部門和單位及個(gè)人

2、的非法干涉。3 .代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備誠信、誠信的素質(zhì)，公正開展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。4 .代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)拒絕委托單位提出的會(huì)計(jì)處理不當(dāng)或提供虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等不符合法律規(guī)定的要求， 并依法予以制止或向主管財(cái)政部門報(bào)告。(3)數(shù)據(jù)管理 1。 簿記代理人負(fù)責(zé)保管委托單位提供的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料，并及時(shí)將原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料歸還委托單位，經(jīng)處理后按要求辦理交接手續(xù)。代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)水準(zhǔn)、 會(huì)計(jì)賬簿、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息，應(yīng)按約定時(shí)間報(bào)送委托單位，并辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。2 .代理記賬從業(yè)人員未經(jīng)委托單位書面授權(quán)，不得在任何情況下對外提供和披露委托單位的信息以及代理記賬業(yè)務(wù)

3、過程中獲得或形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)， 法律規(guī)定除外， 不得用于與代理記賬業(yè)務(wù)無關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。(4)專業(yè)一級。代理記賬員應(yīng)熟悉國家法律法規(guī)，具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)水平和實(shí)際操作能力。3 .代理記賬從業(yè)人員應(yīng)合理運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得擅自處理超出代理職責(zé)范圍的事項(xiàng)。4 .代理記賬從業(yè)人員應(yīng)認(rèn)真回答委托單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)原則和具體業(yè)務(wù)處理的問題。對于超出自身專業(yè)知識(shí)、 技能或經(jīng)驗(yàn)的問題， 應(yīng)咨詢有經(jīng)驗(yàn)的相關(guān)人員或具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員。4.代理記賬從業(yè)人員應(yīng)遵守財(cái)務(wù)部關(guān)于會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)技能，熟悉并掌握現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

4、及相關(guān)法律法規(guī)。(5)商業(yè)經(jīng)營 1。 承辦代理記賬業(yè)務(wù)必須由代理記賬機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理， 代理費(fèi)按照本市物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取， 并與委托單位簽訂代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議 。代理記賬從業(yè)人員不得以自己的名義從事業(yè)務(wù)或者擅自收取費(fèi)用。2.承辦代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向委托單位說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。 ，不得以不正當(dāng)?shù)姆绞交蚴侄握袛垬I(yè)務(wù)。(6)實(shí)踐規(guī)程 1。 代理記賬從業(yè)人員不得同時(shí)在兩個(gè)以上代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬，也不得在未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)從事代理記賬。會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事代理記賬的， 其代理記賬人員不得參與向同一委托單位提供經(jīng)濟(jì)鑒證服務(wù)。2 代理記賬從業(yè)人員不得在委托單位或通過委

5、托單位獲得代理費(fèi)用以外的任何利益。2 、業(yè)務(wù)運(yùn)營流程(1) 、與客戶互動(dòng)1、了解企業(yè)情況，確定合作意向，根據(jù)企業(yè)要求確定會(huì)計(jì)工作流程；2、簽訂代理記賬合同；3、免費(fèi)辦理稅務(wù)登記和國家及地方稅費(fèi)變更；4、負(fù)責(zé)企業(yè)減免稅申報(bào)；(2) 、內(nèi)部歸檔1、普通賬戶代理記賬登記表、代理記賬年費(fèi)管理表、月費(fèi)統(tǒng)計(jì)表、賬戶表費(fèi)用登記表；2、為客戶創(chuàng)建內(nèi)部代碼和相應(yīng)的文件，并指定負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)師和外聯(lián)人員；3、文件一旦建立，我們將嚴(yán)格按照內(nèi)部操作流程處理客戶賬戶，客戶將享受到我們提供的各種增值服務(wù)。4、根據(jù)客戶情況，我們有專人定期與客戶溝通，不定期解決問題，并定期配合我們填寫客戶回訪表，提高服務(wù)質(zhì)量；根據(jù)客戶的操作和賬

6、戶， 為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 我們將定期和不定期提交財(cái)務(wù)建議書。(3) 、日常會(huì)計(jì)服務(wù)1、根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。 ；2、每月25 日后在家領(lǐng)取客戶的原始憑證；3、填寫會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，2 人一組，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)和審計(jì)工作，打印和裝訂會(huì)計(jì)憑證；根據(jù)客戶要求，通過電子郵件提供一些賬簿的電子版本。4、向外界提供財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)告；月末開展轉(zhuǎn)賬和會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)， 根據(jù)財(cái)稅部門的要求編制并打印月度會(huì)計(jì)報(bào)表，主要包括 “資產(chǎn)負(fù)債表”和 “損益表 ” ；5、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息；6、會(huì)計(jì)部主任負(fù)責(zé)審核

7、當(dāng)月發(fā)生的所有賬目，包括票據(jù)完整性、合法性審核、會(huì)計(jì)處理正確性審核、計(jì)稅合法性審核、往來賬目檢查、準(zhǔn)確評估客戶會(huì)計(jì)問題隱患。核對所有賬戶后， 填寫納稅申報(bào)表和納稅表格， 并與客戶溝通納稅事宜。(4) 、納稅申報(bào)和納稅1、每月末，正確計(jì)算和申報(bào)企業(yè)應(yīng)繳納的全部稅款，主要包括個(gè)人所得稅、營業(yè)稅、增值稅、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花 稅等。 ，并填寫納稅表格。2、季度和年末調(diào)整，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿計(jì)算企業(yè)所得稅，計(jì)算企業(yè)所得稅金額， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)所得稅相關(guān)報(bào)表， 并代表企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。進(jìn)行企業(yè)所得稅年終結(jié)算，編制并提交相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；3、根據(jù)財(cái)稅部門的要求編制現(xiàn)金流量表，負(fù)責(zé)辦理外商投資企業(yè)的

8、年檢等手續(xù)。4、會(huì)計(jì)對國家、地方稅務(wù)局上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。5、在完成申報(bào)后，會(huì)計(jì)將向客戶的銀行提交完成的納稅表格以進(jìn)行稅務(wù)轉(zhuǎn)移。6、在日常運(yùn)營中出現(xiàn)各種稅務(wù)檢查和檢查時(shí)，我們將以專業(yè)的法律、政策水平和關(guān)系協(xié)調(diào)能力，立即介入，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，保護(hù)他們的利益。(5) 、其他增值服務(wù)為了提供高質(zhì)量的服務(wù)，我們有專門的人員與客戶溝通， 及時(shí)了解和解決客戶的問題和需求， 并可以根據(jù)客戶的要求隨時(shí)提供現(xiàn)場服務(wù)。為客戶提供一站式服務(wù)， 包括金融、 稅收、 工商的各種事務(wù)。1、免費(fèi)財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)規(guī)劃、根據(jù)客戶要求的管理建議、現(xiàn)金流分析、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。2、對于符合減免稅政策的出口業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)，提供減

9、免稅申報(bào)等業(yè)務(wù)；3、辦理增值稅一般納稅人企業(yè)申請、年檢和轉(zhuǎn)正手續(xù)；4、用于年終財(cái)務(wù)賬戶和所得稅結(jié)算；5、代理營業(yè)執(zhí)照、增資和驗(yàn)資、重組等。；免費(fèi)協(xié)助企業(yè)辦理年度業(yè)務(wù)檢查；6、機(jī)構(gòu)審計(jì)、評估、司法會(huì)計(jì)鑒定等全套會(huì)計(jì)服務(wù)。3 、企業(yè)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)(1) 、公司通過以下措施實(shí)現(xiàn)了質(zhì)量控制目標(biāo)1、合理確定管理責(zé)任，以避免將業(yè)務(wù)利益置于業(yè)務(wù)質(zhì)量之上；2、 建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的績效評估、 薪酬和晉升政策和程序；3、投入足夠的資源來制定和實(shí)施質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件。(2) 、公司簿記代理人應(yīng)遵守以下規(guī)則1、遵守會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并依法履行職責(zé)；2、有義務(wù)對在開展業(yè)務(wù)過程中獲知的商業(yè)

10、秘密保密；3、拒絕對客戶指令的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理、提供虛假會(huì)計(jì)信息以及其他不符合法律、規(guī)定的要求；4、負(fù)責(zé)解釋客戶提出的原始會(huì)計(jì)問題。四、業(yè)務(wù)檔案管理一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)專業(yè)資料， 是記錄和反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。這些包括1、會(huì)計(jì)憑證類型原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。2、總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿。3、月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注和文字說明，以及其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4、其他類型的銀行對賬單、銀行對賬單、其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)專業(yè)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案保管清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單。2 、文

11、件管理措施1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本辦法。2、公司的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度等與經(jīng)營管理相關(guān)的重要文件，如合同、章程等會(huì)計(jì)資料。3、保存會(huì)計(jì)檔案。專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)資料歸檔，整理裝訂后依次歸檔登記。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為兩類:永久保管和定期保管。詳見本制度第六條及保管期限。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)的指定人員保管。會(huì)計(jì)檔案管理人員 應(yīng)提出銷毀意見， 經(jīng)客戶審核、 批準(zhǔn)， 并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清單， 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門相關(guān)人員應(yīng)參與銷毀，并在銷毀清單

12、上簽字或蓋章。4、借用會(huì)計(jì)檔案。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按照規(guī)定的順序及時(shí)歸還原址。 如果他們想查閱倉儲(chǔ)檔案， 必須辦理相關(guān)的借閱手續(xù)。公司各單位因業(yè)務(wù)需要查閱會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、認(rèn)證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，檔案管理人員才能接收和查閱。其他單位人員因業(yè)務(wù)需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)持有單位介紹信。只有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意， 檔案管理人員才能接受檢查。檔案管理人員應(yīng)詳細(xì)登記會(huì)計(jì)檔案查閱人的工作單位、 查閱日期、 會(huì)計(jì)檔案名稱和查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不允許帶出房間。 如遇特殊情況， 帶出復(fù)印室時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還文件。5、 由于會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)等的變動(dòng)。 ， 當(dāng)會(huì)計(jì)檔

13、案需要移交時(shí)，移交手續(xù)必須由主管、移交人、接收人辦理并簽字或蓋章。6、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的第一天開始計(jì)算。1 .會(huì)計(jì)憑證1、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證匯總憑證15 年 2、銀行對賬單和銀行對賬單 5 年 2 會(huì)計(jì)賬簿類別1 、 15年日記賬包括25 年現(xiàn)金和銀行存款日記賬2、明細(xì)賬、總賬、 15 年明細(xì)賬 3 、固定資產(chǎn)卡片和清單保存5 年和 3 份會(huì)計(jì)報(bào)表1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)告（包括文本分析）3 年 2、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)告 （包括文本分析）5 年 3、 年度會(huì)計(jì)報(bào)告（包括文本分析）永久四個(gè)其他類別根據(jù)中華人民共和國檔案法和中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法 ，結(jié)合我公司實(shí)際情況，

14、制定本管理制度。2 .采取切實(shí)可行的措施做好檔案的收集和歸檔工作，做到及時(shí)、完整、準(zhǔn)確。3 .檔案配件應(yīng)符合國家標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求，特殊載體的檔案應(yīng)使用特殊檔案配件。4 .檔案應(yīng)配備符合檔案安全保管要求的防火設(shè)備。檔案庫房應(yīng)配備防盜報(bào)警器、鐵門、防盜網(wǎng)等設(shè)施。5 .檔案庫房應(yīng)配備防蟲、霉菌等有害生物藥物。6 .檔案庫房應(yīng)配備制冷、除濕、溫濕度檢測等設(shè)備。并定期檢查消防器材，及時(shí)更換過期消防器材。7 .建立和完善每個(gè)工作日記錄溫度、濕度的制度。原則上， 每天早上應(yīng)指定專人工作， 并及時(shí)準(zhǔn)確記錄檔案庫房的溫度和濕度、 。做好檔案庫房溫度、濕度的調(diào)整工作。溫度應(yīng)控制在14-24 （2 ） ，相對濕度應(yīng)

15、控制在45-6o （5）8 .保持檔案倉庫清潔、無灰塵。嚴(yán)禁將易燃易爆等危險(xiǎn)品放入檔案室。9 .檔案庫房門、 架子、 柜子應(yīng)及時(shí)上鎖， 鑰匙應(yīng)設(shè)專人保管。非檔案管理人員不得擅自進(jìn)入檔案室。10 檔案員應(yīng)遵守國家有關(guān)檔案工作的保密規(guī)定，確保國家秘密和檔案的安全。11 .檔案員每月對保存的檔案進(jìn)行一次檢查，并做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)并采取相應(yīng)措施。每年年底， 應(yīng)對存放在房間內(nèi)的檔案進(jìn)行全面檢查， 以確保賬目 （卷）一致。12 .文件借閱和利用應(yīng)符合文件安全要求。第二章代理記賬業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)代理記賬業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)1 、電算化會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)1、 為了充分發(fā)揮電算化在寧波順城會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司 （ 以下簡稱 “公

16、司 ”） 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理中的作用，確保公司會(huì)計(jì)電算化工作的順利開展，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、本系統(tǒng)適用于公司的財(cái)務(wù)部門。3、根據(jù)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的要求，公司應(yīng)配備主要用于會(huì)計(jì)工作的專用計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端，并按固定資產(chǎn)管理的要求進(jìn)行登記，由專人保管。4、 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中使用的計(jì)算機(jī)設(shè)備必須配備不間斷電源，以確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全。5、硬件發(fā)生故障時(shí)，由專人或指定維修人員負(fù)責(zé)維護(hù)和拆除，并做好維修記錄，其他人員不得擅自拆除和維修。6、開、系統(tǒng)關(guān)機(jī)由系統(tǒng)管理人員或?qū)ｉT人員負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格遵守開、關(guān)機(jī)的順序。8、計(jì)算機(jī)化軟件應(yīng)在軟件開發(fā)人員的

17、協(xié)助下安裝、調(diào)試，直至其正常運(yùn)行。9、系統(tǒng)管理人員應(yīng)正常維護(hù)軟件，包括程序、數(shù)據(jù)、代碼的維護(hù)，以保證系統(tǒng)的正常工作，并做好維護(hù)記錄，以備日后參考。未經(jīng)許可，任何其他人不得修改軟件數(shù)據(jù)、刪除。10、 如果計(jì)算機(jī)軟件的操作有錯(cuò)誤， 系統(tǒng)管理人員應(yīng)立即檢查并處理。 如無法處理， 應(yīng)及時(shí)聯(lián)系軟件開發(fā)人員查找原因并排除故障。11、實(shí)施系統(tǒng)化運(yùn)行管理后，為確保系統(tǒng)安全正常運(yùn)行、有效、并防止各種欺詐，系統(tǒng)設(shè)置了不同權(quán)限和職責(zé)的各種職能崗位。(一)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的整體運(yùn)行，主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常管理，監(jiān)督并確保有效、系統(tǒng)的安全正常運(yùn)行；系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場監(jiān)督并組織相關(guān)人員恢復(fù)系統(tǒng)運(yùn)行； 協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各崗

18、位之間的工作關(guān)系； 負(fù)責(zé)指定系統(tǒng)中每個(gè)用戶的權(quán)限； 負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，以及系統(tǒng)建立過程中的各項(xiàng)初始化工作；(2)系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)系統(tǒng)功能的安全運(yùn)行，主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的登錄， 負(fù)責(zé)輸入數(shù)據(jù)的正確性， 檢查輸入數(shù)據(jù)審批手續(xù)是否齊全，不允許輸入非法數(shù)據(jù)； 嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明操作。數(shù)據(jù)錄入完成后，與原始文件核對無誤后，將數(shù)據(jù)提交給數(shù)據(jù)審核人員。(3)數(shù)據(jù)審核人員負(fù)責(zé)審核輸入數(shù)據(jù)的正確性，主要負(fù)責(zé)審核輸入憑證、單據(jù)，包括審核數(shù)據(jù)的規(guī)范化、正確性；不合格文件、非法文件、不完整文件、非標(biāo)準(zhǔn)文件、將文件退回所有相關(guān)人員進(jìn)行更正，文件完成后進(jìn)行審核、 。(4)系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行管理和維護(hù)

19、，其主要職責(zé)是定期檢查軟件、 硬件設(shè)備的運(yùn)行情況； 負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行過程中軟硬件故障的排除；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試；根據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行軟件維護(hù)。12、操作員必須使用真實(shí)姓名并對密碼保密。如有泄露，操作人員必須及時(shí)修改密碼。13、 在操作過程中， 計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)保證原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的合法性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，不得輸入非法文件。14、 操作員必須根據(jù)各自的操作權(quán)限進(jìn)入操作系統(tǒng)， 操作完成后必須退出系統(tǒng)。15、 嚴(yán)禁在電腦上安裝或運(yùn)行游戲板， 未經(jīng)允許不得對外服務(wù)。16、 在操作和使用計(jì)算機(jī)的過程中， 各崗位人員應(yīng)及時(shí)聯(lián)系系統(tǒng)管理員解決任何異常情況，不得自行解決或處理。17、 操作人員必須嚴(yán)格履行崗位職責(zé)和操作權(quán)

20、限， 不得越權(quán)、越位操作。未經(jīng)批準(zhǔn)，您不能向他人提供各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。18、 錄入計(jì)算機(jī)的記賬憑證、 單據(jù)必須經(jīng)過審核人審核后才能記賬。月末結(jié)賬前，確保本月、的憑證已經(jīng)處理完畢。19、 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、存儲(chǔ)在其他磁介質(zhì)或光盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)打印的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。XXXX 年末，應(yīng)備份兩份副本。22 、 會(huì)計(jì)電算化檔案應(yīng)定期檢查和更新， 并定期與其他媒體備份，以防止會(huì)計(jì)檔案和 23、會(huì)計(jì)檔案被嚴(yán)格保密和按規(guī)定保存，直到軟件停止使用。不要翻閱、來打印和復(fù)制與工作職責(zé)無關(guān)的數(shù)據(jù)。24、本制度自公司董事會(huì)

21、審議通過之日起生效。25、本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律、法規(guī)等執(zhí)行。26、本系統(tǒng)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。23 .代理記賬從業(yè)人員職業(yè)道德1.熱愛本職工作并努力工作。會(huì)計(jì)人員必須熱愛會(huì)計(jì)工作，堅(jiān)守崗位，忠于職守，盡職盡責(zé)。24 誠實(shí)守信。會(huì)計(jì)人員必須誠實(shí)，說實(shí)話，做誠實(shí)的事情，在實(shí)踐中要謹(jǐn)慎， 要高于信譽(yù)， 不要受利益的誘惑， 不要弄虛作假， 不要泄露秘密。25 誠實(shí)和自律。會(huì)計(jì)人員必須明確區(qū)分公共事務(wù)和私人事務(wù)、 沒有貪婪， 沒有職業(yè)、守法、誠實(shí)。26 客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，公正無私，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。27 堅(jiān)持準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)人員必須熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制

22、度， 并始終堅(jiān)持法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的要求。28 提高技能。要求會(huì)計(jì)人員在提高專業(yè)技能方面增強(qiáng)自覺性和緊迫感， 努力學(xué)習(xí)，努力學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。29 參與管理。會(huì)計(jì)人員要做好本職工作， 同時(shí)要學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)， 全面熟悉本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程， 積極提出合理化建議， 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。30 增強(qiáng)服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)， 提高服務(wù)質(zhì)量， 努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。31 .業(yè)務(wù)操作和會(huì)計(jì)流程1。 接受客戶的委托 (1)在客戶公司的營業(yè)場所進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查， 與客戶的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論， 了解客戶的基本情況，評估該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

23、(2)決定是否接受客戶的委托。接受客戶委托的，與客戶討論具體操作事宜并簽訂協(xié)議。2 .與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù) (1)雙方經(jīng)辦人員列出數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)編號(hào)，交接日期，雙方簽字蓋章。(2)交接雙方應(yīng)在核對無誤后簽字蓋章，并注明交接日期。3 .原始憑證審計(jì)原始憑證審計(jì)是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，是國家賦予會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督權(quán)。 只有經(jīng)核實(shí)無誤的原始憑證才能作為編制會(huì)計(jì)憑證和登記明細(xì)賬的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)從以下兩個(gè)方面檢查原始憑證。(1)審查原始憑證的合法性和合理性，即依據(jù)國家有關(guān)政策、法律法規(guī)和計(jì)劃合同，審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，是否有違反財(cái)務(wù)制度的行為，是否符合計(jì)劃預(yù)算，是否符合成本費(fèi)用

24、范圍， 是否實(shí)行專款專用的原則， 是否有貪污、 盜竊、 冒名頂替、偽造憑證等違法行為。(2)審查原始文件的完整性和正確性。即審查原始文件的內(nèi)容和填寫程序是否符合規(guī)定的要求。首先， 有必要檢查原始憑證是否具有成為合法憑證所必需的基本內(nèi)容。第二，需要檢查原始憑證上的相關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確。(三 )原始文件內(nèi)容含糊不清，或者故意隱瞞事實(shí)， 單位腐敗、欺騙的。該單位沒有自己的抬頭，接收單位也沒有自己的簽名。開具陰陽發(fā)票，貪污舞弊，假冒領(lǐng)導(dǎo)親筆簽名。更改原始憑證上的時(shí)間量、單價(jià)、金額，或添加內(nèi)容和金額等。不太清楚的地方應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客戶，了解原始單據(jù)的真實(shí)情況。4 .各種可疑原始憑證的處理在審核原始憑

25、證的過程中，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行會(huì)計(jì)法賦予的職責(zé)和權(quán)限， 堅(jiān)持 “制度、 遵守 ”的原則。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕處理違反國家規(guī)定的收支、 超出計(jì)劃預(yù)算或者規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出、 違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)、 非法銷售的材料和材料的貸款、銷售、財(cái)產(chǎn)和材料的報(bào)廢和處置、不符合國家規(guī)定的成本費(fèi)用范圍和費(fèi)用劃分以及隨意分配生產(chǎn)成本的憑證。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)退回手續(xù)不全、數(shù)字不全、 有錯(cuò)誤的憑證，并要求管理人員辦理手續(xù)或進(jìn)行更正。偽造、 變造的原始憑證有欺詐性或者嚴(yán)重違法行為的， 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在拒絕的同時(shí)予以扣留， 并及時(shí)報(bào)告單位主管， 要求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。5 .會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填

26、制會(huì)計(jì)憑證。除了記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、填寫及時(shí)、字跡清晰外，還必須符合以下要求。(1) “摘要 ”欄是對經(jīng)濟(jì)和商業(yè)內(nèi)容的簡要說明。 要求文字描述簡明扼要，并概括登記完整數(shù)字賬簿的要求。(二)應(yīng)當(dāng)借入和借出的賬戶，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定。 賬目必須正確使用。 會(huì)計(jì)科目名稱不得隨意簡化。相關(guān)二級或明細(xì)賬戶應(yīng)完整填寫。(3)記賬憑證中，應(yīng)借出的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。(4)填制記賬憑證后，按照用于檢查相應(yīng)賬戶余額關(guān)系的記賬方法，增加總金額。(5)記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以檢查并避免憑證丟失。(6)每張記賬憑證應(yīng)注明附件的數(shù)量，以便日后核對。6 .記賬憑證編號(hào)所有記賬憑證必須按編號(hào)

27、的順序分類，并填寫編號(hào)一欄。如果記賬憑證采用收款憑證、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證， 一般如下編號(hào)現(xiàn)金收據(jù)01、現(xiàn)收現(xiàn)付02 現(xiàn)付 01、現(xiàn)收現(xiàn)付02 銀 01、 0表示銀，0表示銀1、銀支付 02 至 01、至02，依此類推。如果更復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要兩個(gè)以上的會(huì)計(jì)憑證， 可以表示為編號(hào)。7 .記賬憑證的審核所有完成的憑證必須由其他會(huì)計(jì)人員仔細(xì)審核。在審核會(huì)計(jì)憑證過程中， 發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證填寫不正確的， 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。只有經(jīng)過驗(yàn)證的憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證審核主要包括以下內(nèi)容。(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證相同。(二)應(yīng)借出的會(huì)計(jì)科目(包括二級或二級科目)之間的對應(yīng)關(guān)系是否明確，金額是否正確。(3)記賬憑證中的項(xiàng)目是