一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》及附表填表說明

1、一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表及附表填表說明一、 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明（1） “稅款所屬時(shí)間”： 指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（2） “填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（3） “納稅人識(shí)別號”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號。即：稅務(wù)登記證號碼。（4） “所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（5） “納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（6） “法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（7） “注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（8） “營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址

2、。（9） “開戶銀行及賬號”： 填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。（十） “企業(yè)登記注冊類型”：按稅務(wù)登記證填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的實(shí)際電話號碼。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：除第13 欄、第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第20、 25、 32、 36、 38 欄外， “本

3、年累計(jì)”列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（十五）第1 欄 “（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”= 附列資料（一）第 9 列第6

4、、 7 行之和。（十六）第2 欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià) 外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。（十七）第3 欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（十八）第4 欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查， 并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)

5、稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第7列第1至5 行之和。（十九）第5 欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 附列資料（一）第9列第8至13 行之和-第 9 列第14、 15行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、1

6、5行之和。（二十）第6 欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查， 并按簡易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7 欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

7、”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第16、17 行之和。（二十二）第8 欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第18、19 行之和。（二十三）第9 欄“其中：免稅貨物銷售額”稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，銷售額。第 10 欄“其中：免稅勞務(wù)銷售額”稅的勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的勞務(wù)的銷售額，售額。:反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值但不

8、包括適用免、抵、退辦法出口貨物的： 反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值但不包括適用免、抵、退辦法的勞務(wù)的銷第 11 欄 “銷項(xiàng)稅額”： 反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第1、3行之和 -10 列第 6行）+（第14列第2、 4、 5 行之和 -14 列第 7 行） ；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第6 行 +第 14 列第 7 行。（二十六）第12 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映納稅

9、人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13 欄“上期留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)” ：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。下同。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（ 1）本欄

10、“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫。（3） 本欄 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本月數(shù)”： 按上期申報(bào)表第20 欄 “期末留抵稅額” “即征

11、即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。（ 1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“ 0”。3. 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本月數(shù)”： 按上期申報(bào)表第20 欄 “期末留抵稅額” “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第 14 欄 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”： 反映納稅人已

12、經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 附列資料（一）第8列第1至5 行之和+附列資料（二）第 19 欄。（三十一）第 17 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)

13、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十二）第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)” ：（ 1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將 “貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與 “一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)

14、”；其中：一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=（第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”- 第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）X一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）+第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” X 100%。（ 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本月數(shù)”： 按表中所列公式計(jì)算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（ 1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公

15、式計(jì)算填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（ 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本月數(shù)”： 按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十三）第 19 欄 “應(yīng)納稅額”： 反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫：1 .本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第 11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”- 第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”- 第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。2 .本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月

16、數(shù)”=第 11欄“銷項(xiàng)稅額” “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”- 第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（三十四）第20 欄“期末留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)” ：（ 1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服

17、務(wù)”列“本年累計(jì)”=第 13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”- 第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。（ 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本月數(shù)”： 按表中所列公式計(jì)算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（ 1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（ 3） 本欄 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本月數(shù)”： 按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十五）第 21 欄 “簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)

18、納稅額”： 反映納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第8、9、 10、 11、 13 行之和 -10 列第 14 行）+（第14列第 12 行 -14 列第 15 行）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）10列第14行 +第 14 列第 15 行。（三十六）第 22 欄 “按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”： 反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第 23 欄

19、 “應(yīng)納稅額減征額”： 反映納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。 包含按稅法規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19 欄 “應(yīng)納稅額”與第 21 欄 “簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” 之和時(shí)， 按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19 欄 “應(yīng)納稅額”與第 21 欄 “簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19 欄與第 21 欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第 24 欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十九）第25 欄“期初未繳稅額（多繳為

20、負(fù)數(shù)） ”： “本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” “本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” “本年累計(jì)”填寫。（四十）第26 欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第 27 欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。（四十二）第 28 欄 “分次預(yù)繳稅額”： 反映納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人，按照稅法規(guī)定從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅

21、和營業(yè)稅稅款，也填入本欄。（四十三）第29欄“出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：本欄不填寫。（四十四）第 30 欄 “本期繳納上期應(yīng)納稅額”： 反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。（四十五）第 31 欄 “本期繳納欠繳稅額”： 反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。（四十六）第32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”： “本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。 “本年 累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額 O 0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形

22、成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。（四十八）第34 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。（四十九）第 35 欄 “即征即退實(shí)際退稅額”： 反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。（五十） 第 36 欄 “期初未繳查補(bǔ)稅額”： “本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38 欄 “期末未繳查補(bǔ)稅額” “本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額” “本年累計(jì)”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢 查而實(shí)際

23、入庫的增值稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡易計(jì) 稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末 應(yīng)繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。附：納稅申報(bào)表主表與附表的關(guān)系1、納稅申報(bào)表主表與附表一序號主表邏輯關(guān)系附表,1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第1欄“本月數(shù)”=第1、2、3、4、5行第9列之和-第6、7行第9列之和2“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 第1欄“本月數(shù)”=第6、7行第9列之和3“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第4欄“本月數(shù)”=第1、2、3、4、5

24、行第7列之和4“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第5欄“本月數(shù)”第8、9、10、11、12.13行第9列之和-第14、15行第9列之和5“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 第5欄“本月數(shù)”=第14、15行第9列之和6“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第7欄“本月數(shù)”=第16、17行第9列之和7“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第8欄“本月數(shù)”=第18、19行第9列之和8“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第11欄“本月數(shù)”=（第1、3行第10列之和+第2、4、5 行第14列之和）-（第6行第10歹U + 第7行第14列）9“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 第11欄“本月數(shù)”=第6行第10歹U +第7行第14列

25、10“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第16欄“本月數(shù)”第8列第1至5行之和+附列資料（二） 第1列第19行數(shù)據(jù)11“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”=（第8、9、10、11、13行第10列之和+第12行第14列）-（第14行第10列+第15行第14列）12“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 第21欄“本月數(shù)”=第14行第10歹U+第15行第14列2、納稅申報(bào)表主表與附表二序號主表邏輯關(guān)系附表二1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第12欄“本月數(shù)” + “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第 12欄“本月數(shù)”=第12欄“稅額”2“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第14欄“本月數(shù)” + “即征即

26、退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第 14欄“本月數(shù)”=第13欄“稅額”二、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填表說明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表（二）各列說明1 .第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控 增值稅專用發(fā)票、 稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。2 .第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。3 .第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。4 .第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷 售情況。5 .第9至11列“合計(jì)”：填寫“開

27、具稅控增值稅專用發(fā)票”歹U、“開具其他發(fā)票”歹U、“未開具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第 1至11列應(yīng)填寫扣除之前的 征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6 .第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按附列資料（三）第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“ 0”。其他納稅人不填寫。7 .第13列“扣除后” “含稅（免稅）銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服 務(wù)的，本列各行次=第 11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。8 .第14列

28、“扣除后” “銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)， 按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法征稅本列各行次=第13列+ （100%+對應(yīng)行次稅率）X對應(yīng)行次稅率本列第7行“按一般計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第 2條第（2）項(xiàng)第點(diǎn)的說明。（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡易計(jì)稅方法征稅本列各行次=第13列+ （100%+對應(yīng)行次征收率）*對應(yīng)行次征收率（3）應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。（三）各行說明1 .第1至5行“一、一般計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法

29、計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。本部分反映的是按一般計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。2. 第 6 至 7 行“一、一般計(jì)稅方法征稅” “其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（ 1） 第 6 行 “即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”： 反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。本行第9 列“合計(jì)” “銷售額”欄：反映按一般計(jì)

30、稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第10 列“合計(jì)” “銷項(xiàng) （ 應(yīng)納 ） 稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。該欄不按第10 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。（ 2） 第 7 行 “即征即退應(yīng)稅服務(wù)”： 反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。本行第9 列“合計(jì)” “銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣

31、除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第10 列“合計(jì)” “銷項(xiàng) （ 應(yīng)納 ） 稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷項(xiàng)稅額填寫。該欄不按第10 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第14 列“扣除后” “銷項(xiàng) （ 應(yīng)納 ） 稅額” 欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10 列填寫。該欄不按第14 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。3.

32、第 8 至 13 行“二、簡易計(jì)稅方法征稅” “全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。本部分反映的是簡易計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。第 13行“預(yù)征率 %”欄：反映分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額、應(yīng)納稅額。4. 第 14 至 15 行“二、簡易計(jì)稅方法征稅” “其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（1）第14行“即征即退貨物

33、及加工修理修配勞務(wù)”:反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。本行第9列“合計(jì)” “銷售額”欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，納稅人應(yīng)依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且 享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。（2）第15行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征 即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及

34、加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。本行第9列“合計(jì)” “銷售額”欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退 政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受 即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第14列“扣除后” “銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享 受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目

35、的， 按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。5 .第16行“三、免抵退稅” “貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策 的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。6 .第17行“三、免抵退稅” “應(yīng)稅服務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。7 .第18行“四、免稅” “貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的 貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。8 .第19行“四、免稅” “應(yīng)稅服務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用 零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法

36、的應(yīng)稅服務(wù)。附：表內(nèi)表間邏輯關(guān)系1.表內(nèi)邏輯關(guān)系序號附檸-邏輯關(guān)系附檸-1第6行第9列第1、3行第9列之和2第6行第10列第1、3行第10列之和3第7行第9列第2、4、5行第9列之和4第7行第10列第2、4、5行第10列之和5第7行第14列第2、4、5行第14列之和6第14行第9列第8、9、10、11行第9列之和7第14行第10列第8、9、10、11行第10列之和8第15行第9列第12行第9列9第15行第10列第12行第10列10第15行第14列第12行第14列2.表間邏輯關(guān)系附表一與附表三序號附表,邏輯關(guān)系附表三1第2行第11列=第1欄“ 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”2第4行第11列=第1

37、欄“11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”3第5行第11列=第1欄“ 6%a率的應(yīng)稅服務(wù)”4第12行第11列=第1欄“3%E收率的應(yīng)稅服務(wù)”5第17行第11列=第1欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”6第19行第11列=第1欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”7第2行第12列=第5欄“17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”8第4行第12列=第5欄“11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”9第5行第12列=第5欄“ 6湘率的應(yīng)稅服務(wù)”10第12行第12列=第5欄“ 3%5E收率的應(yīng)稅服務(wù)”11第17行第12列=第5欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”12第19行第12列=第5欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說明（一）“稅款所屬時(shí)

38、間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。（二）第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符 合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1.第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申 報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第 3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2.第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。本欄是第1 欄的其中數(shù)，

39、本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。3. 第 3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。 輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1 欄的其中數(shù)，本欄只填寫前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。4. 第 4 欄 “（二） 其他扣稅憑證”： 反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收通用繳款

40、書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票） 。該欄應(yīng)等于第5 至 8 欄之和。5. 第 5 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。6. 第 6 欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫“份數(shù)”、 “金額”欄。7. 第 7 欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫本期按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的

41、代扣代繳稅收通用繳款書上注明的增值稅額。8. 第 8 欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”：反映本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本欄“稅額”按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)中準(zhǔn)予抵扣的金額乘以7扣除率計(jì)算填寫。輔導(dǎo)期納稅人取得的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的發(fā)票填寫本欄。9. 第 11 欄“ （三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。10. 第 12 欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”：反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

42、額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。（三）第13 至 23 欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。1. 第 13 欄 “本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”： 反映已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。2. 第 14 欄 “免稅項(xiàng)目用”： 反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。3. 第 15 欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)”：反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。4. 第 16 欄 “非正常損失”： 反映納稅人發(fā)生非正常損失，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)

43、稅額。5. 第 17 欄 “簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”： 反映用于按簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。6. 第 18 欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。7. 第 19 欄 “納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。8. 第 20 欄 “紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”： 填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、 開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單和 開具紅字公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票通知單注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。9. 第 21 欄

44、“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的抵減額。10. 第 22 欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。11. 第 23 欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述列明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）第24 至 34 欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1. 第 24 至 28 欄均包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。2. 第 25 欄 “期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”： 反

45、映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。3. 第 26 欄 “本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”： 反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票。4. 第 27 欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”： 反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅

46、專用發(fā)票期末余額數(shù)。5. 第 28 欄 “其中： 按照稅法規(guī)定不允許抵扣”： 反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。6. 第 29 欄“ （二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。7. 第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截止本期期末仍未收到稽核比對結(jié)果的 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。8. 第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣 的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普