如何做好銀行會計基礎管理工作

1、如何做好銀行會計基礎管理工作李順明常言道r基礎不牢、地動山搖會計基礎工作對于銀行 而言也是事關生存發(fā)展的關鍵。商業(yè)銀行這些年在業(yè)務發(fā)展的同時，會計基礎工作也得 到進一步鞏固和完善，但同時也暴露出一些薄弱環(huán)節(jié)，也還 時有大大小小的案件發(fā)生。所以，如何做好會計基礎管理工 作，必須引起各級管理人員和操作人員的深刻反思。一、當前會計基礎工作中存在的主要問題（-）柜員及崗位管理方面。一是核心系統(tǒng)柜員調離操 作崗位或休假，會計主管未及時將柜員號注銷或鎖定；二是 營運作業(yè)平臺操作員調離，其操作員號仍然由其他柜員使 用。（二）現(xiàn)金、單證及重要物品管理方面。一是柜員離開 營業(yè)柜臺未對印章、單證和現(xiàn)金入箱上鎖，且

2、未退出或鎖定 操作界面的現(xiàn)象仍然存在。二是網(wǎng)點對重要單證在交易中產 生的作廢憑證，未按規(guī)定流程記賬作廢，導致賬、簿、實不 符。三是網(wǎng)點對現(xiàn)金日終卡把復點執(zhí)行不到位，未仔細核對 尾箱現(xiàn)金，只是對尾箱部分成捆現(xiàn)金進行了卡把復點。網(wǎng)點未認真落實現(xiàn)金及重要單證查庫制度。查庫次數(shù)不夠， 或查庫時只核對當班柜員保管的重要空白憑證實物與登記 簿，未與機構表外賬核對；自助設備的查庫頻率不夠。（三）柜面資金收付業(yè)務管理方面。一是個別營業(yè)網(wǎng)點授權業(yè)務流于形式，存在授權時不驗單，不驗屏現(xiàn)象；二是掛失申請書要素填寫不全，無授權人簽章；三是對個人賬戶 理財產品對客戶風險揭示不到位。大額款項進出情況未進行排查和監(jiān)控是銷售

3、理財產品時自助設備管理方面。一是自助設備未按規(guī)定雙人清機，保險柜鑰匙未分人保管；二是自助設備吞卡、錯賬處 理不及時。（五）對賬管理方面。對對賬不相符的問題，未查明原 二、問題成因分析（-）制度執(zhí)行力不夠，規(guī)范操作意識不強。造成逆程 序操作、重要單證管控不嚴、未按期查庫、交接手續(xù)不全及 自助設備的清機、檢查、鑰匙、密碼、吞卡和長短款等環(huán)節(jié) 違規(guī)操作現(xiàn)象。（二）重業(yè)務發(fā)展、輕內控管理思想仍然存在。對基礎管理工作不夠重視，缺乏按章操作、合規(guī)經(jīng)營的意識，缺乏 從源頭上杜絕違章問題的執(zhí)行氛圍和有效措施，導致有章不 循、違章操作問題時有發(fā)生。（三）員工風險意識比較淡漠，合規(guī)文化尚未真正形成。 風險教育未完

4、全落到實處，合規(guī)文化建設任重而道遠。柜員 合規(guī)意識和自我保護意識較為欠缺，盲目互信的現(xiàn)象依然存 在，柜員對本崗位職責及所經(jīng)辦業(yè)務的風險點及可能形成風 險的后果認識模糊，對易產生案件的違規(guī)操作行為缺少應有 的防控。（四）對整改工作重視不夠，組織跟蹤不力。對檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，停留在就事論事層面，未結合問題認真思考, 提出和落實“治本”措施；在整改過程中不能舉一反三，致使 “此查彼犯”現(xiàn)象依然存在;在風險防控上時緊時松，上緊下松， 落實不力，有以報告對通報的現(xiàn)象。通過對問題成因的分析，我們認為，應該在道德風險防 范、內控管理機制完善、案件防控獎懲機制健全進一步強化。三、防范道德風險（-）制定員工從

5、業(yè)禁止若干規(guī)定。將其作為員工從業(yè) “禁區(qū)”和職業(yè)操守底線"，一旦觸犯，即嚴格按照有關懲戒制度的規(guī)定，給予開除、解除勞動合同或退回派）單位處理。（二）加強員工從業(yè)行為動態(tài)管理。堅持以日常排查為主、日常排查與集中排查相結合，嚴格落實排查責任。探索 建立員工風險隨機抽查制度，隨機選取特定崗位員工對其從 業(yè)行為和工作內外的風險事項進行全面排查。對排查發(fā)現(xiàn)有 異常表現(xiàn)的員工，其主管機構必須認真組織核查，并根據(jù)核 查情況果斷采取有力處置措施，確保將風險控制、消除在始 發(fā)甚至未發(fā)狀態(tài)。（三）實施員工職業(yè)道德養(yǎng)成計劃。以員工行為規(guī)范、 職業(yè)操守、合規(guī)手冊為基礎內容，集中開展教育活動。在員 工人行、上

6、崗、轉崗、職務提升的關鍵時點和在崗履職的重 要時段，將職業(yè)操守、合規(guī)從業(yè)、風險防范和案例警示教育 作為其培訓的必修課。各級領導人員率先垂范，時時處處倡 導、遵行良好職業(yè)操守。著力加強重要崗位員工管理。將在信用卡、金融市場、投資銀行、營運管理、財務會計、人力資源、信息技 術管理等業(yè)務中直接負責人、財、物管理的崗位明確為重要 崗位。按照“上崗認證、在崗制衡、轉崗鑒定、離職審查”的 要求實行差別化管理。、完善內控管理機制（-）加強業(yè)務流程優(yōu)化和標準化建設。從價值創(chuàng)造最 大、涉及客戶最多、風險內控最關鍵的核心業(yè)務流程入手， 全面推進業(yè)務流程優(yōu)化和標準化建設，及早建立系統(tǒng)規(guī)范、 簡便易行的業(yè)務流程操作系

7、列標準。（二）加強規(guī)章制度優(yōu)化和規(guī)范化建設。對未及時修訂 規(guī)章制度導致制度缺陷引發(fā)案件的，追究其制發(fā)部門相關人 員的責任。業(yè)務主管部門要在全面梳理、提煉“單行”規(guī)章制 度的基礎上，從重要業(yè)務和關鍵崗位開始，分門別類地組織 編寫業(yè)務操作手冊，并定期予以更新，最大程度地方便員工 特別是基層員工學習理解和遵行。（三）完善業(yè)務風險監(jiān)控檢查機制。一是持續(xù)擴展營運 稽核監(jiān)測體系的業(yè)務覆蓋面，不斷提高稽核監(jiān)測的風險預警 和控制能力；及時補充完善稽核監(jiān)測系統(tǒng)的風險模型，實現(xiàn) 對大額資金進、出及代辦；柜員自辦業(yè)務；客戶賬戶資金流 入員工個人賬戶風險的自動預警和監(jiān)控。二是繼續(xù)完善后臺 集中對賬模式和集中對賬流程，

8、實現(xiàn)對賬業(yè)務的前、后臺分 離與制約。加強內控管理技防和物防能力建設。一是認真推 進IT系統(tǒng)建設統(tǒng)一規(guī)劃和應用系統(tǒng)整合加快重大業(yè)務系統(tǒng) 的開發(fā)建設和優(yōu)化升級，不斷提高其對違規(guī)操作、異常交易 的實時預警、監(jiān)控和阻斷能力。二是建立IT系統(tǒng)優(yōu)化的快速 響應機制。實現(xiàn)相關業(yè)務流程、功能模塊和參數(shù)設置的優(yōu)化。三是切實加強安全防護設施的建設、維護和管理。營業(yè)場所 的業(yè)務交易區(qū)和現(xiàn)金作業(yè)區(qū)、金庫、自助銀行等重點區(qū)域必 須保證錄像全程監(jiān)控，且監(jiān)控錄像至少必須保存三個月。是大力推廣第二代身份證鑒別儀、客戶身份聯(lián)網(wǎng)核查、電子 驗印、資金結算支付密碼、網(wǎng)銀盾和動態(tài)口令卡等產品或服 務，為銀行和客戶資金提供更加周到的安

9、全保護。五、健全案件防控工作獎懲機制(-)在獎勵機制方面，一是認真實施和完善有關獎勵 辦法，對堵截、檢舉和抵制違法違紀違規(guī)行為的有功人員及 時進行獎勵。二是建立案件防控工作評比機制，對認真落實 案件防控工作責任狀、案件防控工作表現(xiàn)突出的機構、部門 和人員，給予適當?shù)木窈臀镔|表彰。三是鼓勵各分支機構 結合實際設立案件防控專項激勵基金，探索建立更加科學完 善、合理有效的案件防控工作激勵方式。(二)在懲處機制方面，堅持對案件從“作案人責任、經(jīng)辦責任、管理責任、領導責任”四個層次進行問責。對參與作 案的內部人員，一律予以開除，并移送公安、司法機關追究 刑事責任。對經(jīng)辦責任人員，按照其違規(guī)失職的具體事實在 可適用處分檔次內從重處理。總