華盈恒信—安興紙業(yè)—WIFD007

1、1、目的為了加強(qiáng)安興（深圳）紙業(yè)公司（以下簡稱“公司”）及所屬各分支機(jī)構(gòu)和下屬公司固定資產(chǎn)管理，確保企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)、完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國家和深圳市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本辦法。2、凡列為固定資產(chǎn)的，一般應(yīng)具體以下兩個(gè)條件：2.1使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.2單位價(jià)值在2000元以上，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單價(jià)在2000元以上，具使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。3、 根據(jù)公司實(shí)際情況，將固定資產(chǎn)按使用狀態(tài)分為使用中的固定資產(chǎn)、未使用的固定資產(chǎn)及不需用的 固定資產(chǎn)。3.1使用中的固定資產(chǎn)3

2、.1.1房屋及建筑物；3.1.2機(jī)器設(shè)備；3.1.3電子設(shè)備；3.1.4運(yùn)輸設(shè)備；3.1.5其他；3.2未使用的固定資產(chǎn)：指購置或建造中的尚未使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改、擴(kuò)建及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。3.3不需用的固定資產(chǎn)。指公司不需用，經(jīng)批準(zhǔn)待處理的固定資產(chǎn)。4、固定資產(chǎn)實(shí)行公司與所屬分公司二級管理原則，具體分工如下：4.1公司本部為一級管理，由工程質(zhì)量部和總經(jīng)辦對本部固定固定資產(chǎn)進(jìn)行歸口管理。4.1.1工程質(zhì)量部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)的管理。4.1.2總經(jīng)辦負(fù)責(zé)房屋及建筑物和辦公用固定資產(chǎn)的管理。4.2所屬分公司（或分支機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的管理和使用工作，負(fù)責(zé)編制本公司固定資產(chǎn)目錄。5、

3、固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工5.1固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)5.1.1貫徹落實(shí)固定資產(chǎn)管理辦法，辦理固定資產(chǎn)的增加、減少、清理和報(bào)廢等變動手段，為固定資產(chǎn)核算提供原始資料5.1.2負(fù)責(zé)組織和檢查固定資產(chǎn)使用情況、編碼、建檔管理工作。5.1.3編制并組織實(shí)施固定資產(chǎn)維修以及年度大修計(jì)劃。5.1.4組織年度固定資產(chǎn)的投資申報(bào)和管理工作，編制公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。5.2固定資產(chǎn)使用部門職能5.2.1執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理辦法；5.2.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常的維護(hù)與保養(yǎng)；5.2.3負(fù)責(zé)為固定資產(chǎn)管理部門提供固定資產(chǎn)使用情況資料；5.2.4按固定資產(chǎn)管理部門的要求具體實(shí)施固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。5.3財(cái)務(wù)部門職責(zé)5.3.1

4、設(shè)置固定資產(chǎn)賬務(wù)資料，正確錄入固定資產(chǎn)原值、凈價(jià)及累計(jì)折舊；5.3.2正確計(jì)算、歸集和分配固定資產(chǎn)折舊；5.3.3會同公司固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、清查；5.3.4對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。6、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)根據(jù)固定資產(chǎn)取得的方式按下列原則確定金等計(jì)價(jià)。中發(fā)生的變稅費(fèi)計(jì)價(jià)6.1從外部購入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)及相關(guān)的稅6.2自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。6.3改、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出減去改、擴(kuò)建過程 價(jià)收入計(jì)價(jià)。6.4投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資者投入的實(shí)際價(jià)值、評估價(jià)或者是合約

5、約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。6.5盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)值減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗（估計(jì)累計(jì)折舊）后的余額計(jì)價(jià)。6.6債務(wù)重組以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)6.7以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上相關(guān)的稅費(fèi)計(jì)價(jià)。6.8接受捐贈的固定資產(chǎn)按取得時(shí)相關(guān)的憑證或重置價(jià)值計(jì)價(jià)。6.9融資租賃的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值熟低原則計(jì)7、企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動 7.1根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；7.2增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；7.3將固定資產(chǎn)的一

6、部分拆除；7.4根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；7.5發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；&固定資產(chǎn)折舊一律以記賬本位幣人民幣提取，并根據(jù)公司各使用部門進(jìn)行逐一計(jì)提。9、固定資產(chǎn)折舊全部采用直線法固定資產(chǎn)年折舊率=1-預(yù)計(jì)凈殘值率/固定資產(chǎn)使用年限固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率/12固定資產(chǎn)月折舊額=本月計(jì)提折舊固定資產(chǎn)原值 *月折舊率公司固定資產(chǎn)凈殘值率10%當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月開始計(jì)提，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊， 始停提折舊下列固定資產(chǎn)不提折舊：9.1租賃經(jīng)營的固定資產(chǎn)（但對其進(jìn)行了改良，改良工程價(jià)值按租賃年限計(jì)提折舊）9.2已提足折舊但企業(yè)仍繼續(xù)使用的；

7、9.3按規(guī)定單獨(dú)入賬作為固定資產(chǎn)的土地；10、新增和購置固定資產(chǎn)的規(guī)定10.1新增購置固定資產(chǎn)程序10.1.1根據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，由使用部門提出增加及購置申請。附固定資產(chǎn)購置申請表從下月開理;10.1.2申請由固定資產(chǎn)管理部門組織對申購固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行評審簽許意見； 10.1.3對申購固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)（大型項(xiàng)目采用招、投標(biāo)方式，比價(jià)至少三家）由使用管10.1.4 報(bào)分管副總（或技術(shù)總監(jiān)）審批；10.1.5 報(bào)總經(jīng)理審批； 管理和使用部門對固定資產(chǎn)驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部建立賬卡10.1.6財(cái)務(wù)部安排資金；10.1.6 10.2 新增和購置固定資產(chǎn)審批權(quán)限10.2.1非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)且投資金額

8、小于5000 元，由主管副總（或授權(quán)委托人）審批，報(bào)總經(jīng)理案；10.2.2非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)且投資金額大于5000 元而小于 100000 元，由總經(jīng)理審批。10.2.3生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資金額小于經(jīng)理10000 元，由主管副總（或授權(quán)委托人）審批，報(bào)總備案；10.2.4生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資金額大于由公10000 元而小于 150000 元，由總經(jīng)理核準(zhǔn)；超過150000 元司董事會決定。10.3 申購及增加固定資產(chǎn)相關(guān)的上述文件經(jīng)批準(zhǔn)后的合同原件）報(bào)財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門安排資金，納入財(cái)務(wù)開支預(yù)算，使用（申請）部門如對原申請內(nèi)容進(jìn)行修改、補(bǔ)充、變更或取消，均需另寫報(bào)告，按11.1 款所規(guī)定

9、程序重新辦理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)修改后的申請報(bào)告修訂資金預(yù)算。11、固定資產(chǎn)賬、卡、物管理11.1 固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)部門、 固定資產(chǎn)管理部門及使用部門三重管理的辦法， 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資 產(chǎn)核算工作， 根據(jù)財(cái)務(wù)軟件設(shè)置賬目、總賬、明細(xì)賬以及折舊和月末轉(zhuǎn)賬的會計(jì)處理業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn) 管理部門設(shè)立專人或兼 職人員負(fù)責(zé)公司所管轄的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)臺賬、標(biāo)簽、卡一式兩份， 管理部門和使用部門各一份。11.2 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。年終由固定資產(chǎn)管理部門組織、使用部門和財(cái)務(wù)部門配合對所有的固定資產(chǎn) 進(jìn)行盤點(diǎn)， 編制固定資產(chǎn)使用和盤點(diǎn)清單和報(bào)告。12、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的管理 12.1 企業(yè)盤盈、盤虧

10、的固定資產(chǎn)處理程序12.1.1 固定資產(chǎn)管理部門編制盤盈、盤虧固定資產(chǎn)清單并出具書面報(bào)告；12.1.2 盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)由管理部門和使用部門按重置方法估價(jià)；12.1.3 報(bào)主管（或分管）領(lǐng)導(dǎo)審批；12.1.4總經(jīng)理審批;12.1.5財(cái)務(wù)部門作賬務(wù)處理；12.2對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查分析，對盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，如屬個(gè)人責(zé)任事故造成的，則要追究當(dāng)事人責(zé)任，必要時(shí)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。13、固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，固定資產(chǎn)可以在公司內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)移、調(diào)撥；由使用部門提出申請，固定資產(chǎn)管理部門和分管領(lǐng)導(dǎo)會簽后進(jìn)行轉(zhuǎn)移和調(diào)撥，填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥申請表，辦理相關(guān)的轉(zhuǎn)移和調(diào)撥手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥單作好相應(yīng)的處理。14、固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢處理辦法14.1固定資產(chǎn)報(bào)廢是指固定資產(chǎn)由于使用磨損和技術(shù)進(jìn)步亦或是責(zé)任事故和自然災(zāi)害，固定資產(chǎn)喪失其使用價(jià)值或者繼續(xù)使用無法給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)收益的行為。14.2固定資產(chǎn)清理報(bào)廢的處理程序14.2.1固定資產(chǎn)使用部門提出清理報(bào)廢申請；14.2.2調(diào)查報(bào)廢的原因，明確責(zé)任簽定意見；14.2.3呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批；14.2.4固定資產(chǎn)管理部門對其進(jìn)行評估或由專業(yè)公司（估價(jià)所）進(jìn)行估價(jià)；14.2.5對其殘值和變價(jià)收入呈報(bào)財(cái)務(wù)；14.2.6財(cái)務(wù)作賬務(wù)處理，對賬、卡、物進(jìn)行銷賬處理；15、固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)固定資產(chǎn)的維