企業(yè)財務審計管理制度

1、財務審計管理辦法一、總則第一條 為了健全東源電業(yè)公司（以下簡稱公司）財務管理，規(guī)范公司財 務行為，現(xiàn)根據(jù)中華人民共和國會計法和財政部頒發(fā)的會計準則、企 業(yè)財務通則等有關文件，結(jié)合公司實際情況，制訂本辦法。第二條 財務管理基本原則是：健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好財務管 理基礎工作，合理籌集公司所需資金， 如實反映公司財務狀況，依照市場原則優(yōu) 化對外投資，依法計算和繳納各項稅費，合理分配稅后利潤，積累公司發(fā)展資金。第三條 財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、 分析和考核工作，充分利用公司的各項資產(chǎn)，提高公司的整體經(jīng)濟效益。二、財務審計管理體制第四條 公司是具有多層次組織結(jié)構(gòu)的

2、企業(yè)法人，依法對各實體的財務經(jīng) 營活動進行直接監(jiān)督和控制。各實體財務部門接受公司財務審計部在業(yè)務上的統(tǒng)領導。第五條 公司設立財務審計部，負責日常財務及審計監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)財務 關系，提供經(jīng)營分析，直接管理公司資產(chǎn)、對外投資、融資以及財務帳目、報表。第六條 按照公司統(tǒng)一管理的原則，對各實體實行財務并表的管理體制， 每月末應按期將資產(chǎn)負債及經(jīng)營損益與公司并表。第七條并表的實體自行交納各種稅費，接受稅務部門檢查，按產(chǎn)權關系應交納的所得稅集中在公司財務部辦理。、資產(chǎn)管理第八條 按照所有權與經(jīng)營權分離的原則，公司機關及各實體的資產(chǎn)由公 司統(tǒng)一管理。各實體在公司制定的經(jīng)營計劃與財務管理辦法的范圍內(nèi)自主經(jīng)營，

3、 并負責資產(chǎn)的安全與完整。第九條 固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用年限超過一年以上 且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的實物資產(chǎn)，固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法， 預計殘值率為原值的3%按電力行業(yè)標準的折舊年限和折舊率計提折舊。第十條 公司機關及各實體購置固定資產(chǎn)或更新改造，必須制訂年度計 劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究審批。轉(zhuǎn)讓、拆遷轉(zhuǎn)移、修理、報廢的固定資產(chǎn)必須 由各實體或職能部門提出書面申請，報分管領導審簽，報總經(jīng)理審批。第十一條 各級財務要建立固定資產(chǎn)卡片，實行固定資產(chǎn)管理責任制，設 立固定資產(chǎn)兼職管理員，負責固定資產(chǎn)管理工作，使用部門要明確保管責任人， 凡部門固定資產(chǎn)變動必須在財務辦理變

4、動手續(xù)。賠償，屬于自然因素及不可抗力的，計入當期損益。四、資金及專項基金管理第十三條 為了加強資金管理，優(yōu)化資金的使用與調(diào)度。公司各部門應于 每月5日前向財務審計部上報當月資金使用計劃 （大額資金必須有工程合同或購 銷合同），由財務審計部匯總報總經(jīng)理審批執(zhí)行。工程付款及設備定購金必須按 照合同協(xié)議辦理付款手續(xù)。因特殊原因需要突破資金計劃，必須按規(guī)定的審批權 限追加計劃。第十四條 各項經(jīng)營收入必須按時足額入賬，各種預付款、應收款嚴格實 行誰經(jīng)手，誰負責的原則，嚴禁截留、坐支收入、私設小金庫、挪用公款，職工 因公或因病借款，必須嚴格履行審批手續(xù)， 并限期在本月時間內(nèi)報賬，如有特殊 情況必須向主管部門負責人說明原因，否則，財務部門有權從本人工資中扣除。大額購貨款或大額設備的定購金，必須附購銷合同，由總經(jīng)理審此。第十五條 財務審計部門應隨時掌握公司的資金運轉(zhuǎn)情況， 并可根據(jù)生產(chǎn) 經(jīng)營的需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后，對各實體的資金進行合理調(diào)度， 以保障公司各項 經(jīng)營資金的正常運轉(zhuǎn)。第十六條 各實體的醫(yī)療保險、統(tǒng)籌金、教育經(jīng)費、工會經(jīng)