企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的措施

1、編號(hào)：時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第2頁共6頁企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的措施1財(cái)務(wù)預(yù)警分析的理論內(nèi)涵1.1 財(cái)務(wù)危機(jī)的表現(xiàn)形式上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象明顯時(shí)，企業(yè)很可能已經(jīng)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)，亡羊補(bǔ) 牢己經(jīng)不能挽救企業(yè)。只有在財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生前，建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，針對(duì)可 能造成財(cái)務(wù)危機(jī)的因素采取有效的監(jiān)測(cè)和預(yù)防措施，才能控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范財(cái) 務(wù)危機(jī)的發(fā)生。1.2 財(cái)務(wù)預(yù)警分析的概念財(cái)務(wù)預(yù)輩子分析是指企業(yè)利用數(shù)據(jù)化管理方式對(duì)經(jīng)營資料和財(cái)務(wù)資料 進(jìn)行分析，得出關(guān)于企業(yè)可能發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，以及企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營體系巾 隱藏問題的結(jié)論，并將結(jié)論預(yù)先告知經(jīng)營者和企業(yè)其他利益相關(guān)者，以提前做好

2、 相關(guān)的防范措施的管理手段。財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)是企業(yè)經(jīng)營預(yù)警系統(tǒng)的子系統(tǒng), 它為企業(yè)糾正經(jīng)營決策、有效配置資源、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、避免財(cái)產(chǎn)損失提供有效 的依據(jù)，是現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。1.3 財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)的作用131參照、作用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)依據(jù)相關(guān)的經(jīng)營和1財(cái)務(wù)特點(diǎn)，并用具體的數(shù)量方 法測(cè)試出指標(biāo)的相對(duì)重要性，使其成為分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷依據(jù)。1.3.2預(yù)測(cè)作用財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的信號(hào)，根據(jù)信號(hào)預(yù)測(cè)可能發(fā)生的危機(jī)，并財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)拇胧?財(cái)務(wù)預(yù)警分析的方法企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的基本方法有定量分析、法和定性分析法，定量分析的 主要依據(jù)是企業(yè)的經(jīng)營利財(cái)務(wù)資

3、料以及一定的數(shù)學(xué)段，型或數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，邊過 模型對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而定性分析法的主要依據(jù)則是由分析者的主觀判斷進(jìn)行預(yù) 警分析。2.1 定量分析法2.1.1 單變盤分析法單變量財(cái)務(wù)預(yù)警棋型選取了美國1954-1964年間資產(chǎn)規(guī)棋模相同的79 家經(jīng)營失敗企業(yè)和79家正常經(jīng)營的企業(yè)作為研究對(duì)象，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法對(duì)多個(gè)財(cái) 務(wù)比率指標(biāo)進(jìn)行分析，得出具有良好預(yù)測(cè)性的兩個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)依次為:債務(wù)保障率 （現(xiàn)金流量/負(fù)1；1總額、資產(chǎn)收益率（濘資產(chǎn)/資產(chǎn)總額）和資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總 額/資產(chǎn)總額）。單變量分析實(shí)施簡(jiǎn)單，但由于有時(shí)會(huì)出現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)運(yùn)用不同指 標(biāo)測(cè)試約果不同的現(xiàn)象，逐漸被多變量分析法取代。2.1.2 多變是分

4、析法Z值脫型是具有代表性的多變盤分析法。該模型對(duì)33家經(jīng)營失敗企業(yè) 和33家正常經(jīng)營的企業(yè)進(jìn)行研究。最終選擇對(duì)5個(gè)指標(biāo)加權(quán)匯總對(duì)財(cái)務(wù)信息、 進(jìn)行預(yù)測(cè)，研究結(jié)論就是著名的Z指模型型。該模型如 下:Z=1.2Xl+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5,其中，Xl=營運(yùn)資金/總資產(chǎn);X2=商存收益/ 總資產(chǎn)區(qū)3=息稅前利潤(rùn)/總資產(chǎn);X44受東權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值/總負(fù)債;X5=銷售收入/總資 產(chǎn)。根據(jù)得到Z值的不同對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行判斷，當(dāng)Z2.2定性分析法2.2.1標(biāo)準(zhǔn)化檢查法第3頁共6貞編號(hào)：時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第4頁共6頁該方法乂稱為風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法，是通

5、過專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析咨詢公司、人 員等對(duì)企業(yè)可能迎到的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行調(diào)查與分析。這種方法的缺點(diǎn)在于提出的方 法普遍適應(yīng)于大部分組織或企業(yè)，缺乏對(duì)企業(yè)個(gè)性特征的分析，都某些存在財(cái)務(wù) 危機(jī)隱忠的問題無法進(jìn)行識(shí)別。2.1.3 不同階段癥狀分析法該方法認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)可以分為四個(gè)階段:潛伏期、發(fā)作期、惡化 期、實(shí)現(xiàn)期。在四個(gè)階段會(huì)呈現(xiàn)出不同的運(yùn)營特點(diǎn)。因此，分析人員需要及時(shí)將 企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營狀況與各階段經(jīng)營特點(diǎn)對(duì)照，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性, 保證財(cái)務(wù)的正常運(yùn)在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警一般采用定量分析與定性分析相約合的 方法，對(duì)于各種內(nèi)外部因素產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響運(yùn)用定性分析進(jìn)行分析，當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù) 危機(jī)的可能現(xiàn)象時(shí)運(yùn)

6、用定量分析法進(jìn)行分析，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍內(nèi)，分析原因 并及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，及時(shí)遏制財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性。此外，針對(duì)不同行業(yè)、 不同規(guī)模的企業(yè)，財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取應(yīng)當(dāng)不同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史信息建立適應(yīng)于 本公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)以及預(yù)警臨界值。3企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警分析的措施從企業(yè)發(fā)展的歷史可以發(fā)現(xiàn)，多數(shù)企業(yè)破產(chǎn)倒閉的原因都是因?yàn)槌霈F(xiàn) 財(cái)務(wù)危機(jī)，現(xiàn)金斷裂，而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的原囚則撲不相同，外部原因主要政治原 因、經(jīng)濟(jì)原因、社會(huì)囚素和技術(shù)環(huán)撓等原因，而內(nèi)部原因主要是由于經(jīng)營決策不 當(dāng)引起。為了保證企業(yè)長(zhǎng)期健康的發(fā)展，建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，實(shí)施財(cái) 務(wù)預(yù)警具有重要的意義。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中必須包含企業(yè)的現(xiàn)金流量，企業(yè)

7、的現(xiàn)金流量能夠在一 定程度上反映應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及存貨的機(jī)關(guān)信息，是企業(yè)短期內(nèi)能否正常經(jīng)營 的一個(gè)重要指標(biāo)。正常經(jīng)營企業(yè)的現(xiàn)金流量應(yīng)該能夠保持正的現(xiàn)金流量。當(dāng)企業(yè) 的現(xiàn)金流量出現(xiàn)異?，F(xiàn)象時(shí)，企業(yè)往往已經(jīng)陷入危機(jī)當(dāng)中。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量信息, 可以為企業(yè)提供財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營者和管理者及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。3.2 選取適合與企業(yè)的長(zhǎng)期指標(biāo)與短期指標(biāo)建立正確的財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)，可以從長(zhǎng)期期指標(biāo)和短期指標(biāo)兩個(gè)方 而進(jìn)行選取，其中，短期指標(biāo)主要與企業(yè)的現(xiàn)金流量與負(fù)債情況有關(guān)，常用指標(biāo) 有現(xiàn)金流量、營運(yùn)資金等，而長(zhǎng)期指標(biāo)主要與企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì)與發(fā)展?jié)摿τ?關(guān)，主要有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率和資本

8、收益率等相關(guān)指標(biāo)，為企 業(yè)設(shè)計(jì)合理的指標(biāo)系統(tǒng)，并分別設(shè)定指標(biāo)的上下線值，能夠很好的反應(yīng)企業(yè)的財(cái) 務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。在指標(biāo)選取上需要選取通用指標(biāo)以及專門適合用于本行業(yè)的 指標(biāo)進(jìn)行全面反應(yīng)。3.3 建立企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)不 能到期償債的風(fēng)險(xiǎn)，收益風(fēng)險(xiǎn)即資金的儀用放率下降，資金在回收的過程中出現(xiàn) 時(shí)間和金額上的不確定性。良好的財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)必須能夠有效的識(shí)別企業(yè)的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，預(yù)警系統(tǒng)需要建立財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)庫，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集內(nèi)外 部數(shù)據(jù)，通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析，抓住得一個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆，對(duì)企業(yè) 經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況的

9、變化進(jìn)行預(yù)測(cè)，并對(duì)各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。3.4提升解讀信息的能力第5頁共6頁編號(hào)：時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第1頁共6頁信息的解讀能力是判斷財(cái)務(wù)危機(jī)的重要依據(jù)。提升解讀信息的能力可 以從以下幾方而著手:區(qū)分企業(yè)動(dòng)態(tài)信息和靜態(tài)信息，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，針對(duì) 不同動(dòng)態(tài)指標(biāo)分析側(cè)重點(diǎn)不同;對(duì)其也靜態(tài)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)分析，了解相關(guān)的 性質(zhì)結(jié)構(gòu)和對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營的影響;對(duì)表內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，分析表層信息下 的深層信息，合理分析深層信息含有的財(cái)務(wù)意義。通過解讀信息能力的提升，財(cái) 務(wù)預(yù)警分析所起到的作用能夠得到不斷加強(qiáng)。3.5 合理利用企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)企業(yè)的財(cái)務(wù)

10、預(yù)警分析系統(tǒng)首先可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，立即制 定相應(yīng)處理措施,最大限度的減少損失。其次，企業(yè)可以分析不理想的財(cái)務(wù)指標(biāo)， 對(duì)其所代表的深層經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行挖掘，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的各種管理問 題，及時(shí)進(jìn)行管理，例如，當(dāng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降時(shí)，表示企業(yè)的應(yīng)收賬款回收 不及時(shí)，應(yīng)采取方法加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收;再次，企業(yè)通過對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的多 次運(yùn)用和相應(yīng)的經(jīng)營財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中常年存在的隱患問題，對(duì)其 成因深究，通過改變管理方法或者規(guī)避、承受、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)在內(nèi)控系統(tǒng)中的作用。3.6 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的后續(xù)管理財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)并不是一成不變的系統(tǒng)，同樣需要不斷的維護(hù)、更新與 完善。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的后續(xù)管理是其正常發(fā)揮作用的保障。維護(hù)工作主要指日常 的監(jiān)管與維護(hù)，主要目的是維持?jǐn)?shù)據(jù)庫的安全和完整，以保證財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的正 常運(yùn)行、順利與其他管理系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)信息共字。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的更新與完善則 主要是對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)體系、預(yù)警臨界標(biāo)準(zhǔn)等信息的有序更新，保證財(cái)務(wù) 預(yù)警系統(tǒng)實(shí)施的基礎(chǔ)得以實(shí)現(xiàn)。4結(jié)束語隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的日益深化，不斷完善內(nèi)控機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制 度，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，