公司財務會計制度

1、有限公司財務制度一總則第一條：為了加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用， 特制定本規(guī)程。第二條：公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務預算和計劃，加強經(jīng)營核算管理， 反映、監(jiān)督、分析財務預算計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；（四）厲行節(jié)約，合理使用資金；（五）合理分配公司收入，及時完成稅收及各種管理費用；（六）充分協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部的關系；（七）對公司內(nèi)部領導和社會中介機構(gòu)（財政、稅務、銀行、工商等）部門了解，檢查 財務工作，主動提供有關資料，如

2、實反映情況；（八）完成公司交給的其他工作；第三條：公司財務部由財務總監(jiān)、會計和出納三人組成。第四條：公司各部門和職員辦理財務有關事項，必須嚴格遵守本規(guī)定。二、財務工作崗位職責第五條：財務總監(jiān)負責本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行公司財務預算、財務收支計劃、擬訂資金籌措和使用方案，開辟 財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門 降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（四）制定合理的會計人員的工作崗位設置、崗位職責和工作標準；（五）合理使用公司的有效資產(chǎn)，保障公司財產(chǎn)的安全，保障會計核算

3、資料的真實、 完整；（六）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。（七）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施；第六條：會計的主要工作職責是：（一）嚴格按照國家會計制度的規(guī)定進行記帳、復帳，報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期結(jié)帳；（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務總監(jiān)提出合理化建議，當好公司的參謀；（三）監(jiān)督產(chǎn)品銷售價格的執(zhí)行；（四）嚴格審核報銷的原始憑證，控制不合理的費用支出；（五）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料；（六）按期完成記帳、登帳過程，及時核對總帳與明細帳，做到帳帳相符、帳實相

4、符；（七）完成總經(jīng)理或財務總監(jiān)交付的其他工作。第七條：出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵押現(xiàn)金；（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，一切付款須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；（五）積極配合銀行做好對帳及公司內(nèi)部員工報帳工作，配合其他會計做好各種帳務處理；（六）認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，現(xiàn)金做到日清月結(jié)，銀行存款余額每月同銀行對帳單核對，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（七）按期編制工資表及支付員工的工資（八）完成總經(jīng)理或財務總監(jiān)交付的其他工作；三、財

5、務工作管理第八條：會計核算年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第九條：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整。第十條：會計報表應符合企業(yè)會計制度（或小企業(yè)會計制度的規(guī)定。第十一條：財務工作人員辦理會計事項必須填制或根據(jù)取得的原始憑證并經(jīng)審核無誤編 制記帳憑證，會計、出納記帳都必須在憑證上簽字；第十二條：財務工作人員應當會同總經(jīng)理指定專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條：財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并將經(jīng)審核加蓋公章后再報送有關部門。會計報表每月編制并上報一次，會計報表必須有會計 簽字或蓋章。第十四條：財務

6、工作人員對公司經(jīng)濟事項實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，有權(quán)不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回； 或要求經(jīng)辦人更正、補充。第十五條：財務工作發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與事物、 款項不符時，應及時向總經(jīng)理或財務總監(jiān)書 面報告，并請求查明原因，作出處理。財務人員對上述事項無權(quán)自行作出處 理。第十六條：財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作 辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財務總監(jiān)監(jiān)交。四、支票、電匯、信匯、銀行匯票等管理第十七條：支票等由出納員或總經(jīng)理指定專人保管， 支票、電匯等使用時須有“票據(jù)領 用單”，經(jīng)財務總監(jiān)批準簽字，然后將票據(jù)按批準金額封頭，加蓋

7、印章、填 寫日期、用途、登記號碼，領用人在票據(jù)簿上簽字備查。第十八條：辦理票據(jù)付款時，出納員必須根據(jù)有總經(jīng)理簽批的匯款申請單， 并由會計核 對后無誤，再按照要求填寫，大小寫金額要相符，存根聯(lián)須由經(jīng)辦人簽字。 出納員統(tǒng)一編制憑證號碼，按規(guī)定登記相應的現(xiàn)金、銀行存款日記帳。第十九條：對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條處理。第二十條：凡是有款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，無論金額大小會計或出納人員應及時核實， 若沒及時到位的應文字性記錄備案或報告財務總監(jiān)。凡與公司業(yè)務無關款 項，不論金額大小由承辦人文字性報告（或說明）并上交入公司財務。第二十二條：公司財務人員支付（包括公司公私借用

8、）每一筆款項不論金額大小均須總經(jīng)理簽字；總經(jīng)理外出由財務人員設法通知，同意后方可先付款后補簽。借款不論金額大小均通過借款單形式。五、現(xiàn)金管理第二十三條：公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理準備的其他開支；前款結(jié)算起點定為 1000元，結(jié)算規(guī)定調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十四條： 除本規(guī)定第二十三條外， 財務人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限額的部分， 應當以支票支付； 對于確需全額支付現(xiàn)金的， 須看其實際情況經(jīng)財務總監(jiān)審核批準后可支付現(xiàn)金。第二十五條： 公司購置大額固定資產(chǎn)、 原材料、

9、 辦公用品及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十六條： 財務人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確需坐支的應事先報經(jīng)財務總監(jiān)批準。第二十七條： 財務人員從銀行提取現(xiàn)金， 應當填寫 “現(xiàn)金領用單” ，并寫明用途和金額，由財務總監(jiān)批準后，再填寫支票到銀行提取。第二十八條：公司職員因工作需要（如出差等）借用現(xiàn)金的，需填寫“借款單” ，經(jīng)會計審核， 財務總監(jiān)核實， 總經(jīng)理批準簽字后方可借用。 超過還款期即轉(zhuǎn)為應收款，并在當月工資中扣還。第二十九條： 符合本規(guī)定第二十三條的， 憑發(fā)票、 工資單、 差旅費單及公司

10、認可的有效報銷或領款憑證， 經(jīng)手人簽字及本部門主管審核， 財務總監(jiān)審核， 總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十條： 發(fā)票及報銷單經(jīng)各部門總經(jīng)理批準后， 由會計審核， 經(jīng)手人簽字， 金額數(shù)量無誤， 財務總監(jiān)審核后由出納支付現(xiàn)金， 出納匯總分類 （按管理費用、 銷售 費用） 并填制原始憑證匯總表交給會計人員填制記帳憑證 （進行帳務處理）第三十一條：工資由各部門助理依據(jù)總經(jīng)理及各部門員工出勤考核表核實后，填制工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽審，財務人員（出納）按時提款，當月發(fā)放工資，填制記 帳憑證，進行帳務處理。第三十二條：差旅費及各種補助單和其他費用（包括領款單），會計審核時間、出差天 數(shù)及報銷標準無誤，由財務總

11、監(jiān)審核，送總經(jīng)理簽字，然后由出納員付款， 會計填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十三條：無論何種匯（付）款，財務人員都須審核“匯（請）款通知單” ；審查是 否分別由經(jīng)手人、部門主管、總經(jīng)理（或授權(quán)者）簽字，否則不可支付款 項；只有符合財務手續(xù)的會計憑證經(jīng)審核有效方可支付。第三十四條：出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳簿， 逐筆登記現(xiàn)金的收付業(yè)務。帳目應當日 清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符、日清月結(jié)。六、會計檔案管理第三十五條：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價 值的資料，均應歸檔。第三十六條：會計憑證應當按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度年起止、 好數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財

12、務總監(jiān)指定專人歸檔保管，歸檔前加以裝訂。第三十七條：會計報表應當分月、季、年報、按時歸檔，專人保管，分類填制目錄。第三十八條：會計擋案攜帶外出及被查閱、復制、摘錄時，必須經(jīng)財務總監(jiān)批準。外界 中介機構(gòu)須借出、查閱或復制會計相關資料必須經(jīng)總經(jīng)理批準。否則不可 執(zhí)行。七、處罰辦法，第三十九條：出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月獎金：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的（特殊情況另行處理）；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位或個人套起現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或公司以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的第四十條：出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘:（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）未經(jīng)批準擅自利用公司財務的名義替他人或單位擔保的；（三）拒絕提供或提供虛假的會