國家開發(fā)銀行項目貸款評價操作指南稽核評價局

1、國家開發(fā)銀行項目貸款評價操作指南（1、總論國家開發(fā)銀行項目貸款評價體系是在借鑒國外先進經(jīng)驗基礎上，參考國內(nèi)有關部門的評價實踐，并結合我行業(yè)務特點逐步建立起來的，形成的具有開發(fā)銀行鮮明特色的評價體系。一、 基本理論開發(fā)銀行項目貸款評價是將項目評價理論與銀行信貸管理業(yè)務理論有機結合起來形成的評價理論 （項目貸款評價理論） ， 它是項目評價在銀行范疇的特殊表現(xiàn)形式。其評價范圍是開發(fā)銀行全部信貸類資產(chǎn)， 在評價時點的確定上， 開發(fā)銀行提出了 “項目貸款評價是一個伴隨項目全過程（周期） 、獨立于項目運作全過程的評價、反饋體系”的觀點，其評價的核心內(nèi)容是 “以項目為單元，以貸款為對象” ，通過圍繞項目貸款

2、評價這個評價主體，完成對全部有余額的項目貸款成功度評價（國家、地區(qū)、借款人經(jīng)濟等效益的影響）分析，反映信貸管理全過程的經(jīng)驗和教訓，使之成為開發(fā)銀行貸款管理的重要組成部分和決策反饋機制。對開發(fā)銀行項目貸款評價是開行監(jiān)督機制的組成部分，其設計和定位具有以下幾個特點：一是具有銀行性，與社會和國民經(jīng)濟全口徑角度的項目后評價不同，開行項目貸款評價是以項目為單元、以貸款為對象，總結項目貸款全過程中的經(jīng)驗教訓，揭示信貸管理風險（對存在問題較多的項目要落實和揭示責任環(huán)節(jié)） ；二是具有適應性，適合于各類項目貸款的評價；三是具有可操作性，易于掌握和操作，不需進行復雜的計算和推導；四是具有系統(tǒng)性，體現(xiàn)與項目貸款相關

3、部門（分行）的相 應業(yè)務成果的配套性和系統(tǒng)性。由此建立了對貸款評審、審查、決策和貸款管理業(yè) 務的系統(tǒng)反饋和評價機制，實現(xiàn)了對項目（貸款）實施全過程、全方位監(jiān)督。評價 者通過一系列的評價活動，可以全面反映和總結貸款運作的經(jīng)驗教訓，用以提高對 未來項目貸款決策與管理的科學性，完善并改進貸款管理，有效防范信貸風險。由于項目貸款評價采用的是過程評價和后評價相結合的方式，因此我們在評價 指標體系設計上，針對項目貸款在不同周期呈現(xiàn)的不同特點，設計完成了 “國家開 發(fā)銀行項目貸款評價體系”，具體分為“貸款未結束”和“貸款結束”項目評價，分 別設計了評價指標，規(guī)定了不同的評價重點，以完成對貸款目的、執(zhí)行過程、

4、效益、 作用和影響所進行的系統(tǒng)的、客觀的分析評價。指標主要包括項目貸款條件落實評 價指標，項目技術（經(jīng)濟）建成評價指標和項目貸款成功度評價指標等三部分指標 體系，其中，項目貸款條件落實指標的關鍵點在貸款的有效發(fā)放條件方面，其余兩 部分指標的評價重點為：（一）項目工藝、技術的可靠性及實際與預期的偏差；。（二）項目總投資預算的可靠性及實際與預期的偏差；（三）對項目財務分析的準確性及實際與預期的偏差；（四）對借款人法人治理結構的要求及實際與預期的偏差；（五）對借款人現(xiàn)金流量的分析及實際與預期的偏差；（六）貸款合同的法律合規(guī)性、有效性及實際與預期的偏差；（七）開發(fā)銀行與優(yōu)質客戶的合作關系及實際與預期的

5、偏差;（八）項目貸款質量及實際與預期的偏差;（九）信用結構及實際與預期的偏差。二、評價方法開發(fā)銀行項目貸款評價方法首先采用 “前后對比法” ， “前后對比法”是將項目評審報告 （貸委會紀要） 的預測目標和貸款條件與項目貸款實際發(fā)生情況進行對比，查找偏差（風險）之所在；其次是綜合分析法，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生變化（風險）的深層次原因，明確其風險特征及其風險要素。分析時，要明確該項目貸款的風險特征及其風險要素，對風險要素應注意其層次性，要層層剖析，找出最基本的風險單元，然后要對以前階段風險分析和風險控制的情況進行回顧和評述，在此基礎上對現(xiàn)階段風險因素進行識別與歸納，并提出相應的防范建議。在具體操作上，鑒于稽核評

6、價局的職能要求，評價者在從事開發(fā)銀行項目貸款評價工作中，必須將風險審計理論運用到項目貸款評價的工作中去，提出問題和結論。 如借鑒 coso 內(nèi)部控制框架標準， 圍繞 “評價目標” ， 從其相關聯(lián)的控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控五個要素方面，完成目標（包括總目標、分目標）的實現(xiàn)和偏差原因的評價和分析。主要是：（一）對項目貸款的控制環(huán)境評價：控制環(huán)境評價指對項目貸款流程的各主要風險點、開發(fā)銀行采取控制措施進行有效性評價。工作中評價者首先是了解企業(yè)的文化，分析項目貸款各決策階段是否采用了科學、民主和相互制約措施；其次是要了解開發(fā)銀行項目貸款的內(nèi)部控制目標和流程，具體分析各項分（子）目

7、標實現(xiàn)情況，按照與各子目標相關聯(lián)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)規(guī)定，完成該筆項目貸款運作流程內(nèi)部控制環(huán)節(jié)評價。在此基礎上，完成項目貸款的控制環(huán)境對實現(xiàn)效果的支持度評價, 實現(xiàn)效果是指針對開發(fā)銀行采取的相關信貸政策和控制行為對業(yè)務發(fā)展目標的實現(xiàn)效果。（二）對項目貸款的風險評估：將項目貸款目標實現(xiàn)程度和貸款條件落實情況 進行對比分析，查找偏差，識別風險。具體包括項目貸款各預期目標實現(xiàn)情況、貸 款條件落實情況以及影響因素分析等。其評價的前提是建立適應不同層次的評價目 標，分析確認是否達到預期目標，從而完成評價。對不能達到預期目標的，查找風 險點，完成風險評價，為風險管理提供基礎信息。（三）對項目貸款的控制活動評價：

8、評價者要掌握國家開發(fā)銀行對項目貸款開 發(fā)、評審、信貸管理流程和方法的有關規(guī)定，由于項目貸款貫穿于開發(fā)銀行多個部 門及相關分行，涵蓋了貸款開發(fā)、評審、審批、合同談判、發(fā)放等多個方面。評價 者要注意與開發(fā)銀行在評審、審查、決策等環(huán)節(jié)的分析相對照，針對風險發(fā)生的所 在，通過分析實施人員（領導與員工）采用的具體業(yè)務手段和風險點的控制，完成 這些方面的評價，揭示出改進控制活動、增強信貸管理的有效途徑。（四）項目貸款評價要實現(xiàn)信息和溝通：指實施評價工作的全過程要與被評價 單位充分溝通，完成評價結論。其中，特別是要將評價得出的相關信息（結論），經(jīng)過識別、整理，將評價信息反饋，與項目貸款管理者充分溝通，以最大

9、限度消除評 價偏差。（五）項目貸款評價的監(jiān)控：項目貸款評價是一動態(tài)的評價過程，要預測貸款 未來風險，提出風險控制要點，提出項目貸款的后續(xù)服務與監(jiān)督及促使貸款本息安全回收等具體可行的措施。三、評價的基礎資料和評價原則（一）評價基礎資料評價基礎資料分為項目資料和開發(fā)銀行信貸管理資料二類。1、項目資料：（ 1 ）項目建設有關資料。主要包括項目建議書、可行性研究報告、工程概（預）算和決算報告、項目竣工驗收報告以及有關合同文件。（ 2 ）項目運行有關資料。主要包括項目銷售收入情況、經(jīng)營成本情況、利潤情況、現(xiàn)金流情況等，這類資料主要從借款人財務報表中反映。（ 3 ）國家有關經(jīng)濟政策與規(guī)定等資料。主要包括與

10、項目有關的國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、金融政策、投資政策、稅收政策等有關政策和規(guī)定。（ 4 ） 項目所在行業(yè)的有關資料。 主要包括國內(nèi)外同行業(yè)項目的勞動生產(chǎn)力水平、技術水平、經(jīng)濟規(guī)模與經(jīng)濟狀況等。2、開發(fā)銀行信貸管理資料（1）項目開發(fā)和受理資料。主要包括項目入（出）庫、項目推薦意見、借款人借款申請書、項目意向承諾書、準承諾函等項目開發(fā)和受理資料。（ 2 ）項目評審資料。主要包括項目評審計劃、評審報告、貸款評審審議紀要等資料。（ 3 ）客戶信用評審資料。主要包括客戶信用評審報告、信用風險管理委員會會議紀要、客戶信用評審綜合審查表等資料。（ 4 ） 貸款審議審批資料。 主要包括項目評審路演情況匯報

11、、 信用風險判斷意見、 資產(chǎn)負債判斷意見、法律風險判斷意見、貸委會審議會議紀要、貸款承諾函等項目審議審批資料。（ 5 ）開發(fā)銀行與地方政府簽訂的開發(fā)性金融合作協(xié)議等。（ 6 ）其它信貸管理資料。如客戶經(jīng)理專戶報告、債權及合同變更監(jiān)控報告、資產(chǎn)質量預測分析報告、抵（質）押物監(jiān)控報告、重大事項專題報告、信貸工作記錄等。（二）評價原則評價者要遵循“實事求是、以實際檢驗真理”的客觀標準，評價的一般原則主要包括：獨立性、科學性、實用性、透明性、反饋性，分述如下：1 、獨立性：評價者不受他人（項目貸款開發(fā)、評審、審批、信貸管理者）的干擾，獨立、公正、客觀完成評價。2、科學性：即可信性，要求評價所搜集的信息

12、要可靠，評價方法要適合，評價報告要反映出所評價活動的成功經(jīng)驗與失敗教訓。3、實用性：要求報告的文字具有可讀性，報告所總結的經(jīng)驗教訓有可借鑒性。4、透明性：要求評價的透明度越大越好。5、反饋性：評價的最終目標是將評價結果反饋到?jīng)Q策者及相關部門。2、一般項目貸款評價報告操作指南由于項目（貸款）在不同的周期呈現(xiàn)不同的特點，因此我們將項目貸款評價，按項目貸款發(fā)放狀態(tài)分為貸款未結束項目評價和貸款已結束項目評價兩類，其中對貸款已結束項目又分為貸款已結束建設期項目評價、貸款已結束竣工運營期項目評價。此外，評價者在一般項目評價過程中，還要針對項目貸款的特點（行業(yè)特性）及重點評價內(nèi)容（貸款質量分類）進行歸納總結

13、，為后續(xù)的匯總報告奠定分析基礎。1、 一般項目貸款評價報告 （貸款未結束項目）操作指南對“貸款未結束項目”的評價，應首先依據(jù)評價時點的項目貸款狀態(tài)，分析其特點，完成項目貸款實現(xiàn)情況總評價。一般來講， “貸款未結束項目”處于“在建”階段，項目的建設條件已經(jīng)基本形成，項目建設的資金正在陸續(xù)到位。此時的項目貸款評價， 以稽核審計為主， 主要是針對項目貸款已經(jīng)完成運作的部分進行稽核評價，工作的標準以評審報告、特別是開發(fā)銀行貸委會紀要明確的發(fā)放貸款的條件為目標，通過檢查項目貸款的風險控制手段（重點是貸款條件是否落實、貸款有無被挪用、發(fā)放和支付的合規(guī)性）的落實情況，對風險控制手段的實現(xiàn)度完成評價，最 終完

14、成實現(xiàn)目標的評價結論，以揭示風險（評審預測與實際出現(xiàn)的對比差異）風險形成的問題所在，并在此基礎上完成對項目貸款未來發(fā)展情況的預測。（一）評價檔次:總評“貸款未結束項目”項目貸款實現(xiàn)程度，主要依據(jù)貸款有效發(fā)放評價指標、信貸合同執(zhí)行評價指標、擔保（抵質押合同）狀況評價指標、借款人評價指標和開 發(fā)銀行貸款使用評價指標情況等 5項指標的20項子指標實現(xiàn)情況完成評價， 項目貸 款的評價指標檔次分為“實現(xiàn)、基本實現(xiàn)、部分實現(xiàn)、未實現(xiàn)、無法確定”五個檔次，其中：“實現(xiàn)”指評價的五項（類）指標的 20個子項指標評價全部為“基本實現(xiàn)”，并 且評價為“實現(xiàn)”的達到 90%以上；“基本實現(xiàn)”指評價的五項（類）指標2

15、0個子項指標評價全部為“部分實現(xiàn)”， 并且評價為“基本實現(xiàn)”以上的達到80%以上；“部分實現(xiàn)”指評價的五項（類）指標 20個子項指標評價 “部分實現(xiàn)”標準達 至u 80%;“未實現(xiàn)”指評價的五項（類）指標 20個子項指標評價為“未實現(xiàn)”的達到 20%和“開發(fā)銀行資金使用評價指標”評價結論為“未實現(xiàn)”的?！盁o法確定”指項目涉及評價的五項（類）指標無基礎資料，導致無法進行評價。注：20個子項指標指評價的五項（類）指標下的子項指標，由于不同的項目采取不同的擔保方式及借款人性質不同，20個子項則相應減少。（二）貸款未結束項目主要評價指標總評“貸款未結束項目”項目貸款實現(xiàn)程度，主要依據(jù)貸款有效發(fā)放評價指

16、標、信貸合同執(zhí)行評價指標、擔保（抵質押合同）狀況評價指標、借款人評價指標和開發(fā)銀行貸款使用評價指標情況等5 個方面指標完成，其中：1、貸款有效發(fā)放指標評價，主要涉及貸款發(fā)放的外部條件和內(nèi)部條件落實兩方面內(nèi)容。（1）對貸款外部條件評價，評價者應從以下內(nèi)容進行調(diào)查分析：有無項目建 設用地的征地批復；項目是否經(jīng)有權部門審批，主要內(nèi)容包括：立項、可研、開 工批復；資本金到位要求，包括行業(yè)要求資本金比例，借款合同或其他文件要求 伴隨開發(fā)銀行貸款發(fā)放的資本金到位要求，評價依據(jù)可參見國家開發(fā)銀行關于貸款項目資本金到位要求的指導意見 （開發(fā)銀行辦200223號）和關于修訂貸款項目資本金比例要求的指導意見 （開

17、發(fā)銀行發(fā) 200322號） 。 客戶提款意愿， 主要判斷 包括：客戶自有資金充裕、客戶轉向其它銀行貸款、客戶發(fā)行企業(yè)債券等。監(jiān)管（檢查）部門有無對項目建設提出的要求，如監(jiān)管部門因故要求貸款停止發(fā)放，檢查部門要求項目停建、緩建等。對平臺項目還要關注平臺是否取得合法資格， 平臺是否制定資金管理辦法及其它融資等條件。在前述分析評價內(nèi)容上，如發(fā)生 過借款人變更、項目變更、總承諾額變更、突發(fā)事件、自然災害、環(huán)境保護等對貸款發(fā)放產(chǎn)生影響，評價者需在對應的文字框中說明。以上內(nèi)容評價標準以“是/ 否”為標準，如檢查評價出現(xiàn)一個“否” ，該子項最多評價為“基本實現(xiàn)”如檢查評價出現(xiàn)二個“否”,該子項最多評價為“部

18、分實現(xiàn)”（2）對貸款評價內(nèi)部條件，評價者應從以下內(nèi)容進行調(diào)查分析：項目評審是否完成：主要指貸款發(fā)放時，評審報告是否完成；貸款條件落實：主要指評審報 告和貸委會紀要要求的貸款條件是否得到落實；擔保、抵質押登記是否落實； 償債專戶是否開立和還貸資金來源是否落實。合同談判和簽訂，指貸款發(fā)放時， 合同是否簽訂完成，包括是否符合擔保要求、優(yōu)惠條件等；其它：在前述分析評 價內(nèi)容上，評價者還要從項目招投標、工程監(jiān)理、工程保險、收貸掛鉤、柜臺前移等內(nèi)容進行分析，需要說明的在對應的文字框中說明。以上內(nèi)容評價標準以“是/ 否”為標準，如檢查評價出現(xiàn)一個“否” ，該子項最多評價為“基本實現(xiàn)” 。如檢查評價出現(xiàn)二個“

19、否” ，該子項最多評價為“部分實現(xiàn)” 。2、信貸合同執(zhí)行情況：在分析 “貸款有效發(fā)放內(nèi)部條件” 中合同簽訂基礎上， 評價合同的執(zhí)行情況實現(xiàn)程度，評價者需對（1）合同的合規(guī)性；（2）合同的完整性作出評價；并檢查貸款發(fā)放是否以合同為依據(jù)。 （ 3）對合同發(fā)生變更的，要評價合同的變更是否存在隨意性，變更是否及時，依據(jù)是否合理等方面?！皩崿F(xiàn)”指信貸合同執(zhí)行條件全部落實；“基本實現(xiàn)”指信貸合同執(zhí)行條件大部分落實；“部分實現(xiàn)”指確定的信貸合同執(zhí)行條件部分落實；“未實現(xiàn)”指確定的信貸合同執(zhí)行情況條件落實非常有限;指確定的信貸合同執(zhí)行情況無基礎信息可以說明， 導致無法進行評價。3、擔保（抵質押）評價指標：開發(fā)

20、銀行貸款擔保種類主要分為保證擔保和抵、質押擔保，并有少許信用擔保貸款。 （ 1）對信用擔保，可直接評價為“實現(xiàn)” ； （2）對保證（抵質押物）擔保評價時，需針對擔保的不同特點完成評價。其中：對保證人擔保進行評價，要分析保證人資信、保證能力及意愿等；對抵質押物擔保進行評價，要評價其有效性和充足性，評價時可查看抵押人證明抵押物所有權（處分權）的文件、抵押登記文件、保險單等重要憑證和出質人提供的質押登記文件、匯票、存款單、債券、股票等有價證券等的保管情況。（ 3 ）財政兜底擔保是開發(fā)性金融支持政府發(fā)展經(jīng)濟的一種特殊表現(xiàn)形式，建議評價者站在第三者的立場上完成客觀評價，一般來講，我們認為開發(fā)銀行貸款如有

21、相應級政府的承諾或列入人大預算，可評價為“實現(xiàn)” ?！皩崿F(xiàn)”指擔保（抵質押）條件全部落實；“基本實現(xiàn)”指擔保（抵質押）大部分條件落實；“部分實現(xiàn)”指確定的擔保（抵質押）條件部分落實；“未實現(xiàn)”指確定擔保（抵質押）條件落實非常有限；指確定的擔保（抵質押）條件無基礎信息可以說明， 導致無法進行評價。4、借款人評價指標：評價借款人實現(xiàn)情況主要從： （ 1） 借款人法人治理結構評價， 借款人法人治理結構指借款人的所有者、經(jīng)營者和監(jiān)督者之間通過公司權力機關（股東大會） 、經(jīng)營決策與執(zhí)行機關（董事會、經(jīng)理） 、監(jiān)督機關（監(jiān)事會）而形成權責明確、相互制約、協(xié)調(diào)運轉和科學決策的聯(lián)系，并依法律、法規(guī)、規(guī)章和公司

22、章程等規(guī)定予以制度化的統(tǒng)一機制建設。 開發(fā)銀行貸款的目標之一是促進借款人法人治理結構的不斷完善，但對貸款未結束項目，評價者評價時只要以評審報告對法人治理結構的評審為評價標準， 對借款人在評價時點法人治理結構與評審報告相比有完善或未發(fā)生變化即可；對借款人（含股東）是上市公司的，評價者還應分析其財務報表，查看市場公開披露信息等。（ 2）借款人資信評價，評價者對借款人的信用信息及信用狀況（包括借款人在其他銀行的資信）完成評價。 （ 3）借款人主營產(chǎn)品市場競爭力，評價者從對借款人目前主要產(chǎn)品市場銷售情況進行評價。 （ 4）借款人經(jīng)營狀況，從借款人產(chǎn)品銷售、成本控制等生產(chǎn)、營銷方面評價。（ 5）借款人財

23、務狀況，主要對財務報表進行分析完成評價。“實現(xiàn)”指借款人評價全部實現(xiàn)；“基本實現(xiàn)”指借款人評價較大部分實現(xiàn)；“部分實現(xiàn)”指確定的借款人評價部分實現(xiàn)；“未實現(xiàn)”指確定借款人評價大部分實現(xiàn)非常有限；“無法確定”指確定的借款人評價無基礎信息可以說明，導致無法進行評價。5、開發(fā)銀行資金使用評價指標：主要評價指標有： （ 1）是否符合國家經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策和我行貸款投向。 （ 2）開發(fā)銀行貸款是否與資本金及其他配套資金按合同約定（同比例）到位。（ 3）開發(fā)銀行貸款是否被挪用；（ 4 ）開發(fā)銀行貸款支付與項目工程進度是否匹配。以上評價（ 1）如為“部分實現(xiàn)” ； （3）如為“否”，開發(fā)銀行資

24、金使用評價為“未實現(xiàn)” 。2、 一般項目貸款評價報告 （“貸款結束”之“建設期項目” ）操作指南對“貸款結束”之“建設期項目” ，其項目特性表現(xiàn)為，項目建設已經(jīng)基本結束，部分項目已經(jīng)開始試生產(chǎn)，項目的建成風險、資金風險、債項風險已經(jīng)減少或完全顯現(xiàn)，此時的評價，主要對項目建設期的貸款風險控制、實現(xiàn)效果完成評價，通過對比評審預測項目實際發(fā)生的偏差程度，闡明開發(fā)銀行風險控制（評審信貸管理）成功所在和控制的薄弱點，總結成功經(jīng)驗和失敗教訓。并在此基礎上，通過對借款人在經(jīng)營活動中的表現(xiàn) （以項目建設過程表現(xiàn)為主） ， 預測分析項目和借款人正式投入生產(chǎn)和產(chǎn)品市場后的經(jīng)營和財務狀況。（一）評價檔次總評“貸款結

25、束”之“建設期項目”貸款實現(xiàn)程度，主要包括貸款有效發(fā)放評價指標、信貸合同執(zhí)行評價指標、擔保（抵質押合同）狀況評價指標、借款人評價指標、開發(fā)銀行貸款使用評價指標和項目建設完成前景預測情況等六項指標子項指標評價，總評價指標檔次分為“實現(xiàn)、基本實現(xiàn)、部分實現(xiàn)、未實現(xiàn)、無法確定”五個檔次。其中:“實現(xiàn)”指評價的六項（類）指標的 25個子項指標中，全部為“基本實現(xiàn)”，并 且評價為“實現(xiàn)”的達到 90%以上；“基本實現(xiàn)”指評價的六項（類）指標25個子項中，全部為“部分實現(xiàn)”以上， 并且評價為“基本實現(xiàn)”的達到 80%以上；“部分實現(xiàn)”指評價的六項（類）指標25個子項指標中，80%以上為“部分實現(xiàn)”；“未實

26、現(xiàn)”指評價的六項（類）指標25個子項指標中，評價為“未實現(xiàn)”的子項指標達到20%;或對開發(fā)銀行貸款有“不符合國家經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā) 展政策和我行貸款投向”或“開發(fā)銀行貸款被挪用”情形；“無法確定”指項目涉及評價的六項（類）指標無基礎資料，導致無法進行評價。注：25個子項指標指評價的 6項（類）指標下的子項指標，但由于不同的項目 采取不同的擔保方式及借款人等原因，25個子項則相應減少。（二）貸款結束項目主要評價指標總評“貸款結束項目”貸款實現(xiàn)程度，主要包括貸款有效發(fā)放評價指標、信貸合同執(zhí)行評價指標、擔保（抵質押合同）狀況評價指標、借款人評價指標和開發(fā)銀行 貸款使用評價指標情況、項目建設完

27、成前景預測等六個方面指標。1、項目貸款有效發(fā)放評價:主要評價內(nèi)容請參照“貸款未結束”確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件內(nèi)容。評 價檔次又分為“實現(xiàn)、基本實現(xiàn)、部分實現(xiàn)、未實現(xiàn)、無法確定”五檔。其中：“實現(xiàn)”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件全部落實；“基本實現(xiàn)”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件大部分條件落實；“部分實現(xiàn)”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件部分條件落實；“未實現(xiàn)”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件落實非常有限；“無法確定” 指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件無基礎信息可以說明， 導致無法進行評價。2、信貸合同執(zhí)行評價主要評價內(nèi)容請參照“貸款未結束”確定的信貸合同執(zhí)行評價內(nèi)容。評價檔次分為“實現(xiàn)、基本實現(xiàn)

28、、部分實現(xiàn)、未實現(xiàn)、無法確定”五檔。其中：“實現(xiàn)” 指信貸合同的合規(guī)性、 完整性全部達到規(guī)定要求， 合同變更管理的及時、合規(guī)；“基本實現(xiàn)” 指信貸合同的合規(guī)性、 完整性及合同變更管理有少許瑕疵， 但未對項目貸款造成貸款合同方面風險隱患；“部分實現(xiàn)” 指信貸合同的合規(guī)性、 完整性及合同變更管理的及時、 合規(guī)方面有部分瑕疵，對項目貸款合同風險造成一定影響；“未實現(xiàn)”指信貸合同的合規(guī)性、完整性及合同變更管理非常有限，對項目貸款合同風險造成較大影響；“無法確定”指未能看見信貸合同及相關資料，導致無法進行評價。3、擔保（抵質押）評價指標：主要評價內(nèi)容請參照“貸款未結束”確定的擔保（抵質押）內(nèi)容。評價檔次

29、又分為“實現(xiàn)、基本實現(xiàn)、部分實現(xiàn)、未實現(xiàn)、無法確定”五檔。其中： “實現(xiàn)”指項目貸款擔保狀況好，不會對開發(fā)銀行貸款產(chǎn)生負面影響；“基本實現(xiàn)” 項目貸款擔保狀況較好， 基本未對開發(fā)銀行貸款產(chǎn)生負面影響或產(chǎn)生的負面影響輕微；“部分實現(xiàn)”項目貸款擔保狀況一般，對開發(fā)銀行貸款產(chǎn)生一定負面影響；“未實現(xiàn)”項目貸款擔保狀況差，對開發(fā)銀行貸款產(chǎn)生嚴重負面影響；“無法確定”因擔保狀況在材料中欠缺或其他原因，無法完成評價。4、借款人評價指標：主要評價內(nèi)容請參照“貸款未結束”確定的借款人評價內(nèi)容，對“平臺”項目，要特別關注借款人法人治理結構和經(jīng)營類資產(chǎn)的變化；對借款人是上市公司的，要關注是否存在其大股東占用其資金

30、的問題。評價檔次分為“實現(xiàn)、基本實現(xiàn)、部分實現(xiàn)、未實現(xiàn)、無法確定”五檔。其中：“實現(xiàn)”指借款人法人治理結構和經(jīng)營現(xiàn)狀良好且有很好的發(fā)展趨勢；“基本實現(xiàn)” 指借款人法人治理結構和企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀較好且有維持發(fā)展的可能；“部分實現(xiàn)”指借款人法人治理結構和企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀一般，但有維持發(fā)展的可能；“未實現(xiàn)” 指借款人法人治理結構不完善， 企業(yè)經(jīng)營目前虧損或處在虧損邊緣，其發(fā)展前景不明，未見明顯轉好趨勢；“無法確定”指借款人預期目標或實際運行情況在材料中缺欠或其他原因，導致無法進行評價。5、開發(fā)銀行資金使用評價指標：主要評價內(nèi)容請參照 “貸款未結束項目” 確定的開發(fā)銀行資金使用評價內(nèi)容。 與“貸款未結束項目”

31、不同的是，由于貸款結束項目距項目評審時間較長，評價者更需關注項目涉及的相關政策的連續(xù)性， 即項目涉及的國家宏觀經(jīng)濟政策、 產(chǎn)業(yè)政策、體制改革政策在項目評審到貸款結束的時期內(nèi)的變化情況，以及配套資金（包括資本金）的到位情況等。該項指標評價檔次分為“實現(xiàn)、基本實現(xiàn)、部分實現(xiàn)、未實 現(xiàn)、無法確定”五檔。其中：“實現(xiàn)”指國家相關政策與評審預期一致，開發(fā)銀行貸款按預期的規(guī)定使用；“基本實現(xiàn)” 指國家相關政策與評審預期未發(fā)生大的變化， 開發(fā)銀行貸款基本按預期的規(guī)定使用；“部分實現(xiàn)” 指國家相關政策與評審預期發(fā)生了一定的變化， 開發(fā)銀行貸款部分按預期的規(guī)定使用；“未實現(xiàn)”指國家相關政策與評審預期發(fā)生了較大的

32、變化，開發(fā)銀行貸款未按預期的規(guī)定使用；“無法確定”指項目涉及評價內(nèi)容無基礎資料，導致無法進行評價。6、項目建設評價指標：由于 “貸款結束之建設期項目” 的建設內(nèi)容處于工程已結束或基本結束狀態(tài)， 評價者需對該項指標評價完成評價（或預測評價） ，具體子項內(nèi)容包括：項目工藝技術水平實現(xiàn)（預測）評價，項目建設規(guī)模及內(nèi)容實現(xiàn)（預測）評價，項目工期控制實現(xiàn)（預測）評價，項目總投資控制實現(xiàn)（預測）評價等四方面。該項指標評價檔次分為“實現(xiàn)、基本實現(xiàn)、部分實現(xiàn)、未實現(xiàn)、無法確定”五檔。其中：“實現(xiàn)”指項目完全按貸前預期實施，具備持續(xù)發(fā)展的可能;“基本實現(xiàn)”指項目基本按貸前預期實施，基本具備持續(xù)發(fā)展的可能;“部分

33、實現(xiàn)”指項目部分按貸前預期實施，部分具備持續(xù)發(fā)展的可能；“未實現(xiàn)”指項目未按貸前預期實施，不具備持續(xù)發(fā)展的可能；“無法確定”指項目涉及評價內(nèi)容無基礎資料，導致無法進行評價。3、 一般項目貸款評價報告 （“貸款結束”之“竣工運營期項目” ）的操作指南項目竣工營運期評價屬于傳統(tǒng)意義上的后評價范疇，其項目特性表現(xiàn)為，項目建設階段已經(jīng)結束，雖然項目有可能沒有完成正式的竣工驗收，但已進入生產(chǎn)運營期；此時的評價，主要通過項目評審報告所確定的貸款目標與實際效果的對比，發(fā)現(xiàn)偏差，指明開發(fā)銀行風險控制管理（評審信貸管理）成功所在和控制的薄弱點，總結成功經(jīng)驗和失敗教訓，在此基礎上，通過對借款人在經(jīng)營活動中的表現(xiàn)，

34、完成對項目貸款未來發(fā)展的預測分析。（一）評價檔次“貸款結束” 之“竣工運營期項目” 貸款實現(xiàn)情況階段性總評價指標檔次分為 “成功、基本成功、部分成功、不成功、無法確定”五個檔次。其中：“成功”指評價的五項（類）指標的 22 個子項指標中，全部為“基本成功” 以上，并且評價為“成功”的達到90以上；“基本成功”指評價的五項（類）指標 22個子項指標中，全部為“部分成功”以上，并且評價為“基本成功”的達到 90以上；“部分成功”指評價的五項（類）指標22個子項指標中，80%以上為“部分成功”；“未成功”指評價的五項（類）指標 22個子項指標中，評價為“未成功”子項 指標達到20%,或對開發(fā)銀行貸款

35、有“不符合國家經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展 政策和我行貸款投向”或“開發(fā)銀行貸款被挪用”情形；“無法確定”指項目涉及評價的五項（類）指標無基礎資料，導致無法進行評價。注：22個子項指標指評價的5項（類）指標下的子項指標，但由于不同的項目借款人不同和采取不同的擔保方式，22個子項則相應減少。（二）運營期項目主要評價指標總評“運營期項目”貸款實現(xiàn)程度，主要包括：1、項目貸款政策性目標：主要評價指標有：（1）國家宏觀經(jīng)濟政策目標實現(xiàn)評價：主要指開發(fā)銀行該筆項目貸款對國家經(jīng)濟發(fā)展的支持作用的成功度評價。國家宏觀經(jīng)濟政策主要指根據(jù) 國家的經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略和政策，支持國家“兩基一支”的大中型基本建設和技術

36、 改造等項目及其配套工程的建設，支持重大高新技術在經(jīng)濟領域的應用，支持經(jīng)濟 社會發(fā)展的瓶頸領域建設，為政府特定的經(jīng)濟政策和意圖提供支持作用，以及促進經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展作用。2）對國家地方重點項目建設資金的支持作用實現(xiàn)情況評價：主要指圍繞政府熱點難點，在投資拉動和宏觀調(diào)控中，開發(fā)銀行貸款對國家地方重點項目建設提供的資金支持作用和對籌集和引導社會資金向項目建設和所及領域的投放支持作用的評價。 （ 3 ）開發(fā)性金融的實現(xiàn)情況評價： 開發(fā)銀行定位于開發(fā)性金融機構，開發(fā)性金融是實現(xiàn)政府發(fā)展目標、彌補體制落后和市場失靈，有助于維護國家經(jīng)濟金融安全、增強競爭力的一種金融形式。主要特征：一是通過融資推

37、動項目建設和所及領域的制度及市場建設，用建設制度、建設市場的方法實現(xiàn)政府發(fā)展目標；二是以國家信用為基礎，市場業(yè)績?yōu)橹е?，信用建設為主線，促進融資體制的完善和信用制度的發(fā)展；三是以融資優(yōu)勢和政府組織協(xié)調(diào)優(yōu)勢相結合， 推動經(jīng)濟發(fā)展和市場建設； 四是通過實行政府債券和金融資產(chǎn)管理方式相結合，積極為國債投放的項目配套提供貸款，支持國家項目的建設。評價檔次分為： “成功、基本成功、部分成功、不成功、無法確定”五個檔次。其中：“成功” 指開發(fā)銀行貸款文件中所預期的項目貸款政策性效應和對地區(qū)經(jīng)濟、 行業(yè)發(fā)展等的支持作用顯現(xiàn)，并能持續(xù)發(fā)展；“基本成功”開發(fā)銀行貸款文件中所預期的項目貸款政策性效應和對地區(qū)經(jīng)濟、

38、行業(yè)發(fā)展等的支持作用基本顯現(xiàn)，有持續(xù)發(fā)展的可能；“部分成功”開發(fā)銀行貸款文件中所預期的項目貸款政策性效應和對地區(qū)經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展等的支持作用部分顯現(xiàn)，部分有持續(xù)發(fā)展的可能；指開發(fā)銀行貸款文件中所預期的項目貸款政策性效應和對地區(qū)經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展等的支持作用微小，發(fā)展前景不明；“無法確定”指項目涉及評價內(nèi)容無基礎資料，導致無法進行評價。2、項目目標：主要評價指標有： （ 1）項目工程技術建成（物理） ，項目工程技術建成評價主要指項目評審報告（包括項目可研究及設計報告）中的一些物理指標（如工藝技術指標、生產(chǎn)能力指標等）的設計與實際對比的項目完成情況。 （ 2）項目經(jīng)濟建成（財務效益） ：項目經(jīng)濟建成主要

39、指在實現(xiàn)工程技術建成的基礎上，項目主要產(chǎn)品（產(chǎn)出物）有良好的市場需求前景和市場競爭能力，能實現(xiàn)預期財務收入和充足的現(xiàn)金流量及較強的償債能力，能實現(xiàn)預期財務、經(jīng)濟效益，并具備持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部條件，評價的方法主要是將項目貸款評審報告（包括項目可研及設計報告）中預測的項目財務指標與實際完成指標的對比，同時評價財務收益要考慮對借款人的償債能力重要的指標。評價檔次分為： “成功、基本成功、部分成功、不成功、無法確定”五個檔次。其中：“成功”指開發(fā)銀行貸款文件（技術建成、經(jīng)濟建成）中所預期的項目目標實現(xiàn)，項目具備持續(xù)發(fā)展的可能 ;“基本成功” 指開發(fā)銀行貸款文件 （技術建成、 經(jīng)濟建成） 中所預期的項目目標

40、 基本實現(xiàn)，項目基本具備持續(xù)發(fā)展的可能“部分成功” 指開發(fā)銀行貸款文件 （技術建成、 經(jīng)濟建成） 中所預期的項目目標部分實現(xiàn)，項目部分具備持續(xù)發(fā)展的可能 ;“不成功”指開發(fā)銀行貸款文件（技術建成、經(jīng)濟建成）中所預期的項目目標未實現(xiàn)，項目不具備持續(xù)發(fā)展的可能；“無法確定”指項目涉及評價內(nèi)容無基礎資料，導致無法進行評價。3、借款人目標：主要評價指標有： （ 1）借款人法人治理評價，主要評價內(nèi)容請參照“貸款未結束”確定的借款人法人治理評價內(nèi)容。 （ 2）借款人經(jīng)營狀況評價，從借款人產(chǎn)品銷售、成本控制等生產(chǎn)、營銷方面評價。借款人經(jīng)營評價主要是通過貸款前后借款人經(jīng)營狀況的對比得出評價結論，評價者主要通過

41、借款人的戰(zhàn)略目標、資本和勞動、管理者和勞動者、短期利益和長期利益、財務和戰(zhàn)略、市場和技術、多元化和專業(yè)化等方面進行評價。 （ 3）借款人財務狀況評價，主要通過貸款時點和評價時點借款人基本財務報表及附表明確的指標對比完成評價。 評價檔次分為： “成功、 基本成功、部分成功、不成功、無法確定”五個檔次。其中：“成功”指借款人法人治理結構，經(jīng)營（財務）現(xiàn)狀良好且有很好的發(fā)展趨勢；“基本成功”指借款人法人治理結構，經(jīng)營（財務）現(xiàn)狀較好且有良性循環(huán)發(fā)展的可能；指借款人法人治理結構， 經(jīng)營 （財務） 現(xiàn)狀一般， 但有維持的可能“不成功”指借款人法人治理結構，經(jīng)營（財務）現(xiàn)狀目前虧損或處在虧損邊緣，其發(fā)展前

42、景不明，未見明顯轉好趨勢；“無法確定”指項目涉及評價內(nèi)容無基礎資料，導致無法進行評價。4、擔保狀況評價：擔保分為保證擔保和抵質押擔保等形式，主要評價內(nèi)容請參照“貸款未結束”確定的擔保（抵質押）內(nèi)容。評價檔次分為： “成功、基本成功、部分成功、不成功、無法確定”五個檔次。其中：“成功”指項目貸款擔保狀況好，不會對開發(fā)銀行貸款的替代償還產(chǎn)生負面影響；“基本成功”指項目貸款擔保狀況較好，基本未對開發(fā)銀行貸款替代償還產(chǎn)生負面影響或產(chǎn)生的負面影響輕微；“部分成功” 指項目貸款擔保狀況一般， 對開發(fā)銀行貸款替代償還產(chǎn)生一定負面影響 ;“不成功” 指項目貸款擔保狀況差， 對開發(fā)銀行貸款替代償還產(chǎn)生嚴重負面影

43、響；“無法確定”指項目涉及評價內(nèi)容無基礎資料，導致無法進行評價。5、開發(fā)銀行貸款風險控制績效評價：主要包括： （ 1 ）項目風險控制評價：項目風險控制評價需要分析項目面臨或產(chǎn)生的風險種類（如技術、自然災害、原材料供應等） ，對項目的風險判斷是否已充分識別并有相應措施進行控制。 （ 2）借款人（政府）風險控制評價：借款人風險控制評價主要是分析借款人存在的固有風險、控制風險（如法人代表的職業(yè)道德、借款人的財務結構、 借款人的競爭能力等） ， 對借款人的風險判斷是否已充分識別并有相應措施進行控制。（ 3）貸款條件落實情況評價：貸款條件落實情況評價參見“貸款未結束項目”放貸條件，特別是對評審報告（貸委

44、會紀要）中關于貸款發(fā)放條件的核對，評價時對主要的、決定性條款要充分關注。（ 4）信用結構控制評價：信用結構控制主要包括政府信用、企業(yè)信用控制、市場信用控制三部分評價內(nèi)容，其中：政府信用是指政府通過財政性資金、政府特許權、扶持政策等對開發(fā)銀行借款人償債能力的支持；企業(yè)信用指貸款擔保、工程保險、工程招標、建設監(jiān)理等企業(yè)行為緩釋風險的措施； 市場信用指以項目貸款為依托的資本市場運作下的信用結構過程。（ 5） 資產(chǎn)質量控制評價： 資產(chǎn)質量控制評價以評審報告貸款預測資產(chǎn)質量類級與實際資產(chǎn)質量分類對比，和資產(chǎn)質量的變化預見以貸款分類中對貸款的展望與下一期貸款評級的結果進行對比分析， 以判斷對資產(chǎn)質量變化的

45、預見性得出評價結論。 （ 6）開發(fā)銀行貸款本息回收風險控制評價：開發(fā)銀行貸款本息回收風險控制評價要充分分析風險類別， 以判斷貸款本息回收的風險是否已充分識別并有相應措施進行控制。判斷風險控制措施是否到位需要考慮風險控制措施的可行性、合法性及實際運用情況。 （ 7 ）法律合規(guī)性風險控制評價：主要通過對客戶項目貸款是否符合政策性銀行（開發(fā)性金融機構）貸款發(fā)放規(guī)定范圍，合同（借款、擔保）簽訂是否符合法律法 規(guī)等進行分析完成評價。 （ 8）客戶關系與客我關系控制評價：客戶關系是開發(fā)銀行 為加強對客戶的管理工作，全面、客觀地評價開發(fā)銀行與客戶之間的關系，判斷銀 行同業(yè)圍繞客戶進行的競爭態(tài)勢，建立的客戶關

46、系分類和客我關系分類。開發(fā)銀行客戶關系分類分為問候、傳話、達意、共識和信任五級；客我關系根據(jù)客戶與開發(fā)銀行之間的由于“人求我”和“我求人”程度的不同，分為被動型二級（我求人） 、被動型一級（我求人） 、互動型二級（互求） 、被動型一級（互求）和主動型（人求我） ?？蛻絷P系控制評價主要通過比較第一次客戶評級和最后一次客戶評級的差異。評價檔次分為： “成功、基本成功、部分成功、不成功、無法確定”五個檔次。其中：“成功”指項目貸款達到或超過了全部主要預期，項目和借款人均具備持續(xù)發(fā)展的可能，貸款質量優(yōu)良，政策性效果明顯，貸款風險得到很好的控制；“基本成功”指項目貸款基本達到主要預期指標，盡管存在很小的

47、失誤，但項目和借款人已經(jīng)得到或有可能得到良好的運營成果，貸款質量正常，政策性效果有所體現(xiàn)，貸款風險得到控制； ；“部分成功” 指項目貸款部分達到主要預期指標， 存在一點的失誤， 項目和借款人運營成果一般，貸款質量下降，政策性效果有所體現(xiàn)，政策性效果有所體現(xiàn)，貸款風險有部分難以控制 ;“不成功”項目貸款未能達到主要預期指標，有明顯的失誤，項目或借款人目前或是將來都不可能得到良好的運營成果，相關項目貸款已成為不良資產(chǎn)，貸款風 險難以控制；“無法確定”指項目涉及評價內(nèi)容無基礎資料，導致無法進行評價。8、項目貸款評價匯總報告操作指南本次項目貸款評價工作，要求中介機構在完成一般評價的基礎上，運用科學的分

48、析方法（如對比分析法、動態(tài)分析法、因素分析法、統(tǒng)計推斷等）對所評價的項目進行統(tǒng)計匯總分析，匯總報告要具有很強的針對性，要針對開發(fā)銀行監(jiān)管機構和行領導關心的難點、熱點、焦點問題進行重點評價分析，要針對項目貸款的風險現(xiàn)狀評價風險， 報告要注意運用數(shù)字語言（包括運用統(tǒng)計圖和統(tǒng)計表）來描述和分析項目貸款基本情況,數(shù)字要詳實，文字要生動簡練，分析要透徹。主要報告分為： 國家開發(fā)銀行項目貸款評價分行匯總分析報告、 國家開發(fā)銀行項目貸款評價行業(yè)匯總分析報告 、 國家開發(fā)銀行項目貸款評價重點行業(yè)匯總分析報告一、國家開發(fā)銀行項目貸款評價分行匯總分析報告評價操作指南正文部分是對分行（含企業(yè)局、總行營業(yè)部）所有評價

49、項目貸款情況的匯總分析，可分章節(jié)敘述，對格式不作硬性規(guī)定，要求簡明扼要、深入分析、重點突出，邏輯性強，問題找得準，責任環(huán)節(jié)和原因分析得清晰，有說服力，經(jīng)驗教訓總結得恰如其分，建議有實際借鑒意義、可操作性強。具體來說，報告應包括基本情況、問題、建議等三方面內(nèi)容：（一）分行項目貸款基本情況分析對分行項目貸款基本情況，包括項目概況、借款人（用款人、借款平臺）、擔保人（抵質押物）概況及開發(fā)銀行貸款概況、項目貸款實現(xiàn)成功度等按不同類別匯總。在此基礎上歸納，總結出一般性結論。（二）對分行信貸資產(chǎn)質量評價（2006年報告新增內(nèi)容）分行評價的重點是要求中介機構按照人行 2003年頒布的貸款風險分類指導原 則，

50、對分行所有評價項目的進行貸款資產(chǎn)質量分類驗證 ，對分行信貸資產(chǎn)質量分類 的準確性和工作質量給出評價結論，要求簡明扼要，客觀準確。（三）分行項目貸款存在的主要問題揭示項目貸款存在的主要問題與風險，從工作質量和內(nèi)部控制角度，結合實例 對分行在項目開發(fā)、受理、評審、分行審查、合同簽訂、貸款使用監(jiān)督等階段工作 提出存在的問題，評價其工作質量，并分析造成問題與風險的責任環(huán)節(jié)。（四）總結經(jīng)驗與教訓，提出改進措施與建議總結項目貸款實施過程中的成功的經(jīng)驗與應吸取的教訓，提出相關改進措施或 建議。對貸款項目發(fā)展前景進行預測，并對分行貸款安全性進行分析預測，說明理 由。綜合上述分析，完成總評。（注：以上三方面不是

51、對報告的格式規(guī)定）二、項目貸款評價行業(yè)匯總分析報告操作指南項目貸款評價行業(yè)匯總分析報告 是評價者在完成一般項目貸款評價報告后，針對開展本次項目貸款評價的所有項目，按行業(yè)情況完成的進行貸款評價情況的匯總分析。該報告按章節(jié)敘述，采用圖表、文字相結合方式編寫，報告應重點突出、詳略得當，所提供的數(shù)字詳實、準確，文字篇幅建議不超過6000字。具體來說，報告應包括基本情況、問題、建議等三方面內(nèi)容。（一）評價項目行業(yè)基本情況中介機構 2006年開展本次項目貸款評價主要指標情況（總投資，開發(fā)銀行貸款合同總額、貸款發(fā)放與回收、貸款余額等） ；所評價項目行業(yè)構成情況（貸款未結束項目、貸款結束項目；建設期項目、竣工

52、運營期項目） ；所評價項目資產(chǎn)質量分類構成、客戶信用等級構成情況等。工作情況，項目個數(shù)、余額情況；按照行業(yè)分別表述各行業(yè)評價結果（區(qū)分建設期和竣工運營期） 。（二） 項目貸款存在的主要問題以行業(yè)劃分和突出行業(yè)差異的角度，揭示項目貸款存在的主要問題與風險，從行業(yè)分析角度提出項目開發(fā)、受理、評審、分行審查、合同簽訂、貸款使用監(jiān)督等階段工作提出存在的共性和特性問題，評價行業(yè)管理存在的工作質量問題，并分析造成問題與風險的責任環(huán)節(jié)。按行業(yè)全口徑（不分建設期、竣工運營期）表述首次、最近一次、最好一次資產(chǎn)總量分類情況，分析資產(chǎn)總量首次下降、資產(chǎn)質量轉劣時點及其主要原因，（三）建議和預測在總結項目貸款的成功經(jīng)

53、驗，分析項目貸款存在的風險與問題等方面要突出行 業(yè)的特點。簡述當前各行業(yè)及評價項目貸款的風險因素，作出發(fā)展前景預測。（注：以上三方面不是對報告的格式規(guī)定）三、項目貸款評價重點行業(yè)匯總分析報告操作指南評價目的：通過重點行業(yè)評審、信貸管理評價，揭示行業(yè)項目貸款的特性與普 遍存在問題，為行業(yè)操作規(guī)范和評價指標和參數(shù)的有效性提供一個信息反饋。（一）重點行業(yè)項目貸款情況重點行業(yè)評價樣本（項目）情況：具體包括項目個數(shù)、總投資、開發(fā)銀行貸款 合同總額、貸款余額情況，項目情況（貸款未結束項目、貸款結束項目；建設期項 目、竣工運營期項目）、項目地區(qū)分布、項目資產(chǎn)質量分類、客戶信用等級構成情況、 貸款發(fā)放與回收等

54、，點明該行業(yè)評價結果（區(qū)分建設期和竣工運營期）情況等。（二）行業(yè)特征和存在問題：對該行業(yè)信用結構、風險點、貸款評審和貸后管理容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)進行簡 要闡述；采用對比分析法，對具體行業(yè)的共性和特性的加以揭示；對處于同一行業(yè) 的不同貸款項目管理的問題加以揭示。評價工作中，不僅重視行業(yè)項目的縱向對比，更要重視行業(yè)項目在不同地區(qū)（分行）的橫向對比。1、縱向對比：以評價時點為報告期，評價該行業(yè)項目貸款預定目標（政策、借款人發(fā)展、經(jīng)濟）實現(xiàn)程度，著重分析評價行業(yè)中開發(fā)銀行貸款情況、各風險因素。對銀行來說，要特別關注按行業(yè)全口徑（不分建設期、竣工運營期）項目貸款質量分類情況，表述首次、最近一次、最好一次資

55、產(chǎn)總量分類情況，分析資產(chǎn)總量首次下降、資產(chǎn)質量轉劣時點及其下降（轉劣）的主要原因。2、橫向對比：（ 1）根據(jù)不同地區(qū)同行業(yè)項目貸款的對比，總結項目貸款的成功經(jīng)營和失敗教訓。主要內(nèi)容是：結合評價行業(yè)本身的發(fā)展狀況，對比同行業(yè)不同地區(qū)項目建設、 經(jīng)濟效益和主要風險點的差異， 借款人及信用結構的主要特征的差異。（2）根據(jù)不同分行同行業(yè)項目貸款實現(xiàn)度、成功度的對比，總結項目貸款管理的成功經(jīng)營和失敗教訓，主要內(nèi)容是：對比不同分行在同行業(yè)信貸管理中的主要做法和成功經(jīng)驗，以及在上述行業(yè)信貸管理中產(chǎn)生問題及對風險點的處理差異，對比行業(yè)信貸風險管理及完善措施行業(yè)信用風險限額及貸款風險度的差異等。（三 ）建議和預

56、測針對評價行業(yè)出現(xiàn)普遍問題進行歸納整理，從評價項目整體和行業(yè)角度提出今后工作建議和改進措施。預測分析首先要關注宏觀經(jīng)濟運行現(xiàn)狀及趨勢，根據(jù)國民經(jīng)濟結構的調(diào)整，經(jīng)濟增長速度、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和改革，結合對相關產(chǎn)業(yè)的分析，研究評價行業(yè)的地位、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢；其次是通過對行業(yè)工藝技術使用、行業(yè)成本結構與控制分析、產(chǎn)品市場等方面變化，以及借款人項目管理水平，借款人發(fā)展（治理結構、財務狀況） 、借款人行業(yè)的市場份額分析等管理要素，完成對行業(yè)項目 貸款未來走勢的預測分析。（注：以上三方面不是對報告的格式規(guī)定）四、關于開發(fā)銀行信貸資產(chǎn)質量風險分類的驗證方法信貸資產(chǎn)質量風險分類管理是建立現(xiàn)代銀行制度，改進貸款分類方法，加強銀 行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質量的重要手段，分類結果