總分類賬和明晰分類賬的登記實訓

1、總分類賬和明晰分類賬的登記 實訓作者:日期:總分類賬和明細分類賬的登記實訓一、目的：練習企業(yè)分類賬的登記。二、要求：1 .根據(jù)資料（一）設置總分類賬戶和明細分類賬戶。2 .根據(jù)資料（二）編制通用記賬憑證。3 .根據(jù)編制的通用記賬憑證登記總分類賬并結出各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。4 .根據(jù)編制的通用記賬憑證登記明細分類賬并結出各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額 （原材料，庫存商品，材料采購 ，生產成本和制造費用）。三、資料（一）大同工廠200 9年12月1日總分類賬戶期初余額如下 ：原材料： 甲材料 乙材料 庫存商品:A.產品10 。噸50 噸40。件B.產品600件單價150元單價100元單價5

2、00元單價3 0 0元計1 5 00 0元計 5 0 0 0元計200 0 0 0元計 180 0賬戶借方余額賬戶貸方余額庫存現(xiàn)金1 00 0 .00應付賬款3 00 00.0 0銀行存款27 0 0 0 0.00累計折舊15 1 0 0 0. 00原材料20 00 0 .00實收資本11 0 0 000.0 0庫存商品380 000. 00資本公積9 0 000.00固定資產7 00 000. 0 0合 計137 1 00 0 . 0 0合 計1 37 10 0 0.0 0有關明細賬戶期初余額資料如下:（二）該企業(yè)2 002年1 1月發(fā)生下列經濟業(yè)務：150元，增值稅進項稅額為 7 650元

3、,1. 3日，向云海公司購入甲材料 3 0 0噸，單價 甲材料已經驗收入庫，款項以銀行存款支付。記賬憑字第 號摘要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角夕十萬千百葉無庠分合計日制單會計主管：審核:記賬:出納:2. 7日，向五星工廠購人乙材料 500噸，單價1 00元，該廠代墊運雜費 400元，增值稅進項稅額為850 0元，材料尚未到達，款項以銀行存款支付。記賬憑證3. 8日，開出支票，支付前欠遠東公司賬款30 00。元。摘 要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉無庠分合計制單會計主管：審核:記賬:出納:字第 號年 月 日賬憑證摘要會計科目V借方

4、金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉無庠分合 計年 月日制單會計主管:審核:記賬:出納:字第 號4. 10日，7日購入的乙材料到達企業(yè)，驗收入庫，結轉乙材料的實際采購成本。記賬憑證字第 號摘要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角夕十萬千百葉無庠分合計日制單會計主管：審核:記賬:出納:A產品耗用甲材料280噸，單價5.12日，本月份倉庫發(fā)出下列材料，供有關方面耗用:1 5 0元，乙材料8 0噸，單價100. 8 0元，B產品領用甲材料t0O噸，單價150元，乙材料40 0噸，單價10 0 .8 0元，車間一般耗用甲材料40噸，單價1 5 0元，管理部門耗用乙

5、材料10噸，單價1 0 0. 80元。記賬憑證6.15日，結算本月應付職工工資：生產A產品工人工資3 30 0 0兀。生產B產品工人工資45 00 0元，車間管理人員工資10 00。元，管理人員工資 9 5 0 0元。記賬憑證年 月 日字第 號摘 要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉元庠分合 計會計主管：審核：記賬：出納：7. 15日，提取現(xiàn)金并發(fā)放職工工資。記賬憑證制單年 月日字第 號摘 要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉元庠分合 計會計主管：審核：記賬：出納：制單8. 1 5日，按工資總額的14%計提職工福利費。字第 號

6、記賬憑證年 月 日9. 20日，按規(guī)定的固定資產折舊率計提折舊,車間計提8 000元，廠部計提2 00 0元。摘要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉無庠分合計會計主管：審核：記賬：出納：制單記賬憑證年 月日字第 號摘 要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉無庠分合 計制單會計主管:審核:記賬:出納：10. 23日，用現(xiàn)金購買辦公用品 150元。賬憑證年 月字第 號記摘 要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角夕十萬千百葉無庠分合計會計主管：審核：記賬：出納：制單11. 2 7日，用銀行存款支付車間負擔的水費3

7、000元。記賬憑證年 月日字第 號摘要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉無庠分合計制單會計主管：審核:記賬:出納:12. 2 8日，用銀行存款80 0元支付廣告費。記賬憑字第 號13. 30日，將本月發(fā)生的制造費用總額,按生產工人工資比例分配計入產品生產成本。摘 要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉無庠分合計制單會計主管:審核:記賬:出納：賬憑證字第 號摘 要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉無庠分合 計制單會計主管：審核:記賬:出納:13. 30日，A產品200件和B產品400件全部完工并驗

8、收入庫，結轉其實際生產成本。記賬憑證1 5 .30日，銷售A產品15 0件，單價800元，銷售稅額為銷售額的1 7%貨款已存入銀行。記賬憑B產品300件，單價證5 0 0 元,增值年月日字第號摘要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉元庠分合 計會計主管：審核：記賬：出納：制單1 6 .30 H ,玷轉匕箱 A. B廣品的頭際生廣成不， 單位成本為 30 6 . 4 9元。記賬A任 人卜產品甲位成本為5證11.95 兀，B產品日日字第號摘要會計科目V借方金額貸方金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分十萬千百葉元隹分合 計會計主管：審核：記賬出納制單年憑證摘要借方貸方

9、借或余額月日字號百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分貸百十萬千百十元角分過次頁科目科目年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分過次頁科目總 賬科目總 賬科目總 賬科目年憑證摘要借方貸方借或余額月日字號百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分貸百十萬千百十元角分過次頁總 賬科目科目過次頁總 賬科目第X頁年憑證摘要借方貸方借或余 額月日字號百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分貸百十萬千百十元角分過次頁原材料總頁分頁明細科目：品名：存放地點：計量單位：編號:年憑證摘要收 入發(fā) 出結 存月日號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額萬千百十元角分萬千百十元隹萬不百葉原材料明細賬明細科目：品名： 存放地點： 計量單位： 編號:庫存商品明細賬明細科目：品名：存放地點：計量單位：編號:年憑證摘要收 入發(fā)出結 存月日號