稅務(wù)計(jì)算公式

1、太全了！稅法所有稅種計(jì)算公式，還不趕緊收藏?2017-10-29 稅課堂框架公式大全一、各種稅的計(jì)算公式一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額跡稅率 此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （1+成本利潤率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1+成本利潤率）-（1 消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額X征收率銷售額=含稅銷售額-（1+征收率）二、消費(fèi)稅1、一般情況：應(yīng)納稅額二銷售額觀率不含稅銷售額=含稅銷售額* （1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）* （1 消費(fèi)稅率）

2、組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1+成本利潤率）* （1 消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格 = （材料成本 + 加工費(fèi)） *（ 1 消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅） *（ 1 消費(fèi)稅稅率）2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額三、關(guān)稅1 、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)X適用稅率2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)格X適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 =收入總額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額 =利潤總額 +納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額觀率月預(yù)繳額

3、=月應(yīng)納稅所得額25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額X1/12五、個(gè)人所得稅：1 、工資薪金所得：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 使用稅率 速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 使用稅率 （1 30% ）3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額使用稅率六、其他稅收1 、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額 =計(jì)稅土地面積（平方米） 使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅房產(chǎn)原值 （1 扣除比例） 1.2%或年應(yīng)納稅額 = 租金收入 12%3、資源稅年應(yīng)納稅額 =課稅數(shù)量單位稅額4、土地增值稅增值稅 = 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入 扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額=刀（每級距的土地增值額 適用稅率） 5、契稅應(yīng)納稅額

4、計(jì)稅依據(jù)跡稅率二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式（一）增值稅計(jì)算方法1、直接計(jì)稅法應(yīng)納增值稅額：二增值額X增值稅稅率增值額二工資+利息+租金+利潤+其他增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購入貨物金額2、間接計(jì)稅法扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額 對口除稅率（1）購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項(xiàng)目金額 對口除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）實(shí)耗扣稅法扣除稅額二本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額 對口除稅率+已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額二當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率銷售額二含稅銷售額/ （1 +稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1 +成本利潤率）2

5、、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額 X當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì) /當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額 X征收率銷售額二含稅銷售額/ （1 +征收率）銷售額二含稅收入（1 +增值稅征收率） 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格 X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅三、消費(fèi)稅額1 、 從價(jià)定率的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額二銷售額 X稅率（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額二含增值稅的銷售額 /（1 +增值稅稅率或征收率）（2）、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）/ （1-消費(fèi)稅率）（3） 、組成計(jì)

6、稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/ （1-消費(fèi)稅率）（4）、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（5） 、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/ （1-消費(fèi)稅稅率）2、 從量定額的計(jì)算實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額四、企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率應(yīng)納稅所得額二收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=收入總額一成本、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)

7、用產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品銷售稅金 及附加其他業(yè)務(wù)利潤二其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本二期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)一期 末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失 主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費(fèi)用一商品銷售稅金及附 加商品銷售凈額=商品

8、銷售收入一銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本二期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額五、個(gè)人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額二應(yīng)納水所得額 涎用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額一 800應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額 適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù)) 心-稅率

9、)2、個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅額二應(yīng)納稅所得額 涎用稅率-速算扣除數(shù)( 1 )、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額二當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額 X12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)( 2)、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額二全年應(yīng)納稅所得額 X適用稅率-速算扣除數(shù)(3) 、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額二全年應(yīng)納所得稅額 X當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)/12( 4)、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額二當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額累計(jì)已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 &0% X (1-30% )=應(yīng)納稅所得額X20% X70%4、勞務(wù)報(bào)酬所得( 1 )、一次收入在

10、 20000 元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%(2)、一次收入 2000050000時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20% +應(yīng)納稅所得額X20% X50%=應(yīng)納稅所得額 X( 20% + 10% )( 3)、一次收入超過 50000 時(shí)應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額 X20% +應(yīng)納稅所得額X20% X100% =應(yīng)納 稅所得額 X( 20% + 20% )5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%應(yīng)納稅所得額二轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額二境內(nèi)、境外

11、所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額X來源于某外國的所得額 /境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算手續(xù)費(fèi)金額二扣繳的個(gè)人所得稅額X2% 六、土地增值稅額1、 一般計(jì)算方法應(yīng)納稅總額二習(xí)各級距土地增值額涎用稅率某級距土地增值額涎用稅率土地增值率二土地增值額X100%/扣除項(xiàng)目金額土地增值額二轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額2、 簡便計(jì)稅方法（1 ）、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50% 的應(yīng)納稅額二土地增值額X30%（2）、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額 50% ，未超過 100% 的應(yīng)納稅額=土地增值額X40% 扣除項(xiàng)目金額X0.05（ 3）、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額 100%、未超過 200%

12、的應(yīng)納稅額=土地增值額X50% 扣除項(xiàng)目金額X0.15（ 4）、土地增值額超過項(xiàng)目金額 200%應(yīng)納稅額=土地增值額X60% 扣除項(xiàng)目金額X0.35六、城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額二（產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額） 地區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率-已納稅額應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額七、資源稅額應(yīng)納稅額二課稅數(shù)量X單位稅額 八、車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額二車輛擁有量 適用的年稅額2、載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位 涎用的年稅額3、客貨兩用的

13、車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額 =載人部分年應(yīng)納稅額 + 載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額00%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù) 眉適用的年稅額4機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位眉適用的年稅額5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位涎用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)） 刈勾進(jìn)起始月至征期終了 的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位） 適用稅額 / 按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位

14、、載重噸位）乂適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù) 已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款二已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額二房產(chǎn)評估值稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 = 年應(yīng)納房產(chǎn)稅額 /12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 = 年應(yīng)納房產(chǎn)稅額 /4九、土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額 =年應(yīng)納土地使用稅額 /12 （或）4 十、印花稅額1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購銷金額X3/10002、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額 =收取的費(fèi)用 X5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)

15、納稅額 =加工及承攬收入 X5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額 = 承包金額 X3/100005、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=租賃金額X1/10006、倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額 = 倉儲(chǔ)保管費(fèi)用 X1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=借款金額X0.5 /100008、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額 = 保險(xiǎn)費(fèi)收入 X1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額冷/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=合同所載金額X3/1000011、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用X5/1000012、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）+ （自有流動(dòng)資金年初數(shù)