《審計(jì)學(xué)》復(fù)習(xí)提綱

1、審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)提綱一、課程的性質(zhì)與目標(biāo)審計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)課程體系中的一門必修的主干課程。學(xué)習(xí)本學(xué)科的目的，在于掌握審計(jì)學(xué)的基本概念、基 本理論、基本方法，熟悉整個(gè)審計(jì)程序，掌握基本審計(jì)技能，使學(xué)生能夠利用審計(jì)原理和方法分析案例，提高處理 現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的能力，為將來(lái)從事實(shí)際工作打下基礎(chǔ)。二、課程的主要內(nèi)容及基本要求第一章 審計(jì)學(xué)概論 知 識(shí) 點(diǎn) 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，審計(jì)的定義、職能及作用，審計(jì)組織的一般結(jié)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的發(fā) 展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的類型及業(yè)務(wù)范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的區(qū)別，內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因，審計(jì)的定義、分類、職能及作用，了解

2、審計(jì)組織的一 般結(jié)構(gòu)。為學(xué)習(xí)后面各章節(jié)打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范與執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 知 識(shí) 點(diǎn) 審計(jì)規(guī)范的含義及作用， 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的的基本框架及主要內(nèi)容，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則， 審計(jì)質(zhì)量控制等。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解職業(yè)道德規(guī)范的含義及作用，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的的基本框架及主要 內(nèi)容，理解審計(jì)人員為什么要保持獨(dú)立性等。第三章 審計(jì)的分類和方法 知 識(shí) 點(diǎn) 審計(jì)的基本分類，審計(jì)的其他分類，審計(jì)查賬的方法、審計(jì)調(diào)查取證的方法、審計(jì)分析方法，審計(jì)盤存 方法，審計(jì)方法的選擇。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解審計(jì)的基本分類和其他分類，能夠靈活運(yùn)用審計(jì)查賬的方法、審計(jì)調(diào)

3、查取證的方 法、審計(jì)分析方法和審計(jì)盤存方法，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 知 識(shí) 點(diǎn) 審計(jì)責(zé)任的含義， 審計(jì)責(zé)任與會(huì)計(jì)責(zé)任的關(guān)系， 審計(jì)人員需要承擔(dān)的法律責(zé)任， 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律 責(zé)任，審計(jì)人員法律責(zé)任的成因，審計(jì)人員如何避免法律責(zé)任等。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解審計(jì)人員需要承擔(dān)的法律責(zé)任有哪些，理解并掌握審計(jì)人員法律責(zé)任的成因，審 計(jì)人員如何避免法律責(zé)任。第五章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)工作程序 知 識(shí) 點(diǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)，被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定，與交易有關(guān)的認(rèn)定，與期末賬戶余額有關(guān)的認(rèn)定， 與列報(bào)有關(guān)的認(rèn)定，具體審計(jì)目標(biāo)的確定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作程序，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

4、的含義及內(nèi)容。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)，被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定，與交易有關(guān)的認(rèn)定，與期末 賬戶余額有關(guān)的認(rèn)定，與列報(bào)有關(guān)的認(rèn)定，具體審計(jì)目標(biāo)的確定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作程序，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的 含義及內(nèi)容。第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 知 識(shí) 點(diǎn) 審計(jì)證據(jù)的概念、特性、分類及作用，審計(jì)證據(jù)的收集技術(shù)，審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系，審計(jì)工作底 稿的含義，審計(jì)工作底稿的基本格式及三級(jí)復(fù)核制度， 審計(jì)工作底稿的常用審計(jì)標(biāo)識(shí)符號(hào)， ，審計(jì)工作底稿的作用。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解審計(jì)證據(jù)的概念、特性、分類及作用，審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系；掌握審計(jì)證 據(jù)的收集技術(shù)，審計(jì)工作底稿

5、的基本格式及編制，審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度；審計(jì)工作底稿的歸檔、所有權(quán)和 保管等。第七章 計(jì)劃審計(jì)工作 知 識(shí) 點(diǎn) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容， 重要性的含義及重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、 審計(jì)證據(jù)的關(guān)系， 財(cái)務(wù)報(bào)表 層次和交易、 賬戶余額認(rèn)定層次重要性的評(píng)估， 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素、 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素之間的關(guān)系。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容，重要性的含義及重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì) 證據(jù)的關(guān)系，財(cái)務(wù)報(bào)表層次和交易、賬戶余額認(rèn)定層次重要性的評(píng)估，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素、審 計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素之間的關(guān)系。第八章 審計(jì)抽樣 知 識(shí) 點(diǎn) 審計(jì)抽樣的定義及理論

6、基礎(chǔ)，審計(jì)抽樣樣本的選取方法，審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)及其控制，統(tǒng)計(jì)抽樣方法，變量 抽樣方法等。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解審計(jì)抽樣的定義及理論基礎(chǔ)；了解在樣本選取中有那些方法；理解并簡(jiǎn)單掌握變 量抽樣方法。第九章 銷售與收款循環(huán)審計(jì) 知 識(shí) 點(diǎn) 銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)、 會(huì)計(jì)憑證及賬戶， 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)， 被審單位銷售與收款 循環(huán)的相關(guān)內(nèi)部控制要點(diǎn)， 對(duì)被審單位銷售與收款循環(huán)的相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試， 在銷售與收款循環(huán)中重要性 水平的確定及常見(jiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解銷售與收款循環(huán)審計(jì)的特性，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的

7、目標(biāo)和范圍，掌握重要性水平的確 定及在該循環(huán)中常見(jiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 如何對(duì)該循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試； 掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、 應(yīng)收賬款等相關(guān)賬戶 的審計(jì)程序和方法。第十章 購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì) 知 識(shí) 點(diǎn) 購(gòu)貨與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)、 會(huì)計(jì)憑證及賬戶， 購(gòu)貨與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)， 被審單位購(gòu)貨與付款 循環(huán)的相關(guān)內(nèi)部控制要點(diǎn)， 對(duì)被審單位購(gòu)貨與付款循環(huán)的相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試， 在購(gòu)貨與付款循環(huán)中重要性 水平的確定及常見(jiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，物資采購(gòu)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試等。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)的特性，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和范圍，掌握重要性水平的確

8、 定及在該循環(huán)中常見(jiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 如何對(duì)該循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試； 掌握應(yīng)付賬款、 固定資產(chǎn)等相關(guān)賬戶的審 計(jì)程序和方法。第十一章 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì) 知 識(shí) 點(diǎn) 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)的特性， 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)的測(cè)試目標(biāo)， 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)涉及的會(huì)計(jì)憑證及賬戶， 該循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)，控制測(cè)試，重要性水平的確定及常見(jiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，銷貨成本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，存貨的實(shí)質(zhì) 性測(cè)試。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)的特性，存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)的測(cè)試目標(biāo)；掌握重要性水平 的確定及常見(jiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，銷貨成本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，存貨的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。第十二章 籌資與投資循環(huán)審計(jì) 知 識(shí) 點(diǎn) 籌資與投資循環(huán)的

9、特性及測(cè)試目標(biāo)， 籌資與投資循環(huán)審計(jì)涉及的主要業(yè)務(wù)、 會(huì)計(jì)憑證及賬戶， 籌資循環(huán) 的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；該循環(huán)中重要性水平的確定與常見(jiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解籌資與投資循環(huán)的特性及測(cè)試目標(biāo)，籌資與投資循環(huán)審計(jì)涉及的主要業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì) 憑證及賬戶，理解并掌握籌資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試與投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法， 掌握該循環(huán)中重要性水平的確定 方法及常見(jiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。第十三章 貨幣資金審計(jì) 知 識(shí) 點(diǎn) 貨幣資金的內(nèi)部控制， 庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)和監(jiān)盤程序， 銀行存款的審計(jì)目標(biāo)及實(shí)質(zhì)性程序， 貨幣資金 審計(jì)涉及的主要業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)憑證及賬戶，貨幣資金的相關(guān)內(nèi)部控制要點(diǎn)。 基本要求 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，掌握貨幣資金的內(nèi)部控制，掌握庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)和監(jiān)盤程序，掌握銀行存款的審 計(jì)目標(biāo)及實(shí)質(zhì)性程序，熟悉貨幣資金審計(jì)涉及的主要業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)憑證及賬戶，了解貨幣資