《審計學》復習提綱

1、審計學復習提綱一、課程的性質與目標審計學是會計學專業(yè)課程體系中的一門必修的主干課程。學習本學科的目的，在于掌握審計學的基本概念、基 本理論、基本方法，熟悉整個審計程序，掌握基本審計技能，使學生能夠利用審計原理和方法分析案例，提高處理 現(xiàn)實問題的能力，為將來從事實際工作打下基礎。二、課程的主要內容及基本要求第一章 審計學概論 知 識 點 審計的產生和發(fā)展，審計的定義、職能及作用，審計組織的一般結構，注冊會計師審計和政府審計的發(fā) 展，會計師事務所的類型及業(yè)務范圍，注冊會計師審計和政府審計的區(qū)別，內部審計的發(fā)展。 基本要求 通過本章學習，理解審計的產生和發(fā)展的動因，審計的定義、分類、職能及作用，了解

2、審計組織的一 般結構。為學習后面各章節(jié)打下扎實的基礎。第二章 注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范與執(zhí)業(yè)準則 知 識 點 審計規(guī)范的含義及作用， 中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的的基本框架及主要內容，獨立審計準則， 審計質量控制等。 基本要求 通過本章學習，理解職業(yè)道德規(guī)范的含義及作用，中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的的基本框架及主要 內容，理解審計人員為什么要保持獨立性等。第三章 審計的分類和方法 知 識 點 審計的基本分類，審計的其他分類，審計查賬的方法、審計調查取證的方法、審計分析方法，審計盤存 方法，審計方法的選擇。 基本要求 通過本章學習，了解審計的基本分類和其他分類，能夠靈活運用審計查賬的方法、審計調

3、查取證的方 法、審計分析方法和審計盤存方法，從而實現(xiàn)審計目標。第四章 注冊會計師的法律責任 知 識 點 審計責任的含義， 審計責任與會計責任的關系， 審計人員需要承擔的法律責任， 我國注冊會計師的法律 責任，審計人員法律責任的成因，審計人員如何避免法律責任等。 基本要求 通過本章學習，了解審計人員需要承擔的法律責任有哪些，理解并掌握審計人員法律責任的成因，審 計人員如何避免法律責任。第五章 審計目標與審計工作程序 知 識 點 財務報表審計的總目標，被審計單位管理層的認定，與交易有關的認定，與期末賬戶余額有關的認定， 與列報有關的認定，具體審計目標的確定，注冊會計師的審計工作程序，審計業(yè)務約定書

4、的含義及內容。 基本要求 通過本章學習，理解財務報表審計的總目標，被審計單位管理層的認定，與交易有關的認定，與期末 賬戶余額有關的認定，與列報有關的認定，具體審計目標的確定，注冊會計師的審計工作程序，審計業(yè)務約定書的 含義及內容。第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿 知 識 點 審計證據(jù)的概念、特性、分類及作用，審計證據(jù)的收集技術，審計程序與審計證據(jù)的關系，審計工作底 稿的含義，審計工作底稿的基本格式及三級復核制度， 審計工作底稿的常用審計標識符號， ，審計工作底稿的作用。 基本要求 通過本章學習，理解審計證據(jù)的概念、特性、分類及作用，審計程序與審計證據(jù)的關系；掌握審計證 據(jù)的收集技術，審計工作底稿

5、的基本格式及編制，審計工作底稿的三級復核制度；審計工作底稿的歸檔、所有權和 保管等。第七章 計劃審計工作 知 識 點 總體審計策略和具體審計計劃的內容， 重要性的含義及重要性與審計風險、 審計證據(jù)的關系， 財務報表 層次和交易、 賬戶余額認定層次重要性的評估， 審計風險的含義及審計風險的構成要素、 審計風險要素之間的關系。 基本要求 通過本章學習，理解總體審計策略和具體審計計劃的內容，重要性的含義及重要性與審計風險、審計 證據(jù)的關系，財務報表層次和交易、賬戶余額認定層次重要性的評估，審計風險的含義及審計風險的構成要素、審 計風險要素之間的關系。第八章 審計抽樣 知 識 點 審計抽樣的定義及理論

6、基礎，審計抽樣樣本的選取方法，審計抽樣風險及其控制，統(tǒng)計抽樣方法，變量 抽樣方法等。 基本要求 通過本章學習，理解審計抽樣的定義及理論基礎；了解在樣本選取中有那些方法；理解并簡單掌握變 量抽樣方法。第九章 銷售與收款循環(huán)審計 知 識 點 銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務、 會計憑證及賬戶， 銷售與收款循環(huán)的審計目標， 被審單位銷售與收款 循環(huán)的相關內部控制要點， 對被審單位銷售與收款循環(huán)的相關內部控制進行控制測試， 在銷售與收款循環(huán)中重要性 水平的確定及常見重大錯報風險，主營業(yè)務收入的實質性測試，應收賬款與壞賬準備的實質性測試。 基本要求 通過本章學習，理解銷售與收款循環(huán)審計的特性，財務報表審計的

7、目標和范圍，掌握重要性水平的確 定及在該循環(huán)中常見重大錯報風險， 如何對該循環(huán)的內部控制進行測試； 掌握主營業(yè)務收入、 應收賬款等相關賬戶 的審計程序和方法。第十章 購貨與付款循環(huán)審計 知 識 點 購貨與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務、 會計憑證及賬戶， 購貨與付款循環(huán)的審計目標， 被審單位購貨與付款 循環(huán)的相關內部控制要點， 對被審單位購貨與付款循環(huán)的相關內部控制進行控制測試， 在購貨與付款循環(huán)中重要性 水平的確定及常見重大錯報風險，應付賬款的實質性測試，物資采購的實質性測試，固定資產的實質性測試等。 基本要求 通過本章學習，理解購貨與付款循環(huán)審計的特性，財務報表審計的目標和范圍，掌握重要性水平的確

8、 定及在該循環(huán)中常見重大錯報風險， 如何對該循環(huán)的內部控制進行測試； 掌握應付賬款、 固定資產等相關賬戶的審 計程序和方法。第十一章 存貨與倉儲循環(huán)審計 知 識 點 存貨與倉儲循環(huán)審計的特性， 存貨與倉儲循環(huán)審計的測試目標， 存貨與倉儲循環(huán)涉及的會計憑證及賬戶， 該循環(huán)的內部控制要點，控制測試，重要性水平的確定及常見重大錯報風險，銷貨成本的實質性測試，存貨的實質 性測試。 基本要求 通過本章學習，理解存貨與倉儲循環(huán)審計的特性，存貨與倉儲循環(huán)審計的測試目標；掌握重要性水平 的確定及常見重大錯報風險，銷貨成本的實質性測試，存貨的實質性測試。第十二章 籌資與投資循環(huán)審計 知 識 點 籌資與投資循環(huán)的

9、特性及測試目標， 籌資與投資循環(huán)審計涉及的主要業(yè)務、 會計憑證及賬戶， 籌資循環(huán) 的實質性測試，投資循環(huán)的實質性測試；該循環(huán)中重要性水平的確定與常見重大錯報風險的評估等。 基本要求 通過本章學習，理解籌資與投資循環(huán)的特性及測試目標，籌資與投資循環(huán)審計涉及的主要業(yè)務、會計 憑證及賬戶，理解并掌握籌資循環(huán)的實質性測試與投資循環(huán)的實質性測試的方法， 掌握該循環(huán)中重要性水平的確定 方法及常見重大錯報風險的評估。第十三章 貨幣資金審計 知 識 點 貨幣資金的內部控制， 庫存現(xiàn)金的審計目標和監(jiān)盤程序， 銀行存款的審計目標及實質性程序， 貨幣資金 審計涉及的主要業(yè)務、會計憑證及賬戶，貨幣資金的相關內部控制要點。 基本要求 通過本章學習，掌握貨幣資金的內部控制，掌握庫存現(xiàn)金的審計目標和監(jiān)盤程序，掌握銀行存款的審 計目標及實質性程序，熟悉貨幣資金審計涉及的主要業(yè)務、會計憑證及賬戶，了解貨幣資