企業(yè)財務(wù)管理制度帶處罰條款

1、公司財務(wù)治理制度第一章總那么1、1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務(wù)治理體系,根據(jù)中華 人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)那么、企業(yè)財務(wù)通那么 、企業(yè)會 計制度,特制定本財務(wù)治理制度.1、2本治理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財 務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本治理制度.第二章會計機構(gòu)、會計人員的治理2、1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu),財務(wù)部的責(zé)任：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)治理工作和會計核算工作,包括:財會人員的治理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié) 助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工 作,指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做

2、好工時、材料消 耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā) 展的本錢核算模式、制定本錢治理制度與限制制度 ；做好財務(wù)分析工 作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀.2、2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供給科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部長、 科長、主管會計、各崗位會計、出納員、本錢核算員、采購員、內(nèi)勤 治理員、保管員.2、3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗.2、4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時,按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù).原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作 ,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè) 務(wù)治理.倉庫保管員,車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時,由財務(wù)部會同有關(guān)部 門辦理交接手續(xù).2、5財

3、務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定 責(zé)制度,按績效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動報酬.第三章流動資產(chǎn)的治理3、1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、 存貨等.3、2現(xiàn)金治理3、2、1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的治理規(guī)定.要嚴(yán)格限制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經(jīng) 理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明 用途總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人 員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù).3、2、2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記 工作和會計檔案治理工作.收付款憑證的內(nèi)容必須

4、完整、 合法：報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票 及單據(jù),不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報銷各項費用,憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬.日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對.出現(xiàn)長、短款且又無法杳明原因的、長款歸公 ,短款由責(zé)任人賠償.3、2、3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務(wù)部門預(yù) 借差旅費.出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算 ,對于前賬未清或跨月 拖欠占用公款者,可按月息1 0 %計收利息并扣發(fā)工資.3、2、4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額三天零用量, 當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限

5、額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的平安.3、2、5企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許 職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月 白條頂庫現(xiàn)象.3、2、6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中央,企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下 角料變現(xiàn),職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門,以便及時處理賬務(wù).3、3銀行存款治理3、3、1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定,銀行 支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管.3、3、2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出限制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支 票

6、必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號, 因使用支票不當(dāng) 造成企業(yè)損失時,應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)賠償責(zé)任.攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財務(wù)部門及時結(jié)算,不準(zhǔn)將空 白支票留存其他單位.凡前賬未清者,不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票.3、3、3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對 賬單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達賬項,出現(xiàn)長期未達賬 項時要查明原因,上報領(lǐng)導(dǎo).3、4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的治理3、4、1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬 ,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名 代替.應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)包括合同

7、、收 到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等 ,不得單方入賬.財務(wù)部門要會同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商的客戶檔案.3、4、2各項債權(quán),債務(wù)要定期進行清理核對、每年最少進行一次發(fā) 函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表、并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).對發(fā)生的 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項 ,根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的 原那么,損失者或已采取各種必要舉措確實無法收回的壞賬損失,由當(dāng) 事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)3、4、3收回的賬款要及時上交財務(wù)部門, 如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用 不交者,交司法部門處理.3、4、4企業(yè)要嚴(yán)格限制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款 ,健全借款 審批制度,職工調(diào)離時財務(wù)部門

8、應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的 清算工作.3、4、5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件 ,根據(jù)合同需 預(yù)付賬款時,須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可付款 ,并同時向財務(wù) 部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料.3、4、6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收賬款余額的 5%.計提壞賬準(zhǔn)備金,年終調(diào)整.3、5存貨的治理3、5、1存貨是指企業(yè)所擁有或限制的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效勞的流動資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品.原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福 利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣

9、粉等；其他類3、5、2存貨的計價、按實際本錢計價3、5、2、1原材料的購入價格包括買價,裝卸費、包裝費、運輸途 中的損耗,入庫前的挑選費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等.3、5、2、2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的本錢.3、5、3原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 供給部門的購物申請單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)前方可到財務(wù)部門借款.嚴(yán)禁無方案采購,超定額庫存.3、5、4供給部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后 ,須持總經(jīng)理 簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷合同協(xié)議合格證等到質(zhì)檢部門化驗 進行質(zhì)量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部 門辦理入庫手續(xù).3、5、5倉庫部門在將材料驗收

10、入庫前,應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、 規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,同時對照檢驗化驗部門出具檢驗報告,經(jīng)檢驗合格前方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單 ,并 對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號.3、5、6材料驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù),一聯(lián)為供貨方證實.3、5、7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單 據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入 庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù) ,月初用紅字入 庫單沖回估價入庫彳寺發(fā)票到達時填制正式入庫單.3、5、8材料出庫治理3、5、

11、8、1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)方案和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單 ,由統(tǒng) 計員填制,填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計 劃填清產(chǎn)品批號,作為歸集本錢費用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),車間統(tǒng) 計一聯(lián),財務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預(yù)算或方案處的用料由生產(chǎn)部長簽 批,月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后效勞的由營銷部 提出申請,其他用料,由行政部提出申請,會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后, 倉庫方可發(fā)貨.3、5、8、2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表 ,倉 庫部門編制材料出庫匯總表,車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對 相符3、5、9產(chǎn)品入庫治理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單

12、,倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一 式三聯(lián)注明生產(chǎn)令號；一聯(lián)倉庫記賬,一聯(lián)送交財務(wù),一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo).3、5、1 0產(chǎn)成品出庫治理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單 或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù) 專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月3 0 日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔.3、5、11倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關(guān)賬簿,設(shè)立材料、 產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象.3、5、1 2月末在產(chǎn)品和自制半成品的治理.月末生產(chǎn)部和車

13、間統(tǒng)計 員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作,及時編制、報送盤點登記表,保證月末本錢核算的真實性和準(zhǔn)確性.3、5、13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料 采購驗收入庫后,不管是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或 入庫單交財務(wù)處理賬務(wù),以便真實反映各項債權(quán)債務(wù),以防止發(fā)生賬外資產(chǎn).3、5、1 4各部門領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計入成 本費用.對于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品, 如辦公用品桌、椅、 檔案櫥等各種工具等,必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按 部門人員進行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批,設(shè)備治理員及倉 庫同時進行登記并建立在用低值易耗

14、品登記簿,做到誰使用誰負(fù)責(zé),誰 喪失誰賠償.3、5、15企業(yè)應(yīng)增強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的治理,建立完 善的退貨、返修審批制度,實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于 生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬 實,落實賠償份額原那么上責(zé)任全額賠償.已開具增zh ishu 1發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機 關(guān)出具的退貨證實,否那么,不予辦理退貨手續(xù).3、5、1 6企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中、年末進 行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤 虧表.對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù),以

15、保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能 查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償.3、5、1 7代銷商品的治理.財務(wù)部門要建立代銷商品明細賬和保 管賬,及時與對方對賬以保證賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽 訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任.3、5、18包裝物的治理.企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度 ,本 市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原那么上不再退款, 企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入.3、5、1 9委托加工材料的治理本公司設(shè)置“委托加工材料"會計科目核算外協(xié)加工材料的材料本錢、加工費、運費、裝卸費等實際本錢費用.3、5、19、1企業(yè)需外出加工材料時,必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),由 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部

16、門開具外出加工材料通知單. 通知單一式三聯(lián), 財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián).財務(wù)、倉庫、供給設(shè) 立專賬,月底核對.3、5、19、2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門3、5、19、3外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門 檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù) ,然后持有關(guān)單據(jù) 到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜.3、5、19、4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計 入委托加工材料本錢,按實際收回數(shù)量,重新計算入庫單價.3、5、19、5委托加工材料原那么上要與受托單位簽訂委托加工合同 協(xié)議以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任.3

17、、5、20其他存貨物、資治理.氧氣、乙快等出入庫手續(xù)按原材料 的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理.3、5、2 1因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長 簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按3、5、19、1辦理手續(xù)注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、 及歸還日期 ,并由 總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關(guān)部門核消手續(xù),到期不還 先由倉庫催促,通知二次不還時報總經(jīng)理.因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制.第四章固定資產(chǎn)的治理4、1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機械、設(shè)備、 運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超 過10 0 0

18、元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,單位價 值在20 0 0元以上,并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn).4、2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)治理制度,包括固定資產(chǎn)的平安使用 制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點制度和折舊計提制度.公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車間安 全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡.4、3固定資產(chǎn)的計價4、3、1外購的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā) 票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格,對于外購需安裝、調(diào)試 才可使用的固定資產(chǎn),以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān) 的費用為計賬價格.4、3、2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝

19、調(diào)試工程時,承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作, 基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份.購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析.4、3、3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價和已提折舊.對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定 資產(chǎn)沒有建賬可以采取重置價進行入賬.4、4折舊方法.我公司對固定資產(chǎn)進行分類治理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為3 0年,機械、 設(shè)備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設(shè)備和儀器儀表 等為5年.4、5本公司固定資產(chǎn)殘值率

20、5%.4、6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、 行政部總務(wù)科參與,具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定.第五章負(fù)債治理5、1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)歸還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng) 付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等.5、2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期歸還,以提升企業(yè)信譽和知名度 ,按期 發(fā)放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提升職 工的積極性,增加企業(yè)凝聚力.5、3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等 有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門,以便及時處理賬務(wù),正確表達企業(yè)負(fù)債,正確 核算材料物資等的計價和產(chǎn)品本錢.第六章本錢費用的核算治

21、理6、1本公司根據(jù)制造本錢法核算產(chǎn)品本錢.6、2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算 依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行本錢核算.6、3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單 位,產(chǎn)品規(guī)格型號,下發(fā)生產(chǎn)批號.車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單 來領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號為根本單位匯總原料、動力和人工 的消耗.企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效舉措將工資 與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,以提升勞動效率,降低材料和人工消耗, 逐步實行目標(biāo)本錢治理,增強對本錢的比擬與分析,為創(chuàng)造一個高效、 低耗的企業(yè)

22、奠定良好的根底.6、4本錢與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進行計提.要正確劃分和核算各項本錢費用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶待攤費用、預(yù)提費用等.企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度, 本企業(yè)的治理費用、銷售 費用、財務(wù)費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當(dāng)期損益.有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定.第七章收入、利潤和稅金的治理7、1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù).對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款前方 可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并 簽發(fā)出門證.凡賒銷產(chǎn)品,一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,領(lǐng)導(dǎo)簽批前方可到開

23、票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案7、2已銷產(chǎn)品的降價,必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù).7、3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準(zhǔn)確核算和反映各項稅金 的提取和上交.每月1 0號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門.7、4利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-治理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售本錢產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售本錢一其他銷售稅金及附加7、 5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直

24、接關(guān)系的各項收入和支出7、6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:1、支付各項稅收的滯納金和罰款.2、彌補企業(yè)以前年度虧損.3、提取法定盈余公積金和公益金.4、向投資者分配利潤.第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的治理8、1根據(jù)會計工作一致性和可比性原那么,本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6 :0 0為結(jié)賬時間,資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng) 于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門.8、2xxx和各控股公司,應(yīng)分別獨立核算,自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實 行嚴(yán)格的財務(wù)制度,嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象.企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi) 部往來科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù),企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān) 轉(zhuǎn)賬手續(xù).8、3公司所有購進貨物,原那么上200元以上都須取得增值稅專用發(fā) 票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅或合法發(fā)票結(jié)算.8、4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用完的有 關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門,財務(wù)部門要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新 本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù).8、5銷貨發(fā)票含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單要有 專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取.開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制.財 務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制