基礎(chǔ)會計實訓(xùn)資料及答案

1、基礎(chǔ)會計職業(yè)實訓(xùn)資料資料：深圳佳視達實業(yè)公司2007年12月1日的相關(guān)資料如下:（一）實訓(xùn)資料如下：總分類賬戶的余額如下表：會計科目期初余額借方貸方庫存現(xiàn)金4 140銀行存款201200應(yīng)收賬款819 000其他應(yīng)收款5 000原材料970 000生產(chǎn)成本11 200庫存商品900 000長期待攤費用260 000固定資產(chǎn)2 650 400應(yīng)付賬款491 400應(yīng)付職工薪酬132 000應(yīng)付利息55 000應(yīng)交稅費24 960其他應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付股利-長期借款1000000實收資本2000000盈余公積719560本年利潤469540利潤分配232480累計折舊696000合計 5 820

2、9405 820 9405 820 940（二）有關(guān)明細分類賬戶期初余額如下：應(yīng)收賬款一一深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000 元其他應(yīng)收款汪琴5 000元原材料甲材料：8500公斤 單價100元， 計850 000元乙材料：2 400公斤 單價50元， 計120 000元原產(chǎn)成本一一B 原產(chǎn)成本一一直接材料：5 000元直接人工：3 000元一一制造費用：3 200元庫存商品A商品，4 500件，單價200元 計900 000元長期待攤費用一一租入辦公用用房屋裝修 260 000元（長期待攤費用為行政管理部門租入辦公用用房屋裝修，每月攤10 000）

3、應(yīng)付職工薪酬工資：108 000元社會保險費：18 000元職工福利費：6 000元應(yīng)付利息一一長期借款利息：55 000元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅：18 960元一一應(yīng)交消費費：6 000元實收資本興業(yè)公司：1 000 000元實達公司：1 000 000元利潤分配一一未分配利潤：232 480元長期借款為年初借入，三年期，年利率為6%按年支出利息，到期還本，該利息不符合資本化的條件。存貨出入庫總分類核算采用月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)。（三）關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收入A3 400 000其他業(yè)務(wù)收入47 000營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本1 924 800A營業(yè)稅金及附175 200加其他業(yè)務(wù)成本31

4、000管理費用193 000工資27 000利一社會保險70 000利一折舊150 000利一房屋租賃5 000利一辦公費58 000水電費10 000利一物料消耗56 800保險費銷售費用：55 000工資8 000社會保險79 500費4 800廣告費運雜費財務(wù)費用一一77 500利息（四）200年月發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、3日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還前款234 000元收存銀行。2、4日，以現(xiàn)金2 186支付職工困難補助。3、4日從銀行提取現(xiàn)金5000元。4、5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料400公斤，乙材料100公斤。領(lǐng)用單號碼為200301。5、5日，向上海全網(wǎng)公司買入材

5、料 4000公斤，單價98元，價款為392 000 元，增值稅為66 640元；乙材料2000公斤，單價48元，價款為96 000元, 增值稅為16 320元，款項以商業(yè)匯票支付。6、6日，銷售A商品300件給新星實業(yè)，貨款及稅款共計 140 400元，收到 款存入銀行。出庫單號為40035。7、6日，收到新星實業(yè)借用包裝物押金 2 000元，存入銀行。8、6日，以銀行存款繳納增值稅18960元和消費稅6000元。9、8日，以銀行存款歸還上海全網(wǎng)公司貨款 117 000元。10、8日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料2700公斤，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)1200公斤,B 產(chǎn)品生產(chǎn)1500 公斤，領(lǐng)料單號為2003

6、02/200303。11 9日，以現(xiàn)金支付企業(yè)管總零星辦公用品費用885元。12 9 日， B 產(chǎn)品 4000 件完工驗收入庫。入庫單號為30021。13 10 日， 向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購買甲材料事如1000公斤， 單價 100元，價款100000元。增值稅17000元，款項尚未支付，材料已驗收放庫，放庫單號為10344。14 12 日，銷售 A 產(chǎn)品 1200 件給深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，貨款 480000元及增值稅81600元尚未收到，出庫單號為40037。15 12 日，接受損贈機器設(shè)備一臺，價值200000元。16 13 日，向上海全網(wǎng)購買的甲、乙兩種材料運至企業(yè)驗收放庫，入

7、庫單號為 10345，以銀行存款支付運費12000元。1 .14日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，領(lǐng)料單號為200304。18 17 日，銷售部門領(lǐng)用甲材料100 公斤，領(lǐng)料單號為2000305。19 18 日，以銀行存款發(fā)放工資108000元。20 19日，銷售B產(chǎn)品200件給三勇建材有限公司，貨款 20000元及增值稅3400 元未收到，出貨單號為40038。21 19日，以銀行存款支付銷售B產(chǎn)品運費1200元。22 20 日接銀行付款通知，付電費18100 元，其中車間應(yīng)負擔(dān)16540元，行政管理部門應(yīng)負擔(dān)1400 元，銷售部門負擔(dān)160 元。23

8、21 日，行政管理人員季群預(yù)借差旅費5000元，以現(xiàn)金支付。24 21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)料單號為200306，行政管理部門領(lǐng)用假材料20 公斤，領(lǐng)料單號為200307。25 22 日 , 以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費用5000元。26 23日，銷售甲材料100公斤，貸款12000元及增值稅2040元已收到，存入銀行，出庫單號為40039。27 25 日，以銀行存款支付違章罰款2000元。28 28 日，以銀行存款9500元支付租入辦公用房屋租金。29 29 日，以銀行存款支付本年度長期借款利息60000 元。30 29 日，季群報銷差旅費55

9、00元，補付現(xiàn)金500元。（五）期末其他相關(guān)資料1 .本企業(yè)適用的相關(guān)稅率為：A產(chǎn)品的消費稅率5%城建稅率1%教育費附加率3%，所得稅率25%。2 .本月應(yīng)付職工工資 118000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50000元， 生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資40000元，車間管理人員工資6000元，行政管理人 員工資 20000元，銷售人員工資2000元。3本企業(yè)按職工工資總額的9%和 7%比例分別計提養(yǎng)老保險和醫(yī)遼保險。4本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊15000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊9000元，行政管理總門固定資產(chǎn)折舊5000 元，銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊1000 元。5 .制造費用按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工

10、時比例進行分配，本月A產(chǎn)品耗用6000工時，B產(chǎn)品耗時4000工時。本月生產(chǎn)A產(chǎn)品尚未完工，B產(chǎn)品全部完工入庫。6 長期借款年利率6%， 利息按年支付，按月計提，該利息不符合資本化條件。7 本年利潤分配方案為：按本年稅后利潤的10%計提法定盈余公積，將本年稅后利潤的20%按期初投資比例分配給投資者。實訓(xùn)耗材1. 現(xiàn)金日記賬頁：1張。2. 銀行存款日記賬頁：1張3. 總分燈賬頁（編號連續(xù)）：20張。4. 三欄式明細賬頁：15張。5. 數(shù)量金額式明細賬頁：2張。6. 普通多欄式明細賬頁：12張。7. 應(yīng)交增值稅明細賬頁：2張。8. 生產(chǎn)成本明細賬頁：3張。實訓(xùn)要求根據(jù)以上資料編制深圳佳視達實業(yè)有限

11、 會計分錄;根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達實業(yè)有限公司賬簿;根據(jù)以上資料進行期末賬項的調(diào)整；深圳模擬銀行對賬單余額網(wǎng)點號：02022007年12月31日幣種：人民幣單位：元2001 年憑證交易代碼摘要借方貸方余額網(wǎng)點 號12月日字號121支754205貨款46 800.00445 200.000202122支320014房租10 000.00435200.000202124支320114備用金5 000.00430200.000202125委收012109稅款24 960.00405240.000400126支285105其他貸方2 000.00407240.00126支256105貨款14040

12、0.0054640.0002021213支320314貨款12 000.00535640.0002021214支320414工資108 000.00427640.001214支320214貨款117 000.00310640.001220支320514貨款1 200.00309440.0004001220委收25水電費18 100.00291340.0002021224支851205貨款14020.00305380.0004001224支320614貨款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罰款2 000.00

13、238380.000202123042利息轉(zhuǎn)賬560.00238940.0002301230委收代扣通訊費用237740.000202可動用的的余額：237 740.00對賬前企業(yè)銀行存款日記賬2007年12月31日幣種：人民幣單位：元2007年憑證摘要會計科目收入付出結(jié)存12月日字號112012200.0013收1收回欠款應(yīng)收賬款2344352000.00200.0014付1提現(xiàn)零用庫存現(xiàn)金54302000.00200.0016收2.銷售商品主營業(yè)務(wù)1205702收入000.00600.00應(yīng)交稅費20400.0017收3收到押金其他應(yīng)付2000.5722款00600.0018付2繳納稅款應(yīng)

14、交稅費245472960.00640.0019付3歸還貨款應(yīng)付賬款1174302000.00640.00113付4付運雜費材料采購124182000.00640.00118付5發(fā)放工資應(yīng)付職工1083102薪酬000.00640.00119付6銷售運費銷售費用13092200.00440.00120付7支付水電期間費用182912費100.00340.00122付8廣告費銷售費用52862000.00340.00123收4銷售材料其他業(yè)務(wù)12 000.003002收入2 040.00380.00應(yīng)交稅費125付9支付罰款營業(yè)外支22982出000.00380.00128付10付租金管理費用92

15、882500.00880.00129付11支付利息應(yīng)付利息602282000.00880.00131-本月合計3903622282-440.00760.00880.00根據(jù)以上資料編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達實業(yè)有限總賬科目試算平衡表根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達實業(yè)有限資產(chǎn)負債表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達實業(yè)有限 利潤表；(1)借：銀行存款234 000貸：應(yīng)收賬款一一三勇建村 234 000(2)借：應(yīng)付職工薪報酬一一福利費 2 186貸：庫存現(xiàn)金2 1863）借：庫存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款5 0004）借：制造費用45 000貸：原材料甲材料 40 000： 乙

16、材料 5 0005）借：材料采購甲材料 392 000：乙材料 96 000：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 82 960貸：應(yīng)付款上海全網(wǎng) 570 9606）借：銀行存款140 400貸：主營業(yè)務(wù)收入120 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）20 400借：主營業(yè)務(wù)成本60 000貸：庫存商品A商品60 0007）借：銀行存款2 000貸：其他應(yīng)付款押金 2 0008）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅已交稅金 19 600：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 6 000貸：銀行存款24 9609）借：應(yīng)付款117 000貸：銀行存款117 000（10）借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本 120 000：B 產(chǎn)品成本150 00

17、0貸 : 材料采購 _甲材料（ 11）借：管理費用885貸：庫存現(xiàn)金885（ 12）借：庫存商品B 商品 227 400貸：生產(chǎn)成本 B 產(chǎn)品成本227 400（ 13）借：材料采購甲材料100 000：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 17 000貸：應(yīng)付賬款深圳支聯(lián)商貿(mào)公司 117 000（ 14）借：應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)公司561 600貸：主營業(yè)務(wù)收入 A 480 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）81 600借：主營業(yè)務(wù)成本240 000貸：庫存商品 A商品240 000（ 15）借：固定資產(chǎn)200 000貸：營業(yè)外收入200 000（ 16）分配=12000/（ 4000+2000） =

18、2甲材料分配費用：4000*2=8 000乙材料分配費用：2000*2=4 000借：材料采購甲材料 8 000：材料采購乙材料 4 000貸：銀行存款12 000借 : 原材料_甲材料:乙材料:乙材料（17）借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本 230 000貸：原材料甲材料 180 000： ）乙材料 50 00018）借：銷售費用10 000貸：原材料）甲材料10 00019）借：應(yīng)付職工薪酬）工資108 000貸：銀行存款108 00020）借：應(yīng)收賬款）三勇建村公司23 400貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000貸：應(yīng)交稅費）應(yīng)交增值稅（銷） 3 400借：主營業(yè)務(wù)成11 370貸：庫存商品_B 11

19、 37021）借：銷售費用1 200貸：銀行存款1 20022）借：制造費用16 540：管理費用1 400：銷售費用160貸：銀行存款18 10023）借：其他應(yīng)收款）季群5 000貸：庫存現(xiàn)金5 000（24）借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本60 000：管理費用2 000貸：原材料甲材料 62 00025）借：銷售費用5 000貸：銀行存款5 00026）借：銀行存款14 040貸：其他業(yè)務(wù)收入12 0002 040貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）借：其他業(yè)務(wù)成本10 000貸：原材料甲材料 10 00027）借：營業(yè)外支出2 000貸：銀行存款2 00028）借：管理費用9 500貸：銀行存款9

20、 50029）借：應(yīng)付利息60 000貸：銀行存款60 00030）借：管理費用5 500貸：其他應(yīng)收款季群 5 000貸：庫存現(xiàn)金50031）借：管理費用10 000貸：長期持攤費用 10 000借：營業(yè)稅金及附加31 499.2貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 30 000:應(yīng)交稅費一一城建稅374.8：應(yīng)交稅費教育費附加 1 124.4城建稅：37480*1%=374.8教育費附加：37480*3%=1124.4借 : 主營業(yè)務(wù)收入620 000: 其他業(yè)務(wù)收入12 000: 營業(yè)外收入200 000貸: 本年利潤832 000借 : 本年利潤437 594.20貸: 主營業(yè)務(wù)成本311930.0

21、0:其他業(yè)務(wù)成本10 000.00: 營業(yè)稅金及附加31 499.20:管理費用57 485.00:銷售費用19 680.00：財務(wù)費用5 000.00：營業(yè)外支出2 000.00利潤總額=832 000-437 594.20=394 405.8應(yīng)交所得稅=394 405.8*25%=98 601.45借：所得稅費用98601.45貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 98601.45借：本年利潤98 601.45貸：所得稅費用98 601.45借：本年利潤295 804.35貸：利潤分配未分配利潤 295 804.35(32)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本50 000： B 產(chǎn)品成本40 000：制造費用6

22、000：管理費用20000：銷售費用2 000貸：應(yīng)付職工薪酬)工資 118 000(33)借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本8 000：) B 產(chǎn)品成本6 400：制造費用960：管理費用3 200：銷售費用320貸：應(yīng)付職工薪酬)養(yǎng)老保險 10 620： )醫(yī)療保險 8 260(34)借：制造費用9000：管理費用5000：銷售費用1000貸：累計折舊15 000(35)分配率=77500/(6000+4000) =7.75A產(chǎn)品分配制造費用：6000*7.75=46 500B 產(chǎn)品分配制造費用:4000*7.75=31 000借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品成本46 500成本項目B商品(4000件)總成

23、本單位成本直接材料150 00037.50直接人工46 40011.60制造費用31 0007.75合計227 40056.85貸：制造費用B產(chǎn)品成本計算表(36)借：財務(wù)費用5 000貸：應(yīng)付利息5 00077 500(37)可供分配的本年利潤：前期累計 +本月實現(xiàn)=469 540+295 804.35=765 344.35計提法定的盈余公積：765 344。 35*10%=76 534.44借：利潤分配一一計提法定盈余公積76 534.44:利潤分配一一分配投資人利潤153 068.87貸：盈余公積一一法定盈余公積76 534.44:應(yīng)付股利153068.88借：本年利潤度765 344.

24、35貸：利潤分配未分配利潤765 344.35結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”各明細賬戶：借：禾【J潤分配未分配利潤229 603.32貸：利潤分配一一計提法定盈余公積76 534.44:利潤分配一一分配投資人利潤153 068.87對賬后銀行存款日記賬2007年12月31日幣種：人民幣單位:元2007年憑證摘要會計科目收入付出結(jié)存12月日字號121201200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬款234000.00435200.00124付1提現(xiàn)零用庫存現(xiàn)金5000.00430200.00126收2.銷售商品主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費120000.0020400.00570600.00127收3收到押金其他應(yīng)付款200

25、0.00572600.0018付2繳納稅款應(yīng)交稅費245472960.00640.0019付3歸還貨款應(yīng)付賬款1174302000.00640.00113付4付運雜費材料采購124182000.00640.00118付5發(fā)放工資應(yīng)付職工1083102薪酬000.00640.00119付6銷售運費銷售費用13092200.00440.00120付7支付水電期間費用182912費100.00340.00122付8廣告費銷售費用52862000.00340.00123收4銷售材料其他業(yè)務(wù)12 000.003002收入2 040.00380.00應(yīng)交稅費125付9支付罰款營業(yè)外支22982出000.0

26、0380.00128付10付租金管理費用92882500.00880.00129付11支付利息應(yīng)付利息602282000.00880.00131收5利息收入財務(wù)費用560.002292440.00131付12通訊費用管理費用12282200.00240.00131-本月合計3913632282-000.00960.00240.002007年12月31日銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,存在下列未達賬項：（一）企業(yè)未記錄的事項有：1、12月1日，支票7542,貨款金額46800元，為上月未達賬項到賬。（不屬于本月本月調(diào)整內(nèi)容）2、12月2日，支票3200,房屋租金收入10 000元，銀行已經(jīng)記減

27、少，企業(yè)未記賬3. 12月30日銀行已經(jīng)記減少 1200元，4、銀行已經(jīng)收款記賬加，企業(yè)未記賬560元。借：以前年度損益益調(diào)整 1200貸：存款1200借：存款560貸：以前年度損益益調(diào)整560深圳佳視達公司企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年12月12日企業(yè)銀行存款日記賬228 880銀行對賬單余額237 740余額力口：銀行已收企業(yè)未收560減：銀行已付企業(yè)未付1 200減：企業(yè)已付銀行未付9 500合計228 240228 240(二)銀行未記錄的事項有：1、12月28日企業(yè)已經(jīng)付款記減少9500,(五)借以前年度損益調(diào)整貸余額：發(fā)生額:1200 發(fā)生額:560余額:640借主營業(yè)務(wù)收入貸(

28、37)620 000(6)A 收入：120000(14)A 收入：480000(20)B 收入：20000發(fā)生額:620 發(fā)生額:620 000000其他業(yè)務(wù)成本(26)甲材料:10 (37)10 000000發(fā)生額:10 000 發(fā)生額:10 000借營業(yè)外收入貸(37)200 000(15)200 000發(fā)生額:200 發(fā)生額:200 000000借營業(yè)外支出貸(27)2 000(37)2 000發(fā)生額：2 000發(fā)生額:2 000借主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸(31) 消費(31)31 499.2稅:30 000城 建稅:374.8教育費附加：1124.4發(fā)生額：31 發(fā)生額:31 499.24

29、99.2借應(yīng)交稅費貸(8) 24 960 余額：24 960 進 82 (6) 銷：20400960(14)銷：81 600(13)進：17(20)銷：3 400000(26)銷：2 040(31)消費稅:30 000 (31) 374.8(31) 1 124.4(31)98 601.45發(fā)生額:124920 發(fā)生額:237540.65余額：137580.65借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 貸進項稅額：余額:18 960進82 960銷項稅額：(8)已交：18 (6) 銷：20400960(14)銷：81 600(13)進：17(20)銷：3 400000(26)銷：2 040發(fā)生額：118920發(fā)生額

30、：107 440余額：7480借應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 貸(8) 6 000 余額:6 000(31)消費稅:30000發(fā)生額：6000發(fā)生額：30 000余額:30 000借應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅貸(31)374.8發(fā)生額：發(fā)生額:374.8余額:374.8借 應(yīng)交稅費教育費附加貸(31)1 124.4發(fā)生額:一發(fā)生額:1124.4余額:1124.4借管理費用貸(11)辦公費用 (37)57 485885(22)水電:1400(24)材料：2000(28)租金：9500(30)差旅：5500(31)攤銷：10000(32)工資：20000(33)保險：3200(34)折舊：5000發(fā)生額：57 48

31、5發(fā)生額：57 485借制造費用貸(4 )材料：(35)77 50045000(22)水電：16540(32)工資：6000(33)保險:960(34)折舊：9000發(fā)生額：77500發(fā)生額：77500借銷售費用貸(18) 材料：(37)19 68010 000(21)運雜費：1 200(22)水電費：160(25)廣告費：5000(32)工資：2000(33)保險：320(34)折舊：1發(fā)生額1:9 680 發(fā)生額19 680借財務(wù)費用貸(36)5000(37)5 000發(fā)生額:5000 發(fā)生額：5 000借應(yīng)收賬款貸余額：819 234 000.00000.00(14)561 600.00

32、(20) 23 400.00發(fā)生額:585000 發(fā)生額：234000余額：1 170 000借應(yīng)收賬款深圳網(wǎng)絡(luò)公司貸余額：585 000(14)561 600.00發(fā)生額：561600發(fā)生額：-余額：1 146 600借應(yīng)收賬款三勇建材貸余額：234 234 000.00000.00(20)23 400.00發(fā)生額：234000發(fā)生額：234000余額：2340 000借庫存現(xiàn)金貸余額：4 140.00 2 186.00 5 000.00(11) 885(23)5 000(50) 500發(fā)生額：5000 發(fā)生額：8 571余額：569借其他應(yīng)收款貸余額：5 000.00 (30)5 000.

33、00(23) 5 000.00發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：5000借其他應(yīng)收款汪琴貸余額：5 000.00發(fā)生額：-發(fā)生額：-余額：5000借其他應(yīng)收款季群貸(23) : 5 000.00 (30)5 000.00發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：0原材料000余額：970000.00(13)100000.00(16)500 000 45 000.00(10)270 000.00(17)230 000(18)10 000.00(24)62 000.00(26)10 000發(fā)生額：600發(fā)生額000627000.00余額 ：943000.00借原材料甲材料貸余 額 ：(4)40 0

34、00.008500*100,(10)270 000.0085000 (17)180 0000(18)10 000.00(13)100(24)52 000.00000.00(26)10 000.00(16)400000.00發(fā)生額:500 發(fā)生額:542 000余額 ：:788000.00借原材料乙材料貸余額：2400*50 5 000.00120(17)50 000.00000.00(24)10 000.00(16)100 000發(fā)生額:100 發(fā)生額:65000.00000余額:155 000借材料采購貸余額：0(16)500 000.00 買 價:488 (13)100 000000.00

35、(13)100 000(16)運費:12000.00發(fā)生額:600 發(fā)生額:600 000000.00余額：0借材料采購甲材料貸余額：(13)100 000.000(16)400 000.00 買 價4000*98,392000(13)100000(16)運費:8000發(fā)生額:500 發(fā)生額:500 000000余額：0借材料采購乙材料貸余額：0 (16)100 000買價:2000*48,96000(16)運費:4000發(fā)生額：100 發(fā)生額：100 000000余額：0借生產(chǎn)成本貸余額： 11 (31) 238 600.00200.00 (10):材料:270000.00(17)材料：23

36、0000(24)材料:60000.00(32)人工:90000(33)保險:14400(35)制造費用77 500發(fā)生額：741發(fā)生額：238900.00600.00余額：:514500.00借生產(chǎn)成本_A貸余額：(10)材料 120000.00 (17)材料：230 000(24)材料:60000.00(32)人工:50000(33)保險：8000(35)制造費用46 500發(fā)生發(fā)生額-額:514500。00余額：514500.00借生產(chǎn)成本_B貸余額：材(31)238 600.00料:5000:人工:3000:費用:3200(10)材料:150000.00(32)人工 40 000(33)

37、保險：6900(35)制造費用31000發(fā)生額：238發(fā)生額：238600.00600.00余額：0借長期攤待費用貸余額：260000.00發(fā)生額:一發(fā)生額：10 000.00余額 :250000.00借庫存商品貸余額：(31)311 930.00(31)238600.00發(fā)生額：238發(fā)生額 311600.00930.00余額 ：826670.00借庫存商品_A商品貸 余額：4500*200 (31)000.00發(fā)生額:- 發(fā)生額-余額 :900000.00借庫存_B品_B商品貸余額：(31)(31) 238600.00發(fā)生額：238發(fā)生額600.00余額：238600.00借固定資產(chǎn)貸余額

38、：(15)200 000.00發(fā)生額:200發(fā)生額000.00余額：2 850400.00借應(yīng)付票據(jù)上海全網(wǎng) 570 960發(fā)生額發(fā)生額:570960.00余額:570 960.00借應(yīng)付賬款貸 117 000.00 余額:491 400.00(13)117 000.00發(fā)生額:117 發(fā)生額：117 000000.00余額:491 400.00借應(yīng)付賬款上海全網(wǎng)公司 貸 117 000.00余額:351 000.00發(fā)生額 117發(fā)生額:351000.00000.00余額:234 000.00借應(yīng)付賬款深圳支聯(lián)公司貸余額:140 400.00(13)117 000.00發(fā)生額：發(fā)生額:117

39、000.00余額:257 400.00借應(yīng)付職工薪酬貸 2 186.00余額:132 000.00(19)108 000.00(32) 118 000(33)18 880發(fā)生額:110發(fā)生額：136186.00880.00余額:158 694借應(yīng)付職工薪酬工資貸(19)108 000.00余額:108 000.00(32) 118 000發(fā)生額:108發(fā)生額:118000.00000.00余額:118 000.00借應(yīng)付職工薪酬保險費貸余額:18 000.00(33)18 880發(fā)生額：發(fā)生額：18 880余額:36 880.00借應(yīng)付職工薪報酬福利貸 2 186.00 余額:6 000.00

40、發(fā)生額：2發(fā)生額：186.00余額:3 814.00借其他應(yīng)付款押金貸余額： 2 000.00發(fā)生額:-發(fā)生額:2000.00余額:2 000.00借應(yīng)付利息貸(29)60 000.00余額:55 000.00(36) 5 000.00發(fā)生額:60 000發(fā)生額:5000.00余額：0借應(yīng)付利息長期借款 貸(29)60 000 余額:55 000(36) 5 000發(fā)生額:60 000 發(fā)生額:5 000余額：0借長期借款貸余額：1000000.00發(fā)生額發(fā)生額余額：1000000.00借實收資本貸余額：2000000.00發(fā)生額發(fā)生額余額：2000000.00借盈余公積余額:719 560.00(37) 76 534.44發(fā)生額發(fā)生額:76 534.44余額:796 094.44借利潤分配未分配利潤貸(37) 229 余額:232 480.00603.32(37)結(jié)轉(zhuǎn)利潤：765 344.35發(fā)生額：發(fā)生額：765 344.35余額：768221.03借本