跟蹤審計方案

1、東營中心城生活水質(zhì)提升工程跟蹤審計方案山東華審工程咨詢有限公司2012年06月05日尊敬的各位評委：大家好！我是山東華審工程咨詢有限公司的刁在明，今天由我 代表公司參加貴單位的跟蹤審計招標會的陳述工作。首先感謝貴單位給我公司提供這個寶貴的機會，下面 我對擬定跟蹤項目實施方案匯報如下，敬請各位評委對我 公司進行全面考察和評審！W目錄第一章我們的審計目標與承諾第二章擬派項目部組織機構與人員配備第三章工程跟蹤審計的保障措施第四章跟蹤審計方案第五章跟蹤審計的協(xié)調(diào)與信息溝通第六章跟蹤審計資料的管理與存檔第七章跟蹤審計質(zhì)量保證措施第八章對本工程跟蹤審計的合理化建議第九章跟蹤審計的應急預案第十章跟蹤審計的增

2、值服務第十一章結束語第一章我們的審計目標與承諾一我們的審計目標：全面分析中心城區(qū)水質(zhì)提升工程項目特點，建立符合 本工程跟蹤審計工作的組織機構和工作團隊，運用事前、 事中和事后等跟蹤審計的控制手段，制定工程造價的控制 目標，在合同簽訂、施工工程、設備和材料選購等工作 中，在保證工期與質(zhì)量的前提下，控制工程造價，使貴單 位投資效益最大化。審核結果誤差率控制在± 1.5%以內(nèi), 真實完整的制作保存本工程跟蹤審計資料，高效、優(yōu)質(zhì)的 完成貴單位的跟蹤審計目標二、我們的承諾：1、堅決服從審計局的領導，在委托方授權范圍內(nèi)開展 項目的跟蹤審計工作；2、在項目審核工作中要堅持廉潔奉公，遵紀守法，不 吃

3、請、不受禮、不請吃、不吃拿卡要。3、對因我單位在跟蹤審計過程中的發(fā)生工作過失造成 的損失由我單位承擔；4、審核結果誤差率控制在土建以內(nèi)，若達不到標準 我單位承擔相應責任。5、跟蹤審計的保密承諾跟蹤項目組成員對業(yè)主的技術商業(yè)秘密及其他應保密 的資料有保密責任，并承擔一切因有意或過失導致業(yè)主秘 密泄露的后果。第二章擬派項目部組織機構與人員配備在公司的領導下建立分工明確、信息暢通、工作高效 的項目組織，配備高素質(zhì)有經(jīng)驗的跟蹤審計人員。項目組有造價工程師4人、造價人員7人共計11人，組織結構和人員配備如下：一、項目部組織結構圖總經(jīng)理審計項目組長土建專業(yè)審計項目副組長安裝專業(yè)審計項目副組長±安

4、裝市園公建裝飾政林司專專專道綠內(nèi)業(yè)業(yè)業(yè)化勤審審審路專人計計計專業(yè)員成成成業(yè)審員員 員審計計成二、人員職責1、審計組長的職責（1）確定跟蹤審計小組人員的分工和崗位職責。（2）主持編寫項目跟蹤審計實施方案，負責跟蹤審計 項目的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。審閱重要的咨詢成果文 件，制定咨詢原則，處理重要技術問題。（3）負責跟蹤審計項目內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的 技術協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，處理審核人、校 核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果 質(zhì)量負責。（4）根據(jù)項目實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情 況，負責確定階段控制目標，進行風險預測，分析偏差制 定糾偏措施。（5）組織編寫咨詢成

5、果文件的總說明、總目錄，審核 成果文件。2、審計副組長的職責（1）負責本專業(yè)造價管理咨詢業(yè)務，指導和協(xié)調(diào)造價 員的工作。（2）在項目負責人的領導下，組織本專業(yè)造價人員擬 定項目跟蹤審計實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計 價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。（3）掌握本專業(yè)項目造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調(diào)并 研究解決存在的問題。（4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目o3、審計成員的職責（1）依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標準與 原則，對所承擔的業(yè)務質(zhì)量和進度負責。（2）根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工 作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程 序，做到內(nèi)容完整、

6、計算準確、結果真實可靠。（3）制作真實完整的現(xiàn)場資料。W三、擬組建項目組成人員基本情況表序號姓名職務性別年齡學歷專業(yè)職稱執(zhí)業(yè)資格證書證書編號注冊年限執(zhí)業(yè)年限聯(lián)系電話1刁在明審計組長男47本科土建高級匚程師注冊造價師建闔8年20年2III茂坤審計副組長男39本科安裝高級工程師注冊造價師建闔4年io <r-3劉卓祥審計副組長男44早科卜建|“也門注冊造價師建造5年15年4龍沂審計成員女48本科安裝I，"口注冊造價師建闔4年15年5許建軍審計成員男33本科土建中級|“也門中級預算員魯 1005150286年86馬占美審計成員女30?？蒲b飾中級中級預算員魯1005250034年6年7楊

7、宵審計成員用25?？剖姓缆分屑壷砉こ處熤屑夘A算員魯 1005550083年3年8劉磊審計成員男，26?？齐姎獬跫壷砉こ處煶跫夘A算員魯1005400141年3年9文君審計成員男46專科土建初級助理工程師初級預算員魯 1005100281年20年10徐國強審計成員男25?？茍@林初級助理工程師初級預算員>0905100612年3年11審計成員男25?？仆两ǔ跫壷砉こ處煶跫夘A算員魯 1005100291 ；3備注：以上項目組成員自項目開始全部進駐工地現(xiàn)場以便能第一時間為項目服務0第三章工程跟蹤審計的保障措施一、配備齊全的工作、通信、交通設備，見下表:跟蹤審計現(xiàn)場設備配備一覽表序號資產(chǎn)名稱

8、規(guī)格型號數(shù)量所有人備注1臺式電腦聯(lián)想2臺公司性能良好2筆記本IBM10臺公司性能良好3打印機惠普5臺公司性能良好4復印機京瓷1臺公司性能良好5傳真機松下2臺公司性能良好6裝訂機三洋1臺公司性能良好7轎車本田1輛公司性能良好8轎車別克1輛公司性能良好9轎車夏利N51輛公司性能良好10商務車菲亞特1輛公司性能良好11照相機索尼5臺公司性能良好12攝像機佳能2臺公司性能良好13游標卡尺三十5把公司性能良好14水平儀博測2臺公司性能良好15手持式GPS定位儀中海達2臺公司性能良好16廣聯(lián)達計價軟件廣聯(lián)達12個公司性能良好17石成計價軟件石成10個公司性能良好18英特計價軟件英特10個公司性能良好二、建

9、立可行的工作制度保障（一）、建立跟蹤日志制度1、跟蹤審計日記主要記錄工程進展情況、工程設計變更及現(xiàn) 場簽證、材料采購詢價情況、工程進度款撥付審核情況、影像資料 說明、其他情況說明六個部分。（1）工程進展情況主要記錄工程施工進展的階段和所施工的 具體內(nèi)容及已完成工程累計造價。對工程投資超概算（或估算）情 況進行跟蹤監(jiān)督控制，做到及時掌握工程實際進度投資情況，對累 計設計變更簽證超出中標價或概算（或估算）10%的，發(fā)現(xiàn)后要在 3日內(nèi)報告。（2）工程設計變更及現(xiàn)場簽證情況主要記錄出現(xiàn)的設計變更 和現(xiàn)場簽證情況，對不符合程序的設計變更要及時提出糾正意見， 并在當日內(nèi)報告。對不合理、不實的現(xiàn)場簽證（含價

10、格簽證）要及 時制止，并在當日內(nèi)報告。設計變更記錄變更原因、是否符合程 序、具體變更內(nèi)容數(shù)據(jù)及增減造價數(shù)額?，F(xiàn)場簽證主要記錄簽證原 因、簽證內(nèi)容數(shù)據(jù)、增加造價數(shù)額、簽證審核情況。設計變更和現(xiàn) 場簽證均需附變更及現(xiàn)場簽證原始資料，如屬隱蔽工程或事后無法 驗證的變更簽證附影像資料。（3）工程招投標、材料詢價、采購情況主要記錄進駐跟蹤現(xiàn) 場后應招標的工程，具體范圍為凡進駐跟蹤現(xiàn)場前已招投標資料中 未包括的施工內(nèi)容及重大甲方供材的招投標情況。記錄時記錄招標 工程的建設內(nèi)容、招標方式、預算、中標情況以及應招標未招標等 其他情況。未招標、未按程序進行招投標的要在發(fā)現(xiàn)后當日上報。 材料詢價、采購情況主要包括

11、進駐跟蹤現(xiàn)場前已招投標資料中已包 含的內(nèi)容，甲乙雙方共同考察采購的情況。跟蹤人員在考察后必須 寫出考察報告。（4）工程進度款撥付情況主要記錄控制工程進度款出具工程 進度款審核報告的情況。同時，附工程進度款審核報告。重點跟蹤 監(jiān)督工程撥款超出進度、合同約定和業(yè)主要求及時制止并在當日內(nèi) 報告，收款單位是否與中標單位相符，否則，要及時制止并在當日 內(nèi)報告。（5）主要隱蔽部位、設計變更、現(xiàn)場簽證影像資料說明主要 記錄對有關影像資料的情況說明，具體包括影像資料的標題、影像 記錄內(nèi)容、數(shù)據(jù)。（6）拒簽簽證原因、提出合理化建議及與工程有關的其他情 況主要記錄拒簽簽證情況及原因、發(fā)現(xiàn)的其他有關問題及建議的具

12、體情況。2、現(xiàn)場跟蹤人員記錄跟蹤日志時必須當日記錄，不得擱置多 日補記。如遇日記列明情況應于當日連同日志及時報告委托方。3、跟蹤審計日志情況匯總表（見下附表）跟蹤審計日志情況匯總項目名稱:跟蹤事項情況概述發(fā)現(xiàn)的問題處理措施日志時間一、工程進展情況二、設計變更及簽證三、招投標材料詢價采購四、進度款累計撥付金額及占合同價款的比例五、隱蔽部位等記錄K、拒簽簽證七、其他填表單位（簽章）：（二）加強團結廉政建設1、認真組織學習廉政建設方面的辦法、規(guī)定和守則，每月召 開兩次廉政建設會議和組織兩次政治教育學習，主要內(nèi)容：廉政建 設的方針、政策和法規(guī)、案例追蹤等。2、廉政建設實行責任制，跟蹤審計組長全面負責，

13、各項目工程 師負責各項目人員的廉政建設監(jiān)督管理。3、教育全體跟蹤審計人員勤政廉潔、遵紀守法，提高政治素 質(zhì)，增強拒腐防變的能力，用正反兩方面的典型事例進行教育，做 到警鐘長鳴。4、每月由辦公室公布審計人員的考勤、廉政建設等情況。5、每月進行一次廉政談話會議，各項目審計小組匯報本月存在 的問題，以及廉政建設方面的情況；審計組長對本月的工作、廉政 建設進行總結。6、無特殊原因必須參加廉政建設電教片的觀看，重要學習內(nèi)容 要做學習筆記。第四章跟蹤審計方案W項目跟蹤審計流程項目準備階段確定服務范圍編制跟蹤審計規(guī)劃跟蹤審計人員配備和組織機構設立跟蹤審計資料的收集整理編制工程款計劃書及現(xiàn)金流量表項 目 實

14、施 階 段工程進度款的審核與確定編制變更報告及工程量變更價款的審核與確定工程索賠費用的審校與確定合同條款的解釋執(zhí)行項目結束階段編寫項目跟蹤審”報告二 跟蹤審計各階段的具體工作方案和質(zhì)量保證措施（一）、跟蹤準備階段1、研究和審核項目招標文件（1）進場前應先審查招標文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否 全面、準確地表述了招標項目的實際狀況和招標人的實質(zhì)性要求；（2）審查招標文件的結算方式是否經(jīng)濟適用，人工、材料、 設備的定價是否合理；（3）是否在招標文件和合同中準確描述合同價款的調(diào)整條件 和辦法。根據(jù)招標文件的調(diào)整條件和辦法對建設單位和委托單位提 出有效預防和控制造價的措施和建議。2、研究和審核合同的簽

15、訂（包括施工合同、監(jiān)理合同、設備 材料購貨合同、分包合同等）；1、認真閱讀施工合同、材料設備供應合同、分包合同等合同 草擬文本，結合定額，對影響造價的條款提出修改參考意見；2、對合同中約定不明確的事項，及時向建設單位提出合理解 決建議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應有的 損失；3、參與合同修改、補充工作，分析其對工程造價的影響；4、分析合同條款，對施工單位的違約事項，及時向建設單位 提出索賠建議；對建設單位的違約事項及可能的違約事項，及時向 建設單位提出反索賠建議或盡可能避免索賠；5、根據(jù)合同條款，計算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約 款項，在竣工結算價款中扣除。二、施工階段梳

16、理施工組織設計（施工方案）中涉及造價方面的經(jīng)濟技術方案；研讀監(jiān)理單位投資控制計劃；針對本項目投資大、工期長，隱 蔽多，實施過程可變性大等特點，制定跟蹤審計控制點（關鍵節(jié) 點）及細則；1、工程款的審核與撥付工程款使用計劃在合理的施工組織設計及工程合同價款的基礎 上編制，編制內(nèi)容與工程合同確定的工程款支付方式相一致。在設 計或施工進度變化較大的情況下按需進行動態(tài)調(diào)整工程款使用，每 月編制“工程款使用情況表”。工程進度款撥付情況主要記錄控制工程進度款出具工程進度款 審核報告的情況。同時，附工程進度款審核報告。重點跟蹤監(jiān)督工 程撥款超出進度、合同約定及其他規(guī)定撥付比例（70%）,及時制 止并在當日內(nèi)報

17、告，收款單位是否與中標單位相符，否則，要及時 制止并在當日內(nèi)報告。為防止進度款撥付超出比例，應采取以下措 施積極預防：（1）按照合同規(guī)定的付款辦法，對施工單位提出的撥付工程 款申請數(shù)額認真核對，對工程質(zhì)量未達到驗收標準或未完成的工程 量暫不付款或延期付款。（2）審核施工單位編報的各項工程每月實際完成量，對虛報 工程量、亂套定額和取費的項目，在審核指出，并校正。按照每月 實際完成的工程量和投資額據(jù)實上報建設單位，作為撥付工程款的 依據(jù)。（3）對超出標底（預算）以外的設計變更和現(xiàn)場有關提高造 價的簽證，造價咨詢單位用主動征求建設單位代表的意見，共同核 實，經(jīng)建設單位代表認可后予以簽證。（4）造價咨

18、詢單位按規(guī)定對已完工程量進行現(xiàn)場計量。在審 查工程付款單之前，首先審核工程付款單中的工程量是否已經(jīng)確 認，工程質(zhì)量是否已經(jīng)過監(jiān)理工程師確認，在工程質(zhì)量和數(shù)量已經(jīng) 確認的基礎上，在考慮是否還有遺留問題，在一切均被確定的情況 下，才可以簽署付款單。如果有任何遺留問題，必須在問題解決并 得到證實后，才能簽署付款單。（5）對于變更簽證造價咨詢單位應主動采取行動，調(diào)查有關 事件和記錄，并采取措施使可能損失或索賠減至最小，判斷索賠是 否合理的主要依據(jù)是合同文件，以及造價工程師和監(jiān)理工程師保存 的全部記錄資料。最后審計項目組長審核施工單位的“進度付款申請表”，簽署 付款憑證。造價咨詢項目進度款校驗表（第 期

19、）工程名稱：承包合同編號:合同造 價本期（萬元）累計（萬元）預付款合計土建安裝其他合計土建安裝其他工 程 量申 報 數(shù)進度款簽證變更款上報小計核定數(shù)進度款簽證變更款上報小計抵扣款預付款甲方料款保留金抵扣小計開工累計應付工程嘉白累計核定進度款+預付款預額竣工結算前最高付款額本期應付額工程形象進度監(jiān)理工程師：日期：造價工程師意見：造價工程師：日期：建設單位意見：建設單位代表人：日期：2、項目工程的設計變更與審核（1）工程變更價款的分析1）變更理由是否充分，對只增加造價而不增加功能的變更要向 委托人提出制止變更的建議。2）對工程變更提出的單位要充分結合變更情況進行價值分析、 造價分析，確定造價影響值

20、。（2）變更價款的計量與處理變更項目完成后，及時準確的計量變更工作量，按照國家相關 法規(guī)和合同的約定進行調(diào)整。（3）工程洽商的處理1）簽證事項的相關來源清楚2）簽量不簽價格3）簽量不簽消耗4）不能與合同相抵觸5）簽單價不簽總價6）簽量有明細計算公式及相關圖紙。3、工程量實際完成計量審核（1）承包人按專業(yè)條款的約定時間，提交當月（或節(jié)點）完成 形象進度，監(jiān)理工程師（或甲方代表）在規(guī)定的時間內(nèi)核實已完工程 量。對合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別簽證認可。（2）承包人根據(jù)工程量檢驗認可的證明，編制當月（節(jié)點）的 工程量完成統(tǒng)計報表（按合同要求）及月度（節(jié)點）工程價款結算書， 提供進度款申請并附上

21、與進度款審批有關的支持材料。報基建部 門，由委托的造價咨詢單位確認。（3）對月度（節(jié)點）工程價款結算書進行審核，首先審核簽證 記錄的真實性、合法性，然后核定確認工程量；審核工程所套定額 或清單價是否與工程執(zhí)行定額或清單子目相符，實物工程量與圖紙 不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化，必須獲取必 要的簽證，對暫定價款、綜合單價調(diào)整、變更進度款要根據(jù)合同中 的規(guī)定，審核時據(jù)實調(diào)整。（4）對審核結果由造價咨詢單位出具審核意見。（5）根據(jù)每月（節(jié)點）的實際付款填制工程款使用計劃執(zhí)行情 況。4、綜合單價的審核（1）只是項目工程量改變時，按實計算工程量，并沿用項目 的單價及計費原則和程式。工程量

22、改變是指經(jīng)發(fā)包人批準的施工圖 內(nèi)容與招標圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化（增加或減少）。（2）只是項目用料（包括規(guī)格）改變時，只調(diào)整相應項目的主 材費用，如主材單價沒有該種材料，由承包人根據(jù)工程量清單相似 或相近項目的報價水平報價并經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人審核確認，相似或相 近項目指主要材料的品牌、型號、規(guī)格、厚度、質(zhì)量等級、產(chǎn)地、 種類、碎（或砂漿）標號、配合比等發(fā)生變化，那么該項目的結算價 按相似或相近項目的綜合單價進行換算，換算時只計算主要材料價 差及規(guī)費和稅金。（3）當項目的工程量及主要材料同時改變時，同時調(diào)整相應 項目的工程量及主材費用，其計費原則不變。（4）若工程量清單中未有的項目，則參照工程

23、量清單類似項 目計價，沒有類似項目的，參照預算定額計算直接費（或成本價）， 工料機價格參照清單內(nèi)價格，原清單內(nèi)沒有的價格執(zhí)行施工當期信 息價或監(jiān)理、發(fā)包人確認價，管理費及利潤的取費水平執(zhí)行投標時 報出的費率或按未列項目（清單外項目）取費明細表的取費水平。5、索賠的審核及控制（1）常見索賠的內(nèi)容1）業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時間交付設計圖紙數(shù)量和資料，未按 時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。2）工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設計文件不一致。3）業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工 計劃及施工方案，使工程數(shù)量有較大增加。4）業(yè)主指令提高設計、施工、材料的質(zhì)量標準。5）由于設計錯誤或業(yè)

24、主、工程師錯誤指令，造成工程修改、 工、窩工等損失。6）業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。7）業(yè)主未能及時交付工程款。8）物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包 商蒙受較大損失。9）國家政策、法令修改。10）不可抗力因素等。11）其他因素（2）索賠的分類和計算1）工期索賠計算直接計算法：干擾事件直接發(fā)生在關鍵路線上或一次性地發(fā) 生在一個項目上，造成對總工期的延誤，通過查看施工日志、變更 指令等資料，直接計算延誤工期，并將這些資料中記載的延誤工期 作為工期索賠額。網(wǎng)絡分析計算法：是通過分析干擾事件發(fā)生前后的施工網(wǎng)絡 計劃圖，對比兩種工期計算結果來計算索賠事件對工期影響

25、的一種 方法。比例計算法：干擾事件常常影響某些單項工程、單位工程或 分部分項工程的工期，要分析他們對總工期的影響，可按影響工作 占原合同價的比例，等比例計算索賠工期。2）費用索賠計算分項法：是先對每個引起損失的索賠事件和各費用項目分別 單獨分析計算，最終求和得到總索賠額方法?？傎M用法：是當發(fā)生多次索賠事件后，這些索賠事件的影響 相互糾纏、無法區(qū)分，則重新計算出該工程的實際總費用，在從這 個實際總費用中減去中標合同價中的總費用，即為要求補償?shù)目偹髻r額算的基礎上，去掉一些不確切的影響因素，對總費用進行相應 的調(diào)整和修改，使索賠額的計算更加合理。人工費索賠額計算方法1）增加或損失工時計算額外勞務人員

26、雇用、加班人工費索賠=增加工時X投標時人 工單價閑置人員人工費索賠額=閑置工時X投標時人工單價X折扣 系數(shù)（一般為0. 75）2）勞動生產(chǎn)率降低額外支出人工費的索賠計算實際成本的預算成本比較法。是用受干擾后的實際成本與 合同中的預算成本比較，計算出由于勞動效率降低造成的損失金 額。正常施工期與受影響施工期比較法。是分別計算出正常施 工期內(nèi)和受干擾時施工期內(nèi)的平均勞動生產(chǎn)率，求出勞動生產(chǎn)率降 低值，而后求出索賠額人工費索賠額=計劃工時X勞動生產(chǎn)率降低 值正常情況下平均勞動生產(chǎn)率X相應人工單價。（3）索賠報告的審核完整索賠報告包括如下四個部分：1）總論部分：概述索賠事項。2）合同論證部分：敘述索賠

27、的依據(jù)。3）費用索賠或工期索賠的計算論證。4）證據(jù)資料部分。（4）盡量避免索賠事件1）根據(jù)本工程的特點，在簽訂合同時，認證考慮每一項條款， 合同條款明確，對可能提出索賠的事項消滅在萌芽之中；2）索賠發(fā)生時，及時處理，減少索賠數(shù)額。3）全面準確記錄索賠事件全過程。6、造價偏差管理（1）偏差預測：對項目進行中可能出現(xiàn)的偏差因素進行預測 與分析。（2）檢查與計算：對項目一定進度條件下的造價進行計算與 檢查，得出檢查當時條件下的造價。（3）對比：對項目已完工程的預算造價與實際造價進行對 比，發(fā)現(xiàn)造價偏差，計算出偏差值。（4）分析：對比較的結果進行分析，確定偏差幅度并找出偏 差產(chǎn)生的原因。（5）糾偏：根

28、據(jù)項目的具體情況和偏差分析結果，建議或采 取適當?shù)拇胧?，使造價偏差控制在允許的范圍以內(nèi)或進行項目總造 價目標的調(diào)整。7、材料、設備質(zhì)量的審核和控制在跟蹤審計過程中也應該增強對工程質(zhì)量控制的管理，特別是 現(xiàn)場使用的材料、設備的規(guī)格型號是否與圖紙相符。1、在進行跟蹤測量時同時進行測量控制，詳細測量場地平面 控制網(wǎng)和主軸線，使整個場地內(nèi)建筑物定位得到保證、施工測量精 度準確；2、材料質(zhì)量控制，在進行材料價格審核時同時進行材料質(zhì)量的 控制，如有材料問題應及時通知相關單位進行處理；3、應對下列幾種情況加強質(zhì)量控制：（1）對工程質(zhì)量形成過程的各個工序進行全面分析，凡對工 程的適用性、安全性、可靠性、經(jīng)濟性

29、有直接影響的關鍵部位；（2）對下道工序有較大影響的上道工序；（3）對質(zhì)量不穩(wěn)定，經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的工序，如墻面滲漏、 柱脖縮頸等問題；8、隱蔽工程審查與記錄主要檢查隱蔽工程的真實性、準確性。-是參與工程項目隱蔽 工程的驗收，檢查是否按有關規(guī)定進行驗收，核實實物工程量；二 是土石方階段要參與土石方成份及外運運距的確認，檢查是否按有 關規(guī)定進行認定，核實土石方成份及外運運距；三是審查隱蔽工程 資料是否真實、準確、完整。在隱蔽工程審查時要特別注意影像資料的提取保存，通過照相 機、攝像機等設備進行資料留存，并將資料及時發(fā)給委托單位及建 設單位，為以后最終的結算審計做好資料準備。9、重點部位的審查1、進

30、場后立即對現(xiàn)場進行細致踏勘，留下開工前記錄全貌影 像資料；為今后審計工作做好準備。2、基礎部位：基礎部位施工時隱蔽工程較多，并涉及土石方 的開挖和回填以及運距等，在此部位施工時，要注意影像資料的存 檔，現(xiàn)場的及時測量等工作，并形成書面材料匯報；3、鋼筋工程：鋼筋工程重點應審核鋼筋的綁扎形式，鋼筋的 用量分析等，并對鋼筋進行獨立分析審核；4、混凝土工程：重點記錄混凝土施工階段，冬雨季的施工措 施，以及防凍劑、抗?jié)B劑等的使用情況記錄；5、防水防潮工程：對防水防潮工程應重點記錄防水形式，現(xiàn)場測量記錄數(shù)據(jù)并形成書面材料；6、管線的安裝、管溝的填埋。7、電纜線的敷設。10、設備及材料市場詢價與控制（1）

31、根據(jù)招標投標法和政府采購法規(guī)定的范圍、程 序和要求進行設備、材料招標，審查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu) 擇廉的原則來確定供應方；（2）對設備、材料價格確認要從設備材料的種類、規(guī)格型 號、質(zhì)量、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、付款方式、交貨地點、運輸方式、期 限、總價、違約責任等條款規(guī)定是否齊全；（3）提供設備、材料價格信息，做好過程詢價和確認價格等 工作。（4）技術審核：規(guī)格、品牌、產(chǎn)地、質(zhì)量等級必須經(jīng)設計單 位、工程監(jiān)理單位和建設單位確認。（5）價格確認：跟蹤審計單位提供同一品牌不少于3家供貨 單位的產(chǎn)品價格，提出明確的參考價格意見后上報建設單位審定。（6）根據(jù)東營市及山東省常規(guī)建設材料網(wǎng)站、本公司建筑材 料

32、信息庫及東營市市造價信息及本公司在建跟蹤審計項目資料庫中 獲取。材料詢價，跟蹤人員在考察后必須進行價格分析寫出書面考察 報告，供建設單位決策使用。11、參加建設單位的有關會議及時參加建設單位的有關會議，并做好記錄，拿出工作的實施 方案，落實建設單位的工作意見，保障建設單位工作有序進行。12、實施跟蹤審計例會制度跟蹤審計例會分為普通例會和專題例會兩種。例會由跟蹤跟蹤審計項目負責人主持，承包人代表、發(fā)包人代 表、工程監(jiān)理代表，必要時分包人代表也可參加。例會內(nèi)容：研究解決項目實施工程中有關合同及造價的相關事 宜。例會時間可以安排在工程監(jiān)理例會結束后，根據(jù)工程實際情況 應相關方要求后，由項目負責人招集

33、。例會記錄及紀要由跟蹤審計形成，會議結束由相關方代表簽字 后生效。相關方接到通知后不參加例會或無正當理由不在記錄上簽字， 視為同意會議結論。相關方代表認為無權做出決定，應在記錄或紀要上簽署意見， 由該相關方研究后在合同規(guī)定的時限內(nèi)做出決定或提議召開專題例 會。因相關方不落實或不恰當?shù)穆鋵嵗龝Q議而造成工期延誤或索 賠，依據(jù)合同約定追究責任方責任。跟蹤審計做好會前與相關方的溝通工作及會后落實工作。對落 實的效果，由項目負責人進行跟蹤考核。附：跟蹤審計項目會議紀要（GZSJ-001）GZSJ-001跟蹤審計項目會議紀要一、項目名稱:二、會議議題:三、會議時間:四、會議地點:五、參加會議人員:參加單

34、位單位名稱參加人員簽收入簽名簽收日期委托人建設單位施工單位跟蹤審計機構六、會議主要內(nèi)容：1.2.3.4.5.七、本紀要一式四份，委托人、建設單位、施工單位及跟蹤審計單位各執(zhí)一份。在收到本會議紀 要三天內(nèi)各單位未提出書面意見的，表示無保留同意本會議紀要記錄的所有內(nèi)容。三、編寫跟蹤審計報告階段項目相關所有資料應在項目完成后及時報委托單位，資料整理 成冊，做到報告成果格式、內(nèi)容、深度符合委托方的要求，符合國 家和行業(yè)有關規(guī)定。格式規(guī)范、內(nèi)容完整、表述清晰、結論準確。 計算各項工程經(jīng)濟指標齊全，報送及時。第五章跟蹤審計的協(xié)調(diào)與信息溝通項目審計小組成員須在審計組長帶領下到現(xiàn)場與委托方對接，以便 了解委托

35、方的工作要求。開工后，派審計副組長根據(jù)專業(yè)需求做現(xiàn)場跟 蹤服務，參加委托方組織的項目溝通會，并對一周內(nèi)工程變更以及現(xiàn)場 簽證進行統(tǒng)一管理。如有特殊情況或委托方有特殊要求，則按照工程實 際需要到現(xiàn)場解決問題。跟蹤審計的信息溝通分與建設單位、施工單位、審計單位內(nèi)部溝 通。一、 與建設單位的信息溝通1、定期匯報制度：健全定期匯報制度，使委托方及時了解項 目進展過程中的造價進度情況。（1）跟蹤審計成員每周周五向委托方進行一次項目周報，詳 細匯報本周項目進展情況及需要注意的問題和解決方案；（2）每月向委托方作一次跟蹤情況匯報，并形成書面材料連 同本月的跟蹤審記日志于下月5日前報送，遇有問題應及時匯報，

36、匯報時連同當日日記及有關原始材料上報，重要問題形成書面材 料。（3）每季度以總結以書面形式向委托方作一次跟蹤情況匯 報。以上匯報的內(nèi)容詳細、具體，主要是跟蹤審計的進展情況及跟 蹤過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關單位的糾正情況。2、重大問題及時匯報：建立重大問題應急預案，確保項目一 旦發(fā)生重大問題能夠按照項目預案進行處理，做到及時匯報、專人 負責、及時處理。二、與施工企業(yè)的信息溝通 定期召開跟蹤審計會議，邀請建設單位、監(jiān)理單位參加，并 形成會議紀要分別下發(fā)給參加會議的及相關單位，對審計工 作中的信息多用書面形式。三、審計單位內(nèi)部信息溝通內(nèi)部建立下級及時匯報上級的匯報制度，上級精神及時傳 達，經(jīng)常召開內(nèi)工作會議。第六章跟蹤審計資料的管理與存檔跟蹤審計資料及時整理交公司分管資料的人員保管，跟蹤審計資 料的制作、傳遞、使用、復制、摘抄和銷毀過程需有專為負責，并 承擔保密責任。非經(jīng)項目負責人批準，不得復制與摘抄。注意資料 保存的安全性。本工作結束后，按委托方（或公司）的要求，