內(nèi)部交易結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定

1、內(nèi)部交易結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定一 . 目的1. 規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部交易行為，整合集團(tuán)資源，發(fā)揮各主體 協(xié)同作用，降低成本、費(fèi)用支出，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益。2. 明確內(nèi)部交易范圍、定價、核算辦法， 提供業(yè)績評價及考 核依據(jù)。二 . 適用范圍XXXXXXXX實(shí)業(yè)有限公司及其下屬各單獨(dú)核算單位之間的所有內(nèi)部交易業(yè)務(wù)。三 . 職責(zé)部門內(nèi)部交易合同管理由運(yùn)營中心負(fù)責(zé)； 內(nèi)部交易的結(jié)算管理 統(tǒng)一由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)，其中內(nèi)部交易價格管理由成本管理部 負(fù)責(zé)；內(nèi)部交易的賬務(wù)處理核算由會計(jì)部負(fù)責(zé)。四 . 內(nèi)容規(guī)定1. 內(nèi)部交易定義本規(guī)定所指內(nèi)部交易是指發(fā)生在各單位之間的資源使用和 被使用的經(jīng)濟(jì)行為。2. 內(nèi)部交易實(shí)施原則（ 1）

2、. 內(nèi)部優(yōu)先原則為了促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資源的利用效率和各主體協(xié)同效應(yīng)， 各單位應(yīng)優(yōu)先考慮購買內(nèi)部其他單位的產(chǎn)品或服務(wù)。2）. 經(jīng)濟(jì)和競爭原則為了促進(jìn)各單位降低成本， 提高服務(wù)質(zhì)量， 總部鼓勵集團(tuán) 內(nèi)各單位之間進(jìn)行內(nèi)部交易競選， 購買價低的產(chǎn)品或優(yōu)質(zhì)的服 務(wù)。（3）. 交易市場化原則及爭議處理 提供產(chǎn)品或勞務(wù)的單位應(yīng)該以市場化的規(guī)則來進(jìn)行內(nèi)部 交易，簽定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同， 如果造成違約或其他有損另一方 的經(jīng)濟(jì)行為，按合同規(guī)定賠償 , 造成爭議的由商品購買方或勞 務(wù)接受方向總經(jīng)辦投訴 , 由總經(jīng)辦裁決。3. 內(nèi)部交易定價原則與方法（1）. 主要產(chǎn)品買賣，交易價格由成本管理中心參照目標(biāo)成 本提出，交分管財(cái)務(wù)

3、總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行；對于未提出交易價格 的新增交易物資，在業(yè)務(wù)發(fā)生時由成本管理中心核定交易價 格，交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（ 2）. 特殊情況（重大質(zhì)量問題等原因情況）下，交易雙方 可以就交易價格提出調(diào)整申請，查明責(zé)任提出處理意見后經(jīng) 分管財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)整。（3）、定價方法：內(nèi)部交易結(jié)算價格可以從以成本為依據(jù)、 以市場價格為依據(jù)、 以協(xié)商平衡為依據(jù)三方面出發(fā)， 來制定， 各有倚重。內(nèi)部結(jié)算價格制定包括歷史類比定價法、橫向類 比定價法、計(jì)劃成本定價法、成本加成定價法、目標(biāo)成本定價法、協(xié)商成本定價法、歷史類比定價法一般參照歷年實(shí)際成本制定計(jì)劃年度的內(nèi)部結(jié)算價格?？梢詺v史最好指標(biāo)定價或時

4、間序列統(tǒng)計(jì)分析。當(dāng)影響因素變化不大時，可以直接以上年度實(shí)際成本作為內(nèi)部結(jié)算價格。B、橫向類比定價法一般以同期同類先進(jìn)公司的實(shí)際成本數(shù)據(jù)， 作為本公司的內(nèi)部結(jié)算價格，便于引進(jìn)競爭趕超機(jī)制。C、計(jì)劃成本定價法。主要根據(jù)各種消耗定額、費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的計(jì)劃價格等因素，測算出內(nèi)部結(jié)算價格。其中，采用成本計(jì)算法，根據(jù)各種消耗定額、費(fèi)用預(yù)算等成本組成，采用一定的成本計(jì)算方法計(jì)算出來；采用因素測算法，根據(jù)各項(xiàng)增收節(jié) 支措施，分析其經(jīng)濟(jì)效果，據(jù)以調(diào)整出計(jì)劃成本。D、計(jì)劃成本加成定價法。以產(chǎn)品的計(jì)劃成本為基礎(chǔ)， 按照生產(chǎn)工序各環(huán)節(jié)的平均內(nèi)部利潤加成作為內(nèi)部結(jié)算價。一般地：內(nèi)部結(jié)算價=計(jì)劃成本x（ 1 +內(nèi)

5、部利潤率）E、目標(biāo)成本定價法公司實(shí)行目標(biāo)管理制度，相應(yīng)以目標(biāo)成本作為內(nèi)部結(jié)算價。目標(biāo)成本一般根據(jù)公司目標(biāo)利潤、定額等因素確定。內(nèi)部結(jié)算價二消耗定額或參考同類產(chǎn)品平均成本+目標(biāo)利潤F、協(xié)商定價法。以公司不同責(zé)任單位雙方或多方（或在公司總部主持下），確定一個各方均有利的結(jié)算價格，反映出各方利益得 到平衡或彌補(bǔ)。4. 產(chǎn)品內(nèi)部交易及業(yè)務(wù)流程產(chǎn)品是指集團(tuán)內(nèi)全資子公司、分公司生產(chǎn)制造的產(chǎn)品。所生產(chǎn)的產(chǎn)品均由各單位銷售給集團(tuán)內(nèi)安裝施工單位。當(dāng)月 各單位發(fā)貨數(shù)量作為對其采購數(shù)量，內(nèi)購業(yè)務(wù)由供方財(cái)務(wù)部 門收款。主要業(yè)務(wù)流程：（1）、運(yùn)營中心 產(chǎn)品生產(chǎn)單位：運(yùn) 營中心下達(dá)項(xiàng)目施工任務(wù) 安裝施工單位 施工單 位根

6、據(jù)設(shè)計(jì)交底擬定產(chǎn)品采購合同 與確定產(chǎn)品生產(chǎn)制 造單位簽訂供銷合同；（2）、運(yùn)營中心 財(cái)務(wù)中心：運(yùn)營中心提交產(chǎn)品采購合同樣本 財(cái)務(wù)中心成本管理部核定內(nèi)部交易價格 提交安裝施工單位與確定產(chǎn)品生產(chǎn)制造單位簽訂供銷合同；亠安裝施工單位：產(chǎn)品制造單位（3）、產(chǎn)品制造單位根據(jù)合同要求組織生產(chǎn) 依據(jù)合同或安裝施工進(jìn)度要求安排發(fā)貨 安裝單位指定施工現(xiàn)場簽收；（4） 、產(chǎn)品制造單位 財(cái)務(wù)中心：產(chǎn)品制造單位根據(jù)合同發(fā)貨 開具產(chǎn)品出庫單會計(jì)部稽核產(chǎn)品出庫 單會計(jì)部根據(jù)貨物簽收憑據(jù)及貨運(yùn)單開具增值稅發(fā)票 安裝施工單位；（5） 、財(cái)務(wù)中心安裝施工單位：財(cái)務(wù)中心開具發(fā)票后成本管理部 向安裝施工單位收取貨款 成本管理部往來賬務(wù)核對；五、財(cái)務(wù)規(guī)范內(nèi)部交易要求定期核對、正確、及時反應(yīng)內(nèi)部往來賬目。各 內(nèi)部交易單位需在每月底前完成內(nèi)部交易業(yè)務(wù)賬務(wù)處理并相互 核對應(yīng)收與應(yīng)付賬目，做到賬賬相符。財(cái)務(wù)中心與分子公司之