稅收調(diào)查分析

1、按照財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2012年度全國稅收調(diào)查工作的要求,現(xiàn)就做好我區(qū)2012年度稅收調(diào)查工作通知如下：一、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo),大力提高對調(diào)查工作的理解認(rèn)識稅收調(diào)查工作是直接為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強(qiáng)財稅管理服務(wù)的一項重要基礎(chǔ)性工作，是稅收工作、財政工作乃至國家經(jīng)濟(jì)工作決策科學(xué)化的重要保障,是各級財稅部門掌握稅源情況、完善財稅政策、研判經(jīng)濟(jì)形勢的有效手段。2012年是“十二五”規(guī)劃承上啟下的關(guān)鍵之年，稅制改革任務(wù)更加艱巨，進(jìn)一步做好稅收調(diào)查工作意義重大。各級稅務(wù)干部尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)一步深化對稅收調(diào)查工作重要性的理解和認(rèn)識，完善工作機(jī)制，優(yōu)化工作方式，創(chuàng)新工作方法，積極主動做好稅收

2、調(diào)查工作。稅收調(diào)查工作涉及與企業(yè)有關(guān)的所有稅種，是一項對稅政綜合業(yè)務(wù)、財務(wù)會計業(yè)務(wù)、計算機(jī)操作、工作組織以及責(zé)任心等要求都很高的綜合性工作，靠牽頭部門獨立完成難度較大。各級領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對稅收調(diào)查的組織領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心愛護(hù)調(diào)查人員，堅持實行定員、定崗管理，保持調(diào)查人員的相對穩(wěn)定，盡力為他們創(chuàng)造良好的工作條件，并協(xié)調(diào)好稅收調(diào)查牽頭部門與有關(guān)部門的關(guān)系，加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，齊心協(xié)力把工作做好。二、以落實范圍為重點，積極探求調(diào)查企業(yè)的全面精準(zhǔn)2012年稅收調(diào)查分為企業(yè)調(diào)查與企業(yè)集團(tuán)調(diào)查兩項任務(wù)。（一）企業(yè)調(diào)查范圍。企業(yè)調(diào)查的對象由抽樣調(diào)查企業(yè)和重點調(diào)查企業(yè)組成。抽樣調(diào)查企業(yè)由財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)稅收綜合征管系

3、統(tǒng)和營業(yè)稅納稅人數(shù)據(jù)庫中相關(guān)數(shù)據(jù)隨機(jī)抽取確定具體名單，各地要將列入名單的所有企業(yè)進(jìn)行調(diào)查。財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)稅制改革、政策調(diào)整和稅收管理的需要確定了重點調(diào)查企業(yè)的選取條件，各地可以將本地具有代表性的重點營業(yè)稅行業(yè)的全部企業(yè)納入調(diào)查范圍。重點調(diào)查企業(yè)由各地按以下要求確定：（1）各級地稅機(jī)關(guān)確定的重點稅源監(jiān)控企業(yè)（關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)除外）；（2）調(diào)查企業(yè)戶數(shù)不少于所轄營業(yè)稅納稅人（不含個體工商戶）總戶數(shù)的5%；（3）所有以營業(yè)稅業(yè)務(wù)為主的上市股份有限公司及其匯總會計報表的下屬單位；（4）調(diào)查的金融保險企業(yè)、郵電通信企業(yè)實際繳納營業(yè)稅額占所轄這兩個行業(yè)營業(yè)稅入庫數(shù)的60%以上；（5）調(diào)查的交通

4、運(yùn)輸企業(yè)、建筑安裝企業(yè)實際繳納的營業(yè)稅額占所轄這兩個行業(yè)營業(yè)稅入庫數(shù)的20%以上；（6）當(dāng)?shù)赝馍掏顿Y企業(yè)全部列入調(diào)查；（7）納入企業(yè)集團(tuán)專題任務(wù)調(diào)查的全部以營業(yè)稅業(yè)務(wù)為主的企業(yè)集團(tuán)；（8）調(diào)查的房地產(chǎn)企業(yè)實際繳納的營業(yè)稅額占所轄該行業(yè)營業(yè)稅入庫數(shù)的50%以上；（9）享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策（包括減稅、免稅、先征后退）的企業(yè)戶數(shù)的50%以上；（10）調(diào)查企業(yè)2011年度營業(yè)稅入庫數(shù)占本地區(qū)營業(yè)稅入庫數(shù)的40%以上； （11）貨物勞務(wù)表中所填報的貨物勞務(wù)比重，不低于企業(yè)表總計稅收入的80%；（12）在呼和浩特出口加工區(qū)內(nèi)注冊的所有企業(yè)。各地在確定調(diào)查企業(yè)時應(yīng)符合“填表說明”的有關(guān)要求，要以獨立繳納營業(yè)稅

5、的企業(yè)為調(diào)查對象，避免重報和漏報。以營業(yè)稅為主稅種的企業(yè)由地稅負(fù)責(zé)調(diào)查，判定企業(yè)主稅種的重要依據(jù)是納稅人的行業(yè)和經(jīng)營范圍。為避免重復(fù)調(diào)查，對各級國稅機(jī)關(guān)列入調(diào)查范圍的企業(yè)不再調(diào)查。（二）企業(yè)集團(tuán)調(diào)查。企業(yè)集團(tuán)名單由國家稅務(wù)總局確定。納入調(diào)查的企業(yè)集團(tuán)主要是中央企業(yè)集團(tuán)、國務(wù)院批準(zhǔn)的國家試點企業(yè)集團(tuán)、國家重點企業(yè)、國務(wù)院主管部門及省級人民政府批準(zhǔn)的企業(yè)集團(tuán)，以及年營業(yè)收入和年末資產(chǎn)總計均在5億元以上的其他各類企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)調(diào)查名單直接下發(fā)，各地利用企業(yè)集團(tuán)調(diào)查任務(wù)上報。名單以外但符合上述標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)集團(tuán)各地應(yīng)自行納入調(diào)查范圍，并將增加的名單上報區(qū)局。由于抽樣調(diào)查企業(yè)、重點調(diào)查企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的確

6、定，均關(guān)系到調(diào)查數(shù)據(jù)的典型性、代表性甚至有效性，各地應(yīng)采取有力措施，保證調(diào)查企業(yè)范圍各項要求的全面落實。三、以優(yōu)化指標(biāo)為基礎(chǔ)，精心構(gòu)建完善可靠的調(diào)查指標(biāo)體系（一）企業(yè)調(diào)查指標(biāo)體系，包括反映企業(yè)屬性的企業(yè)信息表、反映企業(yè)稅收財務(wù)等數(shù)據(jù)的企業(yè)表和反映企業(yè)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的貨物勞務(wù)表。2012年，基于實際工作需要，財政部和國家稅務(wù)總局對調(diào)查指標(biāo)和體系進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整和優(yōu)化，精減了信息表相關(guān)指標(biāo)，細(xì)化了土地增值稅等六類財產(chǎn)行為稅指標(biāo)，調(diào)整了企業(yè)所得稅指標(biāo)，使之與所得稅申報表項目一致。 (二)企業(yè)集團(tuán)稅收調(diào)查表指標(biāo)主要包括基本信息、稅收預(yù)測指標(biāo)、主要財務(wù)指標(biāo)、稅收指標(biāo)以及各項收費(fèi)指標(biāo)，

7、需要企業(yè)集團(tuán)填寫2011年度和上一年度的情況。四、以提升質(zhì)量為核心，切實保障調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量數(shù)據(jù)質(zhì)量是稅收調(diào)查的生命和關(guān)鍵所在，對此應(yīng)有高度認(rèn)識，并采取各種科學(xué)、有效的措施加以保證。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)依然要指導(dǎo)好基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人按照有關(guān)要求完成調(diào)查表的填報工作，并采取切實有效的措施保證和提高調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量。(一)應(yīng)用先進(jìn)調(diào)查方法。一是為實現(xiàn)調(diào)查工作重點從數(shù)據(jù)收集到數(shù)據(jù)應(yīng)用的轉(zhuǎn)變，減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和調(diào)查企業(yè)的工作量，提高調(diào)查工作效率，有條件的地區(qū)應(yīng)盡可能采用網(wǎng)上直報方式，由調(diào)查企業(yè)直接在互聯(lián)網(wǎng)上填報調(diào)查數(shù)據(jù)。二是各地對稅收綜合征管系統(tǒng)已有的調(diào)查數(shù)據(jù)，可以采取措施批量導(dǎo)入調(diào)查軟件或網(wǎng)上直報服務(wù)器中，企業(yè)只

8、對其余調(diào)查指標(biāo)進(jìn)行填報，以減輕工作量，并加強(qiáng)指標(biāo)間邏輯關(guān)系和稽核。三是按照財政部、國家稅務(wù)總局工作要求，今年對納入抽樣調(diào)查名單的企業(yè)，采用網(wǎng)上直報的方式，各地根據(jù)下發(fā)的名單通知企業(yè)登陸財政部網(wǎng)上直報采集系統(tǒng)進(jìn)行填報，并根據(jù)網(wǎng)上填報數(shù)據(jù)進(jìn)行在線審核和確認(rèn)。(二)嚴(yán)格按照填表說明的要求填報。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要以數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整為最高原則，要求企業(yè)和下級稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格按照“填表說明”規(guī)定的填報口徑、取數(shù)來源進(jìn)行。填報的數(shù)據(jù)應(yīng)最大限度地保持企業(yè)填報的原狀，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對于審核時發(fā)現(xiàn)的不符合填表說明的問題，只能通知企業(yè)進(jìn)行修改，并加蓋企業(yè)公章，企業(yè)認(rèn)為有特殊情況而不需要修改，應(yīng)將有關(guān)情況進(jìn)行說明，不得自

9、行對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，要保證錄入的數(shù)據(jù)與企業(yè)填報的數(shù)據(jù)完全一致；對于審核發(fā)現(xiàn)的計稅錯誤等情況，可以送交有關(guān)部門進(jìn)行處理。(三)明確稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作任務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查工作中的任務(wù)主要是確定調(diào)查范圍、宣傳解釋填報口徑、保證企業(yè)填報數(shù)據(jù)符合填報說明的要求、通知企業(yè)修改錯誤、力求錄入數(shù)據(jù)與企業(yè)填報數(shù)據(jù)一致、安全按時上報數(shù)據(jù)及其說明、提高數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平。(四)正確認(rèn)識審核公式的作用。調(diào)查參數(shù)中審核公式的設(shè)置只是一般情況下的判定標(biāo)準(zhǔn)，作為一種提示工具，判斷數(shù)據(jù)正誤，主要是看它是否是企業(yè)的實際情況并按填表說明規(guī)定的口徑和取數(shù)來源填寫，對于滿足上述要求而出現(xiàn)的審核提示信息，要尊重實際情況，不能擅自修改，而要認(rèn)真填

10、寫審核說明。納入調(diào)查范圍后被確認(rèn)為企業(yè)表無數(shù)據(jù)的企業(yè)，按照信息表填報要求，以excel形式匯總上報，調(diào)查數(shù)據(jù)庫中不再保留這類企業(yè)的記錄。(五)努力將差錯消滅在最基層。為了提高工作效率，減少錄入誤差，今年與任務(wù)一并下發(fā)的參數(shù)包括重點用于審核數(shù)據(jù)質(zhì)量的測算表，供各級稅務(wù)機(jī)關(guān)使用。各地應(yīng)將錄入、審核工作盡量前置到基層，使差錯消滅在調(diào)查企業(yè)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。同時，加強(qiáng)對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和調(diào)查企業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和填報輔導(dǎo)，并大力宣傳調(diào)查工作的重要意義，使他們能正確理解和領(lǐng)會調(diào)查指示及其填報口徑。(六)為避免數(shù)據(jù)重復(fù)統(tǒng)計，匯總繳納企業(yè)所得稅的總機(jī)構(gòu)根據(jù)匯總數(shù)據(jù)統(tǒng)一填報企業(yè)所得稅申報表相關(guān)指標(biāo)，其分支機(jī)構(gòu)僅需填寫“上報上級繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額“指標(biāo)。合并繳納企業(yè)所得稅的母公司和子公司分別根據(jù)本公司企業(yè)所得稅納稅申報情況獨立填報企業(yè)所得稅申報表相關(guān)指標(biāo)。 五、匯審時間安排各盟市應(yīng)于2012年6月20日前完成稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的匯審工作，做好參加6月下旬召開的全區(qū)稅收調(diào)查匯審工作會議的準(zhǔn)備。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快將今年的稅收調(diào)查任務(wù)根據(jù)要求層層布置下去，給基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和調(diào)查企業(yè)多留時間，盡量將問題解決在基層，保證數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)在安排稅收調(diào)查時，應(yīng)盡量將其與所得稅匯算清繳等相關(guān)工作結(jié)合起來，采取