內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)

1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)實(shí)習(xí)報(bào)告要求內(nèi)容詳實(shí)、層次清楚；側(cè)重實(shí)際動(dòng)手水平和技能的培 養(yǎng)、鍛煉和提升,這是對今后工作的經(jīng)驗(yàn)積累,利于今后工作更順利. 下面是XX實(shí)習(xí)報(bào)告XX給大家精心收集的實(shí)習(xí)報(bào)告,欲知更多詳情請收 藏鏈接.我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的 ,從XX年12月 25日到XX年年4月8日.公司規(guī)模不大,總共十幾個(gè)人,全職的有4個(gè) 注冊會(huì)計(jì)師,4個(gè)注冊稅務(wù)師,底下有10來個(gè)科員,科員一般都在做代理 記賬和代理報(bào)稅.所長原來是在財(cái)政局上班的,后出來白己創(chuàng)業(yè),創(chuàng)辦了這家公司.公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃 ,代理記賬,代理報(bào)稅等.部門 有審計(jì)部,財(cái)務(wù)部稅務(wù)部.我去分配到審計(jì)部,跟著一個(gè)注冊會(huì)

2、計(jì)師做 審計(jì).剛?cè)ニ?所長給我們進(jìn)行培訓(xùn),講稅收政策,以及審計(jì)底稿如何 做,代理記賬如何做等.一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識也穩(wěn)固了許多老知識,并通過親身實(shí)踐體驗(yàn),進(jìn)一步提升了我的業(yè)務(wù)水平,尤其是觀察、分析和解 決問題的實(shí)際工作水平.這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì),所以對審計(jì)程序比擬清楚,也對其了解的比擬透徹,故現(xiàn)對所有審計(jì)程序總結(jié)如下：一、審計(jì)準(zhǔn)備階段凡事預(yù)那么立,不預(yù)那么廢,為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)審計(jì)程序,增強(qiáng)審計(jì)管 理,提升審計(jì)質(zhì)量,須根據(jù)審計(jì)程序,在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)方案.1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成工程審計(jì)小組、確定工程 負(fù)責(zé)人；每有客戶要求審計(jì),所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊會(huì)

3、計(jì)師們的時(shí)間 安排情況,選中一個(gè)注冊會(huì)計(jì)師來負(fù)責(zé),同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理,在所 里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生,組成審計(jì)小組.2,審計(jì)前,提前和被審計(jì)單位溝 通交流,提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料；我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶,每次下戶前一天,會(huì)打 和 單位聯(lián)系,先尋問一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況,讓他們準(zhǔn)備好第二天需要 的資料,準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場所,一般是會(huì)議室.3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料；審計(jì)資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報(bào)告、上年度審計(jì)報(bào)告、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿,企業(yè)總賬,明賬,資產(chǎn)負(fù)債表,原始憑證上, 記賬憑證等.4、制定審計(jì)工作方案；負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù),所里一般是兩個(gè)

4、實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表 ,主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利 潤表的審計(jì).二、審計(jì)實(shí)施階段1、召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議,明確審計(jì)意圖；審計(jì)當(dāng)天,在審計(jì)之前負(fù)責(zé) 某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開個(gè)會(huì),使各成員都明白審計(jì)目的,和審計(jì)中 需要注意的問題.2、檢查評價(jià)討論公司內(nèi)部限制制度；通過在公司審計(jì),發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,小組成員討論公司的內(nèi) 部限制問題,進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注.3、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料,審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所 反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作 ,并提供必 要的工作條件.對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目,逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì).對有問 題的科目,可查閱公司明細(xì)賬,原始憑證,并要

5、求公司提供有關(guān)證實(shí)文件 等.4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄,編寫審計(jì)工作底稿,對需進(jìn)一步核查的問 題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證.審計(jì)底稿要根據(jù)所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,保證審計(jì)底稿的完整,清楚.證據(jù)必須充分.三、審計(jì)報(bào)告階段1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿；所里的客戶一般都是賬比擬簡單的,所以一天都能夠?qū)復(fù)?回到所 里再分析、整理工作底稿.2、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿,并提交討論審核后定稿；通過審計(jì)底稿,寫審計(jì)報(bào)告初稿.并且經(jīng)過三級復(fù)核.3、 審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見,被審計(jì)單位有異議的即 時(shí)告訴審計(jì)單位；所里初稿定了時(shí),要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,如果被審單位 有意見時(shí),雙方即時(shí)協(xié)調(diào).4、 審計(jì)

6、小組對被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清,經(jīng)討論 后并修改審計(jì)報(bào)告；審計(jì)小組綜合被審單位意見,對審計(jì)底稿進(jìn)行再一 次審查.5、 根據(jù)客觀公正、實(shí)事求是的原那么出具審計(jì)報(bào)告,同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo) 審批,并送達(dá)被審計(jì)單位.在根據(jù)客觀公正、實(shí)事求是的原那么下,雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意 見時(shí),那么可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達(dá)被審單位.6、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情 況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì).7、在審計(jì)工程終結(jié)后,歸納整理好有關(guān)工程的檔案資料,移交檔案 室統(tǒng)一歸檔治理.審計(jì)結(jié)束,那么所有資料歸檔案室統(tǒng)一治理.一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過去了 ,幾乎天天出去審計(jì),面對如此種種形形 色色的大中小企業(yè),看到不同行業(yè)不同的賬,不同公司不同的問

7、題,不同 問題不同的解決方法,天天接受新鮮事物,給我一個(gè)剛出校門的學(xué)生增 了很多壓力.涉獵知識的廣泛性和復(fù)雜性 ,諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策,對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn).同時(shí)人與人之間如何溝通,如何表達(dá)白己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息,都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的.內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營治理活動(dòng),但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),其作用越來越重要.集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告 存在較大差異,社會(huì)審計(jì)遵循的是獨(dú)立審基準(zhǔn)那么?,而內(nèi)部審計(jì)遵循的是內(nèi)部審基準(zhǔn)那么?.因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審 計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)責(zé)

8、任作用是不同的 ,從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集 團(tuán)公司內(nèi)部限制的健全有效,會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,經(jīng)營績效,經(jīng)濟(jì) 責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改良內(nèi)控治理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密.而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見,對外出具審計(jì)報(bào)告?,具有鑒證作用,需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用 人負(fù)責(zé),社會(huì)審計(jì)出具的治理建議書?僅僅指出內(nèi)部限制制度及執(zhí)行 的缺乏,出具建議.但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性 ,在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依 據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處.因此獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)那么第 7號- 審計(jì)報(bào)告?某些要求,值

9、得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,如審計(jì)的目 的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告中也需要表達(dá).需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部限制的 關(guān)注,要針對內(nèi)部限制制度及執(zhí)行的缺乏提出具體審計(jì)意見及處分建議 這與社會(huì)審計(jì)的治理建議書?也有相同之處.以下是 abc集團(tuán)公司 出具的分公司審計(jì)報(bào)告局部內(nèi)容,目的是希望大家共同探討.一、封面*公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號:abc集團(tuán)內(nèi)審字200x第0xx號出具報(bào)告時(shí)間:200x年xx月xx日報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門二、報(bào)告正文關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告abc集團(tuán)內(nèi)審字

10、200x第0xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審 計(jì).abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部限制制度、保護(hù)資產(chǎn) 的平安完整是分公司財(cái)務(wù)及 xx治理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施 審計(jì)工作的根底上發(fā)表審計(jì)意見.我們根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么?有關(guān)規(guī)定方案和實(shí)施審計(jì)工作 ,通過審 計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部限制制度執(zhí)行情況 ,以便進(jìn)行分 析,從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題 ,針對重大缺陷提出 審計(jì)意見.本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見 ,請各分公司及公司相 關(guān)部門在此根底上認(rèn)真進(jìn)行白查、完善、整改 ,后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類 問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意

11、見進(jìn)行處分.abc分公司的根本情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見一、abc分公司資金治理不標(biāo)準(zhǔn)1.職工借款隨意性,借款金額大期限長,有的借款理由不充分,甚至 有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計(jì)日借款金額情況.借款超三月的 有借款超一年的有審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回,收不回的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承當(dāng)責(zé)任.以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù) 理由以外的借款,職工辭職要清理,否那么分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4:6承當(dāng) 責(zé)任,并從借款之日起按月1%勺利率計(jì)算利息并按借款額的 20%t以罰 金.金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月 xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時(shí)間長達(dá)近 xx個(gè)月.審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)限制制度,對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng) 理、會(huì)計(jì)各承當(dāng)違規(guī)金額25%勺處分.二、存貨治理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在缺乏1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解.截至審計(jì)日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%時(shí)間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套, 折算金額xx元.而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為 xx元,已于去