建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理資料

1、建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán),治理層次分為集團(tuán)公司、分公司、工程部三級.2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系.3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定,其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容,具有該企業(yè)的特點(diǎn),其他企業(yè)恐不具有參照意義.XX建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程一、材料業(yè)務(wù)流程1、申購：每月初,由各工程工程部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量,向公司材料部提出申請.2、供給商的選擇和評價：材料部根據(jù)供給商的資質(zhì)、供給水平、信譽(yù)等條件編制供給商名冊,對到達(dá)要求的供給商評 出相應(yīng)等級,優(yōu)

2、先選擇高等級的供給商,果斷杜絕不合格的供給商參加投標(biāo)和供貨.按材料供給商建立采購信息檔案,并對已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識,保證各種材料的可追溯性.3、采購：材料部收到工程部提出的材料申請后,根據(jù)交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式,向在冊供給商進(jìn)行詢價,根據(jù)同質(zhì)低價的原那么決定供貨商和供貨數(shù)量.4、驗(yàn)收：供給商送貨至工程部,工程部材料保管員根據(jù)提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后,辦理入庫手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字,同時報經(jīng)各工程部材料員簽字確認(rèn).材料驗(yàn)收單一式三聯(lián),一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù),一聯(lián)交供給商作為結(jié)賬憑據(jù),一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬.5、領(lǐng)用：工程部各班組,應(yīng)嚴(yán)

3、格根據(jù)相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用,不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施 工不相符的材料.領(lǐng)用時,應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單,由領(lǐng)用班組簽字,同時應(yīng)報經(jīng)工程部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后,倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料.6、結(jié)存：每月月末26日前,各工程部應(yīng)對庫存的各種材料暫時對鋼筋、鋼材、水泥 三種材料進(jìn)行盤點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報表,填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額,經(jīng)盤點(diǎn) 人員和倉管員簽字后于當(dāng)月 29日前報送至公司財務(wù)部.7、庫存治理：材料倉庫應(yīng)根據(jù)庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管舉措,以保證庫存物資的完好無損.材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬,嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記,月末及時計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)

4、,定期盤點(diǎn)庫存.如有差額,應(yīng)即使查找原因,并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù),做到 賬實(shí)相符.8、廢舊物資的處理：9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各工程部庫存材料的使用、治理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任.材 料部應(yīng)定期不定期地對各工程部庫存材料的治理進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出.二、產(chǎn)值申報流程1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比.2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比,計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值.3、申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各工程的當(dāng)月產(chǎn)值,報財務(wù)部入賬.4、財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單,作為當(dāng)月收入入賬,同時確認(rèn)各在建工程相 應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款.三、報表編

5、制、報送流程本帖隱藏的內(nèi)容需要回復(fù)才可以瀏覽1、結(jié)賬：各單位總賬會計(jì)于每月末收入、本錢、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后,先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬,最后對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬.2、報表 總賬會計(jì)根據(jù)集團(tuán)公司的要求,按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、 現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財務(wù)分析.3、分公司確認(rèn)：報表編制完成由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后,報至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn).4、上報: 每月5號下午5: 00前,各分公司財務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報表的電子 文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財務(wù)部合并報表會計(jì)處.每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財務(wù)部.5、合并報表：

6、合并報表會計(jì)在收到各單位會計(jì)報表后,應(yīng)對其先行復(fù)核,勾稽關(guān)系不符的報表應(yīng)退回改正.合并報表會計(jì)根據(jù)規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會計(jì)報表,并于每月8日下午5: 00前上報至集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理處.6、財務(wù)分析：集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計(jì)報表及各單位財務(wù)分析,撰寫集團(tuán)財務(wù)分析,并于每月10日下午下班前報集團(tuán)公司總會計(jì)師審核后上報集團(tuán)董事會.四、會計(jì)核算出納、本錢、總賬、固定資產(chǎn)流程1、根本流程：憑證制單 一一憑證審核一一記賬一一對賬一一其他系統(tǒng)結(jié)賬 一一總賬系統(tǒng)結(jié) 賬.2、支付社會保險費(fèi)：劃出社保費(fèi)用時：借：應(yīng)付職工薪酬一社會保險公司繳付局部其他應(yīng)收款或應(yīng)付款一員工保險個人繳付局部內(nèi)部往來一XX分公司按全額貸

7、：銀行存款發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬按未扣除社保費(fèi)等金額貸：其他應(yīng)收款或應(yīng)付款一員工保險個人繳付局部銀行存款或現(xiàn)金按其差額3、交納稅金：開具工程款發(fā)票時,在滬各分公司不做會計(jì)處理,上海辦事處作,借：應(yīng)收賬款 一建設(shè)單位貸：工程結(jié)算一各工程在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時,借：應(yīng)交稅費(fèi)各稅種貸：銀行存款或內(nèi)部往來 一上海辦事處4、 固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù) 一在固定資產(chǎn)系統(tǒng) 日常處理一資產(chǎn)增加一固定資產(chǎn)卡片 土固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證 一月末計(jì)提折舊一與總賬系統(tǒng)核對無誤 一對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié) 賬.固定資產(chǎn)增加時,借：固定資產(chǎn) 一各部門貸：銀行存款或應(yīng)付賬款計(jì)提折舊時,借：治理費(fèi)用

8、 一折舊費(fèi)治理部門用工程施工一工程部生產(chǎn)用、工程部治理用貸：累計(jì)折舊5、 低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計(jì)入低值易耗品科目一一按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)工程本錢 一一另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)本錢.購進(jìn)時,借：低值易耗品 一在庫一具體名稱貸：銀行存款或應(yīng)付賬款領(lǐng)用時,借：低值易耗品 一在用一具體名稱貸：低值易耗品一在庫一具體名稱攤銷時,借：工程施工 一工程部一辦公用品等科目治理費(fèi)用一彳氐值易耗品攤銷貸：低值易耗品一攤銷一具體名稱如有人為遺失或損壞,應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的,按該低值易耗品的10%余額,6、 庫存材料：工程部購進(jìn)主要材料鋼筋、鋼材、水泥時,

9、計(jì)入原材料科目一月末工程部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部本錢會計(jì)處一本錢會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù),倒扎出各工程部主要材料實(shí)際使用量及金額,作為當(dāng)月本錢.7、 臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的,先計(jì)入臨時設(shè)施科目一首次使用該臨時設(shè)施的工程部按總造價的 60%計(jì)入該工程部本錢 一第二次使用該臨時設(shè)施的工程部,按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的本錢計(jì)入該工程部本錢.購進(jìn)臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施 一具體臨時設(shè)施貸：銀行存款或應(yīng)付賬款進(jìn)工程部本錢時：借：工程施工 一工程部一一臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷8、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各工程部報來的

10、考勤記錄分部門分別計(jì)算出治理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日 一一根據(jù)規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入本錢、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額 一制作相關(guān)會計(jì)憑證.即：借：治理費(fèi)用一工資或福利費(fèi)工程施工一工程部一工程治理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬 一治理人員、工程治理人員、臨時工工資、福利等9、 確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單一一總賬會計(jì)根據(jù)各工程產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各工程部的工程結(jié)算收入.即：與甲方確認(rèn)結(jié)算：借：應(yīng)收賬款 一建設(shè)單位貸：工程結(jié)算一各工程部期末完工百分比確認(rèn)收入與毛利借：主營業(yè)務(wù)本錢工程施工-合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值

11、確認(rèn)單,根據(jù)各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率,分工程計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi),即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加各工程部貸：應(yīng)交稅費(fèi)各稅種11、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動生成的憑證為,借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤12、完工工程工程施工與工程結(jié)算對沖借：工程結(jié)算一各工程貸：工程施工一合同本錢 一合同毛利13、憑證 出納、本錢制作的憑證由總賬會計(jì)審核,總賬會計(jì)制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核.14、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù),編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時查找原因進(jìn)行處理.15、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬,在記賬、對賬無誤以及其

12、他系統(tǒng)均已結(jié)賬后,對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬.16、數(shù)據(jù)備份：財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份,備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)治理員負(fù)責(zé).五、費(fèi)用報銷流程1、填制費(fèi)用報銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報銷單,并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯總填列,粘貼附后,并在報銷單上簽名.2、部門負(fù)責(zé)人 部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見,同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名.3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報銷憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定.4、財務(wù)部經(jīng)理 審核擬報銷費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法,是否符合財務(wù)制度規(guī)定.5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報銷單記載一致、金額無誤的費(fèi)用報銷憑證.6、制作出納憑證

13、：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證,做到科目運(yùn)用正確,憑證處理及時,賬實(shí)核對日清月結(jié).六、本錢列支流程：進(jìn)入本錢的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、工程部費(fèi)用報銷單等.其根本流程為：收到本錢原始憑證一一檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金 額是否正確一一入賬.1、收料單：倉庫保管員驗(yàn)收材料,開出收料單 工程部材料員簽字 本錢會計(jì)入賬.即,借：原材料或工程施工貸：應(yīng)付賬款一一供給商2、 分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單一一本錢會計(jì)根據(jù)分包工程單入賬.即,借：工程施工 一各工程部一一分包工程款貸：應(yīng)付賬款 分包商3、 材料倒扎表：工程部材料員盤點(diǎn)庫存材料,編制材料

14、收發(fā)存月報表一一本錢會計(jì)據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額,是賬面數(shù)與倉庫盤點(diǎn)數(shù)相符 一一其差額為當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù), 計(jì)入本錢.即：借：工程施工 一一各工程部一一材料費(fèi)貸：原材料 各倉庫 材料類別4、工程部費(fèi)用報銷單：按 費(fèi)用報銷流程辦理報銷手續(xù) 一一出納將已報銷的本錢出納憑證交本錢會計(jì)處 本錢會計(jì)進(jìn)行制單.七、款項(xiàng)支付流程1、提出支付申請：由供給商或請款部門填寫付款申請單,寫明請款事由、收款單位、付款金額,屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票.2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見.3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支

15、付款項(xiàng)按合同約定是否到期,采購價格是否合理等進(jìn)行審查,并簽署審批意見.4、財務(wù)部經(jīng)理 審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時間,提供的發(fā)票是否真實(shí)合法,并根據(jù)資金方案安排款項(xiàng)支付的時間.5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請,出納根據(jù)已審批金額開具票據(jù)付款.八、工資計(jì)發(fā)流程1、上報考勤：每月結(jié)束后第二個工作日,治理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后,各項(xiàng)目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后,提交財務(wù)部總賬會計(jì)處.2、計(jì)提工資：總賬會計(jì)根據(jù)經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日,和公司規(guī)定的各類人員的工資計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提工資、福利費(fèi),分別計(jì)入當(dāng)月相關(guān)本錢和治理費(fèi)用.3、編制工資計(jì)算表：總賬會計(jì)根據(jù)經(jīng)審核的

16、考勤表記載的治理人員出勤工日,本錢會計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的點(diǎn)工出勤工日,分別編制公司治理人員、 工程治理人員、點(diǎn)工工資 表,同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費(fèi)扣繳清單,扣發(fā)社會保險費(fèi)個人負(fù)擔(dān)局部.4、工資表復(fù)核：由財務(wù)部指定人員對工資計(jì)算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項(xiàng)及計(jì)算 正確性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核.5、財務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后,點(diǎn)工工資即可發(fā)放.6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及工程治理人員銀行打卡通知單,寫明持卡員工姓名、身份證編號、實(shí)發(fā)工資金額等內(nèi)容.7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,加蓋公司公章.8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資,由出納

17、根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票,到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點(diǎn)工工資,由出納到各工程部發(fā)放.9、新員工工資發(fā)放：新員工包括新入職和分公司間調(diào)動辦理手續(xù)后,由人力資源部向財務(wù)部提交新員工工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財務(wù)部總帳會計(jì)根據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日,計(jì)發(fā)工資.10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財務(wù)部提交員工離職移交表,寫明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、總出勤工日、應(yīng)扣發(fā)款項(xiàng)等內(nèi)容.財務(wù)部根據(jù)工資計(jì)發(fā)流程進(jìn)行離職工資結(jié)算.九、預(yù)算編制流程1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開始前,由集團(tuán)公司預(yù)算委員會制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)的編制要求.2、預(yù)算報表體系的設(shè)計(jì)與審定：集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會制定的預(yù)算指標(biāo),負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)預(yù)算報表體系,經(jīng)報請預(yù)算委員會審定后下發(fā)各預(yù)算單位.3、預(yù)算成員單位預(yù)算