會(huì)計(jì)崗位工作流程大全

1、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)開具 的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并 加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 憑記賬 聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登 記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需 開具收據(jù)的， 核實(shí)收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算 章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗

2、位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以 沒(méi)有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并督促 領(lǐng)款人簽名 據(jù)記賬憑證金額付款 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付 訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式 發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將支出證明單連 同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提

3、取現(xiàn)金 安全 妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金 下午 3：30 視庫(kù) 存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意 保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 （二）銀行存款收付1、銀收（ 1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 上午上班 時(shí)交主管崗背書 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單 據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 在微機(jī)中編制回款登記表并共 享 打印 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（ 2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 填

4、寫進(jìn)賬單 進(jìn)賬 回 單 登記票據(jù)傳遞登記本 相關(guān)崗位（3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù)傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃 外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款 項(xiàng) 開具支票（匯票、電匯） 登記支票使用登記本 將支 票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱） 加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關(guān)崗位制證 材料核算崗（材料采購(gòu)） 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、

5、福利） 及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支 票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票 填寫 進(jìn)賬單 連同工資盤交司機(jī)送南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 登記 單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并 按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票

6、須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達(dá)銀行。（ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票 填寫進(jìn) 賬單 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 登記支票使用登記本 將支票 存根粘貼到付款審批單上 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 登記單據(jù)傳遞登記 本 工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 登記單據(jù)傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗（5）交稅 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） 填寫劃款行銀行 賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 開具支票 填寫進(jìn)賬 單 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅

7、卡劃款憑條 登記支票使 用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證（ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí) 進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避 免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)） 。 （三）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用

8、崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和 折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度 （如超計(jì)劃額 度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)， 填寫規(guī)范， 大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能 帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)

9、 、通 訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng) 總經(jīng)辦登記； 固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記； 差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表， 招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表） ，正確選取專項(xiàng)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管 理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核原始憑證粘貼規(guī)范 審核 審批手續(xù)是否

10、完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核發(fā)票合法 審核是否有行政事務(wù)部開具 的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（ 1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同 審核是否附合法收據(jù) 審核簽字手續(xù)是否完 備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 房租 倉(cāng)租

11、 區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金 傳出納崗4、運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印） 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 運(yùn)費(fèi) 市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)， 不包括包裝費(fèi)、 裝卸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、 力資費(fèi)等附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 審核簽字手續(xù)完整 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款 注：（

12、1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù) 處理上可以 “現(xiàn)金 ”科目過(guò)渡。6、高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會(huì) 計(jì)審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 高開沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng) 收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 字樣。2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開

13、具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核 簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi) 現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核是否附合法收據(jù) 審核審批手續(xù)是否完 備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi) 贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原 始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。（3）審核具

14、體依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通 訊費(fèi)管理辦法、2001 年銷售政策等。（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還 款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金 額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃 出納 崗付款（2）簽收出納崗傳來(lái)

15、的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款貸：銀行存款 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) 傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以 上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制 憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告 牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。3、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)

16、票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品） 審核審批手續(xù)是否 完備 對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 媒體 宣傳品（部門專項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、 收受日期及憑證編號(hào) 分品 種登記手工賬 傳主管崗審核 注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃 部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括 宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（ 3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時(shí)

17、與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能 明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn) 出分析。（5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi) 用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料 單 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 廣告費(fèi)用 宣傳品（部門專項(xiàng)） 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用 招待（部門專項(xiàng)）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳品（策劃部） 紅字金額 傳主管崗復(fù)核（3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 審核原始憑證完整、合法性 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金 /其他

18、應(yīng)收款 分品種登記手工賬 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納 崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通 知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象 的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化 建議。3、每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參

19、與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各三管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和 折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度 （如超季度計(jì) 劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小 寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵

20、守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能 帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通 訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng) 總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安 排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表） ，正確選取專項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用

21、一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每月 28 日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核管理部門下月資 金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培 訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用， 需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核“付款審批單 ”審批手續(xù)是否 完備 登記資金計(jì)劃 出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來(lái)的 “付款審批單 ”

22、及銀行付款憑證（或附發(fā)票） 收 受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。（三）特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù) 單一致 編制記賬憑證 借：低值易耗品 - 辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 審核辦公用品

23、庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總 表 編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值易耗品 辦公用品庫(kù) 傳主管崗復(fù)核 注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手 續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 審核發(fā)

24、票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部 門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核 注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修， 由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算， 故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3）維修物資 入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一 致 編制記賬憑證借：工程物資 專用材料 維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 編制維修物

25、資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資 專用材料 維修材料 傳主管崗復(fù)核 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星 領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法 。（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)， 應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理 的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材

26、、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無(wú)形資產(chǎn) 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 貸：無(wú)形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核 注：無(wú)形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值/（ 10*12 ）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 登記資金計(jì)劃 編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出 納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 登記貸款期限、還款日 期、利率 編制記賬憑證借：銀行存款 借：短期借款貸：短期借款

27、貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安 排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款 審核借款額度 登記還款時(shí)間 編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 出納崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù) 傳出納崗收款 根據(jù)出納崗收款簽字后的 收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況

28、編制 “部門借款情況明細(xì) 表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 截至 5 日到期仍有未還款者 編制“扣款明細(xì)表 ”（列明應(yīng)扣款人、 本月扣款金額） 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員 扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并 提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化 建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)

29、收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。（八）工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 四固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn)1、 購(gòu)進(jìn)審核付款 督促報(bào)賬 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 查詢已付 款情況 編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 傳主管崗核注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法 。（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。（3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦

30、理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部 門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資 產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值 及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 編制折舊計(jì)算表 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額， 每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)

31、整，編制折舊計(jì)算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各 車間核算員， 由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折 舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 整理固 定資產(chǎn)明細(xì)表 出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（1）針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān) 部門進(jìn)行處置。 盤盈 借：固定資產(chǎn) 盤虧 借：營(yíng)

32、業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 督促處置已報(bào)廢及 長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、 已使用年限 及折舊提取情況 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 編制記賬憑證 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP 部門日常費(fèi)用 審

33、核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和 折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度 （如超計(jì)劃額 度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證 借：更改工程 GMP相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于 GMP 項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫 一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能 帶有訂書釘。（

34、5）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通 訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng) 總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安 排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還 款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 設(shè)立明細(xì)科目（2

35、）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) 參與合同條款的訂立 保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款 投標(biāo)保證金 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款 投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字 （收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款審核月度資金計(jì)劃每月 28 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 審核 GMP 等部門報(bào) 出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票 等 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃 出 納崗付款編制記賬憑證、簽收出納崗傳來(lái)的 “付款審

36、批單 ”及銀行付款憑證等 借：基建工程 工程名稱 建筑工程 客戶單位安裝工程 客戶單位在安裝設(shè)備 設(shè)備待攤基建費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程 工程名稱 技術(shù)改造 客戶單位裝飾裝修 客戶單位待攤基建費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 工程名稱 客戶單位待攤改造費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資 工程名稱 客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 編制記賬憑證 借：基建工程 在安裝設(shè)備 設(shè)備貸：工程物資 工程名稱 客戶單位 傳主管崗復(fù)核 注：（1）

37、付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理 辦法。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng) 收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出 組織完工工程審計(jì) 編制工程明細(xì)表 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 向相關(guān)部門提供峻工決算表 審查 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每

38、月 5 日根據(jù) GMP 部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)， 并提請(qǐng)注意超支或有 超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清 理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五材料審核崗工作流程（一）材料采購(gòu)報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬 審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采

39、購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)采購(gòu)報(bào) 賬副聯(lián)） 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 客戶單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 傳主管崗復(fù) 核注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用 發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款 中。（4）100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額 （不包括包裝費(fèi)、 力資費(fèi)、 裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。（ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “收料倉(cāng)庫(kù) ”欄的填

40、寫與材料所屬賬本 名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān) 注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目， 注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購(gòu)付款1、審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、 發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 審核“付款審批單 ”審批手 續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃并簽字 傳出納崗付款 月

41、 末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證 編制記賬 憑證借：應(yīng)付賬款 客戶單位貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng) 一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須 正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條 線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目 中相近客戶名稱、相同

42、客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部 采購(gòu)員對(duì)賬 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和 催促報(bào)賬。（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬1、收料（1）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、 單價(jià)、 金額 抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)） 錄入微機(jī)收入模 塊 按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及 塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) 清查貨已到但發(fā)票未到情況 憑未配上的第聯(lián)編制記

43、賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 材料暫估 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬 下月初用紅字沖回此憑證 當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料 單重新掛賬注：（ 1）未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到 財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬 保持一致。（2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬， 這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異 應(yīng)及時(shí)查明原因。（3）暫估入庫(kù) 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開具收料單，數(shù)量金額須填 寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫 時(shí)無(wú)法確定時(shí)，

44、先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā) 票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將 第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后 報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單 價(jià)。本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出 數(shù)量準(zhǔn)確 抽出領(lǐng)料單 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 編制打印 分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） 做成本計(jì)算得領(lǐng)料單 金額（ =發(fā)出數(shù)量

45、×材料加權(quán)平均單價(jià)） 在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā) 料金額 分類匯總各車間部門費(fèi)用 打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表 傳車間核算員 核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) 核對(duì)無(wú) 誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表 編制 記賬憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須 經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買

46、，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng) 庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)， 確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬 憑證借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 傳成本崗審核 注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 下月初傳開票崗向武馬開具 銷售發(fā)票 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 憑發(fā)票記賬聯(lián) 編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款 武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 增值稅（銷項(xiàng)） 傳成本崗審核（3）零星對(duì)外銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 憑分類匯總表編制零

47、星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 傳成本崗審核 注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 銷售材料收入 審核外售材料批件 開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 傳出 納崗收款 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款借：制造費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)紅字 （收據(jù)） 傳成本崗審核 注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核， 并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “現(xiàn)金收訖 ”或 “銀行收訖 ”的發(fā)票或收據(jù)復(fù) 寫聯(lián)）。（2）售出材

48、料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開 具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。（3）無(wú)須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng) 庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。（4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情 況進(jìn)行核對(duì)。4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與 實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。5、盤點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 及時(shí) 提供盤點(diǎn)結(jié)果 協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) 根據(jù)公 司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：原材料 /包

49、裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失紅字（2）盤虧借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品（四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單 按部門匯總 編制力 資費(fèi)用分配表 簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 編制記賬憑證，并 向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用 其他（管理系統(tǒng)用工）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款 武馬其他應(yīng)收款 藥品公司應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì) 存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采六產(chǎn)成本核算崗工

50、作流程（一）生產(chǎn)成本核算流程框架費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫(kù) 產(chǎn)成品發(fā)出日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫(kù) 中轉(zhuǎn)庫(kù)輔助費(fèi)用 產(chǎn)成品返工制造費(fèi)用 塑料庫(kù)材料發(fā)出 半成品 自制材料 費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用在產(chǎn)品 材料工資提取 人工費(fèi)用（二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一 致 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：制造費(fèi)用 車間部門 相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉 及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（

51、1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī) 范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊， 附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)2001 年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、 通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、 分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi) 交通費(fèi) （出租車費(fèi) ）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘費(fèi)用須有人力資源部 部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招 待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表） 。（5）支取現(xiàn)金的憑證編

52、制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬 憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗 開具還款收據(jù)。（三）其他核算1、水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來(lái)的水 （電）費(fèi)委托收款憑證 分出非生產(chǎn)用水 （電） 發(fā)票 將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 水/電應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)）管理費(fèi)用 水/電 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月 1 日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 對(duì)照匯總表審核記賬憑 證 傳主管崗注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等， 因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì) 保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表 向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車 間產(chǎn)量工時(shí) 編制生產(chǎn)費(fèi)用