內(nèi)蒙億陽(yáng)人力成本效益分析報(bào)告

1、內(nèi)內(nèi) 蒙蒙 古古 億億 陽(yáng)陽(yáng) 汽汽 車(chē)車(chē) 銷(xiāo)銷(xiāo) 售售 服服 務(wù)務(wù) 有有 限限 公公 司司人力成本效益分析報(bào)告人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司20052005 年年 4 4 月月.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;1目 錄第一章第一章 人力成本效益分析的基本思路和概念介紹人力成本效益分析的基本思路和概念介紹.2第一節(jié) 人力成本分析.2第二節(jié) 管理診斷調(diào)查問(wèn)卷分析.8第二章第二章 與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的人力成本對(duì)比分析與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的人力成本對(duì)比分析.11第一節(jié) 行業(yè)總體情況統(tǒng)計(jì)分

2、析.11第二節(jié) 標(biāo)桿企業(yè)人力成本情況分析.13第三節(jié) 行業(yè)內(nèi)人力資源狀況發(fā)展趨勢(shì).18第四節(jié) 億陽(yáng)公司與標(biāo)桿企業(yè)人力成本狀況對(duì)比分析.21第三章第三章 億陽(yáng)公司人力成本構(gòu)成分析億陽(yáng)公司人力成本構(gòu)成分析.27第一節(jié) 相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)說(shuō)明.27第二節(jié) 人力成本構(gòu)成的數(shù)據(jù)變化與趨勢(shì)分析.28第四章第四章 億陽(yáng)公司人力資源職能履行情況分析億陽(yáng)公司人力資源職能履行情況分析.31第五章第五章 結(jié)論和建議結(jié)論和建議.36第一節(jié) 人力成本構(gòu)成的可調(diào)控性分析.36第二節(jié) 人力成本改進(jìn)建議.38第三節(jié) 億陽(yáng)公司人力資源體系總體建議.45.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有

3、限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;2第一章第一章 人力成本效益分析的基本思路和概念介紹人力成本效益分析的基本思路和概念介紹企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)大致可以分為以下五種資源：資金、技術(shù)、客戶(hù)、信息和人力資源。隨著社會(huì)的發(fā)展，人們愈來(lái)愈把人力資源看作是企業(yè)各種戰(zhàn)略資源中最為重要的資源。提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力關(guān)鍵在于提高企業(yè)人力資源的競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)代人力資源管理的核心任務(wù)就是如何把人作為活的資源加以利用和開(kāi)發(fā)，如何最大限度地調(diào)動(dòng)員工工作積極性和主動(dòng)性，即如何使用合理適當(dāng)?shù)娜肆Τ杀就度脒_(dá)到最大的產(chǎn)出，使得人力資源管理最經(jīng)濟(jì)、最有效率。本報(bào)告從客觀(guān)表現(xiàn)即人力成本分析的角度，以及主觀(guān)感受即管理診斷調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果的綜合分析的角度

4、，對(duì)內(nèi)蒙億陽(yáng)公司的人力成本效益情況進(jìn)行分析并提出初步的結(jié)論和建議。第一節(jié)第一節(jié) 人力成本分析人力成本分析一、人力成本的概念一、人力成本的概念美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)認(rèn)為， “成本是為了一定目的而付出的（或可能付出的）用貨幣測(cè)定的價(jià)值犧牲” 。這個(gè)定義的外延相當(dāng)廣泛，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了產(chǎn)品成本概念的范圍。人力資源成本有廣義和狹義之分，廣義的人力資源成本包括勞動(dòng)者被企業(yè)雇傭之前為了培養(yǎng)自身的勞動(dòng)能力所花的代價(jià)（勞動(dòng)力受雇前成本）和企業(yè)在.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;3員工的招聘與培訓(xùn)、人力資源開(kāi)發(fā)等方面所花的代價(jià)（勞動(dòng)力受雇后成本） ；狹義的人

5、力資源成本僅指勞動(dòng)力受雇后的成本，也是人力資源成本會(huì)計(jì)要研究的對(duì)象，它可用歷史成本計(jì)價(jià)，是企業(yè)核算人力投資的基礎(chǔ)。勞動(dòng)力受雇前的成本往往很難用歷史成本計(jì)價(jià)，它是構(gòu)成企業(yè)人力資產(chǎn)的基礎(chǔ)，常常用評(píng)估的方法確定其重置價(jià)值。在本報(bào)告中，為了便于分析，采用了狹義的人力成本概念。二、開(kāi)展人力成本分析的意義二、開(kāi)展人力成本分析的意義隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展許多經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象已不能用傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)理論解釋?zhuān)虼水a(chǎn)生了許多新的經(jīng)濟(jì)理論，人力資本便是其中重要的組成部分。尤其是以計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛普及和深入發(fā)展，軟件業(yè)、電子商務(wù)行業(yè)等新知識(shí)經(jīng)濟(jì)，更是通過(guò)人才來(lái)創(chuàng)造、實(shí)現(xiàn)價(jià)值。美國(guó)鋼鐵大王卡內(nèi)基曾表示：“我的廠(chǎng)房、機(jī)器設(shè)備都可以搬

6、走，但只要把人員給我留下，幾年后我仍然是鋼鐵大王。 ”21 世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，將主要是科技的競(jìng)爭(zhēng)、智力的競(jìng)爭(zhēng)，歸根到底就是人力資源開(kāi)發(fā)及其潛能充分利用的競(jìng)爭(zhēng)。所以，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力關(guān)鍵在于提高企業(yè)人力資源的競(jìng)爭(zhēng)力。在成本管理當(dāng)中，企業(yè)一般對(duì)材料成本、設(shè)備、房屋、土地、折舊等物質(zhì)資料成本的管理與控制比較健全，而人力成本的管理與控制相對(duì)較弱。因此，相對(duì)忽視人力的投入和產(chǎn)出。所以，企業(yè)有必要了解人力成本的構(gòu)成，以及在企業(yè)總成本中所占的比例，影響人力成本水平的因素等相關(guān)內(nèi)容，從而了解人.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;4力成本、并進(jìn)而

7、有效地使用、控制人力成本。同時(shí)，隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步， “以人為本”思想的深入，企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需求，對(duì)人力資源成本的管理和控制也就成為必然。所以開(kāi)展對(duì)企業(yè)人力成本的分析是企業(yè)人力資源規(guī)劃和開(kāi)發(fā)的前提，也是企業(yè)掌控人力資源狀況和提高本企業(yè)人力資源競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段。三、人力成本分析的會(huì)計(jì)假設(shè)三、人力成本分析的會(huì)計(jì)假設(shè)所謂會(huì)計(jì)假設(shè)（accounting postulates）或稱(chēng)會(huì)計(jì)假定（accounting assumptions） ，是指會(huì)計(jì)人員面對(duì)著變化不定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所做出的一些合乎推論（亦稱(chēng)環(huán)境假設(shè)）的，收集、加工處理會(huì)計(jì)信息所依據(jù)的基礎(chǔ)觀(guān)念，對(duì)于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的取舍起決定作用。

8、作為鑒別和計(jì)量人力資源數(shù)據(jù)的人力成本分析，同樣也應(yīng)建立在一系列會(huì)計(jì)假設(shè)的基礎(chǔ)之上。所以，在對(duì)內(nèi)蒙億陽(yáng)公司進(jìn)行人力成本分析的過(guò)程中，太和顧問(wèn)遵循以下幾方面的假設(shè)：（1）人力資源是核算主體所擁有的最有價(jià)值的資源。（2）人力資源為核算主體服務(wù)的期限相對(duì)穩(wěn)定，它可在預(yù)期的未來(lái)期間內(nèi)存在主體之中并為主體服務(wù)。（3）人力資源成本和價(jià)值有可計(jì)量性。在現(xiàn)有的條件和基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)蒙億陽(yáng)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分解和重新歸納，認(rèn)為現(xiàn)有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄可以比較客觀(guān)的反映內(nèi)蒙億陽(yáng)公司的人力成本投入狀況。（4）人力資源的價(jià)值受組織管理方式的影響，并影響著企業(yè)的生產(chǎn)效率。.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外

9、企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;5（5）所提供信息的準(zhǔn)確性。四、人力資源成本構(gòu)成四、人力資源成本構(gòu)成經(jīng)過(guò)太和顧問(wèn)的長(zhǎng)期研究總結(jié)，根據(jù)員工進(jìn)入企業(yè)到最終離開(kāi)企業(yè)的時(shí)間順序，及企業(yè)對(duì)人力資源投資的不同目的，確定人力資源投資成本包括取得成本、維護(hù)成本、開(kāi)發(fā)成本、激勵(lì)成本、損耗成本等五方面的項(xiàng)目?jī)?nèi)容。具體各項(xiàng)目的范圍如下：(一) 人力資源的取得成本 人力資源的取得成本是企業(yè)在招募和錄取職工的過(guò)程中發(fā)生的成本。具體包括以下幾項(xiàng)：（1）招募成本，它是為吸引和確定企業(yè)所需人力資源而發(fā)生的費(fèi)用，包括對(duì)企業(yè)內(nèi)外的廣告宣傳費(fèi)用。 （2）選擇成本，是企業(yè)為選擇合格的職工而發(fā)生的費(fèi)用。 （3）錄用成本，是

10、企業(yè)為取得已確定聘任職工的合法使用權(quán)而產(chǎn)生的費(fèi)用。 （4）安置成本，是企業(yè)將被錄用的職工安排在確定工作崗位上的各種行政管理費(fèi)用；錄用部門(mén)為安置人員所損失的時(shí)間費(fèi)用；為新職工提供工作所需裝備的費(fèi)用；從事特殊工種按人員配備的專(zhuān)用工具或裝備費(fèi)；錄用部門(mén)安排人員的勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等。(二) 人力資源維護(hù)成本 人力資源維護(hù)成本是保障人力資源在暫時(shí)或長(zhǎng)期喪失使用價(jià)值時(shí)的生存權(quán)而必須支付的費(fèi)用。除了固定工資外，還具體包括以下幾項(xiàng)：（1）健康事故保障成本，是企業(yè)承擔(dān)的職工因工作以外的原因引起的健康欠佳不能堅(jiān)持工作而.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目

11、組.;6需給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用。 （2）勞動(dòng)事故保障成本，是企業(yè)承擔(dān)的職工因工傷事故應(yīng)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用。 （3）退休養(yǎng)老保障成本，是社會(huì)、企業(yè)及職工個(gè)人承擔(dān)的保證退休人員老有所養(yǎng)和酬謝其辛勤勞動(dòng)而給予的退休金和其它費(fèi)用。（4）失業(yè)保障成本，是企業(yè)對(duì)有工作能力但因客觀(guān)原因造成暫時(shí)失去工作的職工給予的補(bǔ)償費(fèi)用。(三) 人力資源的開(kāi)發(fā)成本人力資源的開(kāi)發(fā)成本是企業(yè)為提高職工的生產(chǎn)技術(shù)能力，為增加企業(yè)人力資源的價(jià)值而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括以下幾項(xiàng)：（1）上崗前教育成本，是企業(yè)對(duì)上崗前的新職工在思想政治、規(guī)章制度、基本知識(shí)、基本技能等基本方面進(jìn)行教育所發(fā)生的費(fèi)用。 （2）崗位培訓(xùn)成本，是企業(yè)為使職工達(dá)到崗位

12、要求對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)而發(fā)生的費(fèi)用。 （3）脫產(chǎn)培訓(xùn)成本，是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)加工作的需要，允許職工脫離工作崗位接受短期（一年內(nèi)）或長(zhǎng)期（一年以上）的培訓(xùn)而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)培養(yǎng)高層次的管理人員或?qū)ｉT(mén)的技術(shù)人員。(四) 人力資源的激勵(lì)成本人力資源的激勵(lì)成本是企業(yè)在使用職工的過(guò)程中為提高工作效率而發(fā)生的成本。具體包括以下幾項(xiàng)：（1）補(bǔ)貼成本，是保證人力資源維持其勞動(dòng)力效率而提供的各項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用以及和職務(wù)、工作特點(diǎn)相關(guān)的待遇支出等。 （2）獎(jiǎng)勵(lì)成本，是為激勵(lì)企業(yè)職工，使人力資源發(fā)揮更大作用，對(duì)其超額勞動(dòng)或其他特別貢獻(xiàn)所支付的獎(jiǎng)金。 （3）調(diào)劑成本，是調(diào)劑職工的工作與生活節(jié)奏，使其消除疲勞而發(fā)揮更大的作用

13、，滿(mǎn)足職工必要的需求，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，并吸引外部人員進(jìn)入企業(yè)工作而發(fā)生的費(fèi)用，比如帶薪休假、團(tuán)體旅游等。.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;7(五) 人力資源的損耗成本 人力資源的損耗成本是由于職工各種形式離開(kāi)企業(yè)而產(chǎn)生的成本，包括辭職、辭退以及非自然減員的成本。主要有以下幾項(xiàng)：（1）離職補(bǔ)償成本，是企業(yè)辭退職工或職工自動(dòng)辭職時(shí)，企業(yè)所應(yīng)補(bǔ)給職工的費(fèi)用。 （2）離職前低效成本，是職工即將離開(kāi)企業(yè)而造成的工作或生產(chǎn)低效率損失費(fèi)用。 （3）空職成本，是職工離職后職位空缺的損失費(fèi)用。由于上述成本項(xiàng)目?jī)?nèi)容分列比較詳細(xì)，但有些成本是較明顯

14、且可測(cè)量的，而有些成本是隱蔽的、不便測(cè)量的。比如低效成本、空職成本。結(jié)合企業(yè)實(shí)際成本投入與計(jì)量，以上五種成本可反映如下表：包含的內(nèi)容包含的內(nèi)容取得成本取得成本招募成本（包括人員費(fèi)用、廣告費(fèi)用等） 、選擇成本、錄用成本、安置成本、新職工所必須裝備的費(fèi)用、從事特殊工種按人員配備的專(zhuān)用工具或裝備費(fèi)、錄用部門(mén)安排人員的勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等維護(hù)成本維護(hù)成本固定工資、各種保險(xiǎn)成本如社會(huì)保險(xiǎn)，即“四險(xiǎn)一金”養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等；以及按國(guó)家規(guī)定必須支付的各種福利，如降溫費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、取暖費(fèi)等開(kāi)發(fā)成本開(kāi)發(fā)成本主要是培訓(xùn)費(fèi)和各種教育費(fèi)用，如上崗前教育成本、崗位培訓(xùn)成本、脫產(chǎn)培訓(xùn)成本等，還應(yīng)

15、包括培訓(xùn)過(guò)程中人工勞動(dòng)的損失。.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;8激勵(lì)成本激勵(lì)成本主要是各種獎(jiǎng)金，也包括各種補(bǔ)貼，如住房補(bǔ)貼、車(chē)貼、通訊補(bǔ)貼等；另外包括帶薪休假、團(tuán)體旅游等各項(xiàng)支出。損耗成本損耗成本包括企業(yè)辭退職工或職工自動(dòng)辭職時(shí)，企業(yè)所應(yīng)補(bǔ)給職工的費(fèi)用；還有職工即將離開(kāi)企業(yè)而造成的工作或生產(chǎn)低效率損失費(fèi)用；是職工離職后職位空缺的損失費(fèi)用等。上述成本中某些成本增加會(huì)帶來(lái)預(yù)期效益遞增，而某些成本增加不能達(dá)到該效果。比如，增加獎(jiǎng)金對(duì)員工的激勵(lì)，促進(jìn)作用肯定大于增加工資。所以在分析各項(xiàng)成本投入和產(chǎn)出的情況的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)?shù)貙?duì)人力成本

16、進(jìn)行投入則可以達(dá)到提高激勵(lì)效果同時(shí)又降低人力成本的作用。 在本報(bào)告中由于財(cái)務(wù)科目和以上所述人力成本項(xiàng)目有所出入，所以在具體的分析中，我們盡量采用相近的數(shù)據(jù)并給以適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化，以確保能比較準(zhǔn)確的反映出內(nèi)蒙億陽(yáng)公司的實(shí)際人力成本情況。第二節(jié)第二節(jié) 管理診斷調(diào)查問(wèn)卷分析管理診斷調(diào)查問(wèn)卷分析一、調(diào)查問(wèn)卷的目的一、調(diào)查問(wèn)卷的目的.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;9為提升億陽(yáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化人力資源管理平臺(tái)，圍繞這個(gè)目的設(shè)置調(diào)查問(wèn)卷的指標(biāo)體系，組織員工調(diào)查，直接目的是對(duì)億陽(yáng)公司的人力資源管理現(xiàn)狀進(jìn)行診斷，為下一步設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的薪酬

17、與績(jī)效考核體系奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)管理診斷調(diào)查問(wèn)卷的分析，能夠了解億陽(yáng)公司員工對(duì)人力資源管理現(xiàn)狀的直接感受，從另一個(gè)角度說(shuō)明了億陽(yáng)公司在人力成本上的投入到底取得了什么樣的效果。二、調(diào)查問(wèn)卷的實(shí)施檢驗(yàn)與完成情況二、調(diào)查問(wèn)卷的實(shí)施檢驗(yàn)與完成情況(一) 信度檢驗(yàn)信度是指調(diào)查結(jié)果的可信程度，主要從調(diào)查的抽樣方案，問(wèn)卷形式，答題的方式，受調(diào)查者的信任接受程度及結(jié)果的采集方式來(lái)保證。（1）全面覆蓋的抽樣方案發(fā)放問(wèn)卷 份，占公司員工總數(shù)的 %。（2）無(wú)記名主觀(guān)性閉端多項(xiàng)選擇的調(diào)查問(wèn)卷無(wú)需署名，開(kāi)放性的多項(xiàng)選擇題，使得受調(diào)查者能夠充分自由方便地表達(dá)自己的真實(shí)意見(jiàn)。（3）規(guī)定時(shí)間內(nèi)回收問(wèn)卷，并由專(zhuān)人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

18、（二）效度檢驗(yàn)效度是指調(diào)查結(jié)果的有效程度，主要從問(wèn)卷題目的提法、分解、相互關(guān)系.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;10以及受調(diào)查者對(duì)調(diào)查意圖的認(rèn)知程度來(lái)保證。根據(jù)項(xiàng)目前期對(duì)億陽(yáng)公司及行業(yè)特點(diǎn)的理解的基礎(chǔ)上，問(wèn)卷以組織結(jié)構(gòu)與人力資源現(xiàn)狀診斷為主題進(jìn)行設(shè)計(jì)。設(shè)定了戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、其他等四方面 58 個(gè)問(wèn)題。（三）完成情況總?cè)藬?shù)抽樣方案設(shè)計(jì)率實(shí)施抽樣完成率有效抽樣有效率作廢問(wèn)卷廢卷率設(shè)計(jì)率 = 抽樣方案人數(shù) / 總?cè)藬?shù)（要求30%）完成率 = 實(shí)施抽樣人數(shù) / 抽樣方案人數(shù)（要求70%）有效率 = 有效抽樣人數(shù) / 實(shí)施抽

19、樣人數(shù)（要求80%）廢卷率 = 作廢抽樣人數(shù) / 實(shí)施抽樣人數(shù)（要求20%）從本次問(wèn)卷調(diào)查的信度、效度及完成情況來(lái)看，本次問(wèn)卷調(diào)查成功有效。.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;11第二章第二章 與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的人力成本對(duì)比分析與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的人力成本對(duì)比分析第一節(jié)第一節(jié) 行業(yè)總體情況統(tǒng)計(jì)分析行業(yè)總體情況統(tǒng)計(jì)分析汽車(chē)分銷(xiāo)行業(yè)是比較特殊的行業(yè)，作為汽車(chē)行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈中關(guān)鍵的一環(huán)，它的發(fā)展與汽車(chē)行業(yè)整體的發(fā)展密不可分，太和顧問(wèn)通過(guò)收集各種資料，首先對(duì)汽車(chē)行業(yè)銷(xiāo)售情況和汽車(chē)分銷(xiāo)行業(yè)整體人力資源情況進(jìn)行了基本統(tǒng)計(jì)分析。表 1 1999-

20、2003 中國(guó)汽車(chē)銷(xiāo)售情況年度19992000200120022003貨車(chē)75087875649981957510732911211411增長(zhǎng)（%）14.110.758.3430.9612.87客車(chē)51132170747283005110487521207794增長(zhǎng)（%）17.0838.3617.3326.3515.16轎車(chē)57077761441172146311264681971601增長(zhǎng)（%）12.297.6417.4256.1475.03銷(xiāo)量合計(jì)18329762078382237108932485114390806增長(zhǎng)（%）14.3413.3914.0837.0135.16數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)

21、汽車(chē)工業(yè)年鑒.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;12從以上表 1 可以看出，1999-2003 年，貨車(chē)與客車(chē)的銷(xiāo)量在整個(gè)汽車(chē)市場(chǎng)中的占有率呈現(xiàn)下降的態(tài)勢(shì)，而轎車(chē)則呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)，特別是 2003 年，轎車(chē)市場(chǎng)占有率的增長(zhǎng)尤其明顯。縱觀(guān) 5 年的研究區(qū)間，轎車(chē)和客車(chē)均呈現(xiàn)出了較快的增長(zhǎng)，而貨車(chē)細(xì)分市場(chǎng)總體增長(zhǎng)相對(duì)較為緩慢。表 2 1999-2003 中國(guó)民用汽車(chē)擁有狀況 年度19992000200120022003載客汽車(chē)7402307853733399395951202367914788082增長(zhǎng)（%）13.0415.33

22、16.4320.9722.99載貨汽車(chē)67695287163201765239681221718535066增長(zhǎng)（%）7.815.826.836.145.08特種汽車(chē)357578388567428417385827506106增長(zhǎng)（%）-2.248.6710.26-9.9431.17合計(jì)1452941316089101180204082053167723829254增長(zhǎng)（%）10.1310.731213.9416.06數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)汽車(chē)工業(yè)年鑒如表 2 所示，1999-2003 年，中國(guó)民用汽車(chē)擁有量以年均 13%左右的速度增長(zhǎng)，5 年期間實(shí)現(xiàn)了 64%左右的增長(zhǎng)。中國(guó)民用汽車(chē)擁有量的得以快速

23、增長(zhǎng)，太和顧問(wèn)分析其原因如下：中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及中國(guó)公路建設(shè)的迅速發(fā)展為集體購(gòu)買(mǎi)和私人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)創(chuàng)造了良好的條件；越來(lái)越多的省份取消了對(duì)各種機(jī)動(dòng)車(chē)輛的行駛限制，消費(fèi)環(huán)境日益改善；汽車(chē)工業(yè)的發(fā)展為市場(chǎng)消費(fèi)提供了物美價(jià)廉的產(chǎn)品，汽車(chē)性?xún)r(jià)比的不斷提高吸引了越來(lái)越多的消費(fèi)者；覆蓋全國(guó)的汽車(chē)流通渠道的建立方便消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)產(chǎn)品；公交事業(yè)的發(fā)展與私人購(gòu)買(mǎi)率的提升；隨著交通網(wǎng)絡(luò)的改善，公路.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;13運(yùn)輸在中國(guó)正在扮演越來(lái)越重要的角色，公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)規(guī)模的快速增長(zhǎng)以及運(yùn)輸公司數(shù)量的增加極大的刺激了對(duì)汽車(chē)的需求；農(nóng)

24、村市場(chǎng)的迅速崛起，對(duì)各種車(chē)輛的需求激增；人們的消費(fèi)觀(guān)念發(fā)生了巨大的變化，超前消費(fèi)意識(shí)有所增強(qiáng)，同時(shí)較為寬松的汽車(chē)消費(fèi)政策成為中國(guó)民用汽車(chē)擁有量穩(wěn)定增長(zhǎng)的重要原因，全國(guó)各地紛紛出臺(tái)鼓勵(lì)汽車(chē)消費(fèi)的政策，包括信貸政策、保險(xiǎn)政策、簡(jiǎn)化審批程序等；城市的快速發(fā)展對(duì)各種專(zhuān)用車(chē)輛和特種車(chē)輛創(chuàng)造了巨大的需求。表 3 1999-2003 中國(guó)民用汽車(chē)分地區(qū)擁有狀況年度199920002001200220035 年增長(zhǎng)北京951388104115911447341339345163070471.4天津43665947893744791348334753779723.16河北91083510413091198784

25、1357403155606470.84山西49274255014859367663851773822649.82內(nèi)蒙古內(nèi)蒙古33240133240136113336113343303343303342734742734749854749854749.9849.98遼寧877109786077855678886785103535618.04吉林34283540417243484447565053072854.81數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)汽車(chē)工業(yè)年鑒從表 3 來(lái)看，內(nèi)蒙地區(qū)民用汽車(chē)擁有量 5 年增長(zhǎng)率只有 49.98%，低于全國(guó)平均 64%的增長(zhǎng)，這與內(nèi)蒙古在全國(guó)經(jīng)濟(jì)中的地位還是比較匹配的。第二節(jié)第二節(jié) 標(biāo)

26、桿企業(yè)人力成本情況分析標(biāo)桿企業(yè)人力成本情況分析標(biāo)桿企業(yè)是本行業(yè)中有代表性的企業(yè)，并且運(yùn)營(yíng)狀況和人員素質(zhì)都處于行.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;14業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先地位。為了更好地了解億陽(yáng)公司在汽車(chē)分銷(xiāo)行業(yè)中所處的狀況，我們先通過(guò)了解業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)的實(shí)際數(shù)據(jù)來(lái)作為進(jìn)一步分析對(duì)比的依據(jù)。出于為客戶(hù)保密的原因，標(biāo)桿企業(yè)的名字全部隱去。一、南京一、南京*集團(tuán)有限公司集團(tuán)有限公司南京*集團(tuán)有限公司是以汽車(chē)商貿(mào)為主業(yè)的大型集團(tuán)公司。公司注冊(cè)資本6000 萬(wàn)元，年銷(xiāo)售額達(dá) 30 億元以上。公司現(xiàn)在南京有汽車(chē)展場(chǎng) 18000 平方米，倉(cāng)庫(kù) 200

27、00 平方米，汽車(chē)維修、配件基地 8700 平方米，10 個(gè)品牌特約維修服務(wù)站，舊車(chē)交易中心 20000 平方米。為進(jìn)一步提高分銷(xiāo)和輻射能力，在南京新建占地 100000 平方米、年吞吐量超 15000 輛的汽車(chē)物流園，同時(shí)在蘇州、無(wú)錫、南通、徐州等地建有覆蓋全省的直營(yíng)網(wǎng)絡(luò)體系。迄今為止，已成為一汽、東風(fēng)、上汽等國(guó)內(nèi) 20 多個(gè)品牌以及大眾、豐田、奔馳等國(guó)外知名品牌汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)代理。表 4 南京*公司 02-04 年財(cái)務(wù)收支狀況2002 年2003 年2004 年汽車(chē)銷(xiāo)量199082453833488增長(zhǎng)率6.8%23%36%業(yè)務(wù)收入（百萬(wàn)元）1969.692867.353628.06利潤(rùn)（百

28、萬(wàn)元）117.39 206.16 286.98 利潤(rùn)率5.96%7.19%7.91%成本（百萬(wàn)元）1852.30 2661.19 3341.08 人數(shù)（人）1084 1181 1359 人均利潤(rùn)（元）108343.4174558.2211130.5人工成本（百萬(wàn)元）32.97 46.04 54.79 人均人工成本（元）30429.0838980.9340311.66人工成本比例1.78%1.73%1.64%（1）業(yè)務(wù)年增長(zhǎng)率：.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;15上述數(shù)據(jù)表明，該公司的業(yè)務(wù)呈現(xiàn)上升的狀態(tài)，而且增長(zhǎng)速度不斷加快

29、，尤其是在 2003 年隨著國(guó)內(nèi)汽車(chē)市場(chǎng)的升溫，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較大。（2）利潤(rùn)率：利潤(rùn)率逐年上升，但是與收入增長(zhǎng)相比，利潤(rùn)率增長(zhǎng)非常緩慢，說(shuō)明收入的大幅增加是建立在投入大幅增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上。（3）勞動(dòng)生產(chǎn)率：從 3 年的數(shù)據(jù)來(lái)看，該公司的人均年勞動(dòng)生產(chǎn)率逐年穩(wěn)步提高。2004 年人均利潤(rùn)是 2002 年的 1.95 倍。主要原因是該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)員工人數(shù)的增長(zhǎng)。即業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)，并沒(méi)有導(dǎo)致人員的過(guò)渡膨脹。因此員工的勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)顯著。（4）人力成本比重3 年來(lái)，人力成本所占運(yùn)營(yíng)成本比例基本穩(wěn)定，基本上穩(wěn)定在 1.7%左右，而且還呈現(xiàn)不斷下降的趨勢(shì)。雖然員工的平均人工成本是上升的，但在汽

30、車(chē)分銷(xiāo)這種典型的資金密集型行業(yè)中，運(yùn)營(yíng)成本的大頭顯然不是人工成本，因此人工成本雖然上升，但是由于業(yè)務(wù)增長(zhǎng)更加快速，所以人力成本所占運(yùn)營(yíng)成本比例反而下降了。二、上海二、上海*汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司上海*汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司作為一家民營(yíng)企業(yè)，創(chuàng)立于 1995 年，經(jīng)過(guò)幾年發(fā)展，正朝著以 4S 店為主線(xiàn)、形成大網(wǎng)絡(luò)商業(yè)的汽車(chē)銷(xiāo)售集團(tuán)企業(yè)邁進(jìn)。從先前.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;16單一的新車(chē)銷(xiāo)售，到如今眾多品牌的專(zhuān)賣(mài)，另外，開(kāi)拓了汽車(chē)裝潢、舊車(chē)置換、進(jìn)口車(chē)等新業(yè)務(wù)，已經(jīng)連續(xù)三年被上海大眾授予“全國(guó)明星特許經(jīng)銷(xiāo)商”的稱(chēng)號(hào)。

31、2004 年其汽車(chē)銷(xiāo)量為 1.72 萬(wàn)輛，銷(xiāo)售額達(dá) 30 億。表 5 上海*公司 02-04 年財(cái)務(wù)收支狀況2002 年2003 年2004 年汽車(chē)銷(xiāo)量105001400017200增長(zhǎng)率28%33%23%業(yè)務(wù)收入（百萬(wàn)元）185025003000利潤(rùn)（百萬(wàn)元）184.26 254.75 297.30 利潤(rùn)率9.96%10.19%9.91%成本（百萬(wàn)元）1665.74 2245.25 2702.70 人數(shù)（人）759 853 905 人均利潤(rùn)（元）242750.5298574328587.4人工成本（百萬(wàn)元）37.98 50.07 57.30 人均人工成本（元）50034.6858682.33

32、63327.12人工成本比例2.28%2.23%2.12%（1）業(yè)務(wù)年增長(zhǎng)率：該公司的整體業(yè)務(wù)呈現(xiàn)上升的狀態(tài)，雖然 04 年增長(zhǎng)速度比前幾年有所放緩，但是仍然高于同期汽車(chē)行業(yè)整體增長(zhǎng)速度。（2）利潤(rùn)率：該公司的利潤(rùn)率是所選三家標(biāo)桿企業(yè)中最高的，雖然利潤(rùn)率在 04 年呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)，但是依然保持在 9%以上的高水平。（3）勞動(dòng)生產(chǎn)率：整體來(lái)看，該公司的人均年勞動(dòng)生產(chǎn)率逐年穩(wěn)步提高，同時(shí)員工人數(shù)的增長(zhǎng)也比較合適，表明企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展逐步進(jìn)入良性循環(huán)。（4）人力成本比重人力成本所占運(yùn)營(yíng)成本比例雖然呈現(xiàn)不斷下降的趨勢(shì)，但是還是處于三家標(biāo)桿企業(yè)中最高的比例，說(shuō)明該公司.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人

33、力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;17對(duì)于人力成本的投入是非常重視的，當(dāng)然公司處于平均工資水平較高的上?？赡芤彩侨肆Τ杀菊歼\(yùn)營(yíng)成本比例居高不下的主要原因。三、北京三、北京*汽車(chē)貿(mào)易有限公司汽車(chē)貿(mào)易有限公司北京*汽車(chē)貿(mào)易有限公司成立于 1996 年，目前按照國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)建立了奧迪、寶來(lái)和福特品牌汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)中心及一個(gè)進(jìn)口汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)中心，其業(yè)務(wù)集整車(chē)銷(xiāo)售、維修保養(yǎng)和零配件供應(yīng)為一體，銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋了北京地區(qū)。表 6 北京*公司 02-04 年財(cái)務(wù)收支狀況2002 年2003 年2004 年汽車(chē)銷(xiāo)量408056286952增長(zhǎng)率23.6%38%24%業(yè)務(wù)收入（百萬(wàn)

34、元）1028.71412.51730利潤(rùn)（百萬(wàn)元）71.60 101.56 131.65 利潤(rùn)率6.96%7.19%7.61%成本（百萬(wàn)元）957.10 1310.94 1598.35 人數(shù)（人）260 313 326 人均利潤(rùn)（元）275644.6324296.1404168.3人工成本（百萬(wàn)元）11.29 15.73 19.34 人均人工成本（元）43480.2450232.9759372.86人工成本比例1.18%1.20%1.21%（1）業(yè)務(wù)年增長(zhǎng)率：該公司的整體業(yè)務(wù)呈現(xiàn)上升的狀態(tài)， 04 年增長(zhǎng)速度比前幾年有所放緩。（2）利潤(rùn)率：該公司的利潤(rùn)率一直呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。（3）勞動(dòng)生產(chǎn)率：

35、該公司的人均年勞動(dòng)生產(chǎn)率逐年穩(wěn)步提高，而且勞動(dòng)生產(chǎn)率也是所選三家標(biāo)桿企業(yè)中最高的，主要原因是該公司以經(jīng)營(yíng)高檔轎車(chē)為主，利潤(rùn)水平較.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;18高。（4）人力成本比重人力成本所占運(yùn)營(yíng)成本比例雖然不斷上升，但是還是處于三家標(biāo)桿企業(yè)中最低的比例，一方面因?yàn)橹鳡I(yíng)高檔轎車(chē)，投入較高，另一方面也說(shuō)明該公司在人力資源方面的投入有待提高，否則隨著競(jìng)爭(zhēng)加劇、人才流動(dòng)性的日益增強(qiáng)，可能會(huì)面臨關(guān)鍵人才流失的問(wèn)題。第三節(jié)第三節(jié) 行業(yè)內(nèi)人力資源狀況發(fā)展趨勢(shì)行業(yè)內(nèi)人力資源狀況發(fā)展趨勢(shì)太和顧問(wèn)通過(guò)對(duì)行業(yè)內(nèi)三家標(biāo)桿企業(yè)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分

36、析，發(fā)現(xiàn)由于外部市場(chǎng)環(huán)境的競(jìng)爭(zhēng)加劇、行業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r良好，以及宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策的相對(duì)寬松，在近幾年中，領(lǐng)先的汽車(chē)分銷(xiāo)行業(yè)企業(yè)的人力資源狀況出現(xiàn)以下幾個(gè)方面變化：（1）相對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的迅速增長(zhǎng)而從業(yè)人員總數(shù)增長(zhǎng)相對(duì)緩慢；（2）人均勞動(dòng)生產(chǎn)率逐年增長(zhǎng)；（3）人力成本占業(yè)務(wù)成本的比例極少，且有下降的趨勢(shì)，但人均人力成本卻不斷上升；（4）管理人員比例逐步下降的同時(shí)，業(yè)務(wù)人員和售后服務(wù)人員的比例則穩(wěn)步上升。下面逐一分析說(shuō)明。一、相對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的迅速增長(zhǎng)而從業(yè)人員總數(shù)增長(zhǎng)相對(duì)緩慢一、相對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的迅速增長(zhǎng)而從業(yè)人員總數(shù)增長(zhǎng)相對(duì)緩慢.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)

37、有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;19汽車(chē)分銷(xiāo)行業(yè)近年來(lái)銷(xiāo)售量呈現(xiàn)迅速上升的態(tài)勢(shì)，而相對(duì)于銷(xiāo)售量的上升，標(biāo)桿企業(yè)的從業(yè)人員增長(zhǎng)卻相對(duì)緩慢。如圖 1 所示：圖1 2001-2003年度汽車(chē)銷(xiāo)量變化與人員變動(dòng)對(duì)比35.16%37.01%14.08%10.32%11.66%9.58%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%40.00%200120022003銷(xiāo)售量變化從業(yè)人員變動(dòng)比例二、人均勞動(dòng)生產(chǎn)率逐年增長(zhǎng)二、人均勞動(dòng)生產(chǎn)率逐年增長(zhǎng)圖2 2002-2004年度人均創(chuàng)收變動(dòng)情況230.62288.82322.7311.74%25.24%12.30%0.00

38、50.00100.00150.00200.00250.00300.00350.00200220032004人均創(chuàng)收0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%增長(zhǎng)率人均創(chuàng)收（萬(wàn)元）人均創(chuàng)收變化率三年來(lái)，領(lǐng)先企業(yè)的人均創(chuàng)收保持上升趨勢(shì)，但其增幅明顯小于銷(xiāo)售量的增幅，原因在于汽車(chē)產(chǎn)品的售價(jià)不斷的下降。尤其是在 2003 年收入的增長(zhǎng)率達(dá)到頂峰后，04 年有較大的回落，與同期汽車(chē)市場(chǎng)的表現(xiàn)相吻合。.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;20三、人力成本占業(yè)務(wù)成本的比例極少，且有下降的趨勢(shì)，但人均人力成

39、本卻不三、人力成本占業(yè)務(wù)成本的比例極少，且有下降的趨勢(shì)，但人均人力成本卻不斷上升斷上升人力成本占總業(yè)務(wù)成本的比重，反映活勞動(dòng)對(duì)物化勞動(dòng)的吸附程度，這一比值愈低，反映活勞動(dòng)所推動(dòng)的物化勞動(dòng)愈大，反之，活勞動(dòng)所推動(dòng)的物化勞動(dòng)愈小。該指標(biāo)用于衡量企業(yè)有機(jī)構(gòu)成高低和確定人工費(fèi)用定額。由于各行業(yè)要素密集程度不同，有資本密集型、技術(shù)密集型、勞動(dòng)密集型企業(yè)，因此不同類(lèi)型企業(yè)人力成本比重差異較大。圖3 2002-2004年度人力成本占業(yè)務(wù)成本比例變動(dòng)情況 ￥41,314.67 ￥49,298.74 ￥54,337.221.75%1.72%1.66% ￥-00 ￥10,000.00 ￥20,000.00 ￥30

40、,000.00 ￥40,000.00 ￥50,000.00 ￥60,000.00200220032004人均人工成本1.60%1.62%1.64%1.66%1.68%1.70%1.72%1.74%1.76%人力成本占業(yè)務(wù)成本比例人均人工成本（元）人力成本占業(yè)務(wù)成本比例汽車(chē)分銷(xiāo)行業(yè)具有典型的資本密集型行業(yè)的特點(diǎn)，領(lǐng)先企業(yè)的人力成本在2%以下，整體變動(dòng)不大。從數(shù)據(jù)上看到，近幾年來(lái)領(lǐng)先企業(yè)的人均人力成本雖然不斷增長(zhǎng)，但在整體業(yè)務(wù)成本的比重卻不斷下降，這應(yīng)該和汽車(chē)分銷(xiāo)行業(yè)具有資本密集型行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)。.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;

41、21四、管理人員比例逐步下降的同時(shí)，業(yè)務(wù)人員和售后服務(wù)人員的比例則穩(wěn)步上四、管理人員比例逐步下降的同時(shí)，業(yè)務(wù)人員和售后服務(wù)人員的比例則穩(wěn)步上升升太和顧問(wèn)在人員的統(tǒng)計(jì)中將標(biāo)桿企業(yè)所有人員分為管理人員、行政事務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、售后服務(wù)人員等四個(gè)系列，其中管理人員是指中高層管理者以及基層中有相當(dāng)級(jí)別行政職務(wù)的人員。這部分人員占總?cè)藬?shù)的比例整體上呈逐年下降的趨勢(shì)，這也體現(xiàn)了隨著企業(yè)整體規(guī)模的擴(kuò)大，管理資源也出現(xiàn)了規(guī)模效應(yīng)，促使管理人員規(guī)模的壓縮和管理人員效率的提高。 （下文中的管理人員的概念均相同） 。圖4 2002-2004年度標(biāo)桿企業(yè)各類(lèi)人員變動(dòng)情況11.88%10.76%10.31%26.19%

42、24.79%20.53%26.11%28.46%30.02%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%200220032004管理人員比例業(yè)務(wù)人員比例售后服務(wù)人員比例.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;22第四節(jié)第四節(jié) 億陽(yáng)公司與標(biāo)桿企業(yè)人力成本狀況對(duì)比分析億陽(yáng)公司與標(biāo)桿企業(yè)人力成本狀況對(duì)比分析了解了行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的人力成本水平，下面將結(jié)合億陽(yáng)公司的人力成本情況，做進(jìn)一步分析，查找億陽(yáng)公司與行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的差距。太和顧問(wèn)在下面采取同時(shí)期同行業(yè)對(duì)比的方法對(duì)億陽(yáng)公司的人力資源基本狀況進(jìn)

43、行分析。表 7 內(nèi)蒙億陽(yáng)公司 02-04 年財(cái)務(wù)收支狀況2002 年2003 年2004 年業(yè)務(wù)收入（百萬(wàn)元）289.44402.38644.15利潤(rùn)（百萬(wàn)元）2.536.8221.15 利潤(rùn)率0.87%1.69%3.28%成本（百萬(wàn)元）280.26 387.55 610.02 人數(shù)（人）60 186 288 人均利潤(rùn)（元）42166.67 36666.67 73427.08 人工成本（百萬(wàn)元）0.6885 2.6909 6.0220 人均人工成本（元）11475.00 14467.20 20909.72 人工成本比例0.25%0.69%0.99%一、人員產(chǎn)出效益一、人員產(chǎn)出效益本部分將從利潤(rùn)

44、率、人均利潤(rùn)和人工成本利潤(rùn)系數(shù)三個(gè)指標(biāo)對(duì)億陽(yáng)公司和行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，來(lái)分析員工的產(chǎn)出效益。.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;23圖5 2002-2004年度利潤(rùn)率變化情況7.63%8.19%8.48%0.87%1.69%3.28%0.00%2.00%4.00%6.00%8.00%10.00%200220032004標(biāo)桿企業(yè)平均利潤(rùn)率億陽(yáng)利潤(rùn)率圖6 2002-2004年度人均利潤(rùn)變動(dòng)情況314628.74265809.42208912.8373427.0836666.6742166.670.0050000.00100000

45、.00150000.00200000.00250000.00300000.00350000.00200220032004標(biāo)桿企業(yè)平均人均利潤(rùn)億陽(yáng)人均利潤(rùn)圖7 2002-2004年度人力成本投資回報(bào)系數(shù)變動(dòng)情況5.793.515.065.393.672.530.002.004.006.008.00200220032004標(biāo)桿企業(yè)人力成本投資回報(bào)系數(shù)億陽(yáng)人力成本投資回報(bào)系數(shù).內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;24企業(yè)必須能夠獲利才有存在的價(jià)值，建立企業(yè)的目的是盈利，增加盈利是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終目標(biāo)。盈利不但體現(xiàn)了企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和歸縮，而

46、且可以概括其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，并有助于其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利潤(rùn)是投資者獲取投資收益重要保障。獲利能力作為企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)能力、收取現(xiàn)金能力、降低成本的能力以及回避風(fēng)險(xiǎn)等能力的綜合體，反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)獲利能力角度常用以下幾個(gè)：1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與全部業(yè)務(wù)收入的比率。作為考核公司獲利能力的指標(biāo)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率比毛利率更趨于全面，理由是：其一，它不僅考核主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力，而且考核附營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力；其二是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率不僅反映全部收入與和其直接相關(guān)的成本、費(fèi)用之間的關(guān)系，還將期間和納入支出項(xiàng)目從收入中扣減。期間費(fèi)用中大部份項(xiàng)目是屬于維持公司一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力所必須發(fā)生的固定性費(fèi)用

47、，必須從當(dāng)期收入中全部抵補(bǔ)，公司的全部業(yè)務(wù)收入只有抵扣了營(yíng)業(yè)成本和全部期間費(fèi)用后，所剩余的部分才能構(gòu)成公司穩(wěn)定、可靠的獲利能力。2、人均利潤(rùn)：是指利潤(rùn)總額與公司總?cè)藬?shù)之比，反映的是公司員工的工作效果，其數(shù)值越大，表明員工的工作效果越好。3、人力成本投資回報(bào)系數(shù)：是指企業(yè)為員工支付的每一元錢(qián)所能夠創(chuàng)造的利潤(rùn)數(shù)額，計(jì)算公式為：人力成本投資回報(bào)系數(shù)=人均利潤(rùn)/人均人工成本。該系數(shù)越大越好，表明企業(yè)在員工身上的投入得到的回報(bào)越高。.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;25通過(guò)分析，得出以下結(jié)論：（1）億陽(yáng)公司 2002 年度初創(chuàng)時(shí)期的利

48、潤(rùn)率、人均利潤(rùn)與行業(yè)領(lǐng)先水平相比明顯偏低，分析其原因，標(biāo)桿企業(yè)成立都在 10 年以上，而且經(jīng)營(yíng)的大多是利潤(rùn)率較高的高檔車(chē)，業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)占有率都比較穩(wěn)定，因此利潤(rùn)率能夠保持相對(duì)穩(wěn)定且較高的水平，而億陽(yáng)公司屬于新成立的公司，創(chuàng)業(yè)期的各項(xiàng)投入較大，收益有一個(gè)滯后期，因此利潤(rùn)率和人均利潤(rùn)偏低。不過(guò)億陽(yáng)公司 2002 年度的人力成本投資回報(bào)系數(shù)與標(biāo)桿企業(yè)相差不大，而且位于三年中的最高值，說(shuō)明這時(shí)億陽(yáng)公司人員的效率達(dá)到最高。（2）隨著億陽(yáng)在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，2003 年后公司處于快速發(fā)展期，這個(gè)時(shí)期要求公司迅速擴(kuò)大規(guī)模，搶占更多的市場(chǎng)份額，利潤(rùn)不再是首要的考慮目標(biāo)，人員規(guī)模的膨脹遠(yuǎn)超過(guò)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，因此雖然

49、利潤(rùn)率高于 2002 年，但是人均利潤(rùn)以及人力成本投資回報(bào)系數(shù)出現(xiàn)大幅下降，與標(biāo)桿企業(yè)的差距就更加明顯了。（3）2004 年，經(jīng)過(guò)二年的發(fā)展，業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)占有率等基本穩(wěn)定下來(lái)，前期的投入也到了回報(bào)期，利潤(rùn)率有了顯著的增長(zhǎng)，說(shuō)明公司的盈利能力不斷增強(qiáng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力明顯提高。人均利潤(rùn)也大幅回升，超過(guò)了 2002 年的水平，但是人力成本投資回報(bào)系數(shù)變動(dòng)不大，說(shuō)明億陽(yáng)公司員工的勞動(dòng)生產(chǎn)率的提升得益于公司在人力成本投入上的大幅增長(zhǎng)。二、人均人力成本及占業(yè)務(wù)成本的比重二、人均人力成本及占業(yè)務(wù)成本的比重下面采用人均人力成本和人力成本占業(yè)務(wù)成本的比重兩個(gè)指標(biāo)對(duì)億陽(yáng)公司.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本

50、效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;26的整體人力成本狀況進(jìn)行對(duì)比觀(guān)察。圖8 2002-2004年度人力成本變動(dòng)情況54337.2249298.7441314.6720909.7214467.2011475.000.0010000.0020000.0030000.0040000.0050000.0060000.00200220032004標(biāo)桿企業(yè)人均人力成本億陽(yáng)公司人均人力成本圖9 2002-2004年度人力成本占業(yè)務(wù)成本比重的變動(dòng)情況1.66%1.72%1.75%0.25%0.69%0.99%0.00%0.50%1.00%1.50%2.00%200220032004

51、標(biāo)桿企業(yè)平均人力成本占業(yè)務(wù)成本的比重億陽(yáng)公司人力成本占業(yè)務(wù)成本的比重人均人力成本指標(biāo)主要是為了顯示企業(yè)對(duì)每個(gè)員工的成本付出，應(yīng)該包括企業(yè)對(duì)員工的所有現(xiàn)金支出和非現(xiàn)金支出（比如帶薪休假所造成的效率損失等） 。這里為了方便計(jì)算和統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)一采用企業(yè)為員工的現(xiàn)金支付總額。人力成本占業(yè)務(wù)成本的比重則顯示了企業(yè)對(duì)員工的支付的合理性，以及人力成本占總成本的比重，該指標(biāo)反映了當(dāng)需要加強(qiáng)費(fèi)用控制時(shí)，是否應(yīng)主要從控制人員費(fèi)用入.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;27手。從以上兩圖可看出，一方面億陽(yáng)公司的人均人力成本遠(yuǎn)低于行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)，原因有二方面

52、：首先是受到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的影響，標(biāo)桿企業(yè)位于我國(guó)經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的地區(qū)，工資水平必定要遠(yuǎn)超過(guò)內(nèi)蒙地區(qū)的工資水平；還有就是億陽(yáng)公司還處于發(fā)展階段，受到公司支付能力的影響，不可能在員工身上投入過(guò)多，不過(guò)這樣也帶來(lái)了員工流失率加大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，億陽(yáng)公司的人工成本占業(yè)務(wù)成本的比重不斷上升，說(shuō)明公司對(duì)于人力資源的投入還是很重視的，投入不斷增加，而且與標(biāo)桿企業(yè)相比，億陽(yáng)公司的人工成本占業(yè)務(wù)成本的比重還有不小差距，說(shuō)明對(duì)于人力資源的投入還有較大提升的空間。第三章第三章 億陽(yáng)公司人力成本構(gòu)成分析億陽(yáng)公司人力成本構(gòu)成分析.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)

53、蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;28第一節(jié)第一節(jié) 相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)說(shuō)明相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)說(shuō)明考察了從 2002 年至 2004 年，3 年來(lái)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和人力成本構(gòu)成相關(guān)的項(xiàng)目。根據(jù)第一部分關(guān)于人力資源成本構(gòu)成的論述，將其歸類(lèi)如下：取得成本：招聘費(fèi)；維護(hù)成本：固定工資、醫(yī)療（保險(xiǎn)）費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金、福利費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；開(kāi)發(fā)成本：工會(huì)教育經(jīng)費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)；激勵(lì)成本：績(jī)效獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼；損耗成本：人員流失成本。下表是億陽(yáng)公司 2002-2004 年人力成本的基本數(shù)據(jù)：表 8 20022004 年億陽(yáng)公司人力成本基本數(shù)據(jù)項(xiàng)目項(xiàng)目200220022003200320042004業(yè)務(wù)收入（百萬(wàn)元

54、）289.44402.38644.15業(yè)務(wù)成本（百萬(wàn)元）280.26 387.55 610.02 利潤(rùn)總額（百萬(wàn)元）2.536.8221.15 利潤(rùn)率（%）0.87%1.69%3.28%員工人數(shù)（人）60 186 288 招聘費(fèi)44028009700應(yīng)付工資568115.461851264.94679600.26其中：獎(jiǎng)金4912130768.66360450住房補(bǔ)貼其他補(bǔ)貼103348404954.1586710.51應(yīng)付福利費(fèi)11014.27236225.5107864.64其中：醫(yī)療費(fèi)2225.87630養(yǎng)老保險(xiǎn)9968110821.2失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金勞保費(fèi)用商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)51213.內(nèi)蒙

55、古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;29工傷保險(xiǎn)1634.96員工培訓(xùn)費(fèi)70052727106373.4工會(huì)教育經(jīng)費(fèi)人員流失成本注：表中部分未填的項(xiàng)目是因?yàn)橛捎跁?huì)計(jì)科目沒(méi)有或者很難抽出有用的數(shù)據(jù)對(duì)于人員流失成本，由于目前在各個(gè)企業(yè)中都沒(méi)有專(zhuān)門(mén)就雇員流動(dòng)設(shè)立會(huì)計(jì)科目，與雇員流動(dòng)等相關(guān)的費(fèi)用都是分?jǐn)傇诠芾碣M(fèi)用等其他科目中的，所以，太和顧問(wèn)一般是在統(tǒng)計(jì)歷年人工流動(dòng)的情況基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)際公認(rèn)的比例粗略推算人工流失成本。雇員流動(dòng)總成本一般是指雇員流動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的成本之和。它是雇員全年工資收入和福利成本相加之后再乘以根據(jù)具體崗位確定的損耗率（A

56、ttrition Rate） 。據(jù)美國(guó)管理學(xué)會(huì)（AMA）的報(bào)告，替換一名雇員的成本至少相當(dāng)于其全年薪酬的 30，對(duì)于管理型崗位的崗位，此成本相當(dāng)于雇員全年薪酬的 1.5 倍甚至更高。另外根據(jù) WilliamG.Bliss 的報(bào)告，在技能緊缺的崗位和銷(xiāo)售崗位的雇員的流動(dòng)成本可高達(dá)離職雇員全年薪酬的 200250。由于目前億陽(yáng)公司在員工流失的統(tǒng)計(jì)上存在盲點(diǎn)，無(wú)法統(tǒng)計(jì)出員工流失狀況，所以上表中的人員流失成本項(xiàng)目未填。第二節(jié)第二節(jié) 人力成本構(gòu)成的數(shù)據(jù)變化與趨勢(shì)分析人力成本構(gòu)成的數(shù)據(jù)變化與趨勢(shì)分析人力成本中各項(xiàng)成本所占比重：表 9 2002-2004 年度人力成本構(gòu)成200220032004取得成本44

57、028009700維護(hù)成本579129.732099684.20 4958764.06開(kāi)發(fā)成本70052727106373.4激勵(lì)成本108260535722.76947160.51損耗成本000.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;30表 10 2002-2004 年度人力成本中各項(xiàng)成本所占比重200220032004取得成本0.064%0.104%0.161%維護(hù)成本84.111%78.028%82.344%開(kāi)發(fā)成本0.102%1.959%1.766%激勵(lì)成本15.723%19.908%15.728%損耗成本000在人力成本

58、構(gòu)成中，絕大多數(shù)費(fèi)用都用在了維護(hù)成本方面，即工資、福利方面的支出占了大頭，雖然現(xiàn)在呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)，但所占的比例依然偏高；同時(shí)相應(yīng)的激勵(lì)成本所占比例雖然日益增加，但是比例依然偏低，特別是在銷(xiāo)售類(lèi)企業(yè)當(dāng)中，激勵(lì)成本的比例不宜低于 35%。維護(hù)成本占了人力成本支出的大頭一方面說(shuō)明公司比較重視對(duì)于員工的保健因素，保障員工有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的收入，另一方面這種維護(hù)成本的高企也在間接的增長(zhǎng)大鍋飯的觀(guān)念，使得員工覺(jué)得干好干壞在收入上的差別不大，不利于員工工作積極性的提高。同時(shí)薪酬體系中競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)表現(xiàn)及作用也在不斷減弱。同時(shí)需要指出的是公司的開(kāi)發(fā)成本所占的比例其實(shí)很少，國(guó)際上開(kāi)發(fā)成本在公司的投入比例基本維持在 3

59、%左右，員工年人均培訓(xùn)費(fèi)能達(dá)到 500 美元。不過(guò)與我國(guó)對(duì)于人員培訓(xùn)的指導(dǎo)比例（1.5%）差不多，說(shuō)明億陽(yáng)公司對(duì)于員工的培訓(xùn)還是很重視的，投入上基本達(dá)到我國(guó)企業(yè)的平均水平，不過(guò)要想進(jìn)一步提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)等人員開(kāi)發(fā)成本的投入。鑒于維護(hù)成本是人力成本中最大的部分，這里在對(duì)維護(hù)成本做進(jìn)一步的分解，可以發(fā)現(xiàn)固定工資部分是其中最.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;31主要的部分，福利費(fèi)所占比例 2003 年達(dá)到最高值，2004 年有所下降，分析其原因可能是 2004 年億陽(yáng)公司增加了以前沒(méi)有的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)，

60、從而造成計(jì)提的福利費(fèi)大幅下降。表 11 2002-2004 年度維護(hù)成本中各項(xiàng)比重200220032004維護(hù)成本總額579129.732099684.23590288.19工資98.10%88.17%94.37%四險(xiǎn)一金00.58%3.45%福利費(fèi)1.90%11.25%2.18%.內(nèi)蒙古億陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 人力成本效益分析報(bào)告北京外企太和企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司內(nèi)蒙億陽(yáng)項(xiàng)目組.;32第四章第四章 億陽(yáng)公司人力資源職能履行情況分析億陽(yáng)公司人力資源職能履行情況分析對(duì)于人力資源職能履行的情況和效果分析，太和顧問(wèn)采用了問(wèn)卷的方式針對(duì)人力資源管理的五個(gè)方面的主要職能開(kāi)展效能調(diào)查，分別是人力資源規(guī)劃、