稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化模擬題附答案

1、稅務(wù)師考試?稅法二?強(qiáng)化模擬題附答案2021稅務(wù)師考試?稅法二?強(qiáng)化模擬題 (附答案 )強(qiáng)化模擬題一：1、2021年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2021 年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià) 格2. 5 元，股款己全部收到并存入銀行。 2021年6月B公司將股木 溢價(jià)形成 的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，以下關(guān)于 A 居民企業(yè)相關(guān)投 資業(yè)務(wù)的說 明，正確的選項(xiàng)是 ()A. A 居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人 225萬(wàn)元B. A 居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入 225萬(wàn)元C. A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅根底225萬(wàn)元D. A 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的 22

2、5萬(wàn)元答案：D2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件， 錯(cuò) 誤的是 () 。A. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量B. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C. 己發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成木能夠可靠地核算D. 銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給 購(gòu)貨方答案： B3、2021年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800 萬(wàn)元，直接扣除 的本錢及稅金共計(jì)5000萬(wàn)元；3月投資100萬(wàn)元購(gòu)置B公司A股股票，12 月份以 1 20萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅 2萬(wàn)元; 201 1年取得國(guó) 債利息收入 5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入 3萬(wàn)元。2021年該企業(yè) 應(yīng)繳納企業(yè)所 得稅 () 萬(wàn)元。 ( 企

3、業(yè)所得稅稅率為 25%)A. 450B. 455C. 455. 50D. 456. 25答案：C4、 符合條件的非營(yíng)利組織取得以下收入，免征企業(yè)所得稅的是 () 。A. 從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入B. 因政府購(gòu)置效勞而取得的收入C. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D. 按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入答案： C5、201 1年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200萬(wàn)元;實(shí)際 發(fā) 生職工福利費(fèi)用 35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3. 5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 8萬(wàn) 元(其 中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi) 4萬(wàn)元) ；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 12萬(wàn)元、 補(bǔ)充 醫(yī)療保險(xiǎn) 8萬(wàn)元。 2021 年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增

4、應(yīng)稅所 得額 () 萬(wàn)元。A. 7B. 9C. 12D. 22答案：B6、2021年 1月 1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期 限 1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于 4月1日和 7月1日各 投入 400萬(wàn)元;張某僅于 10月 1日投入 600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年 利率為 7%o 該公司 2021 年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為() 萬(wàn)元。A. 171. 5B. 178. 5C. 175D. 196答案： A7、以下說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是 OoA. 企業(yè)通過縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī) 定的公益性捐贈(zèng)支出B. 被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除

5、資格的公益性群眾團(tuán)體，5 年內(nèi)不得 重新申請(qǐng)扣除資格C. 捐蹭方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市 場(chǎng)價(jià)格開具捐贈(zèng)票據(jù)D. 公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收人用于公益事業(yè)比例低于 80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格答案： A8、2021年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門面， 租期 10 年。 2021年 3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用 20萬(wàn) 元。關(guān)于 裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，以下說法正確的選項(xiàng)是 () 。A. 改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理B. 改建費(fèi)用應(yīng)從 2021年 1 月進(jìn)行攤銷C. 改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D. 改建費(fèi)用應(yīng)在 3 年的期限內(nèi)攤銷答案：

6、A9、以下關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是0。A. 企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單中報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)扣除B. 企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的 方式申報(bào)扣除C. 企業(yè)中報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的 , 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D. 專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企 業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)答案： D10、2021 年 8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100 萬(wàn)元，市 場(chǎng)公允價(jià)值 1300 萬(wàn)元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損 70 萬(wàn)元，年末國(guó)家發(fā)行 的最長(zhǎng) 期限的國(guó)債

7、利率為 4. 5%o 2021 年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧 損額為 () 萬(wàn)元。A. 3. 15B. 49. 50C. 58. 50D. 70. 00答案： C11、2021年甲居民企業(yè) (經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè) ) 從境外取得應(yīng) 納稅所得額 100萬(wàn)元，企業(yè)中報(bào)己在境外繳納的所得稅稅款為20 萬(wàn) 元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用 簡(jiǎn)易方 法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為 () 萬(wàn)元。A. 12. 5B. 15C. 20D. 25答案：A12、某食品加工廠雇傭職工 10 人，資產(chǎn)總額 200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī) 關(guān) 對(duì)其 2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50 萬(wàn)元、 轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入 4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入 1 萬(wàn)元，但無(wú)法査實(shí)本錢費(fèi)用 , 稅務(wù) 機(jī)關(guān)采用核定方法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2021 年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 () 萬(wàn)元。A. 1. 5B. 1. 62C. 1. 88D. 2. 03答案： D13、2006 年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購(gòu)置甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅