固定資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)

1、固定資產(chǎn)治理固定資產(chǎn)治理制度一、目的：為增強(qiáng)公司固定資產(chǎn)治理, 提升資產(chǎn)利用率,降低本錢, 結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況,特 制定本制度.二、適用范圍：本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的治理.三、治理責(zé)任：財務(wù)部：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的全面治理、主導(dǎo)年度資產(chǎn)盤點及建立公司固定資產(chǎn)財 務(wù)帳工作.生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、生產(chǎn)模具的統(tǒng)一申購、領(lǐng)用、使用檢驗及其他相關(guān)治理工作.人事行政部：負(fù)責(zé)公司除生產(chǎn)工具、生產(chǎn)模具、辦公電腦、電腦耗材以外的固定資產(chǎn)、低值易耗品等的統(tǒng)一入庫、領(lǐng)用、建立治理臺帳及其他相關(guān)治理工作.行政維修部：負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)設(shè)備的安裝檢驗、入庫、領(lǐng)用、建立治理臺帳及其他相 關(guān)治理工作.部：負(fù)責(zé)

2、公司辦公電腦、電腦耗材的統(tǒng)一申購、入庫、領(lǐng)用、使用檢驗、建立管 理臺帳及其他相關(guān)治理工作.四、治理要求:頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)治理,建立本部門資產(chǎn)治理臺帳,對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號,治理本部門所有資產(chǎn),辦理本部們資產(chǎn)申購、入庫、領(lǐng)用、借出、轉(zhuǎn)移、報 廢等手續(xù).根據(jù)“誰使用、誰治理、誰負(fù)責(zé)的原那么,對固定資產(chǎn)的使用責(zé)任落實到使用人 機(jī) 器設(shè)備落實到組長以上人員.資產(chǎn)直接使用人：對所使用資產(chǎn)有合理使用和保管的責(zé)任.五、固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價

3、值在元以上,或者使用期限超過一年以上的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)治理.六、固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物；機(jī)器設(shè)備：指生產(chǎn)所用設(shè)備；運輸工具：商務(wù)汽車；計算機(jī)及設(shè)備：包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、 機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、盤等相關(guān)辦公設(shè)備；辦公家具：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、電視、床、衣柜等；檢驗工具：包括電子稱、卡尺、溫度測試儀等.頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理七、固定資產(chǎn)的申請：各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫?采購申請單?見附 ,生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備 各部門經(jīng)理申請、生產(chǎn)部總監(jiān)核準(zhǔn)、財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批.計算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、家具及使用工具報經(jīng)各部門經(jīng)理申請、生產(chǎn)部總監(jiān)核準(zhǔn)、

4、財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批.在?采購申請單?中應(yīng)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購.所需固定資產(chǎn)到位后,由其使用部門負(fù)責(zé)驗收,并填寫?固定資產(chǎn) 低值易耗品臺帳? 見附一式三份,在?固定資產(chǎn) 低值易耗品臺帳?中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號.一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部 進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)治理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實使用 責(zé)任人.八、 固定資產(chǎn)采購、驗收、入庫及領(lǐng)用：采購部收到?采購申請單?后進(jìn)行尋價、填寫?采購訂單?.重大的設(shè)備資產(chǎn)的采購必須與供給商簽訂?購銷合同?,明確雙方的權(quán)利義務(wù).將?采購訂單?及供給商的報價單報總經(jīng)理

5、審批.特殊儀器、儀表、生產(chǎn)設(shè)備由采購部和使用部門共同尋價、采購.資產(chǎn)購置回公司后,使用部門負(fù)責(zé)檢查驗收,特殊儀器、儀表、生產(chǎn)設(shè)備、計算機(jī) 及外圍設(shè)備等須并填寫?資產(chǎn)驗收單?附件.頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理本部門資產(chǎn)治理員、會同采購員持?采購訂單?、?資產(chǎn)驗收?到貨倉部辦理資產(chǎn)入 庫、領(lǐng)用手續(xù).貨倉部根據(jù)資產(chǎn)的定義及分類嚴(yán)格區(qū)分資產(chǎn)類別, 開具?固定資產(chǎn)入庫單?附件、 ?固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?附件.?固定資產(chǎn)入庫單?及?固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?須由制單員、采購員、驗收人員、財務(wù) 部資產(chǎn)治理會計、公司分管資產(chǎn)的治理員簽收.公司資產(chǎn)治理員根據(jù)?固定資產(chǎn)入庫單?、?固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?及資產(chǎn)編碼規(guī)那么制作 資產(chǎn)標(biāo)簽交使用部門

6、資產(chǎn)治理員按規(guī)定標(biāo)貼領(lǐng)用的資產(chǎn)上.?固定資產(chǎn)入庫單?、?固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?一式四聯(lián)存根、財務(wù)、資產(chǎn)治理員、部門公司資產(chǎn)治理員、部門資產(chǎn)治理員分別根據(jù)?固定資產(chǎn)入庫單?、?固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?登記公司和本部門的?固定資產(chǎn) 低值易耗品臺帳?.財務(wù)部資產(chǎn)治理會計根據(jù)?固定資產(chǎn)入庫單?、?固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?進(jìn)行登記.九、臺帳治理：財務(wù)部建立固定資產(chǎn)的治理臺帳,分類進(jìn)行建帳,并祥細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào) 撥、報廢轉(zhuǎn)出、結(jié)存情況.行政部建立低值易耗品治理臺帳,分類進(jìn)行建帳,并祥細(xì)記錄低值易耗品的購入、調(diào)撥、報廢轉(zhuǎn)出、結(jié)存情況.頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理維修部應(yīng)建立治理臺帳 按生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)備件等類別建帳,并祥細(xì)記錄購入

7、、調(diào)撥、 報廢、轉(zhuǎn)出、結(jié)存等情況.部應(yīng)根據(jù)辦公電腦、電腦耗材等類別建帳,并詳細(xì)記錄購入、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)出、 結(jié)存等情況.貨倉按實際到貨的日期辦理固定資產(chǎn)入庫, 并及時將單據(jù)轉(zhuǎn)交到相關(guān)資產(chǎn)治理部門； 相關(guān)資產(chǎn)治理部門在辦理固定資產(chǎn)入帳時,即給出對應(yīng)的資產(chǎn)編號,并要求貼到對應(yīng) 的資產(chǎn)上.對于未經(jīng)過貨倉入庫而直接接口到部門的局部固定資產(chǎn),由各使用部門及時申報并 辦理相關(guān)固定資產(chǎn)入庫手續(xù)期限為貨物到廠后的三個工作日內(nèi),逾期未辦理的部門資產(chǎn)治理員記大過處分,其部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任.十一、固定資產(chǎn)異動治理：因辭職工工作崗位變動及工作需要導(dǎo)致的資產(chǎn)異動按如下程序辦理資產(chǎn)異動手續(xù)：移交人員清點須辦移交的資產(chǎn),

8、填寫?固定資產(chǎn)移交表?見附件,并通知公司資產(chǎn)治理員.公司資產(chǎn)治理員接通知后,會同交接人與接收人協(xié)同相關(guān)部門的技術(shù)人員檢查資產(chǎn) 的運行保養(yǎng)狀況.本部門資產(chǎn)治理員核對?固定資產(chǎn)移交表?與本部門?固定資產(chǎn)治理臺帳?無誤后 簽字頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理部門主管,公司資產(chǎn)治理員生產(chǎn)部、行政部、部核對簽字,接交人員、接交部門資產(chǎn)治理員簽字.該單一式四份部門內(nèi)部資產(chǎn)異動一式三份,本部門資產(chǎn)治理員、財務(wù)部資產(chǎn)治理 會計、公司資產(chǎn)治理員生產(chǎn)部、行政部、 部、接交部門資產(chǎn)治理員各一份,據(jù)次 此變更登記本部門及公司的資產(chǎn)治理臺帳.員工辭職工時,應(yīng)先辦理資產(chǎn)移交手續(xù),未辦理資產(chǎn)移交手續(xù),部門經(jīng)理不得為該員工辦理辭職工手續(xù)

9、.部門之間工作需要導(dǎo)致的資產(chǎn)異動按如下程序辦理資產(chǎn)異動手續(xù)：為了合理利用資產(chǎn)而產(chǎn)生在部門之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,要先填寫?固定資產(chǎn)移交表?,經(jīng)該設(shè)備現(xiàn)使用人和部門經(jīng)理、交接部門經(jīng)理、相關(guān)資產(chǎn)治理員和行政經(jīng)理簽字前方可, 并將該移交表交相關(guān)資產(chǎn)治理員和財務(wù)部.資產(chǎn)在公司部門間借用,應(yīng)由借入方填寫?借用資產(chǎn)申請單?見附件,并由借入、 借出部門資產(chǎn)治理員、經(jīng)理簽字.借出部門記入?固定資產(chǎn)臺帳? .借用時間一到,應(yīng) 及時歸還,如不能歸還的,應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù).凡因固定資產(chǎn)或低值易耗需發(fā)生異動時,需及時辦理相關(guān)移交手續(xù)期限三天內(nèi),如逾期限未辦理的部門資產(chǎn)治理員,根據(jù)資產(chǎn)金額數(shù)理的大小,處過大記處分,該部 門負(fù)責(zé)人負(fù)

10、連帶責(zé)任.財務(wù)部固定資產(chǎn)會計每月提供預(yù)付款局部的固定資產(chǎn)明細(xì),由相關(guān)的固定資產(chǎn)治理 部門進(jìn)行核查,以預(yù)防對應(yīng)的資產(chǎn)或設(shè)備未能納入正常的固定資產(chǎn)治理流程.頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理十二、固定資產(chǎn)的報廢治理：以下情況可以申請資產(chǎn)報廢：經(jīng)專業(yè)人員鑒定已無使用和修復(fù)價值的資產(chǎn).因長期使用而損壞、性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)要求或失去使用價值,可以申請報廢或更 新.維修價值已超過本身價值的國家明令禁止使用或要求淘汰的資產(chǎn)報廢手續(xù)流程：使用部門使用責(zé)任人書寫?資產(chǎn)報廢審批單?見附件.相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)檢驗并簽字確認(rèn).本部門資產(chǎn)治理人員、經(jīng)理、總監(jiān)審核簽字.公司資產(chǎn)治理人員、財務(wù)部資產(chǎn)治理會計共同確認(rèn)后.公司總經(jīng)理批準(zhǔn).

11、公司財務(wù)部帳務(wù)處理核銷資產(chǎn)總帳.公司資產(chǎn)治理部門核銷資產(chǎn)治理臺帳.報廢資產(chǎn)的可利用的零部件,由相應(yīng)的資產(chǎn)治理部門協(xié)同相關(guān)部門負(fù)責(zé)處理.因保管不善或成心破壞導(dǎo)致資產(chǎn)報廢品的情況,那么由部門資產(chǎn)治理員報相應(yīng)資產(chǎn)管 理部門、財務(wù)部共同調(diào)查并追究相關(guān)人員責(zé)任；如部門資產(chǎn)治理員知情不報導(dǎo)致人員頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理離職而無法追究責(zé)任人,那么追究部門資產(chǎn)治理員責(zé)任.資產(chǎn)報廢拆卸時,產(chǎn)生部份有利用價值零部件,根據(jù)其現(xiàn)狀價值,入賬相關(guān)的技術(shù) 維修部門.批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)由治理人員負(fù)責(zé)處理.對于暫時不能清理出庫的報廢固定資產(chǎn), 治理人員要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報廢標(biāo)識,以免混用.固定資產(chǎn)報廢后檔案保存一年 后銷毀.對暫

12、時閑置不用的固定資產(chǎn),治理人員負(fù)責(zé)掛上“停用標(biāo)識,妥善保存于 倉庫.十三、固定資產(chǎn)維修治理：使用部門資產(chǎn)治理員填寫?資產(chǎn)維修單?見附件報本部門負(fù)責(zé)人簽批.維修資產(chǎn)的相應(yīng)治理部門鑒定并安排修理.支付維修費的較大資產(chǎn)維修,須提出維修預(yù)算,報主管總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批.維修費用報銷時由經(jīng)辦人填寫“費用報銷單附?資產(chǎn)維修單?、有效發(fā)票等按費用 報銷流程辦理費用報銷付款手續(xù).十四、閑置固定資產(chǎn)治理：部門資產(chǎn)治理員對本部門閑置的資產(chǎn),要及時向部門負(fù)責(zé)人匯報,并上報相應(yīng)的資 產(chǎn)治理部門,以便對閑置設(shè)備進(jìn)行調(diào)配.對于長期閑置而又未調(diào)配給其它部門的資產(chǎn)設(shè)備,可向總經(jīng)理申請變賣.變賣前, 須到財務(wù)部核實該項資產(chǎn)的折

13、舊情況. 交由財務(wù)總監(jiān)審核,公司董事長批準(zhǔn).處置時, 由出納收款后開具現(xiàn)金收據(jù)或銀行收據(jù)回單,交財務(wù)部、相應(yīng)的資產(chǎn)治理部門核銷 資產(chǎn)總帳、資產(chǎn)治理臺帳.頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理任何部門或個人不得徇私,以弄虛作假手段提前處置資產(chǎn)以謀取私利,一經(jīng)查出, 除按處置資產(chǎn)價格罰款外,對其個人作出經(jīng)濟(jì)處分或開除處理.十五、固定資產(chǎn)盤點治理：資產(chǎn)盤點實行年中、年終盤點制度.財務(wù)部為公司資產(chǎn)盤點的總負(fù)責(zé)部門.公司資產(chǎn)治理部門生產(chǎn)部、行政部、部為公司資產(chǎn)盤點的具體負(fù)責(zé)部門.固定資產(chǎn)盤點工作流程：各部門資產(chǎn)治理員以本部門資產(chǎn)治理臺帳為依據(jù),實際清點本部門使用和治理的資 產(chǎn).公司資產(chǎn)治理部門生產(chǎn)部、行政部、 部根據(jù)資產(chǎn)

14、治理臺帳提供各部門使用資 產(chǎn)的臺帳清單.各部門資產(chǎn)治理員核對公司與部門資產(chǎn)治理部本部門生產(chǎn)部、行政部、部資產(chǎn)治理臺帳及本部門資產(chǎn)盤點表.確定差異,找出盤盈盤虧原因,并作出書面說明, 上報公司相應(yīng)資產(chǎn)治理部門.公司資產(chǎn)治理部門生產(chǎn)部、行政部、 部匯總核對各部門資產(chǎn)治理臺帳及資產(chǎn) 盤點表.匯總資產(chǎn)盤點差異及原因.上報財務(wù)部、總經(jīng)辦.財務(wù)部、公司資產(chǎn)治理生產(chǎn)部、行政部、部部組織相關(guān)人員建立聯(lián)合盤點小組,會同使用部門對全公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點復(fù)查,并簽字確認(rèn)?盤點表?一式三份,使用部門、財務(wù)部及資產(chǎn)治理部行政部 生產(chǎn)部、部各一份.盤點清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧、毀損情況,由資產(chǎn)使用部門填寫?資產(chǎn)報廢審批表? 報相

15、關(guān)部門人員審核簽批后核銷資產(chǎn)治理臺帳、資產(chǎn)總帳.因使用、保管不善而造成的資產(chǎn)損壞或喪失,由有關(guān)責(zé)任人按重置價值或帳面凈值 賠償損失.十六、固定資產(chǎn)損壞及遺失的處理：由于使用人個人原因,導(dǎo)致領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等情況,使公司頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理資產(chǎn)損失,領(lǐng)用人或使用人需承當(dāng)賠償責(zé)任.賠償標(biāo)準(zhǔn)：整體遺失或毀損,不可修復(fù)的：設(shè)備購入年限在五年以內(nèi)的,按五年平均折舊后余 額的 賠償,但不低于原價的；購入年限在五年以上含五年的,按設(shè)備原價的 賠償.局部毀損,可修復(fù)的：修復(fù)原狀 外觀、內(nèi)在性能、功能實際發(fā)生的費用按承當(dāng)有特殊原因的,出具詳細(xì)說明后,報公司領(lǐng)導(dǎo)討論,按討論意見處理.設(shè)備治理員 根據(jù)?資產(chǎn)維修單?及使用人說明的損毀情況,提出初步賠償責(zé)任意見,并協(xié)同相關(guān) 技術(shù)人員、財務(wù)部等部門對損毀或遺失情況進(jìn)行評估,確定賠償金額,報總經(jīng)理審批 后,交公司財務(wù)部門執(zhí)行.十七、固定資產(chǎn)編號規(guī)那么：編號原那么：按所在部門兩位中央字拼音的首字母、資產(chǎn)大類、順序號、取得年、月、 日編制.房屋及建筑物代碼為；機(jī)器設(shè)備代碼為指生產(chǎn)所用設(shè)備；運輸工具 代碼為 包括商務(wù)汽車；計算機(jī)設(shè)備 代碼為 包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、 機(jī)、掃描儀、投影儀、相 機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、盤、等相關(guān)辦公設(shè)備；辦公家具 代碼為 包括空調(diào)、飲