企業(yè)內部控制規(guī)范體系及其配套指引二練習題

1、 企業(yè)內部控制規(guī)范體系及其配套指引二一、單選題1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應當經過多種方案的對比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經董事會審議通過后，報經（）批準實施。A、股東（大）會B、監(jiān)事會C、審計委員會D、戰(zhàn)略委員會【正確答案】A2、企業(yè)可以在董事會下設（），負責制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)督實施。A、風險管理委員會B、戰(zhàn)略委員會C、審計委員會D、薪酬委員會【正確答案】D3、下列關于資金營運的說法不正確的是（）。A、企業(yè)應當嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險B、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務，可由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務C、企業(yè)在生產經營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁

2、收款不入賬、設立“小金庫”D、企業(yè)辦理資金支付業(yè)務，應當明確支出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附原始單據或相關證明，履行嚴格的授權審批程序后，方可安排資金支出【正確答案】B4、對于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時，必然形成債務，由此而引發(fā)債務結算業(yè)務也必須對此加強控制。對于此項的要求不正確的是（）。A、應付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權人審批后的發(fā)貨票以及驗收入庫單、請購單、借款通知等憑證后方可入賬B、盡可能設置專人專職登記應付賬款明細賬，充分發(fā)揮賬簿控制的作用C、由一人登記應付賬款總賬和明細賬D、由稽核人員定期與供貨商（債權人）核對賬目，如果對賬中發(fā)現問題，應及時查明原因，分

3、清責任，按有關規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符【正確答案】C5、企業(yè)應定期組織盤點固定資產實存情況，期限視財產的性質不同而不同，通常至少每（）一次。A、年B、月C、季度D、半年【正確答案】A6、固定資產盤點人員應在盤點清單上簽字，人員一般要求（）人以上。A、1B、2C、3D、4【正確答案】B7、下列關于擔保的說法不正確的是（）。A、當被擔保企業(yè)無法償還到期債務，擔保企不負有連帶償還責任B、擔保業(yè)務部門把擔保受益企業(yè)的求償要求提交給部門經理或總經理C、部門經理或總經理再把索賠通知和擔保合同提交給董事會進行決策D、董事會把經過集體決策的意見傳達給擔保業(yè)務部門【正確答案】A8、（）不是財務報告至少應

4、當的內容。A、資產負債表B、利潤表C、現金流量表D、所有者（股東）權益變動表【正確答案】D9、（）負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。A、注冊會計師B、內部審計師C、總會計師D、出納【正確答案】C12、（）負責審批企業(yè)年度預算方案。A、董事會B、股東大會（股東會）C、審計委員會D、總經理【正確答案】B【您的答案】17、內部報告控制中方法要求（）。A、表格化、數據化、條理化、規(guī)范化B、簡明扼要、通俗易懂、統籌規(guī)劃、避免重復C、及時、按時、主動、積極D、提問題、講辦法、講時間、講思路【正確答案】D18、下列的說法中，屬于內部報告的文本格式的特點是（）。A、具有強烈的視覺效果，

5、但制作難度大B、以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息C、以文字敘述的方式來傳遞信息，常用于說明一些不能量化信息的特點及相互間關系D、以數字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被接受【正確答案】C19、計算機信息系統崗位中系統分析崗位的職能是（）。A、編寫計算機程序來執(zhí)行系統分析崗位的設計或修改方案B、負責保障并監(jiān)控應用程序正常運行C、設計測試方案，對計算機程序是否滿足設計或修改方案進行測試，通過反饋給編程崗位以修改程序并最終滿足方案D、分析用戶的信息需求，并據此制定設計或修改程序的方案【正確答案】D20、穿行測試是（）。A、指通過抽取一份全過程的文件，來了解

6、整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法B、指企業(yè)對財產進行盤點、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進行現場查驗C、指企業(yè)針對具體的內部控制業(yè)務流程，按照業(yè)務發(fā)生頻率及固有風險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務樣本，對業(yè)務樣本的符合性進行判斷，進而對業(yè)務流程控制運行的有效性做出評價D、指通過召集與業(yè)務流程相關的管理人員就業(yè)務流程的特定項目或具體問題進行討論及評估的一種方法【正確答案】A21、（）是企業(yè)實施內部控制的基礎。A、內部環(huán)境B、風險評估C、信息與溝通D、內部監(jiān)督【正確答案】A22、以下不屬于內部環(huán)境包括的內容是（）。A、單位的治理結構B、授權審批控制C、內部審計機制D、單位的人力資

7、源政策【正確答案】B23、基本規(guī)范提出，建立與實施內部控制應當遵循5項原則，以下不屬于5項原則的是（）。A、全面性B、重要性C、成本效益原則D、獨立性【正確答案】D24、風險承受是指（）。A、單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略B、單位在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略C、單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略D、單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往

8、往是結合運用的【正確答案】D25、風險分擔是指（）。A、單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略B、單位在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略C、單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略D、單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結合運用的【正確答案】C二、多選題1、治理結構是由（）組成。A、股東大會B、董事會C、監(jiān)事會D、管理層【正確答案】ABCD2、經濟環(huán)

9、境涉及很多因素，與企業(yè)內部控制工作相關的內容主要包括（）。A、經濟體制B、現代企業(yè)制度C、法律法規(guī)及規(guī)范D、市場環(huán)境【正確答案】ABD3、以下屬于基本規(guī)范歸納的內部控制的要素的有（）。A、內部環(huán)境B、指導、監(jiān)督和復核C、風險評估D、控制活動【正確答案】ACD4、內部環(huán)境包括（）。A、單位的內部機構設置及權責分配B、單位文化C、不相容職務分離控制D、會計系統控制【正確答案】AB5、常用的風險應對策略有（）。A、風險規(guī)避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受【正確答案】ABCD6、控制活動包括（）。A、不相容職務分離控制B、財產保護控制C、單位文化D、預算控制【正確答案】ABD7、內部監(jiān)督包括（）。

10、A、日常監(jiān)督B、獨立復核C、特殊授權D、專項監(jiān)督【正確答案】AD8、企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（）軟硬件方面進行配套建設。A、企業(yè)文化B、人力資源管理制度C、信息系統D、組織架構【正確答案】ABCD9、在實際操作中，戰(zhàn)略評估一般分為（）層次。A、事中評估B、報告評估C、事前評估D、事后評估【正確答案】ACD10、社會責任，是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括（）。A、產品質量B、環(huán)境保護C、安全生產D、資源節(jié)約【正確答案】ABCD11、籌資業(yè)務的不相容崗位包括（）。A、籌資方案的擬訂與決策B、籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄C、籌資合同或協議的審批與訂立D、與籌資有關的各種款項

11、償付的審批與執(zhí)行【正確答案】ABCD12、固定資產業(yè)務不相容崗位包括（）。A、固定資產取得與處置業(yè)務的執(zhí)行B、固定資產投資預算的審批與執(zhí)行C、固定資產處置的審批與執(zhí)行D、固定資產投資預算的編制與審批【正確答案】BCD13、企業(yè)應當建立嚴格的無形資產交付使用驗收制度，確保無形資產符合使用要求。下列說法正確的有（）。A、企業(yè)外購無形資產，必須取得無形資產所有權的有效證明文件，仔細審核有關合同協議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產，應由研發(fā)部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單，移交使用部門使用C、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的

12、土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件D、企業(yè)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、企業(yè)合并、非貨幣性資產交換、外企業(yè)無償劃撥轉入以及其他方式取得的無形資產均應辦理相應的驗收手續(xù)【正確答案】ABCD14、企業(yè)應當指定專門機構歸口管理工程項目，根據發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。可行性研究報告的內容主要包括（）。A、建設地點B、項目概況C、項目建設的必要性D、項目建設選址及建設條件論證【正確答案】BCD15、可行性研究是項目投資前期的一個決定性階段，是投資前期工作的核心內容?？尚行匝芯靠紤]的因素一般有以下（）方面。A、市場分析B、技術分析C

13、、財務經濟分析D、風險分析【正確答案】ABC16、竣工決算由（）部分組成。A、竣工財務決算情況說明書B、年度財務報表C、審計報告D、竣工決算報表【正確答案】AD17、上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（）。A、對擔保公司自身的風險B、對流通股股東的風險C、對擔保鏈上其他公司的風險D、對證券市場的風險【正確答案】ABCD18、企業(yè)對擔保申請人出現以下（）情形的，不得提供擔保。A、擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B、已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的C、財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的D、與其他企業(yè)存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的【正確答案】A

14、BCD19、上市公司須經股東大會審核批準的對外擔保，包括（）。A、上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~,超過最近一期經審計凈資產50以后提供的任何擔保B、為資產負債率超過50的擔保對象提供的擔保C、單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產20的擔保D、對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保【正確答案】AD20、企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列（）條件。A、承包方是依法成立和合法經營的專業(yè)服務機構或其他經濟組織B、承包方應當具備相應的專業(yè)資質，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格C、承包方的技術及經驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求D、具有相應的經

15、營范圍和固定的辦公場所【正確答案】ABCD三、判斷題1、基本規(guī)范將內部控制定義為：“由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程?！保ǎ℡、對N、錯【正確答案】Y2、基本規(guī)范提出，建立與實施內部控制應當遵循5項原則，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原則。（）Y、對N、錯【正確答案】N3、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。（）Y、對N、錯【正確答案】N4、企業(yè)應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后 6個月內報出。（）Y、對N、錯【正確答案】N5、監(jiān)事

16、會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。經理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產經營管理工作。（）Y、對N、錯【正確答案】N6、戰(zhàn)略分析評估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對戰(zhàn)略實施的結果從財務指標、非財務指標進行全面的衡量。（）Y、對N、錯【正確答案】N7、企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。（）Y、對N、錯【正確答案】Y8、籌資風險是指企業(yè)因籌資活動而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務本息和投資人報酬的風險。（）Y、對N、錯【正確答案】Y9、投資項目的可行性研究與評估應該進行崗位分

17、離。（）Y、對N、錯【正確答案】Y10、企業(yè)可以以國家專項儲備的物資向其他企業(yè)投資。（）Y、對N、錯【正確答案】N11、對于小額零星物資或服務，可安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程。（）Y、對N、錯【正確答案】Y12、大宗采購等應當采用招投標方式確定采購價格，其他商品或勞務的采購，應當根據市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調整。（）Y、對N、錯【正確答案】Y13、折舊方法一經選定，應一貫沿用，折舊方法不得改變。（）Y、對N、錯【正確答案】N14、企業(yè)應當建立固定資產清查制度，至少每季度進行全面清查。（）Y、對N、錯【正確答案】N15、財會部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；銷售部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。（）Y、對N、錯【正確答案】