純干貨：投資并購盡職調(diào)查347個(gè)關(guān)注點(diǎn)

1、純干貨：投資并購盡職調(diào)查347個(gè)關(guān)注點(diǎn)值得收藏一、關(guān)于公司的設(shè)立與存續(xù)1、公司名稱不符合有關(guān)法律規(guī)定2、公司名稱未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)3、公司稱稱與著名商標(biāo)相沖突4、公司注冊(cè)資本低于法定最低限額5、公司的經(jīng)營期限短于擬議交易的需求6、公司的經(jīng)營期限屆滿未辦理延期登記7、公司的設(shè)立未能取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)8、公司章程規(guī)定與公司法存在沖突9、公司法定代表人變更未辦理相關(guān)登記10、公司的法定代表人資格不符合任職資格11、公司實(shí)際經(jīng)營的業(yè)務(wù)與營業(yè)執(zhí)照載明的內(nèi)容不一致12、公司營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍與擬議交易沖突13、公司設(shè)立程序不標(biāo)準(zhǔn)14、公司實(shí)際使用的經(jīng)營場所與工商登記不一致15、公司的法定住所使用住宅用房

2、16、公司未能通過最近年度的工商年檢17、公司未簽發(fā)出資證實(shí)書18、公司未設(shè)立股東名冊(cè)19、對(duì)公司的投資超過了母公司章程規(guī)定限額外20、公司未能及時(shí)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記手續(xù)21、公司外商投資企業(yè)未能及時(shí)辦理財(cái)證登記證二、關(guān)于公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓22、股東未放棄優(yōu)先權(quán)23、轉(zhuǎn)股價(jià)款未支付24、轉(zhuǎn)股未履行適當(dāng)?shù)姆沙绦?5、外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓未根據(jù)估值作價(jià)26、轉(zhuǎn)股不符合公司章程的限制性規(guī)定27、支付給個(gè)人的轉(zhuǎn)股價(jià)款溢價(jià)局部未予代扣代繳所得稅28、轉(zhuǎn)股未辦理工商變更登記29、轉(zhuǎn)股協(xié)議約定的轉(zhuǎn)股生效條件未滿足30、股權(quán)轉(zhuǎn)讓未簽發(fā)出資證實(shí)書31、有限責(zé)任公司未根據(jù)轉(zhuǎn)股結(jié)果修改公司章程、股東名冊(cè)32、股份

3、公司的記名股票轉(zhuǎn)讓未辦理股東名冊(cè)登記手續(xù)33、發(fā)起人持有的股份轉(zhuǎn)讓不符合?公司法?的有關(guān)規(guī)定34、董監(jiān)高轉(zhuǎn)讓股份不符合?公司法?、公司章程的有關(guān)規(guī)定35、受讓方股東的身份對(duì)擬議交易造成影響36、偽造轉(zhuǎn)股文件、股權(quán)權(quán)屬存在糾紛37、轉(zhuǎn)股涉及的個(gè)人所得稅納稅手續(xù)尚未辦理三、關(guān)于公司的出資含增資、減資38、公司的出資形式不符合當(dāng)時(shí)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定39、公司的注冊(cè)資本未能按時(shí)繳清40、非貨幣出資未能辦理過戶手續(xù)41、股東以未評(píng)估的局部資產(chǎn)出資42、股東虛假出資43、股東以自身資產(chǎn)評(píng)估出資44、股東抽逃注冊(cè)資本45、非貨幣資產(chǎn)的出資比例不符合當(dāng)時(shí)有效的法律規(guī)定46、以實(shí)物出資使用假發(fā)票47、評(píng)估增值過大4

4、8、關(guān)于以劃撥土地出資49、對(duì)公司出資中個(gè)人股東的巨額出資來源無法合理合法說明50、增資中某方股東未放棄對(duì)增資的優(yōu)先認(rèn)購權(quán)51、公司未向增資后的股東出具出資證實(shí)書52、公司未根據(jù)增資結(jié)果變更股東名冊(cè)53、公司增資或減資未取得有關(guān)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)54、公司增資或減資違反了章程的限制性規(guī)定、公司注冊(cè)資本需要提前繳納、公司未根據(jù)法定程序減資關(guān)于公司的類型變更、公司類型變更程序?qū)M議交易存在影響關(guān)于公司的合并、分立、解散、合并、分立、解散不符合法定程序、合并、分立、解散對(duì)擬議交易存在不利影響關(guān)于股東資格、公司的登記股東與實(shí)際股東不一致、公司的外方股東資格不符合法律規(guī)定、擬交易中股東資格不滿足特殊行業(yè)的法律規(guī)

5、定、信托公司以自有資金投資于擬上市公司、自然人設(shè)立的一人有限責(zé)任公司擁有多家一人有限責(zé)任公司、股東是否滿足公務(wù)員法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定5556四、57五、5859六、606162636465、股權(quán)質(zhì)押可能造成股東變更、股權(quán)質(zhì)押是否合法有效、公司的注冊(cè)資本來源于集資入股、是否存在信托持股、是否存在代持股東、外商投資企業(yè)的中方股東是否為自然人、期權(quán)是否對(duì)擬議交易存在影響、實(shí)際限制人是否對(duì)擬議交易存在影響、職工持股會(huì)作為公司的股東A股、工會(huì)作為公司的股東A股、社財(cái)法人作為公司的股東A股、外商投資企業(yè)再投資是否符合有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、公司實(shí)際限制人存在競業(yè)禁止情形、返程投資企業(yè)的境內(nèi)自然人股東未辦理境外投資外匯

6、登記75號(hào)文登記關(guān)于公司的業(yè)務(wù)、超范圍經(jīng)營、未取得應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)營資質(zhì)、經(jīng)營資質(zhì)過期6970717273747576777879七、808182838485、經(jīng)營資質(zhì)未辦理年檢、經(jīng)營未取得有權(quán)機(jī)關(guān)審批或?qū)徟鷮蛹?jí)錯(cuò)誤、證載權(quán)利人與公司名稱不一致、公司實(shí)際經(jīng)營情況不符合應(yīng)取得經(jīng)營資質(zhì)情況,存在被撤消的風(fēng)險(xiǎn)、公司取得的經(jīng)營資質(zhì)屬于暫定情況,存在被變更或撤銷的風(fēng)險(xiǎn)88、公司在主要業(yè)務(wù)模式下的客戶、供給商高度集中上市、收購工程89、公司的業(yè)務(wù)合同構(gòu)成壟斷協(xié)議90、公司業(yè)務(wù)資質(zhì)存在被撤消風(fēng)險(xiǎn)91、公司因無業(yè)務(wù)存在被撤消營業(yè)執(zhí)照風(fēng)險(xiǎn)92、公司簽訂的重大合同存在無法履行的法律風(fēng)險(xiǎn)93、公司簽訂的用電合同存在無法履

7、行的法律風(fēng)險(xiǎn)94、公司簽訂了對(duì)其業(yè)務(wù)有重大限制的合同95、公司的業(yè)務(wù)重組無法解釋其合理性96、公司的采購、銷售等業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)股東嚴(yán)重依賴97、公司存在技術(shù)依賴情況98、公司業(yè)務(wù)重大變更情況99、重大合同中的特殊約定對(duì)擬議交易存在影響100、煤礦企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量超過核定生產(chǎn)水平八、關(guān)于公司的分公司和分支機(jī)構(gòu)101、分支機(jī)構(gòu)未取得經(jīng)營執(zhí)照102、分公司的營業(yè)執(zhí)照超過總公司103、分公司營業(yè)執(zhí)照未及時(shí)辦理年檢104、分公司未辦理稅務(wù)登記九、關(guān)于公司的對(duì)外投資105、公司投資于承當(dāng)無限責(zé)任的企業(yè)106、對(duì)外投資超過公司章程規(guī)定的限額107、對(duì)外投資協(xié)議存在無效風(fēng)險(xiǎn)十、關(guān)于公司的主要資產(chǎn)108、使用的土

8、地未簽訂土地出讓合同109、使用的土地未繳清土地出讓金110、土地出讓合同載明的出讓金低于基準(zhǔn)地價(jià)111、公司使用的土地情況與土地出讓合同約定的情況不一致112、公司對(duì)土地的使用與土地出讓合同約定的不一致113、使用的土地未辦理?國有建設(shè)用地使用權(quán)證書?114、公司的建設(shè)工程存在無法通過土地行政治理部門的檢查核查的風(fēng)險(xiǎn)A股115、土地用途與國有土地使用證載明的內(nèi)容不一致116、公司購置劃撥土地及其地上房產(chǎn)未辦理相關(guān)審批手續(xù)117、公司使用的土地為通過劃撥方式取得,存在依法變更為出讓土地的風(fēng)險(xiǎn)118、公司使用的土地為通過劃撥方式取得,尚未辦理出讓手續(xù)119、公司購置破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn),其中涉及劃撥土地

9、120、國有企業(yè)以劃撥土地上的廠房設(shè)定抵押121、公司取得出讓土地的手續(xù)不符合有關(guān)招拍掛制度122、公司取得的工程用地系分割取得國有建設(shè)用地使用權(quán)證書123、公司使用農(nóng)村集體所有的農(nóng)用地124、公司自建的房產(chǎn)未辦理房屋權(quán)屬登記125、公司使用的房屋屬于違反規(guī)劃的建筑126、建設(shè)工程尚未辦理規(guī)劃許可證127、實(shí)際建設(shè)工程超過規(guī)劃面積128、公司使用的房屋在建工程未辦理施工許可證或開工報(bào)告尚未批準(zhǔn)129、公司使用的房屋未辦理建設(shè)工程竣工驗(yàn)收備案手續(xù)130、購置的房產(chǎn)未提供原始權(quán)屬證實(shí)131、購置的房產(chǎn)存在權(quán)屬瑕疵132、公司用地存在搬遷風(fēng)險(xiǎn)133、使用的土地使用權(quán)未能隨地上房屋所有權(quán)一并轉(zhuǎn)讓134

10、、公司土地存在閑置情況135、公司在2022年6月1日后新審批、新開工的商品房建設(shè)違反90、70政策A股136、公司的采礦權(quán)價(jià)款尚未繳清137、公司面臨被追繳采礦以價(jià)款風(fēng)險(xiǎn)138、所租房產(chǎn)的出租方不具備相關(guān)證書139、租賃房產(chǎn)未佃理租賃登記十一、公司的財(cái)務(wù)和銀行借款140、公司出具無真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票141、公司違規(guī)使用發(fā)票142、原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表存在重大差異143、公司財(cái)務(wù)指標(biāo)存在不合理變化144、公司存在對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)145、公司曾經(jīng)未根據(jù)權(quán)比例分紅146、關(guān)于公司的通知和取得同意義務(wù)147、專項(xiàng)資金被挪用148、A股上市前存在利潤分配149、母公司的利潤分配無法實(shí)現(xiàn)十二、關(guān)于公司的重

11、大資產(chǎn)交易150、公司的重大資產(chǎn)交易未取得適當(dāng)內(nèi)部批準(zhǔn)十三、關(guān)于企業(yè)的境外資產(chǎn)151、公司設(shè)立海外機(jī)構(gòu)未取得商務(wù)部的批準(zhǔn)2022年后152、公司的境外工程未取得開展改革部門的批準(zhǔn)153、公司的境外投資外匯登記不符合相關(guān)規(guī)定154、公司的境外外匯未根據(jù)有關(guān)規(guī)定匯回國內(nèi)十四、關(guān)于董監(jiān)高155、公司董監(jiān)高不符合公司法規(guī)定的任職資格156、董事、高級(jí)治理人員直接或間接與擬上市公司共同出資成立企業(yè)157、公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成與公司章程不一致158、董事人數(shù)超過法定人數(shù)159、外商投資企業(yè)未設(shè)立監(jiān)事會(huì)160、監(jiān)事會(huì)的組成人員無職工代表161、報(bào)告期內(nèi)治理層發(fā)生重大不利變化162、報(bào)告期內(nèi)治理層未能履行

12、勤勉盡責(zé)義務(wù)十五、公司融資借貸163、貸款用途與實(shí)際用途不一致164、公司存在企業(yè)間借貸165、存在向不特定對(duì)象借款的情況166、目標(biāo)公司擬A股上市,存在為其股東擔(dān)保情況167、抵押合同尚未辦理抵押登記168、以匯票、本票等為質(zhì)押物,有關(guān)權(quán)利憑證尚未交付質(zhì)權(quán)人169、以上市公司的股票出質(zhì),尚未在證券登記機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記170、以有限責(zé)任公司股權(quán)出質(zhì),尚未辦理質(zhì)押登記171、以商標(biāo)、專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì),尚未辦理質(zhì)押登記A股172、非外商投資企業(yè)舉借外債未能取得審批173、非外商獨(dú)資企業(yè)對(duì)外擔(dān)保未能辦理審批登記手續(xù)174、外商投資企業(yè)舉借外債尚未辦理外債登記175、外商獨(dú)資企業(yè)對(duì)外擔(dān)保尚未辦理擔(dān)保

13、登記176、對(duì)外擔(dān)保登記存在法律隙礙177、外商投資企業(yè)的股權(quán)出質(zhì)、尚未辦理審批部門的審批或沒在登記機(jī)關(guān)登記178、公司的對(duì)外擔(dān)保不符合公司章程的規(guī)定179、外商投資企業(yè)投東出資未到位,但用其股權(quán)出資180、承租權(quán)可能因在先抵押而喪失十六、公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)181、使用他人的注冊(cè)商標(biāo),但尚未簽訂商標(biāo)使用合同182、使用他人專利,但未簽訂專利許可使用合同183、使用他人注冊(cè)商標(biāo),簽訂了合同,但未做備案登記184、使用他人專利,簽訂了合同,但未做備案登記185、使用他享有著作權(quán)的作品,尚未簽訂許可使用合同186、公司未獲得專利,但產(chǎn)品包裝或宣傳說產(chǎn)品獲得專利187、公司持有的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)到期未續(xù)費(fèi)1

14、88、公司未能就享有的專利權(quán)按規(guī)定繳納年費(fèi)189、必須使用注冊(cè)商標(biāo)的商品,未經(jīng)核準(zhǔn)注冊(cè)就在市場銷售190、受讓他人商標(biāo)尚未簽署合同,也未辦理公告191、公司使用的商標(biāo)正在申報(bào)注冊(cè)專用權(quán)192、公司的控股股東、董事、高級(jí)治理人員持有與公司業(yè)務(wù)存在競爭性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)A股、收購持有的專利即將到期公司的重大投資建設(shè)工程注冊(cè)資金不滿足法定最低比例要求尚未辦理投資核準(zhǔn)手續(xù)核準(zhǔn)手續(xù)已過期尚未辦理投資備案手續(xù)投資備案手續(xù)已過期尚未取得用地許可證尚未辦理消防設(shè)計(jì)/驗(yàn)收審核手續(xù)尚未辦理消防設(shè)計(jì)/驗(yàn)收備案手續(xù)建設(shè)工程不符合國家產(chǎn)業(yè)政策未向固定資產(chǎn)投資主管部門辦理投資備案或核準(zhǔn)手續(xù)危險(xiǎn)化學(xué)品、礦山企業(yè)的建設(shè)工程等未辦理

15、平安評(píng)估和平安批復(fù)手續(xù)危險(xiǎn)化學(xué)品、礦山企業(yè)的建設(shè)工程等未辦理平安設(shè)施竣工驗(yàn)收建設(shè)工程未完成節(jié)能評(píng)估和批復(fù)建設(shè)工程尚未辦理水土保持方案193、十七、194、195、196、197、198、199200、201、202、203、204、205206207208建設(shè)工程尚未辦理河道治理及防洪評(píng)價(jià)建設(shè)工程尚未辦理地震平安評(píng)價(jià)十八、公司的環(huán)境保護(hù)210、未辦理環(huán)評(píng)手續(xù)211、尚未取得環(huán)保批復(fù)212、環(huán)境狀況發(fā)生重大變化,未能更新辦理環(huán)評(píng)審批手續(xù)213、環(huán)評(píng)通過后超過五年未施工,后未重新辦理環(huán)評(píng)報(bào)批手續(xù)214、超級(jí)取得環(huán)保批復(fù)215、配套環(huán)保設(shè)施不符合有關(guān)規(guī)定216、配套環(huán)保設(shè)施未投入使用217、試生產(chǎn)未

16、經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)218、投入試生產(chǎn)滿三個(gè)月尚未辦理環(huán)保驗(yàn)收手續(xù)219、租賃物業(yè)內(nèi)建設(shè)工程未履行環(huán)保手續(xù)220、未領(lǐng)取排污許可證221、將產(chǎn)生污染的生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)移給沒有污染防治水平的單位使用222、公司存在嚴(yán)重污染情況223、公司歷史上因環(huán)保違法遭到處分十九、公司的平安生產(chǎn)情況224、公司發(fā)生平安生產(chǎn)事故二十、公司的保險(xiǎn)情況225、公司特別是運(yùn)輸經(jīng)營企業(yè),尚未對(duì)車輛投保車身險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)226、公司未投保應(yīng)當(dāng)投保的保險(xiǎn)、一、公司的稅務(wù)227、公司未保理稅務(wù)登記證228、公司的經(jīng)營活動(dòng)與申報(bào)納稅地址不一致229、公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇可能面臨風(fēng)險(xiǎn)230、公司稅務(wù)優(yōu)惠待遇尚待當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確實(shí)認(rèn)231、

17、公司因作為外商投資企業(yè)享受的所得稅減免優(yōu)惠待遇可能被追繳232、公司因作為外商投資企業(yè)享受的進(jìn)出品設(shè)備減免待遇可能被追繳233、地方政府給予的稅收優(yōu)惠缺乏法律依據(jù)234、公司以未分配利潤轉(zhuǎn)增資本,個(gè)人股東未繳納個(gè)稅235、公司享受的稅收優(yōu)惠政策面臨變更236、公司以評(píng)估增值轉(zhuǎn)增資本,未代扣代繳自然人股東的個(gè)稅237、公司整體變更組織形式時(shí)未代扣代繳自然人股東的個(gè)稅238、公司設(shè)立時(shí)未代扣代繳自然人股東的個(gè)稅239、公司存在欠繳稅款情況240、土地增值稅計(jì)提241、公司存在補(bǔ)繳巨額稅款的風(fēng)險(xiǎn)242、公司享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠待遇存在障礙243、公司存在重大稅收依賴的情況244、公司存在納稅延

18、遲情況二十二、公司的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭245、公司和控股股東、實(shí)際限制人及其限制的其他企業(yè)間存在巨額關(guān)聯(lián)交易246、公司存在非公允的關(guān)聯(lián)交易A股247、股東占有目標(biāo)公司巨額資金A股248、公司的員工的社保和住房公積金由關(guān)聯(lián)方代繳249、關(guān)聯(lián)交易程序違規(guī)250、關(guān)聯(lián)交易可能被撤銷251、目標(biāo)公司和其他股東之間存在同業(yè)競爭二十三、公司的勞動(dòng)人事252、公司未辦理社保登記證253、尚未與員工訂立書面勞動(dòng)合同254、未依法與勞動(dòng)者簽訂無固定期限勞動(dòng)合同255、勞動(dòng)合同缺乏法定必備條款256、未將勞動(dòng)合同交付勞動(dòng)者本人257、勞動(dòng)合同試用期超過法定時(shí)限258、勞動(dòng)合同文本不符合?勞動(dòng)合同法?關(guān)于競業(yè)禁止

19、的規(guī)定259、未能為所有員工繳納足額社保260、繳納社保的險(xiǎn)種少于法定險(xiǎn)種261、未辦理公積金繳存登記262、未辦理公積金賬戶設(shè)立手續(xù)263、未及時(shí)足額繳納公積金264、企業(yè)員工安置不符合有關(guān)規(guī)定二十四、關(guān)于公司的訴訟、仲裁和行政處分265、公司涉及訴訟情況266、公司涉及仲裁情況267、公司涉及行政處分情況二十五、關(guān)于集體資產(chǎn)治理268、集體企業(yè)轉(zhuǎn)讓協(xié)議未履行內(nèi)部審批手續(xù)二十六、關(guān)于國有資產(chǎn)治理269、國有企業(yè)收購非國有資產(chǎn)未履行評(píng)估手續(xù)270國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行相關(guān)審批手續(xù)271、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款定價(jià)不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定272、國有企業(yè)收購國有股權(quán)未履行評(píng)估手續(xù)273、非國有企業(yè)收購國有企

20、業(yè)未履行評(píng)估手續(xù)274、國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程不標(biāo)準(zhǔn)275、轉(zhuǎn)股后未辦理國有資產(chǎn)等其他變更登記276、國有股東對(duì)非國有公司出資未辦理國有資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)手續(xù)277、非國有股東對(duì)國有公司出資未辦理國有資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)手續(xù)278、國有股東多出資返還二十七、關(guān)于A股IPO資格279、發(fā)行人的信息披露不合規(guī)280、發(fā)行人尚未進(jìn)行股份制改造281、公司的股改的折投方式影響業(yè)績連續(xù)計(jì)算282、注冊(cè)資本尚未足額繳納283、股東、發(fā)起人對(duì)公司用作出資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)尚未辦理完畢284、公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛285、公司的生產(chǎn)經(jīng)營不符合國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定286、經(jīng)營不符合產(chǎn)業(yè)政策287、公司的董事、高級(jí)治理人員發(fā)生了

21、重大變化288、公司的實(shí)際限制人發(fā)生了變更289、公司的實(shí)際限制人去世290、公司的實(shí)際限制人通過返程投資方式境外持股291、公司的獨(dú)立董事資格不符合規(guī)定292、公司的歷史沿革中的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓未獲得國有資產(chǎn)主管部門的書面批準(zhǔn)293、個(gè)人股東巨額出資無法合理合法說明來源294、外方股東為境內(nèi)居民所限制295、歷史沿革中的轉(zhuǎn)股存在疑點(diǎn)、實(shí)際限制人持有的公司控股股東的股權(quán)被質(zhì)押、股東為合伙企業(yè)、公司的股東包括信托公司,信托公司的投資資金來源于第三方、公司的直接、間接股東人數(shù)超過200人、公司的獨(dú)立經(jīng)營水平存在瑕疵、公司資產(chǎn)的完整性存在瑕疵、公司的人員獨(dú)立性存在瑕疵、公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性存在瑕疵、公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立性存在瑕疵獨(dú)立性存在瑕疵、公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立性存在瑕疵、公司與控股股東及其限制的關(guān)聯(lián)方之間存在同業(yè)競爭、公司的獨(dú)立性存在瑕疵、公司的機(jī)構(gòu)尚未標(biāo)準(zhǔn)、公司的董監(jiān)高不具備任職資格、公司的內(nèi)限制度存在缺陷、公司曾違