非常好的企業(yè)公司財務(wù)管理制度

1、公司財務(wù)管理制度第一章總 則第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展， 提高公司經(jīng)濟效益， 根 據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效、益Q（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營

2、管理的一個重要方面, 施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法公司財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有組織、實，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理， 做到制度化、規(guī)范化Q原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可 缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員， 復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳

3、簿Q會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑 一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。貨幣第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、 資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案, 妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計

4、人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上 簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請 中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整 實收資本。第十四條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總

5、經(jīng)理批準后 處理。第四章 流動資產(chǎn)管理第十五條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十六條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。 財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十七條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行 帳戶印簽。第十八條 出納人員

6、要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。第五章長期資產(chǎn)管理第十九條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán) 投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后， 由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法 核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十條 固定資產(chǎn)的管理： 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算： 使用期限

7、在 一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過 2年的。第二十一條 固定資產(chǎn)要做到有帳、 有卡，帳實相符。 財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理， 綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十二條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提， 分類折舊年限為：（一）房屋、建筑物，為 20 年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10 年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5 年；（四）飛機、火車、輪船

8、以外的運輸工具，為4 年；（五）電子設(shè)備，為 3 年。第二十三條 已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提前報廢的固定資產(chǎn)， 不再 補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第二十四條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點， 每年末由綜合管理部負責盤點一次， 盤 點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批 準后進行帳務(wù)處理。第二十五條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)， 包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、 商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第二十六條 遞延資產(chǎn)是不

9、能全部計入當期損益， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用， 包 括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費 自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有 效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 工資管理第二十七條 公司人事部門需在每月 3 日前提供上月工資計算表， 做到各項扣款準確無誤 （包 括借款， 水電費， 房費等）。公司財務(wù)人員需在每月 8 日前根據(jù)工資計算表計提工資， 編制與 工資有關(guān)的憑證，并計提福利費、工會經(jīng)費、職工教育費。第二十八條 工資發(fā)放時間為次月最后一天 （如遇到節(jié)假日， 提前到本月最后一個工作日發(fā)放）第七章

10、收入管理第二十九條 公司的營業(yè)收入包括營業(yè)收入、 其他業(yè)務(wù)收入等。 營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生 制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第八章成本費用管理第三十一條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī)定計入成本費用。 成本費 用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益 具有重要作用。第三十二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、管理費用、其他業(yè)務(wù)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥

11、費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公 積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差 旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、各種準備金等其他費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤 銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5 年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末 長期投資余額的 1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。第三十三條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經(jīng)費按工資總額 2%計提， 教育經(jīng)費按工資 總額 3%

12、計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十四條 加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)， 財務(wù)人員 應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī) 定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第九章 利潤及利潤分配管理第三十五條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、 處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)

13、定程 式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和 毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第三十六條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后， 依照繳納所得稅， 繳納所得稅后的 利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈余公積金已達注冊資本的 50時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資

14、者分配利潤。第十章 財務(wù)報告與財務(wù)分析第三十七條 財務(wù)報表分月報和年報， 月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、 損益表。 年度財務(wù)報表 包括資產(chǎn)負債表、 損益表、 現(xiàn)金流量表。 公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成， 年度財務(wù)會 計報告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第三十八條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn) 負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù) 報表需要說明