風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

1、風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn) 第一章 風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論一 . 名詞解釋1. 風(fēng)險(xiǎn)：指在給定的客觀情形下，在特定的期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間 的差異程度。2. 風(fēng)險(xiǎn)管理：是經(jīng)濟(jì)單位通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手 段對風(fēng)險(xiǎn)加以處理，以最小的成本獲得最大安全保障的一種管理行為。3. 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)：指由于自然力的不規(guī)則作用，或者由于人們的錯(cuò)誤或不當(dāng)行為而 招致的風(fēng)險(xiǎn)。4. 純粹風(fēng)險(xiǎn)：指那些只有損失機(jī)會而沒有獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)，純粹風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)事 故發(fā)生，必定對當(dāng)事人造成損失。5. 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)：指那些既有損失可能也有獲利機(jī)會的風(fēng)險(xiǎn)。6. 責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：指由于社會個(gè)體(經(jīng)濟(jì)單位)的侵權(quán)行為造成他人財(cái)產(chǎn)損失或人 身傷亡，依

2、照法律負(fù)有經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，以及無法履行合同致使對方受損而應(yīng)負(fù) 的合同責(zé)任，所形成的風(fēng)險(xiǎn)。二.試述風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、損失及其相互關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)因素是指促使或引起風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的條件，以及風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，致使損 失增加、擴(kuò)大的條件。風(fēng)險(xiǎn)事故又稱風(fēng)險(xiǎn)事件，是指引起損失的直接或外在的原因，它是使風(fēng)險(xiǎn)造成 損失的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性的媒介，也就是說風(fēng)險(xiǎn)是通過風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生來導(dǎo) 致?lián)p失的。損失是指非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期、的經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少的事實(shí)。 風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、損失三者之間的關(guān)系是，風(fēng)險(xiǎn)因素引起風(fēng)險(xiǎn)事故，風(fēng)險(xiǎn) 事故導(dǎo)致?lián)p失。三 . 試述風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)。 風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)包括風(fēng)險(xiǎn)事故的代價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)因素的代價(jià)、處理風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用。

3、1. 風(fēng)險(xiǎn)事故的代價(jià)是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的直接或間接的損失。2. 風(fēng)險(xiǎn)因素的代價(jià)是指一種為防范風(fēng)險(xiǎn)而付出的無形代價(jià)。A) 風(fēng)險(xiǎn)因素所導(dǎo)致的社會生產(chǎn)力和社會個(gè)體福利水平的下降。B) 風(fēng)險(xiǎn)因素所導(dǎo)致的社會資源分配的失衡。3. 處理風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用，意識到自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)單位就會采取各種措施，于 是費(fèi)用便產(chǎn)生。四.試述風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。1. 對企業(yè)的貢獻(xiàn)A) 風(fēng)險(xiǎn)管理有利于維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定。B) 風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。a) 直接貢獻(xiàn)：降低費(fèi)用b) 間接貢獻(xiàn)：對于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有間接貢獻(xiàn)i. 有效的風(fēng)險(xiǎn)管理會使企業(yè)上下獲得安全感，并增強(qiáng)擴(kuò)展業(yè)務(wù)的信心ii. 風(fēng)險(xiǎn)管理有助于增加領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)營管

4、理決策的正確性。iii. 在決策從事某種業(yè)務(wù)時(shí)，如果能對其純粹風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的處理，那末其業(yè)務(wù) 經(jīng)營會變得更為明智與有效。2. 對家庭貢獻(xiàn) 使家庭免受巨災(zāi)損失影響；節(jié)省保費(fèi)而不減少安全保障；使家庭成員充滿信心， 敢于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)投資；解除后顧之憂，促進(jìn)身心健康，改善形象。3. 對社會貢獻(xiàn)使各經(jīng)濟(jì)單位的資源得以有效利用，使使社會成本下降、全社會經(jīng)濟(jì)效益增加。第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃一 . 試述風(fēng)險(xiǎn)管理的總目標(biāo)： 以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障。二 . 試述風(fēng)險(xiǎn)管理的損前目標(biāo)和損后目標(biāo)：（一）損前目標(biāo)是指風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)，它可以分為：1. 經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：風(fēng)險(xiǎn)管理必須經(jīng)濟(jì)合理，只有

5、這樣，才可以保證其總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2. 安全系數(shù)目標(biāo)：是指將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)。3. 合法性目標(biāo)： 企業(yè)不是獨(dú)立與社會的個(gè)體， 它受到各種各樣法律規(guī)章的制約 企業(yè)必須對自己的每一項(xiàng)經(jīng)營行為、每一份合同都加以合法性的審視。4. 社會公眾責(zé)任目標(biāo)：當(dāng)一個(gè)企業(yè)遭受損失時(shí)，受損的決不只是企業(yè)本身，還 有他的股東、債權(quán)人、客戶、消費(fèi)者、勞動者，以及一切與之相關(guān)的人員和經(jīng) 濟(jì)組織。（二）損后目標(biāo)：損后目標(biāo)從最低的生存目標(biāo)到最高的持續(xù)增長的目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管 理成本也隨之不斷上升。1. 生存目標(biāo)：當(dāng)企業(yè)發(fā)生重大損失后，它的首要目標(biāo)就是生存，因?yàn)橹灰?下去就能有恢復(fù)發(fā)展的希望。因此，損失后風(fēng)險(xiǎn)管理第一目標(biāo)

6、是生存。2. 持續(xù)經(jīng)營目標(biāo)：持續(xù)經(jīng)營活動是指不因?yàn)閾p失事件的發(fā)生而導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營活動中斷。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理者應(yīng)盡可能的在損失后保證生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)性。3. 獲得能力目標(biāo)：風(fēng)險(xiǎn)管理者必須把損失控制在一定的范圍內(nèi)，在這個(gè)范圍內(nèi) 企業(yè)的獲利能力不會低于最低報(bào)酬率。4. 收益穩(wěn)定目標(biāo)：受益的穩(wěn)定性可以幫助企業(yè)樹立正常發(fā)展的良好形象，增強(qiáng) 投資者的投資信心。5. 發(fā)展的目標(biāo)：企業(yè)只有不斷地推出更新更高品質(zhì)的產(chǎn)品，才能牢牢地吸引顧 客。企業(yè)只有不斷地開拓新市場，才能在市場上占據(jù)領(lǐng)先地位。6. 社會責(zé)任目標(biāo)： 企業(yè)及時(shí)有效的處理風(fēng)險(xiǎn)事故帶來的損失， 減少損失所產(chǎn)生 的不利影響，可以減輕對國家經(jīng)濟(jì)的影響，保護(hù)

7、與企業(yè)相關(guān)的人員和經(jīng)濟(jì)組織 的利益，因而有利于企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，樹立良好的社會形象。三 . 試述企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系（一）直線制組織結(jié)構(gòu)：由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人全權(quán)負(fù)責(zé)，不設(shè)職能機(jī)構(gòu)，只設(shè)協(xié)助人員 適用于小型企業(yè)。在小型企業(yè)中，一般可設(shè)置少數(shù)專職人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理，廠 長或經(jīng)理是風(fēng)險(xiǎn)管理總負(fù)責(zé)人，全權(quán)處理企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn) 管理簡單明了，責(zé)權(quán)分明，效率較高。但是管理效果在很大程度上依賴于領(lǐng)導(dǎo) 的能力，對領(lǐng)導(dǎo)的素質(zhì)要求較高。無法處理復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。（二）職能制組織結(jié)構(gòu)：職能制要求企業(yè)除主管領(lǐng)導(dǎo)人之外，同時(shí)還在企業(yè)內(nèi)設(shè) 置若干相應(yīng)職能機(jī)構(gòu)，部分管理職能下放到各職能機(jī)構(gòu)和專職人員手中。這些 職

8、能機(jī)構(gòu)和職能人員，在自己的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)向下級行政單位下達(dá)命令。 在大中型企業(yè)中一般要專門設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并配備專職的風(fēng)險(xiǎn)管理人員， 風(fēng)險(xiǎn)管理部門有負(fù)責(zé)擬定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃，從事風(fēng)險(xiǎn)管理控制處理，在職 權(quán)范圍內(nèi)，可向下級下達(dá)命令。這種情況由于使用里專業(yè)的人才，可是風(fēng)險(xiǎn)管 理水平提高。但是比較容易形成多頭領(lǐng)導(dǎo)，造成秩序紊亂 （三） 直線 -職能制組織 結(jié)構(gòu)：企業(yè)按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，建立起行政領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)。各級行政領(lǐng)導(dǎo)人， 統(tǒng)一管理本單位、本部門的行政工作，直接向其上級負(fù)責(zé)，對下有指揮命令權(quán)。 各級行政單位設(shè)置的職能機(jī)構(gòu)是領(lǐng)導(dǎo)人的參謀，不能對下級行政單位下達(dá)命令。 在這種組織形態(tài)中，風(fēng)險(xiǎn)管理部

9、門作為企業(yè)職能部門是協(xié)助企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的， 起著咨詢服務(wù)作用。它對下級無命令權(quán)，只是進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。領(lǐng)導(dǎo)層由于由 專業(yè)人員的幫助，可以較為正確的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。另一方面，由于相對集權(quán)整 個(gè)企業(yè)又可以在統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此這是一種企業(yè)普遍接 受的形勢。四 . 試述風(fēng)險(xiǎn)管理的效績評定標(biāo)準(zhǔn)（一）結(jié)果定向標(biāo)準(zhǔn)：年產(chǎn)量 20 萬噸（二）行為定向標(biāo)準(zhǔn)：每天工作 10 個(gè)小時(shí)五 . 試述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他部門之間的關(guān)系：（一）會計(jì)部門：會計(jì)部門掌握著許多的會計(jì)信息，可以為風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供風(fēng) 險(xiǎn)分析資料，幫助風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理做出正確的決策。會計(jì)部門還可以通過在企業(yè)各部 門之間分配風(fēng)險(xiǎn)管理成本，幫助風(fēng)險(xiǎn)

10、經(jīng)理監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況。但是會計(jì) 部門自身也會產(chǎn)生值得注意的風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部門是企業(yè)進(jìn)行資金管理的部門，它籌集、投放、分配資 金，使資金發(fā)揮最大潛能，為企業(yè)創(chuàng)造最大的利潤。風(fēng)險(xiǎn)管理決策的實(shí)施需要 資金支持，所以需要財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門相互合作。（三）購銷部門：購銷部門常會使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在進(jìn)行損失 控制時(shí)，需要購銷部門的合作，以便分析識別損失原因，從而使損失降至最小。（四）生產(chǎn)部門：生產(chǎn)部門在指導(dǎo)產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)，常會使生產(chǎn)或勞務(wù)工人孟 授予工作相關(guān)的損害，風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)幫助生產(chǎn)人員識別風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)他們?nèi)绾?防止、避免風(fēng)險(xiǎn)或?yàn)樗麄兿L(fēng)險(xiǎn)。（五）人事部門：人事部

11、門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同設(shè)計(jì)，安排和管理雇員福利計(jì)劃 此外人事部門還可以幫助風(fēng)險(xiǎn)管理部門分析處理企業(yè)的某些風(fēng)險(xiǎn)。六 . 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃書的作用：風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃書能將風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和要求傳達(dá)給企業(yè)的每一位員工。 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃書對于整個(gè)組織來說，可以建立整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，定義風(fēng)險(xiǎn) 管理部門責(zé)權(quán)地位，協(xié)調(diào)企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)，對風(fēng)險(xiǎn)暴露單位的風(fēng)險(xiǎn)級別評定， 建立提高現(xiàn)有的交流網(wǎng)絡(luò)和管理信息系統(tǒng)。第三章 風(fēng)險(xiǎn)識別一 . 風(fēng)險(xiǎn)識別的目的：目的之一是為了便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)衡量，風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)衡量的 基礎(chǔ)，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)，因此目的之二是為了選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)處TlTt ）亠理方案。二 . 如何理解感知風(fēng)

12、險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)：（一）感知風(fēng)險(xiǎn)：即了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。（二）分析風(fēng)險(xiǎn)：即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素。 感知風(fēng)險(xiǎn)與分析風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識別的兩個(gè)階段，感知風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)，分 析風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識別的關(guān)鍵。因?yàn)橹挥型ㄟ^感知風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上進(jìn) 行分析，尋找可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的各種因素，為擬定風(fēng)險(xiǎn)處理方案、進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)管理決策服務(wù)。三 . 為什么說風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)系統(tǒng)性、持續(xù)性、制度性的工作？ 風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)系統(tǒng)性、持續(xù)性、制度性的工作。所謂系統(tǒng)性，是指風(fēng)險(xiǎn)識別不能局限在某個(gè)部門，某個(gè)環(huán)節(jié)中，而要研究經(jīng)濟(jì) 單位這樣一個(gè)完整系統(tǒng)所具有的全部風(fēng)險(xiǎn)。所謂持續(xù)性，是因?yàn)槭澜缈偸窃诓粩嘧兓械?，任何事物?/p>

13、在變化，風(fēng)險(xiǎn)的 質(zhì)和量都在變化，還可能出現(xiàn)前所未有的風(fēng)險(xiǎn)，若非連續(xù)的工作，實(shí)難發(fā)現(xiàn)經(jīng) 濟(jì)單位所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。制度性，是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)科學(xué)的管理活動本身要有組織、有制度。四 . 簡述下列幾種分析方法：流程圖分析法、投入產(chǎn)出分析法、保單對照法、事 故分析法。（一）流程圖分析法：將一個(gè)特殊活動過程連續(xù)生動地描述一幅流程圖，在辨別 整個(gè)生產(chǎn)過程的關(guān)鍵工序后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別的方法。（二）投入產(chǎn)出分析法：是通過分析企業(yè)內(nèi)各部門之間和企業(yè)與外部之間的商品 和服務(wù)流量的關(guān)系，來識別企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的一種分析方法。（三）保單對照法：是由保險(xiǎn)公司將其現(xiàn)行出賣的保單種類與風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表相 結(jié)合，以問卷的形式制成表

14、，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員依據(jù)此表格與企業(yè)已擁有的保 單，加以對照比較分析的一種識別風(fēng)險(xiǎn)的方法。（四）事故分析法：是對可能以其損失的事故進(jìn)行研究，并探究其原因和結(jié)果的 一種方法。五 . 風(fēng)險(xiǎn)識別方法都存在一定的局限性（不單獨(dú)使用） ：（一）任何一種方法不可能揭示出經(jīng)濟(jì)單位面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，更不可能揭示導(dǎo)致 風(fēng)險(xiǎn)事故的所有因素，因此必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)單位的性質(zhì)、性質(zhì)以及每種方法的用 途將多種方法結(jié)合使用。（二）由于經(jīng)費(fèi)的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須根 據(jù)實(shí)際條件選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。（三）如前所述，風(fēng)險(xiǎn)識別是一個(gè)連續(xù)不斷的過程，僅憑一兩次調(diào)查分析不能解 決問題，許多復(fù)雜的和潛在的

15、風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過多次識別才能獲得較為準(zhǔn)確的答案。六 . 感知風(fēng)險(xiǎn)有哪些方法：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖分析法、標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表（保單 調(diào)查表、保單對照表、資產(chǎn) -損失分析法）、投入產(chǎn)出分析法。 分析風(fēng)險(xiǎn)有哪些方法：風(fēng)險(xiǎn)清單分析法、威脅分析法、事故樹分析法、風(fēng)險(xiǎn)因 素分析法。第四章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析一 . 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利主要有哪幾種：（一）所有權(quán)：（二）抵押權(quán)：企業(yè)可能因貸款或賒銷等原因產(chǎn)生債權(quán)，企業(yè)如果就某一債權(quán)和 債務(wù)人簽訂了抵押合同，那么它就擁有因抵押合同產(chǎn)生的抵押權(quán)，企業(yè)有權(quán)依 法因該抵押物折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。（三）質(zhì)權(quán)：動產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人獲第三人將其動產(chǎn)移交企業(yè)占有，將該動產(chǎn)作 為債

16、權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，企業(yè)有權(quán)依法以該動產(chǎn)折價(jià)或以拍賣、 變賣該動產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。（四）留置權(quán)：我國擔(dān)保法規(guī)定，因保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同發(fā) 生的債券，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。二 . 企業(yè)在責(zé)任訴訟案中可以運(yùn)用哪些理由進(jìn)行抗辯：（一）根本沒有責(zé)任。企業(yè)必須證明自己有受害方所受損失無關(guān)，但這往往比較 困難。（二）自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)若能證明受害方已經(jīng)認(rèn)識到某項(xiàng)活動所包含的風(fēng)險(xiǎn)卻仍然 參與此項(xiàng)活動，因之造成的損失，企業(yè)可以免責(zé)。（三）受害方有過失。企業(yè)以此理由進(jìn)行辯護(hù)，如果成功，則可以避免賠償或至 少可以減少賠償金額，這種情況較多地出現(xiàn)在交通事故中。（四）最后明顯機(jī)會原則。

17、指的是原告雖然有過失，但只要它能證明企業(yè)方有最 后的明顯機(jī)會去避免事故的發(fā)生，但卻沒有利用這一機(jī)會，那么可從企業(yè)處獲 得賠償。三 . 財(cái)產(chǎn)損失的原因：（一）火災(zāi)：由于失去控制的異常性燃燒而造成財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡的意外事故。 火災(zāi)判定條件：有燃燒現(xiàn)象；非屬于正常目的；有蔓延擴(kuò)大趨勢。（二 ） 爆炸：物體在瞬間發(fā)生分解或燃燒時(shí)排出大量氣體，對其周圍環(huán)境或容器 造成強(qiáng)大壓力所發(fā)生的爆破現(xiàn)象。 包括物理性和化學(xué)性爆炸。（三）雷電：是指發(fā)生在積云中的放電、雷鳴現(xiàn)象。（四）洪水：指大量的降雨在短時(shí)間內(nèi)匯集河槽而形成的特大徑流。（五）地震：由于地殼變動引起的災(zāi)難。（六）盜竊：分為內(nèi)盜和外盜兩種。1. 外盜：

18、指企業(yè)外部人員對企業(yè)財(cái)產(chǎn)的盜竊。可以通過提高警惕，加強(qiáng)防范措 施來減少。2. 內(nèi)盜：指企業(yè)內(nèi)部雇員或與外部人人內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行的盜竊。四 . 財(cái)產(chǎn)損失的形式：（一） 按財(cái)產(chǎn)性質(zhì)分：不動產(chǎn)損失、動產(chǎn)損失。（二）按損失原因分：火災(zāi)損失、爆炸損失、洪水損失。（三 ） 按是直接的還是間接的分：直接損失、間接損失（間接財(cái)產(chǎn)損失、收入損 失、費(fèi)用損失、責(zé)任損失（四）按財(cái)產(chǎn)權(quán)益分：所有權(quán)權(quán)益損失、抵押權(quán)權(quán)益損失、質(zhì)權(quán)權(quán)益損失。（五）按是否通過保險(xiǎn)得到補(bǔ)償：可保損失、不可保損失。五 . 風(fēng)險(xiǎn)損失評估的方法：（一）財(cái)產(chǎn)直接損失評估：1. 重置成本法：是指按被評估財(cái)產(chǎn)現(xiàn)時(shí)重置全價(jià)扣除損耗或貶值來確定倍評估 財(cái)產(chǎn)價(jià)值的

19、一種方法。2. 現(xiàn)行市價(jià)法：通過調(diào)查市場上與被評估財(cái)產(chǎn)相同或類似的財(cái)產(chǎn)價(jià)格，據(jù)以確 定財(cái)產(chǎn)評估價(jià)值的方法。3. 收益現(xiàn)值法：企業(yè)的某些財(cái)產(chǎn)，能在未來相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)獲取收益，因此這 些財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，可以用他們未來收益的現(xiàn)值表示。（二）財(cái)產(chǎn)間接損失評估1. 收益減少：企業(yè)財(cái)產(chǎn)受損失后，企業(yè)部分的或全部的損失了對財(cái)產(chǎn)的使用， 使收益減少。2. 額外費(fèi)用增加：企業(yè)財(cái)產(chǎn)損毀后，為恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，必定要發(fā)生一些 額外費(fèi)用或支出。六 . 財(cái)產(chǎn)間接損失評估：（一） 收益減少：企業(yè)財(cái)產(chǎn)受損失后，企業(yè)部分的或全部的損失了對財(cái)產(chǎn)的使用， 使收益減少。1. 營業(yè)中斷損失：指企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受直接損失后不能繼續(xù)正常的生產(chǎn)經(jīng)

20、營，在恢 復(fù)正產(chǎn)之前所蒙受的收入損失。1）假如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營沒有中斷，本可以獲得的凈利潤。2）營業(yè)中斷后，仍然繼續(xù)發(fā)生的費(fèi)用。如：員工的工資、貸款利息等。2. 連帶營業(yè)中斷損失：如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過分依賴于一個(gè)或若干個(gè)原料供應(yīng) 商或客戶，那么一旦這些原料供應(yīng)商或客戶發(fā)生某些意外，導(dǎo)致正常的生產(chǎn)經(jīng) 營受阻，竟會連帶影響企業(yè)等產(chǎn)或銷售。3. 產(chǎn)成品利潤損失：如果企業(yè)的產(chǎn)成品在風(fēng)險(xiǎn)事故中遭受損失，直接損失是產(chǎn) 品的成本，間接損失是企業(yè)銷售掉這些產(chǎn)成品可以獲得的利潤，商業(yè)企業(yè)與生 產(chǎn)企業(yè)不同，期待售商品受損而導(dǎo)致的利潤損失，已包括在經(jīng)營中斷損失中， 其可能的間接損失是由于在營業(yè)中斷期間，資金周轉(zhuǎn)受阻，

21、實(shí)際損失中超過商 品成本加一次銷售的利潤的那部分損失。4. 應(yīng)收賬款減少損失：企業(yè)意外事故的發(fā)生，可能使一些應(yīng)收賬款的會計(jì)記錄 與重要憑證損毀，導(dǎo)致企業(yè)收債困難，甚至根本收不回貸款。包括：1） 債務(wù)人拒絕償還的貸款。 2） 應(yīng)收賬款延遲收回情況下企業(yè)的貸款利息。3）重建記錄費(fèi)用與增加的收賬費(fèi)用。5. 租金收入：企業(yè)出租的房屋因損毀而無法繼續(xù)出租時(shí)，企業(yè)承受租金收入損 失，即使在租約中規(guī)定預(yù)付租金，只也只能減少有限租期內(nèi)的部分損失。（二） 額外費(fèi)用增加：1. 租賃價(jià)值損失：企業(yè)在房屋受損后，在重建期間要另租房屋，所付租金為租 賃價(jià)值，其損失金額內(nèi)還需減去租賃期間所不必開支的費(fèi)用。2. 租權(quán)利益損

22、失：承租人因租賃期間租賃價(jià)值的上漲，對超出租金的那部分價(jià) 值的利益，如果房屋發(fā)生損毀，這部分利益就喪失了。3. 超額費(fèi)用：某些特殊企業(yè)如報(bào)業(yè)、儲蓄所等，一旦發(fā)生意外事故，使生產(chǎn)經(jīng) 營中斷，會使客戶紛紛轉(zhuǎn)向他處，及時(shí)恢復(fù)了生產(chǎn)經(jīng)營，也難以達(dá)到損失前的 水平，導(dǎo)致此營業(yè)中斷更大的損失，或者企業(yè)出于維護(hù)自身形象或保持良好信 譽(yù)的考慮，都會不惜一切代價(jià)保持繼續(xù)營業(yè)，因此會產(chǎn)生一些超額費(fèi)用。七 . 企業(yè)主要的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：（一） 雇主風(fēng)險(xiǎn)：減少雇主風(fēng)險(xiǎn)的方法：1. 保證工作環(huán)境的安全。 2. 提供合格的機(jī)械設(shè)備與工具。3. 提供安全防護(hù)的設(shè)施，制定安全操作制度。 4. 保證員工具備相應(yīng)的上崗能 力。（二 ）

23、 產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：一方面，企業(yè)因過失或無過失而侵犯了顧客正當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)權(quán) 與人身權(quán)，應(yīng)負(fù)民事賠償責(zé)任。另一方面，如果顧客因購買使用企業(yè)的產(chǎn)品而 遭受人身、財(cái)產(chǎn)損害的，企業(yè)就違反了關(guān)于產(chǎn)品安全的暗示保證。（三）企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)： 專業(yè)人員為顧客提供勞務(wù)也要做到不損害它們的正當(dāng)權(quán)益。（四）汽車責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：多采用保險(xiǎn)方法處理汽車責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。八 . 企業(yè)人身風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性：（一） 穩(wěn)定員工隊(duì)伍，吸引高素質(zhì)人才，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。（二） 鼓舞士氣，其高工作效率。（三 ） 執(zhí)行了有關(guān)企業(yè)安全生產(chǎn)與福利保障的法律法規(guī)，并享受了員工福利計(jì)劃 中的稅收優(yōu)惠。（四） 形成企業(yè)良好的公眾形象。九 . 企業(yè)人身風(fēng)險(xiǎn)損失形態(tài)：（一）

24、 死亡： （二 ） 疾?。海ㄈ?） 工傷：員工在工作時(shí)間內(nèi)引發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造成的人員傷亡事故 的總稱。1. 人為因素 2. 物的因素 3. 環(huán)境因素 4. 管理因素（四） 年老：主要指的是養(yǎng)老的問題、員工老齡化的問題。第六章 風(fēng)險(xiǎn)控制一 . 風(fēng)險(xiǎn)控制的概念及種類： 風(fēng)險(xiǎn)控制是指在風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)衡量的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)所在的風(fēng)險(xiǎn)因素，積 極采取控制技術(shù)，以消除風(fēng)險(xiǎn)因素或減少風(fēng)險(xiǎn)因素的危害性。風(fēng)險(xiǎn)控制有以下 方法：（一） 風(fēng)險(xiǎn)避免 （二） 損失控制 （三 ） 非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 -控制型 （四） 隔離二 . 簡述多米諾骨牌理論： 該理論認(rèn)為，損失控制應(yīng)重視人為因素管理，即加強(qiáng)安全規(guī)章制度建設(shè)，向員

25、工灌輸安全意識，以杜絕容易導(dǎo)致事故的不安全行為。三 . 比較風(fēng)險(xiǎn)避免、損失預(yù)防和損失抑制：（一） 風(fēng)險(xiǎn)避免不需要其他技術(shù)輔助，后兩者都是損失控制方法。（二） 損失減少重點(diǎn)是減少損失發(fā)生的可能性。 （三 ） 損失抑制重點(diǎn)是減少損失的 程度。四 . 如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的成本與效益分析：（一） 先要找出風(fēng)險(xiǎn)控制的各年成本；再找出風(fēng)險(xiǎn)控制的各年效益。（二）計(jì)算各年成本和收益的預(yù)期值；（三）計(jì)算比較成本和收益的貼現(xiàn)值。五 . 試述安全教育的內(nèi)容：（一 ） 安全法制教育。經(jīng)濟(jì)單位要貫徹安全法規(guī)，要結(jié)合本單位實(shí)際制定出更為 詳細(xì)的規(guī)定。（二 ） 安全知識教育。經(jīng)濟(jì)單位要從理論上對員工進(jìn)行教育，從而提高執(zhí)行制度

26、 的自覺性。（三）安全技能教育。通過實(shí)踐訓(xùn)練以掌握各種技能、技巧。（四）安全態(tài)度教育。要使員工樹立正確的安全態(tài)度是極為重要的。六 . 試述風(fēng)險(xiǎn)避免的適用性： 適合采用風(fēng)險(xiǎn)避免的情況有以下兩種：（一） 某種特定風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失概率和損失程度相當(dāng)大（二） 應(yīng)用其他風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)的成本超過其產(chǎn)生的效益。七 . 試述風(fēng)險(xiǎn)隔離的特點(diǎn)：（一） 風(fēng)險(xiǎn)隔離分為分割和復(fù)制。 分隔就是將經(jīng)濟(jì)單位面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)單位分離， 而不是經(jīng)他們集中在都可能遭受同樣損失的同一個(gè)地點(diǎn)。分散就是通過加大風(fēng) 險(xiǎn)單位的數(shù)量，將特定風(fēng)險(xiǎn)在更大的樣本空間里進(jìn)行分散，以此來減少單位的 損失。復(fù)制是指再設(shè)置一份經(jīng)濟(jì)單位的所有的財(cái)產(chǎn)或設(shè)備作為儲備

27、，這些復(fù)制 品只有在原資產(chǎn)或設(shè)備被損壞的情況下才可以被使用。（二） 分割和復(fù)制的特點(diǎn)：1. 分割和復(fù)制不像其他損失抑制措施那樣力圖減少風(fēng)險(xiǎn)單位本身損失的嚴(yán)重 性，而在于減少總體損失的程度。2. 分割和復(fù)制減少的是一次獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)事故的損失，但同時(shí)增加了風(fēng)險(xiǎn)單位，也 就會影響風(fēng)險(xiǎn)事故或損失發(fā)生的概率。3. 復(fù)制風(fēng)險(xiǎn)單位可以減少平均或預(yù)期的年度損失。4. 分割風(fēng)險(xiǎn)單位能不能減少平均預(yù)期損失，更大程度上取決于分割風(fēng)險(xiǎn)單位減 少損失程度是否比降低風(fēng)險(xiǎn)事故或損失發(fā)生概率來得更重要。八 . 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的含義和方法：（一） 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括兩方面的含義：1. 風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移 2. 風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移（二） 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法

28、：出售、出租、分包、免責(zé)約定。九 . 損失控制的定義和分類：（一 ） 損失控制是指企業(yè)對不愿放棄也不愿轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，通過降低其損失發(fā)生的 概率，縮小其損失發(fā)生的程度來達(dá)到控制目的的各種控制技術(shù)或方法。（二） 損失控制的分類：1. 依據(jù)目的不同可以分為損失預(yù)防和損失抑制。2. 按照所采取措施的性質(zhì)分為工程法和行為法。 按照執(zhí)行時(shí)間分為損失發(fā)生前、損失發(fā)生時(shí)、損失發(fā)生后的損失控制。第七章 風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理一 . 試述財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的優(yōu)缺點(diǎn)：（一 ） 優(yōu)點(diǎn)：1. 財(cái)務(wù)型非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法所能處理的風(fēng)險(xiǎn)，既可以是純粹風(fēng)險(xiǎn)，也可以是投機(jī) 風(fēng)險(xiǎn)，既有可保風(fēng)險(xiǎn)，可又不可保風(fēng)險(xiǎn)。這種方法所使用的對象是比較廣泛的。2

29、. 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作措施靈活多樣。3. 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的直接成本較低。與保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相比，所需費(fèi)用總是低于購 買保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)。4. 有利于促進(jìn)全社會控制風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，把潛在損失轉(zhuǎn)移給那些 能夠更好的進(jìn)行損失控制的人，會降低損失概率與損失程度。（二） 缺點(diǎn)：1. 法律和清理的雙重限制：2. 合同條文理解的差異可能引起一些問題。3. 轉(zhuǎn)讓人要承擔(dān)一定的代價(jià)。受讓人不會無代價(jià)地接受轉(zhuǎn)移，總是要求轉(zhuǎn)讓人 在某些方面作出讓步。4. 受讓人有時(shí)無力承擔(dān)所轉(zhuǎn)移的損失責(zé)任。二 . 風(fēng)險(xiǎn)自留的本質(zhì)及主要措施： 風(fēng)險(xiǎn)自留又叫風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)有風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失。其實(shí) 在在于，當(dāng)風(fēng)

30、險(xiǎn)事故發(fā)生并造成一定的損失之后，經(jīng)濟(jì)單位通過內(nèi)部資金的融 通來彌補(bǔ)所遭受的損失。主要措施有：（一 ） 將損失攤?cè)虢?jīng)營成本。是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，經(jīng)濟(jì)單位把意外的損失計(jì) 入當(dāng)期損益，即吸收于短期的現(xiàn)金流通之中。（二 ） 建立意外損失基金。又成自保基金或應(yīng)急基金，是經(jīng)濟(jì)單位基于對所面臨 風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，并根據(jù)其本身的財(cái)務(wù)能力，預(yù)先提取，用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故 所至損失的一種基金。（三 ） 借款用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，經(jīng)濟(jì)單位通過接待籌借資金 以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失。 （四） 自負(fù)額保險(xiǎn)。（五）建立專業(yè)自保公司三 . 專業(yè)自保的優(yōu)缺點(diǎn)：（一 ） 優(yōu)點(diǎn)：1. 承保彈性增加。自保公司經(jīng)營靈活，

31、可以盡量適應(yīng)企業(yè)的需要。2. 保險(xiǎn)成本降低。通過專業(yè)自保可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。3. 租稅負(fù)擔(dān)減輕4. 損失控制加強(qiáng)。專業(yè)自保公司可以利用專業(yè)自保公司的人才和管理技術(shù)，為 企業(yè)開展各種預(yù)防工作，從而有效地控制風(fēng)險(xiǎn)損失。5. 自保與再保險(xiǎn)結(jié)合。 自保公司可以進(jìn)入再保險(xiǎn)市場， 經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散（二） 缺點(diǎn)：1. 業(yè)務(wù)量有限。2. 風(fēng)險(xiǎn)品質(zhì)較差。專業(yè)自保公司所承擔(dān)的業(yè)務(wù)，多數(shù)是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及在傳統(tǒng)保 險(xiǎn)市場上難以獲得保障的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，這風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)相當(dāng)集中，損失頻率高損失幅 度大，賠償時(shí)間可能拖得很久，因此經(jīng)營起來難度較大。3. 組織規(guī)模簡陋。自保公司規(guī)模較小，組織機(jī)構(gòu)也比較簡單。4. 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱

32、。由于資本金較小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱，業(yè)務(wù)發(fā)展也受此限制。四 . 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)處理的方式：（一 ） 中和。是指將損失機(jī)會與獲利機(jī)會平衡的一種方法，通常被用于處理投機(jī) 風(fēng)險(xiǎn)。（二 ） 免責(zé)約定。是指合同的一方通過合同條款，對合同中發(fā)生的對他人人身傷 害和財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一方承擔(dān)，即通過主要針對其他事項(xiàng)的合同中的 條款來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。（三 ） 保證書。是指由保證人對被保證人因其行為不忠實(shí)或不履行某種明確的義 務(wù)而導(dǎo)致權(quán)利人的損失予以賠償?shù)囊环N書面合同。保證的目的在于擔(dān)保被保證 人對權(quán)利人的忠實(shí)和有義務(wù)的旅行，否則由保證人賠償損失。（四）公司化。企業(yè)通過發(fā)行股票，將企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給多數(shù)股

33、東承擔(dān)。五 . 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的關(guān)系。（一）聯(lián)系：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移同屬財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)。（二） 區(qū)別：1. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人是保險(xiǎn)人。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是其他經(jīng)濟(jì)單位。2. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人有一是地接受大量的風(fēng)險(xiǎn)單位，進(jìn)行與之相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)分 析。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人不能這樣做。3. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過專門的契約保險(xiǎn)合同來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是附屬于 其他的契約來完成風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。六 . 風(fēng)險(xiǎn)的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的適用條件：（一）轉(zhuǎn)讓人與受讓人之間的損失必須能夠明確的劃分。（二） 受讓人應(yīng)當(dāng)有能力并愿意承受適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)責(zé)任。（三）這種方法對于轉(zhuǎn)讓人和受讓人雙方，應(yīng)該都是有益的七 . 將損失攤?cè)虢?jīng)營成本的

34、優(yōu)缺點(diǎn)：（一 ） 缺點(diǎn)：1. 企業(yè)在財(cái)務(wù)上對風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)哪芰Τ３Ｊ艿较拗?. 風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后所作的補(bǔ)償，必然導(dǎo)致企業(yè)流動資金減少，而這可能使企業(yè) 外部條件出現(xiàn)不利情況。（二）優(yōu)點(diǎn)：1. 風(fēng)險(xiǎn)自留方式在損失前不發(fā)生任何費(fèi)用， 直到損失實(shí)際發(fā)生后才有現(xiàn)金支付2. 損失發(fā)生后，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)用僅限于支付實(shí)際損失額。3. 風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)被列入預(yù)算后，自然就被列為經(jīng)濟(jì)單位的預(yù)算控制對象，自動地 受到預(yù)算控制制度的監(jiān)督八 . 建立意外損失基金與將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的區(qū)別： 從風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生的背景看，建立意外損失基金指損失發(fā)生之前的措施，損失直 接攤?cè)虢?jīng)營成本僅指發(fā)生時(shí)或者發(fā)生以后將損失攤?cè)氤杀?。從采取措施?/p>

35、性質(zhì)看，建立意外損失基金是對風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)挠?jì)劃措施， 損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本是對損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶?shí)施措施建立意外損失基金往往是在損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本無法實(shí)施，或者有許多限制 時(shí)而進(jìn)行的預(yù)先計(jì)劃。一般認(rèn)為，建立意外損失基金的做法比損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本更容易，更能解 決問題。九 . 建立意外損失基金與保險(xiǎn)的區(qū)別：（一 ） 保險(xiǎn)是集合眾多同類風(fēng)險(xiǎn)單位分擔(dān)損失的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方法，其性質(zhì)是風(fēng) 險(xiǎn)結(jié)合與轉(zhuǎn)移技術(shù)，但建立意外損失基金則屬于企業(yè)本身單獨(dú)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種 技術(shù)。（二 ） 經(jīng)濟(jì)單位參加保險(xiǎn)，在事故發(fā)生時(shí)可隨時(shí)獲得補(bǔ)償，但建立意外損失基金 在基金積累形成之前發(fā)生事故則無法獲得充分的補(bǔ)償。（三 ） 經(jīng)濟(jì)

36、單位參加保險(xiǎn)，在保險(xiǎn)責(zé)任終止后其已付保險(xiǎn)費(fèi)不能返還，但建立意 外損失基金剩余財(cái)產(chǎn)仍屬企業(yè)所有。十 . 建立意外損失基金的優(yōu)缺點(diǎn)：（一 ） 優(yōu)點(diǎn)：1. 節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)。2. 促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。建立意外損失基金可以增強(qiáng)企業(yè)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的能力， 彌補(bǔ)將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的不足。3. 資金投資可以獲利。經(jīng)濟(jì)單位可以利用建立意外損失基金進(jìn)行獲利投資。4. 道德風(fēng)險(xiǎn)減少。建立意外損失基金是企業(yè)內(nèi)部自設(shè)的，自留自用，道德風(fēng)險(xiǎn) 因此減少。5. 理賠迅速。（二）缺點(diǎn)：1. 基金規(guī)模的限制。建立意外損失基金的規(guī)模受到企業(yè)年凈現(xiàn)金流動情況的限 制。2. 可能發(fā)生財(cái)務(wù)調(diào)度困難。 在基金積累之初可能發(fā)生超過其積累基金額的

37、損失， 要用其他的資金來予以彌補(bǔ)，這樣會造成財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)上的困難。3. 風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)目有限。大數(shù)法則不能發(fā)生作用，風(fēng)險(xiǎn)損失預(yù)測比較困難，要借 用保險(xiǎn)公司的一些做法或者得到他們的幫助。4. 稅法方面的不利。建立意外損失基金的來源只能是稅后利潤，但保費(fèi)卻是可 以免稅的，企業(yè)內(nèi)部意外損失基金的分?jǐn)傤~提取常常得不到任何稅賦的減免。第八章 風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一 . 理想的可保風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要件？為什么投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)不是可保風(fēng)險(xiǎn)？（一）可保風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要件：1. 風(fēng)險(xiǎn)是純粹風(fēng)險(xiǎn)，而不是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。2. 風(fēng)向事故的發(fā)生時(shí)意外的，但風(fēng)險(xiǎn)損失本身是可以確定的。3. 經(jīng)濟(jì)可行性。風(fēng)險(xiǎn)損失幅度不能太大，也不能太小。4. 要有大量獨(dú)立的同質(zhì)

38、風(fēng)險(xiǎn)單位存在。（二）投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)是無法保險(xiǎn)的，因?yàn)椋?. 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)有獲利的可能，因而是風(fēng)險(xiǎn)損失的預(yù)測變得困難。2. 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)表現(xiàn)為基本風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)損失為一般商業(yè)保險(xiǎn)所不能承擔(dān)。3. 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生對某人是損失，但為他人可能是獲利，因而對全社 會而言，可能并無損害。二 . 購買保險(xiǎn)應(yīng)注意哪些問題？（一）確定保險(xiǎn)險(xiǎn)種：1. 風(fēng)險(xiǎn)管理者必須了解經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)、特征。2. 風(fēng)險(xiǎn)管理者要了解當(dāng)前保險(xiǎn)市場的供給狀況。3. 對于某些的確需要轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，如果保險(xiǎn)市場上沒有相應(yīng)的險(xiǎn)種，可以與保 險(xiǎn)公司協(xié)商，簽訂有關(guān)條款，簽署保險(xiǎn)合同，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。（二 ） 確定保險(xiǎn)金額：是指保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償

39、或給付保險(xiǎn)金責(zé)任的最高限額，也是 保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)。（三 ） 議決投保程度：1. 不足額保險(xiǎn)：保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際價(jià)值高于保險(xiǎn)金額，保險(xiǎn)公司 對與損失按照保險(xiǎn)金額與出險(xiǎn)時(shí)保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際價(jià)值的比例賠償保險(xiǎn)金。經(jīng)濟(jì)單 位自己也承擔(dān)一部分損失。2. 自負(fù)額保險(xiǎn)： 經(jīng)濟(jì)單位自己先承擔(dān)一部分損失， 保險(xiǎn)公司再承擔(dān)一部分損失3. 限制損失保險(xiǎn)：經(jīng)濟(jì)單位建立自?；饘L(fēng)險(xiǎn)自留，但是擔(dān)心發(fā)生巨大損失 而危機(jī)自保基金，遂向保險(xiǎn)公司購買巨大損失保險(xiǎn)，約定一個(gè)較大的損失額， 保險(xiǎn)公司對于損失的積累額超過雙方約定的這個(gè)額度以上的那一部分損失負(fù)賠 償責(zé)任（四 ） 研究保險(xiǎn)費(fèi)率：保險(xiǎn)費(fèi)是經(jīng)濟(jì)單位將自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

40、給保險(xiǎn)公司所應(yīng) 支付的代價(jià)，是風(fēng)險(xiǎn)管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)所研究的重要內(nèi)容之一。（五）選擇保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：1. 保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)實(shí)力。 2. 保險(xiǎn)人的服務(wù)和信用。（六）推敲保險(xiǎn)條款：1. 風(fēng)險(xiǎn)管理者首先要明白保險(xiǎn)責(zé)任，即保險(xiǎn)人承諾承擔(dān)財(cái)產(chǎn)損失補(bǔ)償和人身保 險(xiǎn)金給付的責(zé)任范圍。2. 風(fēng)險(xiǎn)管理者最好能參與起草保險(xiǎn)合同，而不是被動的接收保險(xiǎn)公司所出立的 保險(xiǎn)合同。3. 風(fēng)險(xiǎn)管理者要充分了解保險(xiǎn)合同中的權(quán)利和義務(wù)。三 . 部分保險(xiǎn)的適用性： 碰到下列情況，經(jīng)濟(jì)單位需要安排部分保險(xiǎn)，議決其投保程度。（一 ） 絕大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)，即使是發(fā)生最大可能損失的概率較大，實(shí)際發(fā)生的損失大 多數(shù)是比較小的，通常能在經(jīng)濟(jì)單位自留風(fēng)險(xiǎn)的能

41、力之內(nèi)?；蛟S可能用內(nèi)部意 外損失基金來解決。（二 ） 如果經(jīng)濟(jì)單位的業(yè)務(wù)活動分散在幾個(gè)標(biāo)的里，考慮到其所有房屋同時(shí)發(fā)生 全損的概率幾乎為零，經(jīng)濟(jì)單位就不一定將全部資產(chǎn)的價(jià)值投資。（三 ） 如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位已經(jīng)積累了一筆較大的意外損失基金，有能力承擔(dān)一定 風(fēng)險(xiǎn)損失。四 . 保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)方要做哪幾件事？（一 ） 積極施救：風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生，被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)像未參加保險(xiǎn)一樣，采取一 切合理的施救、整理措施、以減少損失。（二 ） 損失通知：保險(xiǎn)事故發(fā)生，投保人、被保險(xiǎn)人或受益人有通知保險(xiǎn)人的義 務(wù)，通知必須迅速及時(shí)。（三 ） 現(xiàn)場保護(hù)：風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人或受益人對于事故現(xiàn)場，有責(zé)任加 以保

42、護(hù)，直至保險(xiǎn)人定損之后，這是為定損能據(jù)實(shí)進(jìn)行，而防止被保險(xiǎn)方的不 實(shí)、非法行為。（四 ） 損失舉證：被保險(xiǎn)人或受益人在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生并通知保險(xiǎn)人之后，有損失 舉證的責(zé)任，既需要提供有關(guān)損失的證明文件方能索賠。五 . 一攬子保險(xiǎn)的含義及其優(yōu)點(diǎn)：（一 ） 一攬子保險(xiǎn)是指企業(yè)和家庭不再分別購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)或者責(zé)任保險(xiǎn)以保障自 己的生產(chǎn)經(jīng)營活動或家庭財(cái)產(chǎn)，而是通過一個(gè)可承保多種保險(xiǎn)合同，將財(cái)產(chǎn)和 責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)一并轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。（二）一攬子保險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)：1. 轉(zhuǎn)移同樣的風(fēng)險(xiǎn)， 借助一個(gè)一攬子保險(xiǎn)合同完成要比通過兩個(gè)保險(xiǎn)合同實(shí)現(xiàn)， 成本更低，即保費(fèi)更為便宜。2. 對于一家企業(yè)來說，管理一個(gè)保險(xiǎn)合同只與一家保險(xiǎn)公司打

43、交道，總比與多 家公司打交道方便。3. 許多一攬子保險(xiǎn)不要求保單標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者可以更多地從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 管理的要求出發(fā)，與保險(xiǎn)公司商訂一攬子保險(xiǎn)合同，以尋求險(xiǎn)別、服務(wù)和成本 的最佳組合。六 . 員工福利計(jì)劃的地位和作用：（一 ） 員工福利計(jì)劃是指由企業(yè)和員工單方面或共同出資，通過非政府直接經(jīng)辦 的保險(xiǎn)，建立的各種形態(tài)的給付措施，旨在為其員工提供死亡、意外傷害、疾 病、退休等方面的經(jīng)濟(jì)保障。（二） 員工福利計(jì)劃有助于調(diào)動員工的工作積極性。（三 ） 員工福利計(jì)劃對大多數(shù)員工來說是一種重要的就業(yè)條件。企業(yè)要吸引和留 住素質(zhì)好、技術(shù)高的員工，就必須建立員工福利計(jì)劃。于是員工福利計(jì)劃又成 為企業(yè)間競

44、爭的一種手段。七 . 在制定退休金計(jì)劃時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理者必須就哪些問題做出正確決策？（一）資格規(guī)定。 （二） 退休金的確定。 （ 三） 資金來源。 （四 ） 資金運(yùn)用。八 . 什么是保險(xiǎn)？保險(xiǎn)的要素？（一 ） 保險(xiǎn)屬于經(jīng)濟(jì)范疇；從法學(xué)的角度看，保險(xiǎn)是一種合同行為；從風(fēng)險(xiǎn)管理 的角度看，保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。（二）保險(xiǎn)有以下要素：1. 特定風(fēng)險(xiǎn)事故的存在。保險(xiǎn)是基于風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在而產(chǎn)生的，沒有風(fēng)險(xiǎn)就沒 有保險(xiǎn)。2. 補(bǔ)償損失，安定生活。這是保險(xiǎn)的目的。就整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)而言，應(yīng)以安定經(jīng)濟(jì) 生活為最終目標(biāo)，但就具體保險(xiǎn)合同而言，則以損失補(bǔ)償為主要功能。3. 集合眾多的風(fēng)險(xiǎn)單位。 將面臨同樣風(fēng)險(xiǎn)的同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)單

45、位集合起來， 能比較準(zhǔn)確 地預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)事故，降低風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)。4. 保費(fèi)負(fù)擔(dān)，公平合理。保險(xiǎn)費(fèi)是投保人將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司所應(yīng)支付的代 價(jià)。因此，這種費(fèi)用必須與所轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)相一致。九 . 保險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)：（一 ） 優(yōu)點(diǎn)：1. 補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失，保障經(jīng)濟(jì)生活安定。 2. 減少不確定性，促進(jìn)資源合理配置。3. 為社會提供長期資本來源。 4. 提供風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。（二） 保險(xiǎn)的消極影響：1. 保險(xiǎn)經(jīng)營費(fèi)用的發(fā)生。 2. 道德和心理風(fēng)險(xiǎn)增加。十 . 代位求償?shù)暮x： 因第三者對保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而造成保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人自向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn) 金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)單位行使被保險(xiǎn)人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利。十一 . 保

46、險(xiǎn)的賠償方式：（一 ） 第一危險(xiǎn)賠償方式。指對于保險(xiǎn)額限度內(nèi)的損失，保險(xiǎn)人給與全部賠償。 當(dāng)損失金額小于保險(xiǎn)金額時(shí)，按損失金額賠償。當(dāng)損失金額達(dá)與保險(xiǎn)金額時(shí)， 賠償保險(xiǎn)金額。（二 ） 定值賠償方式。雙方約定保險(xiǎn)價(jià)值作為保險(xiǎn)金額，保險(xiǎn)事故發(fā)生后，不論 當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值如何，全損全賠，部分損失按損失成度賠償。（三 ） 比例賠償方式。保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際的 比例計(jì)算賠款。當(dāng)保險(xiǎn)金額小于實(shí)際價(jià)值時(shí)，保險(xiǎn)公司賠付保險(xiǎn)金額，剩余的 自己承擔(dān)。當(dāng)保險(xiǎn)金額大于或等于實(shí)際價(jià)值時(shí)，按損失金額賠償。十二 . 什么是共同保險(xiǎn)、共保條款。（一 ） 共同保險(xiǎn)是指幾家保險(xiǎn)公司共同承保同一標(biāo)

47、的的同一風(fēng)險(xiǎn)，其責(zé)任按各自 承擔(dān)的份額比例分擔(dān)。（二 ） 共保條款是指保險(xiǎn)人與投保人商定，投保當(dāng)時(shí)實(shí)際購買的保險(xiǎn)金額與出險(xiǎn) 時(shí)保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值之比不得低于既定的比例，否則，對于未達(dá)到這個(gè)比例的那部 分，被保險(xiǎn)人要承擔(dān)責(zé)任。十三 . 保險(xiǎn)爭議的處理原則和處理方法：（一） 處理原則：1. 誠信、合法。2. 文義解釋。合同中的用詞應(yīng)該按照該詞通常的文字含義，并結(jié)合上下文的內(nèi) 容來解釋。3. 意圖解釋。 保險(xiǎn)合同是根據(jù)雙方當(dāng)事人的合意訂立的， 因而對于條款的解釋， 必須尊重當(dāng)事雙方在訂立合同時(shí)的真實(shí)意圖。4. 合同的解釋應(yīng)有利于被保險(xiǎn)方。（二） 處理方法：1. 協(xié)商。 2. 調(diào)解。3. 仲裁。我國涉外仲裁

48、機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)合同爭議的仲裁是終局性的， 并具有約束力 我國對一般合同的爭議實(shí)行二級仲裁，如果當(dāng)事人仍不服，可在接到二級仲裁 決定書之日起 15 日內(nèi)向法院起訴，由法院作出審判裁決。4. 訴訟。十四 . 美國員工福利計(jì)劃的構(gòu)成：（一） 退休金計(jì)劃。 （二） 撫恤金計(jì)劃。（三）儲蓄計(jì)劃。 （四） 團(tuán)體健康保險(xiǎn)計(jì)劃。十五 . 團(tuán)險(xiǎn)的含義，團(tuán)險(xiǎn)的特點(diǎn)：（一 ） 團(tuán)險(xiǎn)是指以一張保險(xiǎn)單為眾多被保險(xiǎn)人提供保障的保險(xiǎn)。團(tuán)體保險(xiǎn)以集體 （法人）為投保人，以其成員（企業(yè)中的職工）為被保險(xiǎn)人。（二） 團(tuán)險(xiǎn)有以下特點(diǎn) :1. 風(fēng)險(xiǎn)的選擇基于團(tuán)體。團(tuán)體要求是正式的法人，團(tuán)體中參保人數(shù)要求，被保 險(xiǎn)人能正常工作在職人員，保

49、險(xiǎn)金額有上限。2. 使用團(tuán)體保單，保費(fèi)低廉。 免體檢，減少逆向選擇。3. 保險(xiǎn)計(jì)劃的靈活性。合同可商議。第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理決策一 . 風(fēng)險(xiǎn)管理決策的特點(diǎn)：（一） 定期評估、適時(shí)調(diào)整決策。 （二） 科學(xué)與藝術(shù)相結(jié)合。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理決策的績效在短期內(nèi)不明顯。（四）考慮經(jīng)濟(jì)、技術(shù)可行性。二 . 什么是憂慮價(jià)值？有哪些影響因素？（一 ） 憂慮價(jià)值是指對人們關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)事故的所至后果不確定性的擔(dān)憂的一種貨幣 表示。（二） 憂慮價(jià)值有以下影響因素：1. 風(fēng)險(xiǎn)損失的概率分布。 2. 人們對風(fēng)險(xiǎn)損失不確定性的把握程度。3. 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。 4. 決策者的個(gè)人膽識。三 . 什么是損失矩陣？ 損失矩陣是指用以反映特定

50、風(fēng)險(xiǎn)在多種處理方案下的損失額和費(fèi)用額的一種表示。四 . 風(fēng)險(xiǎn)決策原則是什么？（一） 損失概率不知道的情況下：1. 最大最小化原則： 風(fēng)險(xiǎn)管理決策者以風(fēng)險(xiǎn)的最大潛在損失最小者為最佳方案。2. 最小最小化原則：風(fēng)險(xiǎn)管理決策者以風(fēng)險(xiǎn)的最最小潛在損失最小者為最佳方 案。（二） 損失概率知道的情況下：1. 最可能發(fā)生的損失最小者為優(yōu)。2. 損失期望值最小者為優(yōu)。五 . 效用、效用函數(shù)、效用曲線的含義：（一） 效用是衡量人們對某種事物的主管價(jià)值態(tài)度、偏愛、傾向等的一種指標(biāo)。（二） 效用函數(shù)是指效用隨著某些事物的變化而相應(yīng)改變的一種對應(yīng)關(guān)系。（三）效用曲線是用以反映效用函數(shù)的曲線。第十章 風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理一

51、. 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)？在其發(fā)展過程中經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段？每個(gè)階段 的特點(diǎn)？（一 ） 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)中必不可少的系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員由此 認(rèn)識并處理現(xiàn)實(shí)的或者潛在的偶然損失，以抵御偶然損失所產(chǎn)生的不利效應(yīng)， 降低風(fēng)險(xiǎn)成本。（二） 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：1. 簡單事務(wù)處理階段。計(jì)算機(jī)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的早期應(yīng)用時(shí)保險(xiǎn)損失和報(bào)廢的計(jì) 算機(jī)管理。時(shí)間是 20世紀(jì) 60年代末。有兩個(gè)缺點(diǎn)：1） 這些系統(tǒng)沒有充分注意到經(jīng)濟(jì)單位整體的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。 2） 不夠精確和及時(shí)2. 標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告階段。系統(tǒng)對于風(fēng)險(xiǎn)管理者和整個(gè)經(jīng)濟(jì)單位管理人員之間 的交流有非常重要的意義。風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)用計(jì)算機(jī)收集、分類并列出每個(gè)重 要部門的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用數(shù)據(jù)，以月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等合適的形式報(bào)告給董事會。時(shí) 間是 20世紀(jì) 60 年代末 70 年代初。3. 數(shù)據(jù)直接調(diào)用。為了避免陷入許多數(shù)據(jù)中，投保人、經(jīng)紀(jì)人組織、保險(xiǎn)人開 發(fā)出更為靈活的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，使他們不僅能夠設(shè)計(jì)自己特定