企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范采購與付款

1、【最新資料,Word以該自由編輯！】第一條為了引導(dǎo)企業(yè)增強對采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制,標(biāo)準(zhǔn)采購與付款 行為,防范采購與付款過程中的過失和舞弊,根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)一一根本標(biāo)準(zhǔn)?以及國家有關(guān)法律法規(guī),制定本標(biāo)準(zhǔn).第二條本標(biāo)準(zhǔn)所稱采購與付款,主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的 行為.企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的限制,可以參照本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行. 第三條企業(yè)在建立并實施采購與付款內(nèi)部限制制度中,至少應(yīng)當(dāng)強化對以 下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險限制,并采取相應(yīng)的限制舉措：一權(quán)責(zé)分配和責(zé)任分工應(yīng)當(dāng)明確,機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理;二請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng),請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；三采購與驗收的治理流程及有

2、關(guān)限制舉措應(yīng)當(dāng)清楚,對供給商的 選擇、采購方式確實定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)有明確規(guī) 定；四付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬方法應(yīng)當(dāng)明確. 第二章責(zé)任分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門 和崗位的責(zé)任、權(quán)限,保證辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、 制約和監(jiān)督.企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：一請購與審批；二詢價與確定供給商；三采購合同的訂立與審核；四采購、驗收與相關(guān)會計記錄；五付款的申請、審批與執(zhí)行.第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并 根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù).有資源整合條件的企業(yè)或企

3、業(yè)集團,業(yè)務(wù)采購權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中,實施 集中或相對集中采購,或采取集中招標(biāo)形式,以提升采購效率,堵塞治理 漏洞,降低本錢和費用.第六條 企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗 位輪換,防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益 的風(fēng)險.第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序 辦理采購與付款業(yè)務(wù),并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng) 的憑證,建立完整的采購登記制度,增強請購手續(xù)、采購訂單 或采購合 同,下同、驗收證實、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工 作.第三章請購與審批限制第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度,依據(jù)購置商品或勞務(wù)的類型,

4、確 定歸口治理部門,授予相應(yīng)的請購權(quán),并明確相關(guān)部門或人員的責(zé)任權(quán)限 及相應(yīng)的請購程序.企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方案相適應(yīng),具有必要性和經(jīng) 濟性.請購部門提出的采購需求,應(yīng)當(dāng)明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù) 量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時間等.第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算治理.對于預(yù)算內(nèi)采購工程, 具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴格根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算 和預(yù)算外采購工程,具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)對需求部門提出的申請進行審 核后再行辦理請購手續(xù).第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴格的請購審批制度.對于超預(yù)算和預(yù)算 外采購工程,應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限,由審批人根據(jù)其責(zé)任、權(quán)限以及企業(yè)實 際需要對請購申

5、請進行審批.第四章采購與驗收限制第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與驗收環(huán)節(jié)的治理制度,對采購方式確 定、供給商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定,保證采購過程的 透明化.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供給商評價制度,由企業(yè)的采購部門、請購部門、生產(chǎn) 部門、財會部門、倉儲部門等相關(guān)部門共同對供給商進行評價,包括對所 購商品的質(zhì)量、價格、交貨及時性、付款條件及供給商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況 等進行綜合評價,并根據(jù)評價結(jié)果對供給商進行調(diào)整.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對緊急、小額零星采購的范圍、供給商的選擇作出明確規(guī)定.同一企業(yè)或企業(yè)集團下屬的分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量防止多頭對同一供 應(yīng)商.第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供給情況確定采購 方式

6、.一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式,小 額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購置等方式.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對例外緊 急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定.企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)治理層,以及來自采購、請購、生產(chǎn)、財會、內(nèi) 審、法律等部門的負責(zé)人組成的采購價格委員會, 明確采購價格形成機制C 大宗商品或勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價格,并明確招投標(biāo) 的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實施程序和評標(biāo)規(guī)那么.其他商品或勞務(wù)的采購,應(yīng)當(dāng)根據(jù) 市場行情制定最高采購限價,不得以高于采購限價的價格采購.以低于最 高采購限價進行采購的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎勵.企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場行情的變化適時調(diào)整最高采購限價.

7、委托中介機構(gòu)進行招投標(biāo)的,應(yīng)當(dāng)增強對中介 機構(gòu)的監(jiān)督.第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握有關(guān)供給商信譽、供貨水平等方 面的信息,由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價,并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn) 程序確定供給商.小額零星采購也應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購價格等 有關(guān)內(nèi)容進行審核.對單價高、數(shù)量多的物資采購,企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴格的比質(zhì)比價采購制 度.第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采 購文件,由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收,出具檢驗報告、計量報告和驗收證 明.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有 關(guān)部門報告；

8、有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因,及時處理.第五章付款限制第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)?現(xiàn)金治理暫行條例?、?支付結(jié)算方法?和 ?企業(yè)內(nèi)部限制具體標(biāo)準(zhǔn)第xx號一一貨幣資金?的規(guī)定辦理采購付款業(yè) 務(wù),并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行核算和報告.第十六條 企業(yè)財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)對采購合同約定的 付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證實等相 關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核.財會部門應(yīng)當(dāng)參與商定對供給商付款的條件.第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度,增強預(yù)付 賬款和定金的治理企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控,定期對其進行追蹤核查.對預(yù) 付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等進行綜合判斷；對有 疑問的預(yù)付賬款及時采取舉措,盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險和形成損失的 可能性.第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的治理,由專人根據(jù)約 定