企業(yè)財務(wù)管理制度超詳細

1、企 業(yè) 財 務(wù) 管(詳 細)第一章總那么第一條為了標(biāo)準(zhǔn)公司的財務(wù)行為(以下簡稱公司),增強財務(wù)治理和經(jīng)濟核算,這個系統(tǒng) 修改根據(jù)一般企業(yè)金融制度和金融體系由財政部發(fā)行的工業(yè)企業(yè),國家和公司的實際操作.第二條公司的財務(wù)會計活動應(yīng)當(dāng)符合?會計法?、?企業(yè)財務(wù)通那么?和?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的 要求,具體會計制度根據(jù)股份會計制度執(zhí)行.第三條本制度適用于公司總部及非獨立會計二級單位的財務(wù)治理,也是控股參與子公司財 務(wù)治理的參考依據(jù).各子公司為獨立核算的法人單位.具體的財務(wù)治理制度,根據(jù)有關(guān)法 律、法規(guī)的規(guī)定,參照本制度制定.各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度所制定的子公司治理辦 法.第二章資金治理第四條 公司資金治

2、理的原那么是：合理使用,減少占壓,降低風(fēng)險,加速周轉(zhuǎn),提升 效益.第五條 公司的財務(wù)實行預(yù)算治理.預(yù)算治理就是對有關(guān)財務(wù)方案的制訂、審批、實 施、檢查和分析進行全面的治理,從而使財務(wù)治理工作有序、穩(wěn)定地進行.第六條 為保證庫存的現(xiàn)金平安合理,公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金.支取現(xiàn)金 先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取.預(yù)支現(xiàn)金一般不超過 2000元,超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算.任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn) 金.庫存現(xiàn)金必須日滿月結(jié),不準(zhǔn)白條抵現(xiàn).第七條支票的領(lǐng)取及治理1、支票領(lǐng)?。?1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項,經(jīng)由有權(quán)審批

3、 人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取.(2)簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫中領(lǐng)單時,須提交符合審批程序的用款報 告及附件(合同、采購單、方案書等).(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報帳.(4)未及時報帳者財務(wù)人員及時催促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票.(5)持票人應(yīng)對支票妥善保管,如喪失將由個人承當(dāng)經(jīng)濟責(zé)任.2、支票治理：(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票.(2)準(zhǔn)確掌握帳戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支.(3)出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表.(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表,送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師.(5)按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表交財務(wù)經(jīng)理審核

4、,對未達帳項要認真查對, 及時入帳.(6)支票和公司印鑒分人妥善保管.第八條 預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行.第九條 根據(jù)合同約定的條件支付購貨款或工程進度款 ,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方 可執(zhí)行.第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、對外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)工程可行性報告實施步驟提出股本金使用申請,分 管副總經(jīng)理和總會計師會簽,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付.2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢,由使用部門或者治理部門提出,規(guī)劃部和財務(wù)部審 核,分管副總經(jīng)理、總會計師會簽,總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施.3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算,由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責(zé)

5、人后,各項 費用由被授權(quán)單位負責(zé)人審核簽單,財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付,并進行單獨記帳、結(jié) 算.第十一條對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由工程經(jīng)辦人具體辦理.2、有合同或協(xié)議的付款,在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同或協(xié)議.實行 分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開具收據(jù).3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù).4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證.5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù).6、對外付款有合同的,必須要根據(jù)約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的,必 須要由

6、收、付款方提供蓋有公章的證實,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供 后辦理.第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項,按實際發(fā)生的債權(quán),債務(wù)金額 入帳,并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳,及時登記帳薄,準(zhǔn)確無誤地 反映其形成,回收及增減變化.第三章應(yīng)收款項的治理第十三條應(yīng)收帳款的治理規(guī)定如下：1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位以下簡稱各單位在決定提供 信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度, 最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用.2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存.各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè) 帳項

7、至少每月一次,確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務(wù) 部審核.此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認的基準(zhǔn).3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計工程.該應(yīng)計工程將作為壞帳準(zhǔn)備, 并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況.該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次,以確定 是否恰當(dāng).4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進行帳款的催收,財務(wù)部門予以 監(jiān)督.5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失.壞帳確認還應(yīng)考慮 以下條件：1債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項.2債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征說明不能收

8、回 的應(yīng)收款項.涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司治理權(quán)限經(jīng)審批 前方可核銷.第四章存貨治理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲藏的物資,包括原材料、 包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等.第十五條 存貨入庫時,應(yīng)填制入庫單,出庫時應(yīng)填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要 與財務(wù)核算相符.第十六條低值易耗品1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定2000以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品.2、低值易耗品在購置之前應(yīng)按規(guī)定申購,經(jīng)有關(guān)部門審核,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選

9、購.3、為了增強對在用低值易耗品的治理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登 記簿.4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作 為登記“庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物治理的依據(jù)；一份交 給會計部門作為記帳的依據(jù).除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片由有關(guān)部門保 管、以限制各使用部門的在用低值易耗品.5、要建立以舊換新的賠償制度,及時根據(jù)制度的規(guī)定辦理,并進行會計處理.要按各 使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳 包括量和金額,定期與實物核對,并與財會部 門的帳面余額進行核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)增強實 物

10、治理,并在備查簿進行登記.6、公司的低值易耗品報廢時,應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報 廢低值易耗品的數(shù)量和原價和根據(jù)規(guī)定對入庫殘料的作價.由于員工喪失損壞,照章應(yīng)由 員工賠償.所有離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,治理人員應(yīng)增強 對低值易耗品的實物治理.第十七條 盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)本錢、費用；盤虧或毀損的存貨,在扣除 過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關(guān)本錢、費用帳戶.存貨的盤盈盤虧應(yīng)在 辦理有關(guān)審批手續(xù)后,按規(guī)定進行會計處理.由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出.第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應(yīng)

11、 查明原因,經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢.第五章長期投資第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上 不含一年各種股權(quán)性質(zhì)的投資, 包括購入的股票和其他股權(quán)投資.第二十條 公司作為投資中央,行使投資功能,對所屬子公司、控股子公司、以及由 公司直接治理的參股子公司的投資活動進行指導(dǎo)、治理、監(jiān)督和限制.公司的投資規(guī)劃部 負責(zé)公司長期投資的治理,并負責(zé)擬制開展規(guī)劃及年度投資方案,經(jīng)分管副總經(jīng)理審核, 提請總經(jīng)理辦公會討論決定.重大工程投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過.第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的工程,符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的, 由公司審批,報廣電集團公

12、司投資開展部備案.符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項 目,中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額或增資額 在100萬美元以下的中外合資、合作工程,由公司自行審核,報廣電集團公司投資開展部 備案,并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批.超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項 目,及所有境外投資工程由公司上報廣電集團審核,按國家規(guī)定程序?qū)徟?公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額,由公司審批,超 限工程由公司上報廣電集團公司審批.公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見,通過董事會行使表決權(quán).第二十二條各全資子公司工廠

13、及其受托治理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范 圍為：總投資在100萬元以內(nèi)不含100萬元的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三 產(chǎn)企業(yè)的工程.立項時,需報公司備案.總投資超過 100萬元含100萬元以上的工程, 由公司決策確定.工程方案上報公司,由公司組織工程可行性的論證評審,評審意見作為 公司決策的依據(jù).對合資工程和外地投資的工程,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由工程單位報公司審 批后,方可辦理變更的有關(guān)手續(xù).第六章固定資產(chǎn)第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與 生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn).不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位 價值在2000元

14、以上,并且使用期限超過 2年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn).第二十四條 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算治理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析.購置之前由 固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告,由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總 會計師簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可購置.第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固 定資產(chǎn)卡片.固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實物治理部門,一份交財務(wù)部門,實物管 理應(yīng)保持帳、卡、物三相符.第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一治理,各部門暫時閑置和 不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排.固定資產(chǎn)實行分級歸口治理制度,根據(jù)固定 資產(chǎn)的類別和治理要求

15、及固定資產(chǎn)的使用地點,由各級使用單位負責(zé)具體治理,并做好周 定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護,誰保養(yǎng).第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的.在盤點過程中,要認真核對帳面數(shù)量,重新鑒 定質(zhì)量,查明存在的各種問題.2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn),由負責(zé) 保管或負責(zé)使用的部門查明原因,寫出書面報告,固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過 10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司治理權(quán)限經(jīng)審批后進行會計處理,數(shù)額較大的應(yīng) 報公司董事會審批.3、公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計入當(dāng)年損益.4、對于經(jīng)

16、過清查核實的固定資產(chǎn),屬于需要進行清理的,應(yīng)及時清理,該入帳的要入 帳,該報廢的要報廢.做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢.第二十八條經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程工程,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管 理.在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程 和安裝工程.在建工程工程的治理實行“誰主管、誰負責(zé)的工程經(jīng)理負責(zé)制.在建工程工程每年清查、核查一次,發(fā)生報廢或毀損,根據(jù)扣除殘料價值和過失人或 者保險公司等賠款后的凈損失,經(jīng)報批后,計入施工的工程本錢.單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報批后,在籌建 期內(nèi),計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)

17、營以后,計入營業(yè)外支出.工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計入工程本錢.在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可 以對外銷售的,以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程本錢.雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程,自交付使用之日起,根據(jù)工程預(yù) 算,造價或者工程本錢等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊.竣工決算辦理完畢以 后,根據(jù)決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊.第七章信貸治理第二十九條銀行借貸銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé).此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：1、開立注銷銀行戶口2、長短期借款3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、公司債券5、財產(chǎn)抵押6、融資租賃7、擔(dān)保重大融資工程的每個會議,均應(yīng)有詳細的會議記錄,每個

18、會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部 備查.融資合同簽字前,應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見.合同簽訂后,合同由公司財 務(wù)部存檔.對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)治理規(guī)定,由總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn).第八章資本及資本金治理第三十條資本金公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶,該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一治理,公司應(yīng)給出資人出資證實.第三H一條資本公積企業(yè)在籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等,計入資本公積.具體包括資本溢價、接受捐贈 實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個工程.公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評

19、估增值以及投資準(zhǔn)備等局部,不能轉(zhuǎn)作股本.第九章稅務(wù)第三十二條稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金.各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公 司財務(wù)部報告.第十章費用治理第三十三條 公司對各項費用實行預(yù)算治理,各項費用開支均應(yīng)編制方案,費用總額 與營業(yè)收入掛鉤,獎金總額與利潤掛鉤,在方案內(nèi),各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支,超過 預(yù)算的,應(yīng)履行特別審批和程序.第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算,報公司總經(jīng)理或總會計師審批.每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報總會計師審批,經(jīng)審批后,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行.費用開支預(yù)算變動10姒內(nèi)的,由公司總會計師審批；預(yù)算變動達 10%Z上的,修

20、訂后 再報公司總經(jīng)理審批.(該審批權(quán)限適用于本章所有費用)第三十五條 費用開支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算方案,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制 當(dāng)年預(yù)算方案,經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用.(1)公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口治理.(2)公司采購辦公用品及其他物品,各學(xué)會、協(xié)會的會費,職工福利費,職工醫(yī)藥費 報銷, 費,小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口治理.(3)職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口治理.(4)出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口治理.(5)離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費局部分別由組干部和退管會歸口治理.(6)財產(chǎn)保險

21、、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部歸口治理.(7)業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口治理,公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用,記卡限額并用專項報銷單 報銷.(8)各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用.(9)外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請,批準(zhǔn)后再 實施.市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷.2、審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核,副總經(jīng)理或總會計 師審批報銷.超過1000元的均由總會計師核準(zhǔn),總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷.第三十六條各項治理費用的規(guī)定1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度本錢、費用方案,由財務(wù)部門統(tǒng)一治理,按章辦事. 公司財務(wù)部、

22、各非獨立核算的二級單位必須按方案在預(yù)算范圍內(nèi)開支,超預(yù)算開支按規(guī)定 審批.差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格限制出差人數(shù)、出差時間.一般員工出差,由部 門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差,應(yīng)事先 請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo).出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單,由公司部門經(jīng) 理、財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可預(yù)支差旅借款.出差人員返回后必須在一周內(nèi)將 所借款項結(jié)清,差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單,先由本部門 經(jīng)理簽字,再由財務(wù)部門審核簽字,最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷.超過規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效.2、交際應(yīng)酬費因開

23、展業(yè)務(wù)的需要,交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報公司總會計師批準(zhǔn).,超過預(yù)算的 經(jīng)由總經(jīng)理審批.3、新品開發(fā)工程費用：(1)根據(jù)新品開發(fā)工程編制用款明細表,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并由總經(jīng)理授權(quán)指定專 人審核簽單報銷.年終由公司財務(wù)部進行清算.(2)其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門,由部門編制收支預(yù)算方案,經(jīng)公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷.年終由公司財務(wù)部進行清算.4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定,區(qū) 分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承當(dāng)責(zé)任；獎金與各單 位的利潤掛鉤.5、職工福利費用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,每月

24、按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老 金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用.國家規(guī)定變更時,將按變更后規(guī) 定執(zhí)行.6、保險公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理,包括投保險種,選擇保險公司,索賠等.各 非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù).公司按國家規(guī)定為全 體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險,因公死亡及負傷保險.各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行,遇有保險事項發(fā)生時,應(yīng)及時通知 公司,以便及時辦理索賠.7、董事會費1)每年的董事會費用總額由董事會決定.2)預(yù)算內(nèi)的董事會費用開支,由公司總會計師復(fù)核,公司總經(jīng)理審批.3)每年的董事會費用開

25、支情況,由公司財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督,并于每年末向董事會匯報. 第十一章財務(wù)分析及限制第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一治理的重要手段,它與財務(wù)預(yù)算相結(jié) 合,以到達公司各項財務(wù)工作的限制.財務(wù)分析日常工作包括但不限于以下內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；2、差異分析及限制報告；3、對銷售收入、經(jīng)營方案和財務(wù)指標(biāo)進行分析；4、本錢分析、限制本錢支出；5、對各項費用定量分析,將費用支出限制在額定指標(biāo)內(nèi)；6、利潤分析報告；7、現(xiàn)金流量分析；8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析,隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況.9、新產(chǎn)品開發(fā),投資決策分析；10、資本運作分析.財務(wù)分析工作的工作程序：1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和治理部負責(zé)統(tǒng)

26、一指導(dǎo)；2、各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成根本的財務(wù)分析；3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料,應(yīng)按時、按要求提供,以滿足財務(wù)分析的 要求.各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求.4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司.公 司在收到下屬子公司財務(wù)分析后,結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息,及時完成綜合財 務(wù)分析工作,報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批.第三十八條 公司考核的財務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周 轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等.第十二章對子公司的財務(wù)限制舉措第三十九條 增強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強化稽核制度1、各子公司要

27、建立總稽核制度,由專人負責(zé)會計核算的質(zhì)量,復(fù)查會計核算中的會計 憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員.2、各子公司的財會部門要增強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要 有付款憑證,業(yè)務(wù)與財務(wù)負責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對,防止業(yè)務(wù)收入流失, 加快款項收現(xiàn).3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要 跟蹤治理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡?及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須 逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失 的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任.4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來

28、帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定 期反應(yīng),責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負責(zé)解決.各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度,對子 公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會 制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵.對于子公司 領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處分.第四十條增強對子公司籌資行為的治理1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌 資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避 免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔(dān).2、公司對各子公司籌資實行總量限制,子公司年末編制下年度籌

29、資、借款預(yù)算內(nèi)容 包括籌資渠道、用途、借款期限等并上報公司,公司匯總后,根據(jù)開展需要以及各子公司 資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子 公司.第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損治理1、各子公司要增強資產(chǎn)的治理和核算,有效的限制資產(chǎn)損失.各子公司如需處理資產(chǎn) 損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核.根據(jù)公司治理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進 行會計處理.2、確認應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收 帳款,仍要增強催收治理,盡量減少公司損失.第四十二條 標(biāo)準(zhǔn)子公司的投資行為,減少投資損失,增強對被投資企業(yè)的治理1、各子公司對投資

30、問題要進行認真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體 討論,財會部門參與投資工程的可行性研究.2、各子公司必須增強工程投資后的治理工作,要把所有投資工程納入投資預(yù)算,杜絕帳外 投資,對本公司控股的投資工程,其財務(wù)主管人員原那么上要由本公司派出,被控股公司召 開董事會,本公司應(yīng)要求派財會人員列席.各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部限制制度,增強 對投資工程的跟蹤治理、審計監(jiān)督,制定有效的預(yù)算治理指標(biāo),定期進行考核.第四十三條要求各子公司建立本錢限制體系,增強本錢費用限制1、各子公司要對本公司的本錢費用進行分類核算.在此根底上,編制本錢費用預(yù)算.2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對本錢限制進行治理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在增強全面預(yù)算治理 時,應(yīng)重視本錢的限制治理.要以本錢預(yù)算為本錢限制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定 期對實際發(fā)生的本錢和預(yù)算本錢進行比擬,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取舉措,加以改 進,以保證本錢預(yù)算的實現(xiàn).預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成 本變化的規(guī)律,并提出進一步改良舉措.3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算,增強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的