廣州污水處理成本監(jiān)審報告

1、精品文檔關(guān)于廣州市凈水有限公司污水處理成本監(jiān)審的報告為了客觀反映廣州市城市污水處理運營成本、 合理調(diào)整城市 污水處理費標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)中華人民共和國價格法、國家發(fā)展和 改革委員會政府制定價格成本監(jiān)審辦法（第 42 號令）等有 關(guān)法律法規(guī)，我隊對廣州市凈水有限公司（以下簡稱凈水公司） 的污水處理成本進行了監(jiān)審?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、公司基本情況廣州市凈水有限公司， 主要負(fù)責(zé)我市污水處理項目的建設(shè)和 運營管理。 根據(jù)國家有關(guān)部委和廣州市政府的批示， 我市污水處 理費收費性質(zhì)調(diào)整為行政事業(yè)性收費，收費主體調(diào)整為水務(wù)局， 從 2015 年 8 月 1 日起中心城區(qū)征收的污水處理費全額上繳市財 政，納入地

2、方政府基金預(yù)算管理， 實行?？顚Ｓ?。 凈水公司的收 入來源主要是政府根據(jù)簽訂 污水處理服務(wù)協(xié)議 支付的污水處 理服務(wù)費用。目前，污水處理范圍涉及荔灣、越秀、海珠、天河、白云和 黃埔共 6 個行政區(qū)，總面積達 948.7 平方公里。凈水公司下轄 9 家污水處理廠以及 6 家管網(wǎng)分公司。 9 家污水處理廠污水處理設(shè) 計產(chǎn)能為 298 萬噸/ 日，配套污水泵站 48座，污水管網(wǎng)長度 1496 公里。2015 年中心城區(qū)污水處理量達到 9.93 億噸，平均 272.03 萬噸 / 日，污水處理率達 95.31%。二、成本監(jiān)審的主要內(nèi)容我市污水處理費收費性質(zhì)從 2015 年 8 月 1 日調(diào)整為行政事

3、業(yè)性收費，根據(jù)污水處理費征收使用管理辦法 （財稅 2014151 號）第十二條規(guī)定： 污水處理費的征收標(biāo)準(zhǔn)， 按照覆蓋污水處理 設(shè)施正常運營和污泥處理處置成本并合理盈利的原則制定。 本次 凈水公司 2013-2015 年度污水處理定價成本包括污水處理運行 成本、污泥處理成本及污水收集管網(wǎng)運行維護成本， 不包括固定 資產(chǎn)折舊費用和管網(wǎng)貸款利息。成本構(gòu)成項目說明如下：（一）污水處理運行成本。 指污水處理過程中發(fā)生的生產(chǎn)成 本和期間費用（管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用）。（二）污泥處理成本。 指公司對污泥進行無害化、減量化、 穩(wěn)定化、資源化處理過程發(fā)生的成本。 包括運輸費及其他費用 （污 泥處理承包費

4、）。（三）污水收集管網(wǎng)運行維護成本。 指污水收集管網(wǎng)的運 行維護費。三、成本監(jiān)審的主要依據(jù)（一）國家發(fā)展和改革委員會 定價成本監(jiān)審一般技術(shù)規(guī)范 （試行）（發(fā)改價格 20071219 號）。（二）廣東省實施 中華人民共和國價格法 辦法。（三）廣東省物價局 實施政府制定價格成本監(jiān)審辦法 細(xì)則（粵價 2006228 號）。（四）廣東省物價局關(guān)于城市生活污水處理定價成本監(jiān)審 的管理辦法（試行）（粵價 2009 191 號）（以下簡稱 省精品文檔監(jiān)審辦法 ）。（五）財政部企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)通則。（六）廣州嶺南會計師事務(wù)所出具的 2013-2015 年廣州市 凈水有限公司審計報告、 2013-2015

5、 年企業(yè)所得稅匯算清繳 鑒證報告 （以下統(tǒng)稱 嶺南事務(wù)所審計報告 ）以及凈水公司財 務(wù)賬簿、報表和相關(guān)成本資料。四、成本監(jiān)審的程序 首先，對凈水公司報送的成本資料和成本核算報告進行初步 審查， 初審合格后， 對凈水公司下達成本監(jiān)審?fù)ㄖ獣?再按照有 關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定對凈水公司報送的成本數(shù)據(jù)及資料進行復(fù)審。再對凈水公司的經(jīng)營成本報表和工程立項批文、會計報表、 會計賬簿、 原始憑證、 實物以及相關(guān)合同、 協(xié)議等與成本相關(guān)的 文件資料等進行實地審核、查驗、取證。最后審核結(jié)束， 將成本核增核減意見及理由書面告知凈水公 司，按原則達成共識后我隊出具成本監(jiān)審報告。五、成本核算方法和核增核減情況 根據(jù)省監(jiān)審

6、辦法第二十三條規(guī)定： 污水處理定價總成本 =污水處理完全成本 - 由政府或社會無 償投入形成的固定資產(chǎn)（包括污水收集管網(wǎng)）的折舊費- 污水收集管網(wǎng)投資借款利息污水處理單位成本=年污水處理總成本*年實際污水處理 量各項定價成本堅持合法、 合理、相關(guān)原則， 按以下方法核定：（一）人員工資。 企業(yè)職工實際人數(shù)以三年期末工資匯總表中所列人員數(shù)量核定，對于實習(xí)生、返聘人員、臨時工、內(nèi)退人 員等進行了核減， 同時不得超過建設(shè)部 城市污水處理工程項目 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)（建標(biāo) 2001 77 號）規(guī)定的人員上限。職工平均 工資原則上據(jù)實核定， 但標(biāo)準(zhǔn)不得超過統(tǒng)計部門公布的當(dāng)?shù)卦撔?業(yè)職工平均工資 （以下簡稱行平工資）

7、 和當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)在崗職工平均 工資（以下簡稱社平工資） 的 1.2 倍中的較低值， 職工工資總額 按照核定的職工人數(shù)和職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)核計。經(jīng)審核， 凈水公司 2013-2015 年的年均職工平均工資分別為 7.38 萬、7.85 萬元、 8.36 萬元，均不超過城鎮(zhèn)單位職工年平均工資的 1.2 倍，該項 費用據(jù)實核定，工資標(biāo)準(zhǔn)未做調(diào)整。（二）福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費、住 房公積金。按相關(guān)文件規(guī)定，在不超過規(guī)定范圍內(nèi)據(jù)實核定。（三）稅金和離退休職工經(jīng)費。 原則上據(jù)實核定， 但對于非 持續(xù)、非正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的費用不予計入成本。 由于存在 補繳以前年度離退休職工經(jīng)費、 賬載印花

8、稅， 房產(chǎn)稅及土地使用 稅的情況， 予以核減及調(diào)整。 核定企業(yè)三年稅金為 300.55 萬元、 232.63 萬元、 1366.03 萬元，年均核減 35.13 萬元。核定企業(yè) 三年離退休職工經(jīng)費為 286.76 萬元、312.57 萬元、397.42 萬元， 年均核減 93.57 萬元。（四）業(yè)務(wù)招待費。根據(jù)省監(jiān)審辦法第二十四條規(guī)定， 在以下限額內(nèi)據(jù)實計入管理費用：全年主營業(yè)務(wù)收入凈額在 1500 萬元（不含 1500 萬元）以下的，不超過主營業(yè)務(wù)收入凈額 的5%。；全年主營業(yè)務(wù)收入凈額在1500萬元（含1500萬元）以上不足5000萬元的，不超過該部分的3%;超過5000萬元（含- 3 -

9、 歡。迎下載精品文檔5000萬元）但不足1億元的，不超過該部分的2%。；超過1億元 （含1億元）的，不超過該部分的 1%。三年合計業(yè)務(wù)招待費分 別為 136.88 萬元、72.85 萬元、 49.40 萬元。三年年均上報數(shù)為 86.38 萬元，年均核減 12.06 萬元。（五）貸款利息。 根據(jù)實際貸款額及中國人民銀行公布的同 期貸款基準(zhǔn)利率測算， 并按照經(jīng)營期計算年平均貸款利息。 本次 成本監(jiān)審管網(wǎng)貸款利息不進入定價成本， 故只對管網(wǎng)貸款利息進 行測算。企業(yè)上報三年財務(wù)費用分別支出 8.87 億元、 10.21 億 元、 8.63 億元，年均財務(wù)費用 9.24 億元。經(jīng)測算三年發(fā)生財務(wù) 費用分

10、別為 6.34 億元、6.29 億元、 6.23 億元； 其中管網(wǎng)貸款年 均利息為 4.14 億元。年均財務(wù)費用測算數(shù)為 6.29 億元。（六）其他業(yè)務(wù)收入。 其他業(yè)務(wù)與主營業(yè)務(wù)共同使用資產(chǎn)、 人員或統(tǒng)一支付費用的， 依托主營業(yè)務(wù)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的， 以 及因從事主營業(yè)務(wù)而獲得政府優(yōu)惠政策的， 應(yīng)當(dāng)按照其他業(yè)務(wù)收 入凈值（指其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)直接費用后的余額） 的一 定比例沖減總成本， 該比例按收入比例方法確定。 企業(yè)上報三年 其它業(yè)務(wù)收入分別為 738.48 萬元、 772.34 萬元、 442.65 萬元， 三年分別按占收入比例沖減總成本 283.99 萬元、 268.03 萬元、

11、-27.09 萬元。（七）應(yīng)沖減成本的收入。 根據(jù)國家發(fā)改委 定價成本監(jiān)審 一般技術(shù)規(guī)范（試行）第二十條規(guī)定，用于補助專門項目的， 直接沖減該項費用；有專項用途但不能直接沖減該項費用的 , 或 未明確規(guī)定專項用途的， 沖減總成本。 主要沖減成本為處理垃圾 滲濾液收入，經(jīng)審核，三年處理垃圾滲濾液收入分別為 654.65- 5 - 歡。迎下載萬元、 846.39 萬元、 352.9 萬元。（八）維修費用在不超過核定的固定資產(chǎn)原值的2%內(nèi)據(jù)實核定。京水公司承包費、污水代收服務(wù)費、管網(wǎng)運行維護費、污 泥處理費等以合同標(biāo)價核計。材料費、水電費、綠化費、會議費 等允許列入城市生活污水處理定價成本的費用， 據(jù)實核定， 但應(yīng) 符合一