商業(yè)銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

1、商業(yè)銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范本行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理，推進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法 、 中國人民銀行 商業(yè)匯票承兌、 貼現(xiàn)、 再貼現(xiàn)管理暫行辦法 的規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票是指符合中國人民銀行票據(jù)管理規(guī)定，由出票人（承兌申請人）簽發(fā)的，并由其向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌，承諾在匯票到期日對收款人或出票人無條件支付匯票金額的商業(yè)匯票。第三條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人在已辦理承兌的匯票到期日前，為提前取得資金將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行從匯票金額中扣除一定的貼現(xiàn)利息后，將其余額支付給

2、持票人的行為。匯票到期后，貼現(xiàn)行憑匯票直接向承兌銀行收取票款。第四條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須嚴(yán)格按照本行信貸管理制度的規(guī)定，遵循安全性、流動性和效益性原則，并依據(jù)本辦法的要求，切實(shí)加強(qiáng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險控制和管理。第五條銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審批同意后視同增加授信額度。第二章 銀行承兌匯票貼現(xiàn)的基本原則第六條銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的基本原則：（一）總量控制原則。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)納入本行信貸總量控制體系進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制在資產(chǎn)負(fù)債比例管理的相關(guān)指標(biāo)之內(nèi)。（二）貿(mào)易真實(shí)性原則。辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，必須審核商品交易的真實(shí)性和合法性。（三）風(fēng)險控制原則。本行只對下列金融機(jī)構(gòu)承兌的銀行承兌匯票貼現(xiàn)

3、，堅持匯票承兌人適當(dāng)分散原則，并考察承兌申請人的還款能力。1、工、農(nóng)、中、建、交及股份制商業(yè)銀行縣級及縣級以上分支機(jī)構(gòu)承兌的銀行承兌匯票。2、其他經(jīng)本行授信或認(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)承兌的銀行承兌匯票。（四）分工協(xié)作原則。1、客戶部的職責(zé)：（ 1）負(fù)責(zé)受理客戶提出的貼現(xiàn)申請；（ 2）負(fù)責(zé)審核貼現(xiàn)票據(jù)真實(shí)交易背景，初步審核票據(jù)本身真?zhèn)?；?3）負(fù)責(zé)調(diào)查收集客戶信息、基礎(chǔ)資料，負(fù)責(zé)完成前期調(diào)查工作；（ 4） 負(fù)責(zé)配合會計部門執(zhí)行對銀行承兌匯票的查詢工作，票據(jù)貼現(xiàn)發(fā)生墊款的追償工作。（ 5）負(fù)責(zé)將貼現(xiàn)合同錄入系統(tǒng)。2、會計部門的職責(zé)：（ 1）負(fù)責(zé)審查票據(jù)真實(shí)性并按規(guī)定進(jìn)行查詢；（ 2）負(fù)責(zé)辦理票據(jù)貼現(xiàn)的后臺賬

4、務(wù)處理；（ 3）負(fù)責(zé)已貼現(xiàn)銀行承兌匯票的保管工作；（ 4）負(fù)責(zé)銀行承兌匯票的到期托收工作。3、合規(guī)風(fēng)險部職責(zé)：1）負(fù)責(zé)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性審查；2）負(fù)責(zé)對銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的上報審批；3）負(fù)責(zé)系統(tǒng)中貼現(xiàn)合同審查并下柜發(fā)放。第三章 貼現(xiàn)申請人的條件及需提供的資料第七條 向本行申請辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的持票人（貼現(xiàn)申請人） ，必須符合以下條件：（一） 經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè) （事業(yè)） 法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。（二）在本行開立存款帳戶；（三）經(jīng)營狀況、經(jīng)濟(jì)效益及資信情況良好；（四）持票人與出票人或其前手之間具有真實(shí)、合法的商品、勞務(wù)交易關(guān)系。第八條 持票人申請貼現(xiàn)時，須提交以下資料

5、：（一）銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書；（二）未到期的銀行承兌匯票，未注明 “不得轉(zhuǎn)讓 ”或 “委托收款 ”字樣；（三）貼現(xiàn)票據(jù)項下的商品、勞務(wù)交易合同原件及復(fù)印件，以及能夠證明票據(jù)項下的交易確已履行的憑證， 包括與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件，或者其他能夠證明匯票合法持有的證明；（四）人民銀行等監(jiān)管部門規(guī)定的其他資料。如持票人為首次申請辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，還應(yīng)提交下列資料：（一）有效期內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照正本原件及復(fù)印件；（二）機(jī)構(gòu)代碼證及貸款卡的復(fù)印件；（三）法定代表人資格認(rèn)定書、身份證復(fù)印件（授權(quán)辦理的，還應(yīng)出具授權(quán)書、授權(quán)人身份證復(fù)印件）；（四）企業(yè)近期的財務(wù)報表；（五）本行要

6、求提供的其他資料。第四章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理程序第九條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理銀行承兌匯票貼現(xiàn)基本流程包括受理與審核、審批、貼現(xiàn)、到期收回四個階段。（一）受理和審核。本行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)由客戶部受理，各客戶部受理銀行承兌匯票持有人的貼現(xiàn)申請后， 應(yīng)嚴(yán)格審查有關(guān)資料原件， 并對資料的合法性、 真實(shí)性負(fù)責(zé)。1、申請人提交的材料是否完整、齊全；2、貼現(xiàn)申請人的經(jīng)營及資信情況良好；3、貼現(xiàn)資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；4、審查提交的貼現(xiàn)申請書的內(nèi)容與形式：（ 1）單位名稱、法定代表人姓名是否與營業(yè)執(zhí)照一致；（ 2）貼現(xiàn)申請人名稱是否與銀行承兌匯票上收款人或被背書人名稱一致；（ 3）加蓋的公章是否清晰，是

7、否與營業(yè)執(zhí)照和貸款卡（貸款證）上的名稱一致；（ 4）貼現(xiàn)申請書的填制應(yīng)與所附匯票一致。5、營業(yè)執(zhí)照是否在有效期內(nèi)；6、貼現(xiàn)票據(jù)單張金額不超過1000（含）萬元，期限不超過6 個月；7、審查商品交易合同的內(nèi)容：（ 1）合同簽署日期原則上應(yīng)早于匯票出票日期；（ 2）合同上的貨款結(jié)算方式應(yīng)明確采用銀行承兌匯票結(jié)算方式；（ 3）合同上商品名稱與增值稅發(fā)票上的貨物品名一致、型號相符；（ 4）合同上的商品總價等于或大于銀行承兌匯票票面金額和增值稅發(fā)票上的價稅合計金額。8、審查增值稅發(fā)票的內(nèi)容：（ 1）發(fā)票上的銷貨單位名稱與銀行承兌匯匯票收款人或貼現(xiàn)申請人一致；（ 2）發(fā)票上的購貨單位名稱與銀行承兌匯票上的

8、出票人或貼現(xiàn)申請人的直接前手一致；（ 3）發(fā)票上商品名稱與商品交易合同上的貨物品名一致、型號相符；（ 4）發(fā)票上的價稅合計金額等于或大于銀行承兌匯票票面金額。確因商品、勞務(wù)及其交易的特殊性并符合中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定不需開具增值稅發(fā)票的申請人可提交普通發(fā)票、 海關(guān)的免稅憑證等書面材料以證明申請貼現(xiàn)的銀行承兌匯票具有真實(shí)商品勞務(wù)關(guān)系?？蛻舨吭谵k理貼現(xiàn)時，必須在相關(guān)商品交易合同、增值稅發(fā)票原件上注明 “已于何時在銀行辦理貼現(xiàn)萬元 ” ，銀行承兌匯票貼現(xiàn)章上的金額應(yīng)小于或等于增值稅發(fā)票上的金額，由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，再進(jìn)行復(fù)印留存。復(fù)印件上應(yīng)加注 “與原件核對一致”印章，由主協(xié)辦雙人簽字?？?/p>

9、戶部經(jīng)過初審， 提出同意或不同意貼現(xiàn)意見：不同意辦理貼現(xiàn)即將匯票及申請資料退還給貼現(xiàn)申請人；同意辦理的，將匯票送會計部門審票。會計部門按會計的有關(guān)規(guī)定對票據(jù)是否真實(shí)有效進(jìn)行審查。 會計部門應(yīng)著重審查銀行承兌匯票的合規(guī)性和真實(shí)性。審查的主要內(nèi)容有：（ 1）匯票要素是否完整規(guī)范合法：是否為統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否到期；出票人、承兌人及貼現(xiàn)申請人的簽章是否符合規(guī)定；匯票記載事項中，必須記載事項是否齊全，是否標(biāo)明不得記載事項，票據(jù)金額是否以中文大寫與數(shù)碼同時記載，匯票金額大小寫是否一致，票據(jù)金額、日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項更改時是否有原記載人簽章證明。（ 2）背書轉(zhuǎn)讓的匯票背書是否連續(xù)，簽

10、章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。（ 3）印模是否清晰合法。（ 4）匯票是否有變造、涂改痕跡等。進(jìn)行上述審查后， 會計部門應(yīng)對申請貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向承兌銀行查詢核實(shí)，取得承兌銀行的書面回復(fù)。查詢可采用承兌行本地系統(tǒng)行代理查詢或上門實(shí)地查詢兩種方法。查詢完畢后，會計部門應(yīng)根據(jù)復(fù)審及查詢情況在審批書上簽署審查結(jié)論，作出同意、不同意辦理貼現(xiàn)的意見。合規(guī)風(fēng)險部負(fù)責(zé)對該筆業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性進(jìn)行審查。（二）審批?？蛻舨扛鶕?jù)會計部門的意見，在審批書上撰寫調(diào)查結(jié)論，經(jīng)主協(xié)辦、部門負(fù)責(zé)人簽字后，將申請資料報送合規(guī)風(fēng)險部審查。合規(guī)風(fēng)險部負(fù)責(zé)對該業(yè)務(wù)的合法合規(guī)進(jìn)行審查，經(jīng)審查符合貼現(xiàn)條件的，上報

11、有權(quán)審批人審批。對經(jīng)批準(zhǔn)的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請，客戶部應(yīng)根據(jù)確定貼現(xiàn)利率，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。1、簽訂銀行承兌匯票貼現(xiàn)合同。2、計算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。銀行承兌匯票實(shí)付貼現(xiàn)金額按銀行承兌匯票票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算：（ 1）貼現(xiàn)利息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) * （月貼現(xiàn)利率/30天）（ 2）實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息承兌人在異地的貼現(xiàn)期限的計算以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款期。（ 3）貼現(xiàn)利息=匯票金額 * （貼現(xiàn)天數(shù)+3天）* （月貼現(xiàn)利率/30天）3、填制貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)，經(jīng)有權(quán)人簽署意見后與貼現(xiàn)申請書、匯票一起送交會計部門。（三）貼現(xiàn)。1、 會計部門收到貼現(xiàn)憑

12、證后， 要求持票人對擬貼現(xiàn)的銀行承兌匯票當(dāng)面作轉(zhuǎn)讓背書，在貼現(xiàn)當(dāng)日把貼現(xiàn)款項劃入貼現(xiàn)申請人存款帳戶；并應(yīng)設(shè)立貼現(xiàn)帳戶，負(fù)責(zé)有關(guān)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會計核算和票據(jù)保管工作。第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證為貼現(xiàn)科目借方憑證，第二、三聯(lián)分別為貼現(xiàn)申請人存款科目和利息收入科目的貸方憑證。其會計分錄為：借：1289 貼現(xiàn)貸： 存款科目（如 2011）貸：5121利息收入借：102 有價單證第四聯(lián)貼現(xiàn)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作為收帳通知交持票人。 第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證按到期日順序排列，專夾保管，作為貼現(xiàn)到期時貼現(xiàn)科目貸方傳票附件。2、貼現(xiàn)款發(fā)放后，客戶部必須了解貼現(xiàn)資金的流向，由合規(guī)風(fēng)險部設(shè)立銀行承兌匯票貼現(xiàn)臺帳，分類專戶保管有關(guān)資料，并定期與會計

13、部門核對帳戶余額。（四）已貼現(xiàn)銀行承兌匯票的到期收款1、會計部門應(yīng)在貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期日前，向承兌銀行托收票款。收取匯票款時，在銀行承兌匯票背面背書欄加蓋結(jié)算專用章和授權(quán)經(jīng)辦人員名章，注明 “委托收款 ”字樣；填制委托收款憑證，在 “委托收款憑據(jù)名稱”欄注明 “銀行承兌匯票”及其匯票號碼連同匯票向承兌人辦理收款。對承兌人在異地的，會計部門應(yīng)在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款，郵遞方式為特快專遞（或掛號信）。收到貼現(xiàn)款項劃回時，按照委托收款款項劃回的有關(guān)手續(xù)處理。其會計分錄為：借：存放 銀行款項或聯(lián)行款項貸：1289 貼現(xiàn)貸：102 有價單證會計部門在收到劃回的款項后，應(yīng)及時

14、將有關(guān)劃款憑證復(fù)印件送達(dá)合規(guī)風(fēng)險部，合規(guī)風(fēng)險部在臺賬上對該筆貼現(xiàn)予以注銷。2、在托收過程中，收到承兌銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書后，會計部門應(yīng)及時通知客戶部及合規(guī)風(fēng)險部，并采取以下措施：（ 1）經(jīng)營單位在3日內(nèi)應(yīng)將被拒絕事由書面通知貼現(xiàn)申請人，對于銀行承兌匯票貼現(xiàn)未收回部分，應(yīng)當(dāng)行使追索權(quán)。對貼現(xiàn)申請人追索票款時，會計部門可從貼現(xiàn)申請人在本行的賬戶收?。ㄗ鲆宦?lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票直接從貼現(xiàn)申請人的賬戶中收?。?，對貼現(xiàn)申請人行使追索權(quán)，應(yīng)在被拒絕兌付或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)行使；追索權(quán)還可向背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使。（ 2）貼現(xiàn)申請人賬戶余額不足時，應(yīng)按逾期貸款的規(guī)定處理，有關(guān)會計分錄如下；借：1264 墊款貸：1289 貼現(xiàn)（五）對于在保管和托收過程中遺失貼現(xiàn)票據(jù)的，應(yīng)及時向承兌人掛失并公示催告，以保障本行權(quán)益。第五章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的檔案管理第十條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的檔案管理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資料必須按以下順序分企業(yè)裝訂成冊：（一）貼現(xiàn)憑證復(fù)印件（二）銀行承兌匯票原件復(fù)印件（正反兩面）（三）銀行承兌匯票查詢查復(fù)書（四）貼現(xiàn)企業(yè)與前手之間的增值稅發(fā)票復(fù)