“建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制體系構(gòu)建及財(cái)稅管控、全過程工程管理審計(jì)與監(jiān)督”實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)班工作方案

1、“建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制體系構(gòu)建及財(cái)稅管控、全過程工程管 理審計(jì)與監(jiān)督”實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)班工作方案主管主辦單位：中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)委托承辦單位：北京國研華正工程技術(shù)研究中心一、培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)班次日期地點(diǎn)一3月22日至27日（3月22日?qǐng)?bào)至U）二業(yè)巾二4月12日至17日（4月12日?qǐng)?bào)到）蘇州市三4月18日至23日（4月18日?qǐng)?bào)到）重慶市四5月10日至15日（5月10日?qǐng)?bào)到）西安市五5月16日至21日（5月16日?qǐng)?bào)到）成都市六5月22日至27日（5月22日?qǐng)?bào)到）北京市七6月6日至11日（6月6日?qǐng)?bào)到）桂林市八6月21日至26日（6月21日?qǐng)?bào)到）昆明市九7月5日至10日（7月5日?qǐng)?bào)到）青島市十7月17日至22日

2、（7月17日?qǐng)?bào)到）1西寧市1二、培訓(xùn)內(nèi)容（一）建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建與案例解析1、基建財(cái)務(wù)內(nèi)控的最新形勢與要求我國內(nèi)控體系構(gòu)建的最新政策趨勢。我國基建工程項(xiàng)目的最新技術(shù)發(fā)展。2、基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與常見問題工程項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析：決策風(fēng)險(xiǎn)、程序風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng) 險(xiǎn)、概算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。3、基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建思路介紹內(nèi)部控制實(shí)施的“三角理論”。介紹內(nèi)部控制實(shí)施 的“實(shí)務(wù)框架”。分析當(dāng)前企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)施效果 不理想的根本原因。介紹“以概算為主綱，以資金為主線”的 基建財(cái)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)思路。4、基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系案例介紹案例一：某大型國有企業(yè)的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系案例，包

3、括:A.管理總綱系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)和監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)起到統(tǒng)領(lǐng)作用， 主要是界定基建財(cái)務(wù)管理基調(diào)、 搭建管理組織、明確授權(quán)體系等。 B.項(xiàng)目管理系統(tǒng)是基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的核心，涵蓋了基建管理中的計(jì)劃與概算管理、采購管理、合同管理、物資管理、財(cái)務(wù)管理、 竣工決算管理等模塊。C.監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)起到監(jiān)督和評(píng)價(jià)的作用， 通過建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與維護(hù)機(jī)制， 保證內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)有效性，同時(shí)定期對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行測試和評(píng)價(jià)，以加大執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系持續(xù)改進(jìn)、循環(huán)優(yōu)化。案例二： 某大型三甲醫(yī)院的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系案例， 包括： A.運(yùn)用“PDCA”方法，建立“目標(biāo)-執(zhí)行-分析-反饋”的動(dòng) 態(tài)投資控制體系

4、。B.運(yùn)用內(nèi)控理念，建立權(quán)責(zé)清晰、流程合理、 要求明確、標(biāo)準(zhǔn)表單的業(yè)務(wù)程序。C.運(yùn)用信息化手段，實(shí)現(xiàn)陽光操作、在線審批、自動(dòng)臺(tái)賬、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和電子檔案。5、基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的配套系統(tǒng)介紹通過基建財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)的同步實(shí)施， 將柔性規(guī)定變?yōu)閯?性要求，保證內(nèi)控體系有效落地。（二） 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)稅問題管控掌握不同模式下的建設(shè)項(xiàng)目中關(guān)鍵涉稅點(diǎn)，根據(jù)國家現(xiàn)有的政策、法規(guī)，制定有關(guān)的納稅策劃方案。掌握增值稅條件下，不同項(xiàng)目、不同環(huán)節(jié)、不同主體之間如何納稅，如何保證“三流合一” 。根據(jù) PPP 項(xiàng)目的類型，分別制定“公益性” 、“準(zhǔn)公益性”和“經(jīng)營性”項(xiàng)目的稅務(wù)規(guī)劃。通過典型案例，分析具體操作中稅務(wù)管控制度的

5、建立及管理。1 、建設(shè)項(xiàng)目概述建設(shè)項(xiàng)目的主要模式。整體稅務(wù)管控框架搭建。 PPP項(xiàng)目五階段涉稅分析。不同模式下建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)稅務(wù) 操作模式選擇。2、建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)階段的稅務(wù)操作項(xiàng)目啟動(dòng)階段的財(cái)務(wù)核算模式及納稅管理。不同融資 模式的稅務(wù)操作及管控：項(xiàng)目中相關(guān)利益主體涉稅分析； 項(xiàng)目的主要融資方式及融資組合。建設(shè)項(xiàng)目的盈利模式。 建設(shè)項(xiàng)目的退出模式及財(cái)稅操作。3、不同建設(shè)項(xiàng)目中的關(guān)鍵涉稅點(diǎn)融資階段。建設(shè)階段。運(yùn)營階段。退出階段。 PPP 項(xiàng)目中 SPV 公司的納稅選擇。4、典型案例財(cái)稅管理方案一級(jí)土地開發(fā)財(cái)稅管理方案：現(xiàn)有模式優(yōu)劣；運(yùn)營 模式：A.投資主體；B.融資組合；C.運(yùn)營模式（采購方式、建

6、設(shè)方式、盈利模式）；D.退出機(jī)制；關(guān)鍵涉稅環(huán)節(jié)：A.不同的投資主體、融資方、建設(shè)方和運(yùn)營方都有不同盈利模式，這些盈利模式將帶來納稅方面的差異，比如涉及的稅種稅率及稅負(fù)；B.涉稅環(huán)節(jié)：有哪些環(huán)節(jié)可能需要交納哪些稅種？不同投資主體的主要關(guān)切及其可能需要交納的稅種及其適用稅率？不同的投資模式是否可以改變稅種稅率？C.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制：不同的交易安排下可能面對(duì)的稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何控制這些風(fēng)險(xiǎn)？財(cái)稅管理方案：A. “營改增”對(duì)一級(jí)土地開發(fā)項(xiàng)目帶來的稅收影響；B.與其它業(yè)務(wù)板塊之間的稅收籌劃（房地產(chǎn)開發(fā)、酒店經(jīng)營、物業(yè)管理、教育事業(yè)、農(nóng)業(yè)板塊、文化經(jīng)營）；C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制；D.資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與稅負(fù)合

7、理化。 保障房建設(shè)財(cái)稅管理方案：現(xiàn)有典型模式；項(xiàng)目運(yùn)營模式（投資主體、融資組合、運(yùn)營模式、退出機(jī)制） ；關(guān)鍵涉稅環(huán) 節(jié)；財(cái)稅管理方案。片區(qū) PPP項(xiàng)目財(cái)稅管控建議：各業(yè)務(wù) 板塊之間的稅收籌劃。（三）建設(shè)項(xiàng)目全過程工程管理審計(jì)與監(jiān)督及案例分析2017 年 2 月全國人大常委會(huì)法工委印發(fā) 對(duì)地方性法規(guī)中以審計(jì)結(jié)果作為政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算依據(jù)有關(guān)規(guī)定的研究意見 “: 對(duì)地方性法規(guī)中直接規(guī)定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)和規(guī)定應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的條款，應(yīng)當(dāng)予以清理糾正” ，行政審計(jì)機(jī)關(guān)如何轉(zhuǎn)型應(yīng)對(duì)，如何進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計(jì)？2017 年 5 月住房城

8、鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于發(fā)布國家標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目工程總承包管理規(guī)范 ， 2017 年 7 月國務(wù)院法制辦發(fā)出 基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域政府和社會(huì)資本合作條例 （征求意見稿） ， 在“ PPP+ 總承包”模式下，造價(jià)結(jié)算審核社會(huì)需求減少，造價(jià)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何全方位向建設(shè)項(xiàng)目管理咨詢轉(zhuǎn)型？2016 年 11 月起根據(jù)“審計(jì)署 2016 150 號(hào)”內(nèi)部審計(jì)與行政審計(jì)脫鉤背景下， 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)如何向增值服務(wù)轉(zhuǎn)型，更好服務(wù)企業(yè)、服務(wù)社會(huì)？1 、建設(shè)項(xiàng)目流程管理審計(jì)結(jié)合案例重點(diǎn)分析建設(shè)項(xiàng)目流程管理審計(jì)、 工程內(nèi)部控制審計(jì)、發(fā)包方式審計(jì)、工程跟蹤審計(jì)要注意的突出問題。關(guān)注建設(shè)程序存在的違法違規(guī)， 針對(duì)后果與原因問

9、責(zé)， 提出加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目 內(nèi)部控制建議。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)依據(jù)。建設(shè)程序?qū)徲?jì)。發(fā)包方式審計(jì)。關(guān)于跟蹤審計(jì)。2、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)政策難點(diǎn)答疑。 建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范， 提出審計(jì)建議。 結(jié)合案例， 交流 “圍標(biāo)” 、“陪標(biāo)” 、“串標(biāo)” 、 逃避招標(biāo)的審計(jì)方法，交流招投標(biāo)審計(jì)與總承包結(jié)算審計(jì)案例。招投標(biāo)政策解讀。 招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范。 招投標(biāo)審計(jì) 案例分析。3、建設(shè)項(xiàng)目合同管理審計(jì)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同及補(bǔ)充協(xié)議矛盾，審計(jì)結(jié)論與合同矛盾如何處理。結(jié)合建設(shè)工程施工合同（示范文本） （ GF-2013-0201 ） 重點(diǎn)講解施工合同、 設(shè)備材料采購合同、 技術(shù)服務(wù)合同審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

10、方法及對(duì)結(jié)算與審計(jì)的影響。工程合同審計(jì)問題討論。 單價(jià)與總價(jià)合同審計(jì)。 工程合同爭議審計(jì)案例分析。工程索賠審計(jì)案例分析。4、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審計(jì)結(jié)合 基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則 （財(cái)政部第 81 號(hào)令） 分析工程財(cái)務(wù)相關(guān)問題，針對(duì)投資多計(jì)，基建收入少計(jì)的舞弊特征，探索針對(duì)性有效的審計(jì)方法。 交流工程大案要案審計(jì)查證的方式與方法。建設(shè)管理費(fèi)控制與審計(jì)。 有關(guān)工程獎(jiǎng)勵(lì)控制與審計(jì)。 對(duì)外投資、對(duì)公理財(cái)專項(xiàng)審計(jì)。四大投資會(huì)計(jì)科目審計(jì)。基 建收入審計(jì)。工程舞弊調(diào)查與審計(jì)。5、建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理審計(jì)結(jié)合關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅 2016 36 號(hào)）探討“營改增”對(duì)工程造價(jià)審計(jì)影響。重點(diǎn)交流結(jié)算審計(jì)

11、、工程變更審計(jì)、工程現(xiàn)場簽證審計(jì)、探討不平衡報(bào)價(jià)下工程審計(jì)與案件線索發(fā)現(xiàn)。工程造價(jià)如何結(jié)算。 工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)。 工程變更與現(xiàn)場簽證審計(jì)。6、建設(shè)項(xiàng)目績效（PPP）管理審計(jì)結(jié)合 關(guān)于創(chuàng)新投資管理方式建立協(xié)同監(jiān)管機(jī)制的若干意見國辦發(fā) 2015 12 號(hào)和六部委基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法要求對(duì)PPP 項(xiàng)目審計(jì)。探討基本建設(shè)PPP 項(xiàng)目審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)方法與指標(biāo)。PPP項(xiàng)目審計(jì)依據(jù)。PPP項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容。PPP項(xiàng)目審計(jì)方法。投資績效評(píng)價(jià)方法與指標(biāo)。三、授課專家特邀財(cái)政部內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家，國家會(huì)計(jì)學(xué)院、南京審計(jì)大學(xué)教授授課。四、培訓(xùn)方式授課專家采用理論與操作相結(jié)合， 經(jīng)典案例解析。 現(xiàn)場答疑解惑。五、結(jié)業(yè)證書學(xué)習(xí)期滿，經(jīng)考核合格，頒發(fā)中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)崗位培訓(xùn)證書 。六、培訓(xùn)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi) 286