中國郵政儲蓄銀行小微企業(yè)“稅貸通”業(yè)務管理辦法

1、附件1中國郵政儲蓄銀行小微企業(yè) 稅貸通業(yè)務管理辦法目錄第一章總則 1第二章貸款對象及用途2第三章授信金額、期限、利率、還款方式及擔保方式4第四章 貸款業(yè)務流程 6第五章附則 10第一章總則第一條 為適應市場和客戶需求，擴展中國郵儲蓄銀行（以下簡稱我行”法人貸款業(yè)務范圍，進一步滿足小微企業(yè)融資需求，豐富我行產(chǎn)品體系，根據(jù)中華人民共和國稅收征管法（中華人民共和國主席令第 49號）及其實施細 則、中國郵政儲蓄銀行小企業(yè)授信業(yè)務管理辦法（20xx年版）及中國郵 政儲蓄銀行小企業(yè)法人授信業(yè)務基本操作規(guī)程（20xx年版）（見郵銀發(fā)201427號，以下簡稱 小企業(yè)授信業(yè)務基本制度”等規(guī)章制度，制定本辦 法。

2、第二條 本辦法所稱借款企業(yè)僅指經(jīng)國家工商行政管理機關核準登記的具備 授信資格的各類企業(yè)和經(jīng)營實體，且符合中小企業(yè)劃型標準規(guī)定（見工信 部聯(lián)企業(yè)2011300號）的中型、小型、微型企業(yè)。第三條 本辦法所稱納稅是指中小微企業(yè)在所轄地國稅、地稅部門繳納的企 業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、企業(yè)營業(yè)稅。第四條 本辦法所稱小微企業(yè)稅貸通業(yè)務，是指面向由我行認可且連續(xù)正常 納稅的中小微企業(yè)法人，依據(jù)其近兩年平均納稅總額發(fā)放的短期流動資金貸款 業(yè)務。第五條本辦法適用于開辦稅貸通業(yè)務的我行各級分支機構。第六條本辦法未特別說明的事項依據(jù)小企業(yè)授信業(yè)務基本制度執(zhí)行第二章貸款對象及用途第七條貸款對象稅貸通申請人除應滿足小企業(yè)

3、授信業(yè)務基本制度對小企業(yè)法人貸款對象準 入條件外，還應同時滿足以下條件：借款企業(yè)應為受經(jīng)濟周期波動影響較小、市場需求持續(xù)穩(wěn)定中小微企業(yè)；企業(yè)納稅評級B級（含B級）以上。經(jīng)營實體連續(xù)正常經(jīng)營3年（含3年）以上，擁有2年以上持續(xù)、穩(wěn)定的 增值稅和所得稅納稅歷史，最近 2個年度凈利潤水平（以我行調(diào)查確認的數(shù)據(jù) 為準）為正值，且上一年納稅總額在 10萬元（含10萬）以上（含減免稅額和 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅額）。如借款企業(yè)能夠按照中國郵政儲蓄銀行小 企業(yè)信用類貸款業(yè)務開發(fā)指引（20xx年版）（小企業(yè)金函2015226號） 提供相關增信措施，借款人準入納稅總額可放寬至最低 5萬元。符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我

4、行小企業(yè)行業(yè)信貸政策，原則上借款企業(yè)產(chǎn)品應取 得相關質(zhì)量認證且企業(yè)不存在相關環(huán)境污染問題。企業(yè)主及其配偶品行端正，無不良嗜好，無不良信用記錄。個人無不良信 用記錄是指通過中國人民銀行個人征信系統(tǒng)查詢，近2年內(nèi)逾期或欠息（不含非惡意信用卡逾期及欠息）在 30天（含30天）以內(nèi)的次數(shù)不超過6次，且不 存在逾期或欠息在30天以上的信用記錄借款企業(yè)在我行及他行不存在未結清的聯(lián)保貸款（包括互保貸款）。（七）企業(yè)主在本市有穩(wěn)定住所，且至少具備以下條件之一：1有本市戶籍；2在本市有房產(chǎn)（配偶雙方任意一方均可）；3連續(xù)兩年（含）以上在本市繳納社會保險或個人所得稅。（八）企業(yè)法人及其配偶、企業(yè)實際控制人及其配偶

5、同意為借款企業(yè)承擔 連帶責任擔保，承擔還款責任。（九）借款企業(yè)在我開立基本結算賬戶或一般結算賬戶。（十）我行規(guī)定的其他條件。第八條 對于借款企業(yè)出現(xiàn)下述情況，須禁止準入。（一）借款企業(yè)存在虛假納稅的。（二）借款企業(yè)非正常交易，虛假交易的。（三）借款企業(yè)、實際控制人及其配偶參與高利貸、洗錢、地下錢莊、購 買期貨等交易行為。（四）在我行存在兩年的稅貸通業(yè)務使用歷史。（五）貸款行或經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務實際情況認為需要禁止準入的其他情 況。第九條 貸款用途。貸款只能用于借款企業(yè)所在經(jīng)營實體正常流動資金周 轉(zhuǎn)。第三章 授信金額、期限、利率、還款方式及擔保方式第十條 稅貸通米取額度授信方式。額度授信金額應同時

6、滿足以下條件：（一）信用貸款1不得超過人民幣300萬元（含300萬元）。2.授信金額銷售收入*10%。3授信金額企業(yè)近兩年納稅總額平均值*放大倍數(shù)*調(diào)整比例。注：近兩年納稅總額合計平均值是指近兩年所納企業(yè)所得稅、增值稅、營 業(yè)稅（包括企業(yè)先征后退、即征即退、免稅部分）合計平均值。（1）客戶評級及放大倍數(shù)（2）客戶評分調(diào)整比例注：客戶評分依據(jù)稅貸通客戶評分卡（附件 1）評定。3借款企業(yè)在我行全部信用方式授信金額合計不得超過500萬元。4借款企業(yè)單筆業(yè)務貸款金額不得超過其已核定的風險額度。（二）組合擔保組合擔保擔保模式下，相關授信額度核算參照中國郵政儲蓄銀行小企業(yè)授信業(yè)務組合擔保管理辦法（試行，2

7、015版）（另行下發(fā)）執(zhí)行。第十一條授信期限額度有效期2年（含2年），單筆業(yè)務貸款期限最長1年（含1 年）第十二條貸款利率按照小企業(yè)授信業(yè)務基本制度執(zhí)行。第十三條還款方式（一）等額本息還款法，即在貸款期限內(nèi)按月（季）等額償還貸款本息。（二）按月（季）還息、到期一次性還本還款法，即在貸款期限內(nèi)按月（季）償還貸款利息，貸款到期時一次性償還貸款本金。（三）階段性等額本息還款法，即在貸款寬限期內(nèi)只償還利息，超過寬限 期后按月等額償還貸款本息，寬限期不超過 6個月（含6個月）。（四）一次性還本付息法，即到期一次性償還貸款本息。僅適用于貸款期 限6個月以內(nèi)（含6個月）的貸款。（五）固定周期結息、按還本計劃

8、表還本，即貸款按周期結計正常利息， 到期前按還本計劃還本。第十四條擔保方式貸款采用信用模式，需同時追加借款企業(yè)主及其配偶（若有）、實際控制 人及其配偶（若有）為借款企業(yè)提供連帶責任保證。如貸款行第四章 貸款業(yè)務流程第十五條 本辦法主要針對 稅貸通”的特殊性進行進一步明確規(guī)定，對于本 辦法未明確的管理要求、人員崗位職責和業(yè)務操作流程等，參照我行小企業(yè)授 信業(yè)務基本制度相關規(guī)定執(zhí)行。第十六條客戶營銷稅貸通”營銷模式包括平臺推薦及自主營銷兩種模式。平臺推薦模式，推薦平臺包括但不限于縣級及以上國稅部門、地稅部門、 財政局、科技局、工業(yè)園區(qū)管委會及園區(qū)（市級及以上園區(qū)，直轄市、計劃單 列市為區(qū)級及以上）

9、等。推薦平臺原則上應該能夠從稅務部門取得借款企業(yè)近 兩年的納稅數(shù)據(jù)。自主營銷模式，貸款行可根據(jù)內(nèi)外部資源，主動營銷客戶，但須取得借款 人真實的涉稅證明材料。第十七條客戶申請借款企業(yè)向貸款行提出申請，根據(jù)貸款行要求提供相關資料，并承諾所提 供的材料真實、完整、有效。在受理過程中，受理崗應指導借款企業(yè)填寫小 企業(yè)授信業(yè)務客戶申請表（附件 2），并提交以下幾類申請資料：（一）借款企業(yè)主要結算賬戶近1年賬戶明細，并加蓋結算賬戶開戶銀行 業(yè)務章（須有客戶經(jīng)理陪同打?。?。（二）企業(yè)近2個年度財務報表或?qū)徲媹蟾妫?2年的增值稅、營業(yè)稅或 所得稅納稅申報表。（三）小企業(yè)授信業(yè)務基本制度規(guī)定的其他材料。第十八

10、條 受理審核。受理崗在接到借款企業(yè)貸款申請后，應根據(jù)借款企業(yè) 提供的申請資料，對借款企業(yè)的基本申請條件進行審核，應重點關注借款企業(yè) 近兩年納稅數(shù)據(jù)的真實性、企業(yè)主要結算賬戶流水真實性、主體資格的合規(guī) 性、經(jīng)營的穩(wěn)定性等。第十九條貸款調(diào)查（一）非現(xiàn)場調(diào)查1通過國家稅務局網(wǎng)站對借款企業(yè)涉稅信息進行查詢，包括納稅人資格查 詢、納稅人狀態(tài)查詢、發(fā)票信息查詢等，確保借款企業(yè)經(jīng)納稅歷史穩(wěn)定、真 實。2通過工商行政管理網(wǎng)站、全國法院被執(zhí)行人名單信息、全國法院失信被執(zhí) 行人信息等網(wǎng)絡信息查詢，了解借款企業(yè)信用情況。（二）現(xiàn)場調(diào)查1重點了解企業(yè)基本情況、日常經(jīng)營情況、資金用途、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及企 業(yè)主家庭資產(chǎn)等

11、情況。實地走訪企業(yè)經(jīng)營場所及企業(yè)主家庭住所（或提供房產(chǎn) 證明），與企業(yè)主進行面談，調(diào)查企業(yè)主綜合素質(zhì)及管理能力、家庭資產(chǎn)狀 況；了解企業(yè)主家庭負債情況，對銀行負債通過征信系統(tǒng)查證，對其他負債通 過直接詢問、查閱賬表、關注異常的財務費用或營業(yè)費用支出進行判斷。2在與企業(yè)主面談了解以上情況的同時，還應實地查看企業(yè)經(jīng)營場所、生產(chǎn) 設備、庫存，查看訂單、納稅表、水電費單據(jù)等；通過電話、網(wǎng)絡、第三方機 構（如銀行、工商、稅務、海關、倉儲公司、上下游企業(yè)等）等渠道對企業(yè)進 行調(diào)查，分析印證企業(yè)經(jīng)營中的交易流水、票據(jù)、單證等重要信息。3核實企業(yè)近兩年納稅數(shù)據(jù)的真實性。參考推薦平臺批量提供的小企業(yè)納稅 數(shù)據(jù)或

12、者借款人提供的涉稅證明材料，任選以下方式之一進行合理判斷：（1）經(jīng)辦行直接取得稅務部門簽章的小企業(yè) 稅貸通”業(yè)務涉稅證明 （附件3）；（2）客戶經(jīng)理雙人現(xiàn)場調(diào)查，按照以下步驟進行核實，最終確認借款企業(yè) 近兩年納稅總額：1）要求借款企業(yè)提供近兩年繳稅付款憑證；2）客戶經(jīng)理（雙人）進入借款企業(yè)納稅申報系統(tǒng)（網(wǎng)絡版），查詢近兩年 納稅總額，或查詢企業(yè)扣稅賬戶的近兩年銀行流水，與繳稅付款憑證數(shù)據(jù)進行 核對。第二十條審查審批對于調(diào)查完畢的，按照稅貸通業(yè)務上報材料清單的要求，將審查審批資料 上報有權機構進行貸款審查審批，審批要點包括：（一）借款企業(yè)是否被列入失信人名單，信用是否存在不良情況。（二）小企業(yè)授

13、信業(yè)務信用評級是否準確完善，評級結果是否明確。（三）稅貸通貸款額度是否符合制度要求，需統(tǒng)籌考慮企業(yè)主個人授信情 況，包括企業(yè)主個人貸款額度、信用卡惡意透支和分期額度等。第二十一條合同簽訂。借款企業(yè)應與貸款行簽署小企業(yè)流動資金借款合同（見郵銀發(fā)20122498號）。若追加保證人，保證人應與貸款行簽署小企業(yè)保證合 同（見郵銀發(fā)20122498號）。對于審批通過的申請，管戶客戶經(jīng)理還應 及時聯(lián)系保證人，告知審批結果，預約簽約時間。對于法人保證人，簽署保證 合同前，應取得保證企業(yè)有權機構出具的同意擔保決議?？傂泻罄m(xù)對小企業(yè)授信業(yè)務標準格式文本進行修訂或更新的，按照修訂或 更新版本執(zhí)行。第二十二條貸款發(fā)

14、放。貸款發(fā)放前，貸款行應重點落實以下貸款發(fā)放條件：（一）核實借款企業(yè)是否在我行開立結算賬戶及納稅專戶。（二）核實借款企業(yè)提供的其他擔保措施是否落實。稅貸通原則上必須采用受托支付的方式進行貸款發(fā)放。第二十三條貸后管理特殊要點：稅貸通”業(yè)務的貸后管理除按照小企業(yè)授信業(yè)務基本制度要求進行檢 查外，還應重點關注以下幾點：（一）將借款企業(yè)在貸款發(fā)放后的納稅情況作為重點監(jiān)測指標，原則上放 款后應要求借款企業(yè)將其繳稅賬戶及企業(yè)基本賬戶轉(zhuǎn)至我行，由我行信貸人員 定期監(jiān)控企業(yè)賬戶行為，定期收集企業(yè)主個人信用記錄和在我行金融資產(chǎn)等情 況，及時預警、化解風險。（二）客戶回訪可采用現(xiàn)場溝通或非現(xiàn)場交流的方式，在維護客戶良好合 作關系的同時，以 稅貸通”業(yè)務為契機挖掘客戶更多金融需求。（三）客戶經(jīng)理應至少每