2019年年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅納稅籌劃—全攻略—內(nèi)附計(jì)算器

1、WOR格式2019年年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅納稅籌劃一全攻略一內(nèi)附計(jì)算在2018年以前，各單位在發(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)，都要先進(jìn)行納稅籌劃，盡量避免職工年終獎(jiǎng)落入納稅陷阱。2019年起，個(gè)人所得稅開始按年計(jì)稅，這樣年終獎(jiǎng)金納稅就受到較大影響。新規(guī)確定年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)納稅還能實(shí)施 3年，即2019年、2020年和2021年，所以在今后的 3年中，財(cái)務(wù)人員還是要做好年終一次性獎(jiǎng)金納稅籌劃。如果沒(méi)耐心看下去，看完本段即可。直接告訴你方法：對(duì)大多數(shù)人（年度應(yīng)納稅所得額在203100元以下的）來(lái)說(shuō)，我們建議盡量在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放36000元，千萬(wàn)別多發(fā)，剩下的放到每月工資中發(fā)放，這樣納稅比較合適。你也可以翻到文尾用

2、簡(jiǎn)易計(jì)算器算一下下面就詳細(xì)分析一下怎樣發(fā)年終一次性獎(jiǎng)金納稅最少。本文只討論居民個(gè)人綜合所得即工資薪金所得的納稅優(yōu)化，至于個(gè)稅的計(jì)算問(wèn)題請(qǐng)查閱相關(guān)文章。先明確一個(gè)概念 一“年度應(yīng)納稅所得額”“年度應(yīng)納稅所得額”=年度全部收入（含:工資、獎(jiǎng)金、津貼、年終一次性獎(jiǎng)金等）- 減除費(fèi)用（現(xiàn)在是5000 X 12）-個(gè)人負(fù)擔(dān)的專業(yè)資料整理WOR格式三險(xiǎn)一金、年金等-新增加的年度專項(xiàng)附加扣除我們的分析方法就是對(duì)任意一個(gè)“年度應(yīng)納稅所得額”，將該金額拆分成按月工資納稅和按年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)納稅，我們對(duì)所有的可拆分的組合方案進(jìn)行比較，找出一個(gè)或多個(gè)納稅最少的方案。悄悄告訴你，供你確定“年度應(yīng)納經(jīng)過(guò)演算和分析，我

3、們得出了納稅最少的分配方法，稅所得額”最優(yōu)納稅方案：1、年度應(yīng)納稅所得額在 1元一36000元的，沒(méi)有建議，隨便怎么發(fā)都可以，都是最優(yōu)納稅方案。例如，全部在月工資中發(fā)放或全部在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放都不會(huì)造成多交稅。2、年度應(yīng)納稅所得額在36000元一72000元的，建議在年度月工資中最多發(fā)36000元，在年終一次性獎(jiǎng)金中也是最多發(fā)36000 元。例如，50000元，在工資發(fā)元是可以的；若在工資發(fā)就多交稅了。30000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)37000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)2000013000 元3、年度應(yīng)納稅所得額在 72000元一203100元的，建議年終一次性獎(jiǎng)金始終發(fā)36000元，剩余的金

4、額放在年度月工資中發(fā)放。例如，136000元，在工資發(fā)100000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)36000專業(yè)資料整理WOR格式元是唯一的最優(yōu)選擇；若隨意的在工資發(fā)80000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 56000元就多交稅了。上面的1、2、3種情況中，我們建議盡量在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放36000元，一是可以先發(fā)先得，二是為當(dāng)年工資增長(zhǎng)留出空間。4、年度應(yīng)納稅所得額在203100 元一287999元的，建議在年度月工資中最多發(fā)144000元，在年終一次性獎(jiǎng)金中也是最多發(fā)144000 元。例如， 240000 元，在工資發(fā)120000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)120000元是可以的；若在工資發(fā)200000元，在年

5、終一次性獎(jiǎng)金發(fā)40000元就多交稅了。5、年度應(yīng)納稅所得額在 288000元一671999元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā)144000元，剩余的部分放在年度月工資中發(fā)放。例如，644000元，在工資發(fā)500000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 144000元是唯一的最優(yōu)選擇；若隨意的在工資發(fā)444000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)200000元就多交稅了。6、年度應(yīng)納稅所得額在672000元一1277500元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā)300000元，剩余的部分在年度月工資中發(fā)放。7、年度應(yīng)納稅所得額在1277500元一1452499元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā)420000元，剩余的部分在年度月

6、工資中發(fā)放。專業(yè)資料整理WOR格式8年度應(yīng)納稅所得額在 1452500元以上的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā)660000元，剩余的部分在年度月工資中發(fā)放。小結(jié)：上面的各納稅籌劃方案只是理論上的，在實(shí)際工作中，往往是知道年度應(yīng)納稅所得額范圍， 但年終獎(jiǎng)發(fā)放金額達(dá)不到理論籌劃的金額。這時(shí)候年終獎(jiǎng)要發(fā)多少合適呢？答案是能發(fā)多少發(fā)多少，但要避開下面的納稅誤區(qū)，金額落在納稅誤區(qū)中的部分，改在月工資中發(fā)放。最優(yōu)方案速查表:專業(yè)資料整理WOR格式2019-2021年度年終一次性獎(jiǎng)金最優(yōu)速查表序 號(hào)年度累計(jì)應(yīng)納'稅所得唯方案l Fl r次仝多選方案ppi 卜 IZB (P /【、區(qū)間卞限1 八丄貝少，

7、年終獎(jiǎng)少）區(qū)間上限（月丄資少,年終獎(jiǎng)多）月工資年獎(jiǎng)金稅后區(qū)間下限月工資年獎(jiǎng)金稅后月工資年獎(jiǎng)金稅后額0.971.000.97h11.0097.00100.0097.002 二100100.0034920.0036000.0034920.0033600036000.001.0034920.971.0036000.0034920.9743600136000.0014000.00 :48500.0014000.0036000.0048500.0055000036000.0035999.0069839.0335999.0036000.0069839.0367199936000.0077200036000

8、.0036000.0069840.008100000164000.0036000.0095040.009203099167099.0036000.00185519.2059100 00185520 0059100 00144000 00185520 0010203100167100.0036000.00185520.00 144000.0059101.00185520 9059101.00144000 00185520 9011203101144000.00106000.012250000144000.000227730.00106000.00144000.00 :227730.0013287

9、999144000.00'143999.00261929 10-143999 00 :144000 00 :261929.1014288000:144000.00144000.00261930.0015300000.156000.00144000.00271530.0016336000.192000.00144000.00300330.00U17600000.456000.00144000.00501930.00,671999.527999.00144000.00552329.3019672000L 528000.00144000.00552330.00Bi'206720003

10、72000.00300000.00552330.00211000000.700000.00300000.00782330.00t-221277499-977499.00300000.00960954.45231277500.977500 00300000 00960955 00241277500857500 00420000 00960955 00251300000L 880000.00420000.00975580.00261452499.1032499 00420000 001067454 45271452500.1032500 00420000 001067455 00281452500

11、:792500 00660000 001067455 00292000000.1340000 00660000 001385330 00305000000 4340000.00660000.003035330.00專業(yè)資料整理WOR格式在給出上面的建議和速查表后，還要提示大家， 過(guò)去我們講的個(gè)稅納稅陷阱是比較狹隘的， 現(xiàn)在經(jīng)過(guò)演算后，我們看到凡是非最優(yōu)選擇的發(fā)放金額，都會(huì)增加職工的納稅額，都要當(dāng)做納稅陷阱來(lái)對(duì)待。所以在這里特別列出這些年終一次性獎(jiǎng)金的納稅陷阱和納稅誤區(qū)：（在速查表中已經(jīng)避開 ）1、36001元59099元的部分2、144001元 -299999元的部分3、300001元 -419999元的部分4、420001元 -659999元的部分5、660001元以上的部分如果年終一次性獎(jiǎng)金在此部分的，應(yīng)該改在月度工資中發(fā)放為宜。例如：某職工“年度應(yīng)納稅所得額”為288000元，應(yīng)分在月工資中發(fā) 144000元，分在年終一次性獎(jiǎng)金中也發(fā) 144000元；若該職工又多了 380000元獎(jiǎng)金，即“年度應(yīng)納稅所得 額” 668000元，怎么辦呢？不要將 144000+380000=524000 元放在年