公司費(fèi)用報(bào)銷及審批流程

1、公司費(fèi)用報(bào)銷及審批流程1.目的 為加強(qiáng)公司費(fèi)用與支出的管理，提高費(fèi)用及支出的審批效率，明確公 司各項(xiàng) 費(fèi)用及支出的審批權(quán)限與流程，特制定本規(guī)定。2.范圍 本規(guī)定適用于公司各部門費(fèi)用報(bào)銷。3.職責(zé)3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)保證費(fèi)用及支出的真實(shí)性及合理性，并在辦理支 出申請(qǐng) 及報(bào)銷時(shí)提供相應(yīng)的充分的證據(jù);3.2各部門第一負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核本部門的費(fèi)用及支出，對(duì)費(fèi)用及支出 的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé);3.3總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司高層以上人員的費(fèi)用及支出;3.4費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核支出的合法、合規(guī)性，支出申請(qǐng)及報(bào)銷的審批 完整有 效性，以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;3.5財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核費(fèi)用及支出的合法、合規(guī)及合理性。4.總則 4.1

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填制報(bào)銷憑證，按憑證內(nèi)容要求填寫報(bào)銷內(nèi)容及金 額，由部 門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。4.2申購(gòu)物品須事先填制物品申購(gòu)單，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室簽字 后交財(cái) 務(wù)部，物品單價(jià)在100元以上（含100元）須總經(jīng)理審核 簽字，未經(jīng)審批，擅自 購(gòu)買者不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購(gòu)單。購(gòu)買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購(gòu)買 后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。4.3交通費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要外出工作，應(yīng)乘坐公交車輛，按實(shí)報(bào)銷, 若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報(bào)銷時(shí)須 在發(fā)票上寫明出發(fā) 地、目的地、所用費(fèi)用。4.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要招待客戶或贈(zèng)送禮品應(yīng)

3、事先填制招待 費(fèi)申請(qǐng) 單，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì) 照已收到的申請(qǐng)單。 員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷前 須向部門經(jīng)理、審核人員主動(dòng)說明。4.5差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公赴外出差應(yīng)事先填制出差申請(qǐng)單，路程超 過三小時(shí)及需要過夜的可購(gòu)買火車票、動(dòng)車票；遇有急事需乘飛機(jī) 的，必須事先在出 差申請(qǐng)單上說明，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)須對(duì)照已收 到的申請(qǐng)單。4.6員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并 至辦公 室登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷。4.7員工因探病發(fā)生的費(fèi)用，除受總經(jīng)理委派外，均不能報(bào)銷。5.具體程序要求 5.1費(fèi)用

4、申請(qǐng) 5.1.1費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫 費(fèi)用申請(qǐng) 單，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審 批，其中辦公費(fèi)用、員 工、車輛費(fèi)用還需辦公室批準(zhǔn)。5.1.2費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的，填寫借款單；聯(lián)同費(fèi)用申 請(qǐng)單由財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理借款。5.1.3差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫出差申請(qǐng)單 經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請(qǐng)審批，并總經(jīng)理審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。5.1.4招待費(fèi)：?jiǎn)T工因公對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫 招待費(fèi)申請(qǐng)單經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。5.1.5車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛稅 金、驗(yàn)車費(fèi)、 駕駛員體檢費(fèi)等車輛

5、費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)管理申請(qǐng)，總 經(jīng)理審批。5.2費(fèi)用審核 521費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一周內(nèi)填制報(bào)銷憑證，履 行報(bào)銷手 續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在當(dāng)月辦理報(bào)銷，特殊情況可另行處理。522現(xiàn)金報(bào)銷需填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附真實(shí)、合法、完整的原 始憑證并注 明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間， 如有費(fèi)用申請(qǐng), 應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用申請(qǐng)單 5.2.3報(bào)銷憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)的領(lǐng) 導(dǎo)審核簽字 后，方可提交報(bào)銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)辦公室復(fù)審的報(bào) 銷憑證，可提交財(cái)務(wù)部門 審核報(bào)銷。5.2.4費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成并由審 核人簽名。5.2.5審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用發(fā)

6、生部門經(jīng)理審批；需辦 公室復(fù)審的 費(fèi)用是否已經(jīng)審核；報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；報(bào)銷 憑證是否真實(shí)、合法、齊 全；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度 內(nèi);5.2.6在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯(cuò)誤等不符點(diǎn)，審核部門應(yīng)退 回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。5.3費(fèi)用報(bào)銷 531報(bào)銷人將原始票據(jù)（正規(guī)發(fā)票）規(guī)整粘貼于原始憑證粘貼單后, 填制費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單上需寫明報(bào)銷人、報(bào)銷日期、報(bào)銷人所屬部門、報(bào)銷事由、后附單據(jù)數(shù)量及報(bào)銷金額。其中報(bào)銷金額大 小寫需相符，且費(fèi)用報(bào)銷單表面不得 涂抹。部門經(jīng)532報(bào)銷人將填好的費(fèi)用報(bào)銷單交由所屬部門經(jīng)理審核, 理確認(rèn)各項(xiàng)費(fèi) 用為應(yīng)該發(fā)生后方可簽字。533

7、部門經(jīng)理審核簽字后，報(bào)銷人將報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部并由 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。財(cái)務(wù)部審核應(yīng)本著以下原則:審核單據(jù)粘貼是否規(guī)范，字跡有無涂抹;審核各項(xiàng)費(fèi)用金額大小寫是否與后附原始單據(jù)金額相符;審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生是否切合實(shí)際，有無虛報(bào)、多報(bào);審核簽批手續(xù)是否齊全。 若以上四條有一項(xiàng)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部有權(quán)將該報(bào)銷單退還報(bào)銷人，要求其重新 填寫。5.3.4報(bào)銷人持著財(cái)務(wù)部復(fù)核后的費(fèi)用報(bào)銷單交由公司總經(jīng)理簽字 審批，總經(jīng)理 簽字后視為同意財(cái)務(wù)部付款。5.3.5報(bào)銷人將簽字審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部，要求出 納員付款。出納員看到審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單方可向報(bào)銷人付 款，同時(shí)，報(bào)銷人在領(lǐng)款 憑證上簽字。如有一項(xiàng)手續(xù)不全，出納員 有權(quán)拒付。6.報(bào)銷憑證6.1費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)明確、填寫齊全、不得混報(bào);6.2差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，附出差申請(qǐng)單，相關(guān) 的交