公司對賬管理制度

1、正佳興內(nèi)部對賬管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬 賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。第二條對賬工作包括會計(jì)賬核對、監(jiān)控與對賬、應(yīng)收應(yīng)付往來款對賬。對賬工作由財(cái)務(wù)部 主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。第三條 對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合, 優(yōu)先完成。第四條 對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記, 以建立真實(shí)可靠的對賬平臺。 對賬平臺的基本要求， 就是每天要在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作。這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報(bào)送流程，票據(jù)一定要天天送達(dá)到所需部門尤其是財(cái)務(wù)部門,利于

2、進(jìn)行賬務(wù)處理。如果票據(jù)不能及時(shí)送達(dá)所需部門，企業(yè)的信息化管理就會斷層，就可能 不會真實(shí)，就會嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作。第五條監(jiān)控與對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī) 避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。第六條 對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動、積極、熱誠的與對方單 位或個(gè)人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。對于影響雙方確認(rèn)的數(shù)第七條應(yīng)收應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。據(jù)一般在 朱達(dá)事項(xiàng)”和 確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對朱達(dá)事項(xiàng)”和確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。一是可以保持對賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)

3、與會計(jì)賬面的數(shù)據(jù)一致,便于事后核查；二是如果會計(jì)賬上沒有的數(shù)據(jù)也給予確認(rèn)，事后可能再次核對時(shí)會給工作帶來復(fù)雜和繁瑣；三是對會計(jì)賬沒有的資料獨(dú)立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點(diǎn),以便于解決。第二章會計(jì)賬核對第八條 會計(jì)賬核對，是指每位會計(jì)人員在月度終了，要對各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對,重點(diǎn)核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶。第九條核對流程:1、每位會計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過查詢功能”或設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶,但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。如果每位會計(jì)各自的會計(jì)賬核對于次月5日前沒有檢查完畢，會影響到其他15

4、日出報(bào)表。會計(jì)人員的工作，如：成本核算和差錯(cuò)賬務(wù)的調(diào)整，同時(shí)也會影響到 2、次月10日下午主辦會計(jì)應(yīng)當(dāng)對會計(jì)賬進(jìn)行全面核對，對存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。3、次月15日在出報(bào)表前，主辦會計(jì)要對會計(jì)賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工。第十條會計(jì)賬賬核對主要包括: 1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯(cuò)方向。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個(gè)品種的收入數(shù)量與對應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。3、明細(xì)科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時(shí)是否有串戶。比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),如果設(shè)置多層分類， 容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來，會影響與客戶或供應(yīng)商的對賬工作。所 以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。-可編輯修改-4、存貨移動加權(quán)平均價(jià)

5、檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的移動加權(quán)平均價(jià)是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。5、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項(xiàng)目是否待攤預(yù)提。6、科目輔助項(xiàng)目檢查：檢查科目輔助項(xiàng)目（末級科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。第三章監(jiān)控與對賬第十一條 監(jiān)控與對賬，是指會計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會計(jì)（內(nèi)勤人員或開票員）、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領(lǐng)料臺賬、銷售臺賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費(fèi)用臺賬進(jìn)行監(jiān)督,以確保賬賬、賬物相符。第十二條 監(jiān)控是財(cái)務(wù)對公司與財(cái)務(wù)有關(guān)的存貨實(shí)物，會計(jì)賬目設(shè)置、報(bào)

6、表編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動進(jìn)行管理，依保證公司財(cái)、物的安全、真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第十三條監(jiān)控與對賬時(shí)間:1、銷售臺賬：應(yīng)收會計(jì)與銷售人員臺賬每星期對賬一次，次月2日前對上月的銷售臺賬全面核對確認(rèn)。2、存貨賬：會計(jì)與倉管員每旬對賬一次，次月4日前對上月的存貨賬全面核對確認(rèn)。3、車間領(lǐng)料臺賬：會計(jì)、倉管員與車間統(tǒng)計(jì)員每旬對賬一次，次月4日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認(rèn)。4、貨幣資金賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理或主辦會計(jì)每月至少4次不定期突發(fā)盤點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時(shí)在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動情況表進(jìn)行對賬確認(rèn)。5、固定資產(chǎn)臺賬：報(bào)表編制完畢

7、后 5天內(nèi)，由會計(jì)與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)固定資產(chǎn)臺賬”并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。6、各部門費(fèi)用臺賬：次月 9日向各部門提供費(fèi)用明細(xì)賬，并進(jìn)行核對確認(rèn)。第十四條對賬流程:1、應(yīng)收貨款由應(yīng)收會計(jì)主動提供資料給客戶對賬確認(rèn),2、應(yīng)付由供應(yīng)商提供資料采購對賬、財(cái)務(wù)復(fù)核確。3、會計(jì)對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見。4、雙方簽字確認(rèn)。第四章 應(yīng)收款往來對賬第十五條應(yīng)收款對賬，是指會計(jì)人員于報(bào)表完成后主動與客戶或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)收款對賬包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款對賬和其他應(yīng)收賬款對賬。般來講，應(yīng)收款和預(yù)收賬款對賬要在報(bào)表完成后開展。

8、原因是，避免公司會計(jì)賬與客戶賬未完成交易、退貨、品質(zhì)等而造成差錯(cuò)，如果賬務(wù)尚未處理完畢， 而采用統(tǒng)計(jì)方式加加減減后進(jìn)行對賬，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯(cuò)。第十六條應(yīng)收賬款對賬流程:1、由銷售會計(jì)于每月3號將上月應(yīng)收報(bào)表初表完成后發(fā)給總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理，并編制應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”負(fù)責(zé)安排與客戶對賬。2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對賬確認(rèn)工作，確認(rèn)應(yīng)收賬款入賬。3、負(fù)責(zé)與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接與銷售人員、倉庫咨詢；應(yīng)當(dāng)積極主動的進(jìn)行對賬工作。4、銷售會計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤對賬管理，并負(fù)責(zé)收回應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”。5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第十七條其他應(yīng)收款對賬

9、流程:1、由主辦會計(jì)或要求其他會計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個(gè)人對賬確認(rèn)。2、其他應(yīng)收款對賬確認(rèn)后，主辦會計(jì)或其他會計(jì)應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負(fù) 責(zé)催款。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。橋梁”，應(yīng)經(jīng)常、主動地與客第十八條每位銷售經(jīng)辦人是公司會計(jì)與客戶往來賬管理的 戶聯(lián)系，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。第五章應(yīng)付往來款對賬第十九條應(yīng)付款對賬，是指會計(jì)人員于報(bào)表完成后配合或主動與供應(yīng)商或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)付款對賬包括應(yīng)付賬款對賬、預(yù)付賬款對賬和 其他應(yīng)付賬款對賬。第二十條 應(yīng)付款對賬一般應(yīng)對方要求而開展對賬工作，會計(jì)

10、人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對； 同時(shí),在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒有要求對賬的情況下,會計(jì)人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。第二一條 未對賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時(shí)，不得超過未確認(rèn)額度的 50%。未對賬確認(rèn)的應(yīng) 付款，其賬面金額未必完全準(zhǔn)確，有可能存在價(jià)格差異、品質(zhì)問題、數(shù)量上有可能退貨、換貨等，所以，在未對賬確認(rèn)之前，財(cái)務(wù)一般要控制付款的額度。如果是合同要求應(yīng)當(dāng)付款的, 應(yīng)當(dāng)妥善解決此關(guān)系。第二十二條如果應(yīng)付款單位或個(gè)人已達(dá)三個(gè)月沒有主動與企業(yè)對賬，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動或 通過采購部門與應(yīng)付款單位或個(gè)人對賬聯(lián)系確認(rèn)；一是可以了解應(yīng)付款項(xiàng)目是否繼續(xù)存在;二是可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項(xiàng)

11、目是否串戶；三是可以及時(shí)清理不良的應(yīng)付款項(xiàng)目。第二十三條應(yīng)付賬款對賬流程: 1、采購每月月初3號內(nèi)將上月應(yīng)付貨款初表轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)應(yīng)付會計(jì)，財(cái)務(wù)應(yīng)付會計(jì)再將上月應(yīng)付貨款初表發(fā)給總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理，再核對采購提供的應(yīng)付貨款初表，采購部并通知供應(yīng)商 提供對賬明細(xì)資料。2、采購部根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐筆給予核對，并保存好明細(xì)資料，同時(shí)按照供應(yīng)商提供的對賬確認(rèn)表進(jìn)行雙方簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)復(fù)核。無誤后即傳供應(yīng)商開發(fā)票，收到發(fā)票后 確認(rèn)應(yīng)付賬款并記賬。如果供應(yīng)商提供對賬資料有誤，財(cái)務(wù)退回采購，重新與供貨商核對, 核對無誤后確認(rèn)簽字，再回傳對賬表給供應(yīng)商開發(fā)票，企業(yè)收到發(fā)票后確認(rèn)應(yīng)付賬款記賬。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由采購、財(cái)務(wù)