衡水市2013年《新建企業(yè)辦稅實務(wù)與技巧》考試88分

1、衡水市2013年新建企業(yè)辦稅實務(wù)與技巧考試88分衡水市 2013 年新建企業(yè)辦稅實務(wù)與技巧考 試試卷類型：限時測試試卷 考試時間： 150 分鐘單項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分， 共 40 分。每小題備選答案中，只有一個符合題 意的正確答案。）1. 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的（ ），一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生 的預(yù)繳增值稅余額。A. 15 日內(nèi)B. 30 日內(nèi)c第一個月內(nèi)D. 個征期之內(nèi)【正確答案】：C【解析】：主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束 后的第一個月內(nèi)， 一次性退還納稅人因增購專用 發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。2. 下列收入屬于免稅收入的是（ ）。A、財

2、政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C、國債利息收入D、銷售產(chǎn)品收入【正確答案】：C【解析】： A 、 B 都屬于不征稅收入； D 都屬于 征稅收入。3. 下列企業(yè)可以認定為增值稅一般納稅人的 有（ ）。A. 全部銷售免稅貨物的企業(yè)B. 自然人C. 年應(yīng)稅銷售額為 40 萬元的從事貨物零售 的小規(guī)模企業(yè)D. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人， 年應(yīng)稅銷售額在 50 萬元以上的【正確答案】： D【解析】：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)其年應(yīng)稅銷售額超 過 80 萬元，或從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù) 的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 50 萬元以上，可 以認定為增值稅一般納稅人。4. 某納稅人稅改

3、前連續(xù)不超過 12 個月的經(jīng)營期內(nèi)累計 交通運輸業(yè)應(yīng)稅全部收入為 600 萬元，支付給合作運輸 方的運費為 100 萬元。則其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為（ ）A、600萬元B、520萬元C、582.52 萬元D、504.85 萬元A B C D【正確答案】：C【解析】：稅服務(wù)年銷售額=600- （1 + 3% ）= 582.52（萬元）。5企業(yè)外購的貨物，不可以作進項稅額抵扣的是（）。A. 外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動B. 外購的床單用于職工福利C. 外購的禮品無償贈送給客戶D. 外購機器設(shè)備用于對另一企業(yè)投資A B C D【答案錯誤】x6某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的 工

4、資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培 訓(xùn)費用支出4萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額 時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A. 1B. 1.5C. 2D. 2.5A B C D【正確答案】：A【解析】：軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā) 生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得 額=15- 100X14%= 1 （萬元）。7. 納稅人既經(jīng)營增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，又兼營營業(yè)稅應(yīng)稅勞 務(wù)而又未分別核算的，其兼營的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)與增值 稅應(yīng)稅勞務(wù)（）。A、分別征收增值稅、營業(yè)稅B、一并征收增值稅C、一并征收營業(yè)稅D、按營業(yè)稅與增值稅平均稅率征稅A - B C D【答案錯誤】X8.

5、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的 是（）。A. 建材商店向甲銷售建材，也為乙提供裝飾服務(wù)B. 賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾C. 納稅人銷售軟件產(chǎn)品同時提供軟件安裝、培訓(xùn)勞務(wù)D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安 裝的電話機A B * C D【正確答案】：C【解析】：選項A屬于兼營行為，分別繳納增值稅和營 業(yè)稅；選項B屬于營業(yè)稅混合銷售行為，交營業(yè)稅。 選項D繳納營業(yè)稅。9從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過（）天的，應(yīng)當向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù) 機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A. 90B. 180C.

6、 240D. 360A - B C D【正確答案】：B【解析】：本題考核稅務(wù)登記的時間。從事生產(chǎn)、經(jīng)營 的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提 供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的, 應(yīng)當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù) 機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。10.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向（）申報 辦理變更稅務(wù)登記。A. 地（市）級稅務(wù)機關(guān)B. 縣（市）級稅務(wù)機關(guān)C. 原稅務(wù)登記機關(guān)D. 原工商登記機關(guān)A B * C D【正確答案】：C【解析】：變更稅務(wù)登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后， 原登記內(nèi)容發(fā)生變化時向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登 記。多項選擇題（本類題共5小

7、題，每小題4分，共20分。 每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確 答案。）1將購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A. 勞動保護B. 免稅項目C. 無償贈送D. 個人消費A ' B C “ D E F【正確答案】：B, D【解析】：將購買的貨物用于勞動保護，屬正常的生產(chǎn) 費用支出，可抵進項稅。對外無償贈送貨物，必須計算 其銷項稅，也可抵進項稅。購買的貨物用于免稅項目、 個人消費的，不可抵扣進項稅。2. 以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A. 甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，決定減少注冊資本B. 乙企業(yè)法定代表人意外死亡，由他人接替C. 丙企業(yè)在某縣A區(qū)注冊經(jīng)營，

8、當年在當?shù)谺區(qū)設(shè)立一家主要負責(zé)銷售貨物的分公司D. 丁企業(yè)在北京某區(qū)注冊經(jīng)營，當年在上海設(shè)立一家 從事貨物運輸?shù)淖庸? A J B * C D E F【正確答案】：A, B, C【解析】：變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有： 改變名稱; 改變法人代表；改變經(jīng)濟性質(zhì)；增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)； 改變住所或經(jīng)營地點（涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的辦理注 銷登記）;改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊 資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀 行和賬號；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi) 容。選項D，子公司是獨立法人企業(yè)，設(shè)立子公司應(yīng)當 由子公司在設(shè)立地辦理稅務(wù)登記，所以，丁企業(yè)不涉及 變更稅務(wù)登記事宜

9、。3. 在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進 項稅額不得計入當期進項稅額的有（）。A. 免稅貨物的進項稅額B. 非正常損失貨物的進項稅額C. 簡易辦法征稅貨物的進項稅額D. 非應(yīng)稅項目所用貨物的進項稅額"A " B " C " D E F【正確答案】：A, B, C, D【解析】：發(fā)生上述A、B、D項目都不能計入當期進 項稅，因為這些項目不可能有銷項相對應(yīng)， 增值稅計算 的一個技巧就在于不能抵扣沒有銷項項目對應(yīng)的進項 稅。而對于C,用簡易辦法計算銷項稅的貨物是不能抵 扣進項稅的。4. 納稅人的納稅申報方式包括（）。A、自行申報B、郵寄申報C、電

10、文方式D、代理申報丿 A " B " C " D E F【正確答案】：A, B, C, D【解析】：以上四種方式都是納稅人的申報方式。5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅 所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A. 計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金B(yǎng). 違反法律被司法部門處以的罰金C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出D. 銀行按規(guī)定加收的罰息A " B " C D E F【正確答案】：B, C【解析】：納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、 罰金、滯納金，不得扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款， 銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政

11、性罰款，允許在稅 前扣除。判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分，你 認為正確的用” "I表示，錯誤的用” X"表示。）1企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工會經(jīng)費、職工福 利費、職工教育經(jīng)費據(jù)實扣除。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工會經(jīng)費、 職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)該按照企業(yè)實際發(fā)生的工 資總額和規(guī)定的比例計算扣除。2.辦理開業(yè)稅務(wù)登記應(yīng)繼續(xù)進行工商登記（）。對錯【正確答案】：錯【解析】：應(yīng)先辦理工商登記，然后再辦理開業(yè)稅務(wù)登 記。3某企業(yè)在債券交易的二級市場買賣國債，取得了收益20萬元，該收入應(yīng)視為免稅收入。（）對錯【正確答案】：

12、錯【解析】：該收入屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。4. 企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車 船稅，借記營業(yè)稅金及附加”科目。（）對 錯【答案錯誤】x5. 現(xiàn)金折扣額是可以從銷售額中扣減，按扣減后的銷售 額計算納稅。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：現(xiàn)金折扣額是不能從銷售額中扣減的。6企業(yè)所得稅視同銷售行為同增值稅視同銷售行為一致。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：兩者有相同點，但也有不同點。7最高開票限額為一百萬元及以上的，由省級稅務(wù)機關(guān) 審批。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級 稅務(wù)機關(guān)審批。8經(jīng)營地址變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)在原主管 稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：應(yīng)在原主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。9某試點地區(qū)注冊稅務(wù)師