鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制專題培訓(xùn).docx

1、如對你有幫助，請購買下載打賞，謝謝!*衛(wèi)生院內(nèi)部控制專題培訓(xùn)主題：單位內(nèi)部控制參會人員：全院人員（附簽到表）內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級管理層， 為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動， 利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有 控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán) 密的、較為完整的體系。分類內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為 會計(jì)控制和管理控制。會計(jì)控 制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、 會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活 動合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行， 促進(jìn)經(jīng)營

2、活動經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。 會計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以 用于會計(jì)控制，也可以用于管理控制。目標(biāo)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的 安全性、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。1.有助于管理層實(shí)現(xiàn)其 經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、 制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì) 的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個(gè)單位經(jīng)營活動的各個(gè)方面，只要單位內(nèi)存 在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。如對你有幫助，請購買下載打賞，謝謝!2保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù) 資

3、產(chǎn)一般指 對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商 品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。3保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對一個(gè)單位 的管理層來說，要實(shí)現(xiàn)其 經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí) 地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。基本結(jié)構(gòu)即指對建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理 者和其他人員對控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動。具體包括：管理者的思想和經(jīng) 營作風(fēng)；單位組織結(jié)構(gòu)；管理者的職能及對這些職能的制約；確定職權(quán)和 責(zé)任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所用的控制方法；人事工作方針及 實(shí)施措施；影響本單位業(yè)務(wù)的

4、各種外部關(guān)系等。控制程序即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達(dá)到一定的目的。它包括 下列內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動批準(zhǔn)權(quán)；明確有關(guān)人員的職責(zé)分工，并有 效防止舞弊；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動得到正確的記 載；財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有保護(hù)措施；對已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要 進(jìn)行復(fù)核等。會計(jì)系統(tǒng)即指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告單位的業(yè)務(wù)活動，并保 持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和程序。有效的會計(jì)系統(tǒng)應(yīng) 當(dāng)能做到： 確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； 及時(shí)并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的價(jià)值，以便在 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值；確定經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)發(fā)生的期間，如對你有幫助，請

5、購買下載打賞，謝謝!以便將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在適當(dāng)?shù)?會計(jì)期間；在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項(xiàng)。建立實(shí)施一個(gè)單位要實(shí)行內(nèi)部控制，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、授權(quán)批 準(zhǔn)、會計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)、職工素質(zhì)、 預(yù)算管理和報(bào)告制度等重要環(huán)節(jié)組 織實(shí)施。授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在處理 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程中必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)以進(jìn)行控 制。企業(yè)每一層的管理人員既是上級管理人員的授權(quán)客體， 又是對下級管 理人員授權(quán)的主體。授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的形式通常有一般授權(quán)和特別授權(quán)之分。一般授權(quán)是辦理常 規(guī)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān) 責(zé)任者作出的規(guī)定，這些規(guī)定在管理 部門中采用文件形式或在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中規(guī)定一般性交易辦理的條件、 范圍和 對該項(xiàng)交易的責(zé)任關(guān)系。在日常業(yè)務(wù)處理中可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有 關(guān)職責(zé)自行辦理。特別授權(quán)指受權(quán)處理非常規(guī)性業(yè)務(wù)，比如重大籌資行 為、投資決策、股票發(fā)行等。內(nèi)部控制要求明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的責(zé)任和權(quán)限，以及每筆經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)