公司財務(wù)規(guī)章管理制度

1、公司財務(wù)規(guī)章管理制度總則第一章第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司 財務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān) 規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國合同法、事業(yè) 單位會計制度、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、政府財務(wù)管理規(guī)定等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度 制定。第三條 公司財務(wù)部門的職能是:（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析 財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，

2、促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如 實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì) 效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）按期

3、編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第五條本規(guī)定目標(biāo):（一）建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確 保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。（三）規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實(shí)、可靠、完整。（四）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第六條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)科對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、 實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第七條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作基礎(chǔ)管理第八條會計年度自一月一日

4、起至十二月三十一日止。管理制度文本編輯word ！第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合 會計制度的規(guī)定。第十條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不 可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證 編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與 實(shí)物、款項(xiàng)相符。并報送有關(guān)部門。會第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理, 計報表每月由會計編制并上報一

5、次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始 憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副 總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總 經(jīng)理。第十八條 建立會計檔案，包括對會計憑證、

6、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立 檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交 人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章財務(wù)人員崗位職責(zé)第二十條會計人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行會計 法。負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)

7、決策提供依據(jù)。定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照應(yīng)收賬款明細(xì)表 內(nèi)容對各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。（五）按月計提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所 需各類納稅資料。做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。（七）對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。（九）配合好各部門工作。（十）完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。第二十一條出納員崗位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月銀行存款調(diào)節(jié)表”和出納報告單”。出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資

8、金的支付。支付款項(xiàng)時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。（四）管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。（五）根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。第二十二條審計崗位職責(zé)（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及 其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證 據(jù)。（五）糾

9、正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十三條保管崗位職責(zé)（一）辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);（二）按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。（三）按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。（四）對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。（五）負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定 期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。（六）對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。（七）對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單

10、做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單 做增補(bǔ)、刪減。（八）每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理，并就設(shè)備、 資產(chǎn)的報損維修事宜提出意見。（九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四章財務(wù)工作的重要管理支票管理第二十四條建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。第二十五條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金

11、額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 ”支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十七條 財務(wù)人員月底清帳時憑”支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十八條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。現(xiàn)金管理第二十九條 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，一般不超過企業(yè) 35天的日常零星開支。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理超過庫存限額的

12、現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。第三十條 必須在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。第三十一條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第三十二條現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出 ，不得坐支現(xiàn)金。第三十三條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十四條 公司職員

13、因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十五條 符合本規(guī)定第三十條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十六條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。第三十七條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證, 進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十八條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主

14、任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十九條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算，帳款相符。第四十條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。銀行存款管理第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家支付結(jié)算辦法的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四十二條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四十三條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)

15、空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。固定資產(chǎn)管理第四十四條 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:（一）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。（二）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第四十五條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、 批準(zhǔn)。第四十六條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的購置物品申請單

16、，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上組成采購小組，簽訂合同, 擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。第四十七條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購 進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。第四十八條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管 使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。第四十九條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同 意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出 意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十條 堅(jiān)持每年對公司財產(chǎn)全面清查一

17、次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟 失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財 產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)驗(yàn)室藥品采購管理第五十一條建立實(shí)驗(yàn)室藥品采購管理員與藥品驗(yàn)收入庫管理員。制定實(shí)驗(yàn)室藥品質(zhì)量檢 查規(guī)范。須填寫購置實(shí)驗(yàn)藥品申請單第五十二條 采購的實(shí)驗(yàn)藥品由實(shí)驗(yàn)室人員作出采購計劃, 由實(shí)驗(yàn)室主管人員和總經(jīng)理簽字審核后，統(tǒng)一采購。第五十三條 采購的實(shí)驗(yàn)藥品應(yīng)該辦理入庫手續(xù)，保管員應(yīng)該根據(jù)實(shí)物清點(diǎn)，填寫入庫單, 一式二份。一份自留，填寫入帳，一份報與財務(wù)，與發(fā)票一起報帳。第五十四條實(shí)驗(yàn)室藥品的驗(yàn)收入庫，應(yīng)該嚴(yán)格依照公司制

18、定的實(shí)驗(yàn)室藥品質(zhì)量檢查規(guī) 范，對藥品逐批檢查驗(yàn)收。建立藥品登記明細(xì)賬，做到帳帳，帳物相符。對各類藥品的 入庫應(yīng)該分門別類。記帳入庫。第五十五條 驗(yàn)收藥品時，要根據(jù)藥品的類型品種，逐一驗(yàn)收，嚴(yán)防混亂。因特殊情況不能 驗(yàn)收的藥品，應(yīng)該根據(jù)其性能要求存放在相應(yīng)的待驗(yàn)區(qū)域。第五十六條 驗(yàn)收藥品記錄要做到內(nèi)容真實(shí)，規(guī)范，準(zhǔn)確無誤。實(shí)驗(yàn)藥品存放要注意安全, 每月及時清理盤點(diǎn)，保證帳物相符。第五十七條 實(shí)驗(yàn)室人員領(lǐng)取實(shí)驗(yàn)藥品，應(yīng)該填寫詳細(xì)的出庫單。領(lǐng)用人需簽名。財務(wù)開支管理第五十八條財務(wù)開支審批原則和管理辦法財務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究 審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)；小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批的管理 辦法。第五十九條費(fèi)用報銷手續(xù)（一）各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含 多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核。（二）購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后, 財務(wù)方可給予報銷會計檔案管理第八十條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值 的資料，均應(yīng)歸檔。第八十一條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由