銀行存款日記賬的登記規(guī)范及要求【精選文檔】

1、銀行存款日記賬的登記規(guī)范及要求【精選文檔】銀行存款日記賬的登記規(guī)范及要求銀行存款日記賬的登記規(guī)范及要求目錄專題賬簿的選擇及啟用表的填寫專題銀行存款日記賬的登記要求專題銀行存款日記賬的格式與登記方法專題案例登記銀行存款日記賬賬簿的選擇及啟用表的填寫一、賬簿的種類序時賬簿，又稱日記賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日、逐筆登記的賬簿,并且隨時算余額.包括普通日記賬和特種日記賬。1。普通日記賬普通日記賬第頁2017年憑證會計科目摘要借方金額貸方金額過賬月日字號41轉1原材料購入材料15 000應交稅費進項稅費255應付賬款甲公司15 2552。特種日記賬特種日記賬第頁2017年憑證對方科目摘要

2、借方金額貸方金額結余月日字號41月初余額1 50042記2現(xiàn)金存現(xiàn)5002 00045記6管理費用購辦公用品1 500500二、銀行存款日記賬簿的基本內(nèi)容三、銀行存款日記賬簿啟用表的填寫銀行存款日記賬的登記要求一、準確完整登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi).二、注明記賬符號在已經(jīng)登過的業(yè)務對應的記賬符號下面的方塊中打對號。作用是防止重登和漏登。三、書寫留空賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當?shù)目崭?，一般應占格距?/2。四、正常記賬,使用藍黑墨水，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫五、特殊記賬時用紅墨水1。按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄.2.在

3、不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù).3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額.六、順序連續(xù)登記記賬時發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應在空頁、空行處用紅色墨水畫對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員和會計機構負責人在更正處簽章。七、結出余額凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當標明余額的方向，對于沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字。并在“余額”欄“元”位處用0表示。八、過次承前每一賬頁登記完畢時，應當結出本月發(fā)生額合計及余額，在該頁最末一行“摘要"欄注明“轉次頁”或“過次頁”,并將這一金額記入下一頁第一行有關金額欄內(nèi),

4、在該行“摘要欄”注明“承前頁”，以保持賬簿記錄的連續(xù)性。九、不得涂改，刮擦挖補如發(fā)生賬簿記錄錯誤，不得刮擦挖補，或用褪色藥水更改字跡，而應采用規(guī)定的方法更正。方法有：劃線更正法、紅字更正法、補充登記法。銀行存款日記賬的格式與登記方法一、銀行存款日記賬的格式銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。銀行存款日記賬的格式主要有三欄式和多欄式兩種.銀行存款日記賬，必須使用訂本賬.(一）三欄式三欄式賬簿，是指設有借方、貸方和余額三個金額欄目的賬簿.三欄式賬簿又可分為設對方科目和不設對方科目兩種.它主要適用于各種日記賬、總分類賬以及資本、債權債務明細賬等。三欄式年

5、憑證號摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日(二）多欄式多欄式的銀行存款日記賬是在三欄式的基礎上發(fā)展起來的。日記賬的借方（收入）和貸方(支出）金額欄都按對方科目設專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設專欄。這種格式在月末結賬時,可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數(shù)。多欄式年憑證收入（對方科目)支出（對方科目）結余月日種類號碼摘要庫存現(xiàn)金主營業(yè)務收入小計其他應收款管理費用小計二、銀行存款日記賬的登記方法記賬根據(jù)“上日余額+本日收入本日支出=本日余額”的公式,逐日結出銀行存款余額，與銀行對賬單核對。銀行存款日記賬(三欄式）的具體登記方法如下：1.“日期欄”：記賬憑證的日期。2?！皯{證欄&quo

6、t;:收付款憑證的種類和編號。3?！皩Ψ娇颇繖?quot;：收入來源科目或支出的用途科目.4?！罢獧?quot;：經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，文字需要簡練。5.“收入、支出欄”：登記銀行存款實際收付的金額。每日終了，應分別計算銀行存款收入和付出的合計數(shù),結出余額,做到日清，月終應計算出銀行存款全月收入、支出的合計數(shù)，做到月結。如賬實不符，應查明原因。案例登記銀行存款日記賬一、案例【經(jīng)濟業(yè)務1】1月1日,銷售給天津麗潔應用軟件有限公司電子配件,不含稅單價70元,價稅合計數(shù)為15 429元,款項已收到，存入銀行。過程:1.分錄為:借：銀行存款15429貸：主營業(yè)務收入14980應交稅費-應交增值稅4492.

7、將增值稅普通發(fā)票、業(yè)務回單、出庫單粘貼到原始憑證粘貼單上，粘貼要求包括：便于查找，美觀大方.3。根據(jù)業(yè)務填寫記賬憑證，附件3張。注意：記賬憑證上金額的空行要劃線注銷?！窘?jīng)濟業(yè)務2】1月2日,提取備用金5 000元。支票填寫注意事項：出票日期一定要大寫,月1、2,日19號前面要加零;日是1119號的前面要加壹。過程:1。分錄為:借:庫存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款5 0002。將現(xiàn)金支票存根粘貼在原始憑證粘貼單上。3。根據(jù)業(yè)務填寫記賬憑證，然后將原始憑證粘貼單粘貼到記賬憑證后面。附件1張。注意：記賬憑證上金額的空行要劃線注銷?！窘?jīng)濟業(yè)務3】1月11日,出納轉賬支付一年物業(yè)費2 400元。過程：1.

8、分錄為:根據(jù)會計重要性原則，小額的物業(yè)費不用走預付賬款，直接走費用，貸銀行存款.借：管理費用2 400貸：銀行存款2 4002.將發(fā)票、業(yè)務回單粘貼在原始憑證粘貼單上.3.完善記賬憑證,附件2張。然后將原始憑證粘貼單粘到記賬憑證后面。注意：記賬憑證上金額的空行要劃線注銷?！窘?jīng)濟業(yè)務4】1月15日,出納轉賬支付公司廣告費5 000元.過程：1。分錄為：借：銷售費用廣告費5 000貸:銀行存款5 0002。將增值稅普通發(fā)票、業(yè)務回單粘貼在原始憑證粘貼單上.3.根據(jù)業(yè)務完善記賬憑證,附件2張。然后將原始憑證粘貼單粘到記賬憑證后面.注意：記賬憑證上金額的空行要劃線注銷.二、銀行日記賬登記1。賬頁格式：

9、三欄式2.登記人員：出納4。余額上日的余額本日借方發(fā)生額-本日貸方發(fā)生額三、將上述案例登賬將記賬憑證上的業(yè)務依次登記在銀行存款日記賬上。四、總結本次銀行存款日記賬講解了：1.賬簿的選擇與啟用：銀行存款日記賬采用三欄式賬簿;啟用表是必須要填寫的.2。銀行存款日記賬的登記要求：要注意準確完整；登賬時書寫占格子的二分之一；登賬時只能使用藍黑紅墨水筆；登記的最后一行注意寫過次頁；余額的書寫；登錯后的處理.3。銀行存款日記賬的格式與登記:格式大都使用三欄式；登記時按照時間順序登記，隨時算出余額.一、單選題1、分類提供全部會計要素及其變動的系統(tǒng)化會計信息的賬簿是（)。A、總賬 B、三欄式明細賬 C、現(xiàn)金日

10、記賬 D、銀行日記賬 【正確答案】A【答案解析】總賬起到統(tǒng)馭、控制的作用,可以分類提供全部會計要素及其變動的系統(tǒng)化會計信息。2、滿足企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)管理、財務管理等特定需求的賬簿是（)。A、總賬 B、三欄式明細賬 C、現(xiàn)金日記賬 D、銀行日記賬 【正確答案】B【答案解析】明細賬對總賬起到補充、說明的作用,明細賬逐筆登記,比較詳細，能夠滿足企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)管理、財務管理等特定需求。3、能夠加強對流動性強的現(xiàn)金的管理和控制的賬簿是()。A、總賬 B、三欄式明細賬 C、現(xiàn)金日記賬 D、銀行存款日記賬 【正確答案】C【答案解析】由出納管理和登記的現(xiàn)金日記賬，可以加強企業(yè)對流動性強的現(xiàn)金的管理和控制.4、能夠加

11、強對流動性強的銀行存款的管理和控制的賬簿是（）。A、總賬 B、三欄式明細賬 C、現(xiàn)金日記賬 D、銀行存款日記賬 【正確答案】D【答案解析】由出納管理和登記的銀行存款日記賬，可以加強企業(yè)對流動性強的銀行存款的管理和控制。5、下列賬簿中，必須逐日逐筆登記的是（）。A、庫存現(xiàn)金總賬 B、銀行存款日記賬 C、庫存商品明細賬 D、原材料明細賬 【正確答案】B【答案解析】銀行存款日記賬必須逐日逐筆進行登記.選項A，庫存現(xiàn)金總賬可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記,也可以根據(jù)匯總記賬憑證或科目匯總表定期登記；選項CD，庫存商品、原材料明細賬可以逐筆登記，也可以定期匯總登記.6、企業(yè)設置的支票領用登記簿按用途分類屬于（)

12、賬簿。A、序時 B、分類 C、備查 D、卡片式 【正確答案】C【答案解析】賬簿按照用途可以分類為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。企業(yè)設置的支票領用登記簿屬于備查賬簿.7、按賬簿形式分類,明細賬一般采用（）賬簿。A、訂本式 B、活頁式 C、卡片式 D、序時 【正確答案】B【答案解析】賬簿按照形式分類，可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。明細分類賬一般采用活頁式賬簿.8、固定資產(chǎn)明細賬通常采用的賬簿按形式分類是(）賬簿。A、訂本式 B、活頁式 C、卡片式 D、序時 【正確答案】C【您的答案】 【答案解析】賬簿按照形式分類，可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。固定資產(chǎn)明細賬通常采用的是卡片

13、式賬簿。9、銀行存款日記賬采用的是（)。A、訂本式賬簿 B、活頁式賬簿 C、卡片式賬簿 D、序時賬簿 【正確答案】A【答案解析】銀行存款日記賬采用的是訂本式賬簿。10、序時賬簿，又稱日記賬,是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序（）逐筆登記的賬簿。A、逐日 B、逐月 C、逐周 D、逐季 【正確答案】A【您的答案】 【答案解析】序時賬簿，又稱日記賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日、逐筆登記的賬簿。二、多選題1、能夠加強企業(yè)對流動性強的現(xiàn)金和銀行存款的管理和控制的賬簿有（）。A、總賬 B、三欄式明細賬 C、現(xiàn)金日記賬 D、銀行存款日記賬 【正確答案】CD【答案解析】由出納管理、登記的現(xiàn)金日記賬和

14、銀行存款日記賬,可以加強企業(yè)對流動性強的現(xiàn)金和銀行存款的管理和控制。2、賬簿按照用途分類可以分為()。A、序時賬簿 B、訂本式賬簿 C、分類賬簿 D、備查賬簿 【正確答案】ACD【答案解析】賬簿按照用途可以分類為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。賬簿按照形式分類，可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿.3、賬簿按照形式分類，可分為（）.A、訂本式賬簿 B、活頁式賬簿 C、卡片式賬簿 D、備查賬簿 【正確答案】ABC【答案解析】賬簿按照形式分類,可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿；按用途分類，可以分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。4、賬簿按照格式分類,可分為（）.A、三欄式賬簿 B、多欄式賬

15、簿 C、數(shù)量金額式賬簿 D、卡片式賬簿 【正確答案】ABC【答案解析】賬簿按照格式分類，可分為三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿；按照形式分類，可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。5、銀行存款日記賬的格式主要有（)兩種.A、兩欄式 B、三欄式 C、多欄式 D、數(shù)量金額式 【正確答案】BC【答案解析】銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。銀行存款日記賬的格式主要有三欄式和多欄式兩種。6、會計賬簿的的基本內(nèi)容包括(）。A、封面 B、封底 C、扉頁 D、賬頁 【正確答案】ACD【答案解析】會計賬簿的基本內(nèi)容包括封面、扉頁和賬頁。7、下列屬于銀行存

16、款日記賬的登記要求的有（）.A、準確完整 B、注明記賬符號 C、賬簿中文字和數(shù)字書寫要留空 D、正常記賬要使用藍黑墨水，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫 【正確答案】ABCD【答案解析】以上四個選項都是銀行存款日記賬的登記要求.8、可以使用紅墨水記賬的情況有（）。A、按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄 B、在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù) C、正常記賬 D、在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額 【正確答案】ABD【答案解析】正常記賬應使用藍黑墨水；特殊記賬時用紅墨水：（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；（2)在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；(3

17、)在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額.9、記賬時發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，可以采用的處理方法有（）.A、在空頁、空行處用紅色墨水畫對角線注銷 B、注明“此頁空白”字樣 C、注明“此行空白”字樣 D、由記賬人員和會計機構負責人在更正處簽章 【正確答案】ABCD【答案解析】記賬時發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應在空頁、空行處用紅色墨水畫對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員和會計機構負責人在更正處簽章。10、在已經(jīng)登過的業(yè)務對應的記賬符號下面的方塊中打對號，作用是防止(）。A、重登 B、數(shù)額記錯 C、會計科目記錯 D、漏登 【正確答案】A

18、D【答案解析】在已經(jīng)登過的業(yè)務對應的記賬符號下面的方塊中打對號，作用是防止重登和漏登。三、判斷題1、總賬能夠提供全部會計要素及其變動的系統(tǒng)化會計信息。()Y、對 N、錯【正確答案】Y【答案解析】總賬起到統(tǒng)馭、控制的作用，可以分類提供全部會計要素及其變動的系統(tǒng)化會計信息。2、銀行存款日記賬，必須使用三欄式賬簿。(）Y、對 N、錯【正確答案】N【答案解析】銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。銀行存款日記賬的格式主要有三欄式和多欄式兩種.銀行存款日記賬,必須使用訂本賬。3、序時賬又稱明細賬。（)Y、對 N、錯【正確答案】N【答案解析】序時賬簿，又稱日記賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序,逐日、逐筆登記的賬簿.4、登記銀行存款日記賬，結出余額后,應當標明余額的方向，對于沒有余額的賬戶，應在“借或貸"欄內(nèi)寫“平"字，并在“余額”欄“元”位處用0表示。(）Y、對 N、錯【正確答案】Y【答案解析】凡需要結出余額的賬戶,結出余額后，應當標明余額的方向,對于沒有余額的賬戶,應在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在“余額”欄“元&